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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2008

  Risikoorientierte Prüfungsplanung nach MaRisk

  Ein Blick auf unterschiedliche Ausgestaltungsformen in der Praxis
  

  Jürgen Rohrmann, Arne Schreiber

  …unterschiedliche Ausgestaltungsformen in der Praxis DIIR-Arbeitskreis „MaRisk“ Die Autoren sind: Jürgen Rohrmann, CIA Leiter Revision, Union Investment, Leiter des… …Arbeitskreises MaRisk Arne Schreiber Bereichsleiter Group Audit, Dresdner Bank, Stellvertretender Leiter des Arbeitskreises MaRisk 1. Einleitung Die… …aus dem Standard 2010 „Planung“ des Institute of Internal Auditors (IIA). Ergänzend nennt auch der Leitfaden zur Durchführung eines Quality Assessments… …des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V. (IIR) die risikoorientierte Prüfungsplanung als Mindeststandard für eine Interne Revision. Für… …: „Die Interne Revision hat risikoorientiert und prozessunabhängig die Wirksamkeit und Angemessenheit des Risikomanagements im Allgemeinen und des internen… …Verantwortung hierfür obliegt der Geschäftsleitung und fällt in die Überwachungspflicht des Aufsichtsrates. Mit Umsetzung der 8. EU- Richtlinie durch das… …Aufsichtsrat im Wesentlichen auf die Berichterstattung des Abschlussprüfers, der zu beurteilen hat, ob die quantitative und qualitative Ausgestaltung der… …Innenrevision den besonderen Anforderungen des geprüften Geschäftsbetriebs entspricht 2 , sowie ggf. auf den Jahresbericht der Geschäftsleitung über die Tätigkeit… …der Internen Revision 3 stützen. Eine unmittelbare und ausschließliche Ableitung des Kapazitätsbedarfs aus einem risikoorientiert bewerteten… …Wirksamkeit und Angemessenheit des Risikomanagements und des Internen Kontrollsystems sowie der Ordnungsmäßigkeit der Aktivitäten und Prozesse 4 sowie die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2008

  Zombierechner, Spam und Interne Revision

  Prof. Dr. habil. Günter Janke

  …, Institut für Betriebswirtschaft an der Westsächsischen Hochschule Zwickau; Verfasser des „Kompendium Wirtschaftskriminalität“ Bruxelles, Bern, Berlin… …. Wenn die Firewall des Computers nicht gut und aktuell konfiguriert war, ist mit großer Wahrscheinlichkeit jedoch noch etwas anderes geschehen: Mit dem… …Öffnen des Links hat sich Frau Gemse unbemerkt Schadsoftware auf ihren Rechner geladen, der nun beginnt, eine Verbindung zum Computer von Mr. X aufzubauen… …. h. psychologische Tricks, mit denen das Misstrauen der Empfänger eingeschläfert bzw. ein Handlungsdruck erzeugt wird, der letztlich zum Öffnen des… …effektiv und relativ risikolos und für eine immer stärker auf ein funktionieren des Internet angewiesene Wirtschaft zunehmend gefährlicher ist. Dies vor… …lukrative Geldquelle in einer Grauzone des weltweiten Internetmarktplatzes entdeckt, auf dem sich vor allem ausländische Anbieter dubioser Gesundheitsprodukte… …, landen die Daten nicht auf dem Server der Bank, sondern auf den Computern der Betrüger, die dann u. U. sehr schnell einen Zugriff aufs Onlinekonto des… …reagiert wurde und auch der Botnetz-Großangriff vom Februar 2007 gegen drei zentrale Adressverwaltungsrechner des Internets in den USA, die dadurch 12… …Kriterien des Computerbetrugs (§ 263a StGB) und verstößt wohl auch gegen § 1 UWG (hier könnte gegen Werbemails eine Abmahnung unter Bezugnahme auf das… …E-Mail-Urteil des BGH von 2004 12 erfolgreich sein, wenn über einen deutschen Provider bzw. Anbieter versandt) – aber in der Regel ist rechtliches Vorgehen kaum…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2008

  Individuelle Datenverarbeitung in den Unternehmen

  Anforderungen aus Sicht der Ordnungsmäßigkeit
  

  Gero Hagemeister, Berthold Lui, Markus Kons

  …ausschließlich in der zentralen IT-Umgebung (Rechenzentrum) statt, sondern auch dezentral am Arbeitsplatz des Mitarbeiters. Ziel des Mitarbeiters ist dabei die… …Effizienzsteigerung des Einsatzes der Informationstechnologie (IT) in der Sachbearbeitung durch Nutzung der vielfältigen Möglichkeiten moderner Techniken –… …das eigentliche Customizing hinausgehende Anpassung der Rechnungslegungssysteme an die Anforderungen des Unternehmens statt. Ordnungsmäßigkeit setzt die… …sind, transparent gemacht werden und die IDV vollständig in das interne Kontrollsystem (IKS) sowie in das Risikomanagementsystem des Unternehmens… …IT-Risiken in das Risikomanagementsystem handelt es sich um eine Verpflichtung des jeweiligen Vorstandes bzw. der Geschäftsführung. Die wachsende Bedeutung der… …für die IT-Prüfung gelten. Darüber hinaus sind konkrete Vorgaben zur Gestaltung des IT-Sicherheitsprozesses im Unternehmen den IT-Grundschutz-Katalogen… …des Bundesamts für Sicherheit in der Informationstechnik (BSI) zu entnehmen. 4. IDV – Die aktuelle Situation Unsere Erfahrungen aus zahlreichen… …unerhebliche Zahl von Unternehmen erst langsam einem ganzheitlichen IT-Sicherheitsmanagement als Bestandteil des gesamten Risikomanagements, nicht zuletzt vor… …dem Hintergrund externer Zwänge (wie z. B. Begutachtung des IT-gestützten Rechnungslegungssystems durch den Abschlussprüfer). 8 Die aufgrund unserer… …restriktive Organisations- und Revisionsanforderungen zu stellen, wenn mittel- oder unmittelbare Schnittstellen zu den operativen Verfahren des Unternehmens…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2008

  Zur Prüfung von Marktpreismodellen unter besonderer Berücksichtigung des Value at Risk

  Dr. Michael Eichhorn

  …----REVISIONSMANAGEMENT/-DURCHFÜHRUNG---- Prüfung von Marktpreismodellen Zur Prüfung von Marktpreis modellen unter besonderer Berücksichtigung des… …, Wernigerode. Im Auftrag des Deutschen Institut für Interne Revision, Frankfurt/Main; des Hellenic Institute of Internal Auditors, Athen, und von Risk Audit… …unerheblich. Heute in zehn Tagen werden Sie den Bestand ernten und verkaufen. Anhand des aktuellen Zustandes Ihrer Pflanzen wollen Sie die bis dahin mögliche… …lediglich 5 % aller Szenarien einen höheren Verlust aufweisen, als das von Ihnen gewählte. Die Grundidee des Value at Risk (VaR) hat viel mit dieser… …risikoadjustierten Kennzahlen. Aufbau von Limitsystemen. Vergleich der Risiken von Positionen. Risikoaggregation über Assets und Risikoklassen. Berechnung des… …. Willkürlich gewählt, tragen beide Parameter jedoch zu einer Über- oder Unterschätzung des Risikos bei, weil der VaR mit höheren Konfidenzniveaus und längerer… …Haltedauer steigt. Zur Berechnung des regulatorischen Eigenkapitals schreibt die Aufsicht 99 % und zehn Arbeitstage vor (§ 315, Ziffer 1, 2 SolvV 2 ). Im… …sind erheblich (§ 316 SolvV)? 4 ◆ ◆ ◆ Auf welcher (historischen) Datengrundlage sollen die Szenarien definiert werden, z. B. Länge des… …fehlerfreie Hierarchien voraus. III. Prüffeld: Bewertungskonzept Die Prüfung des Bewertungskonzepts kann mit dem Input, d.h. den zugrunde liegenden Zeitreihen… …Anrechnungsbeträge (§ 314 SolvV). Unabhängig von der Zulassung des Modells scheint ein Vergleich mit den generellen Anforderungen der Solvabilitätsverordnung (§ 313…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2008

  Neuer DIIR-Arbeitskreis „Rechnungslegung nach IAS/IFRS“ / Informationen zum CIA-Examen November 2007 und der CIA-Tagung 2008

  …----AUS DER ARBEIT DES DIIR---- DIIR-Arbeitskreis „Rechnungslegung nach IAS/IFRS“ Aus der Arbeit des DIIR Neuer DIIR-Arbeitskreis „Rechnungslegung… …nach IAS/IFRS“ Am 3. März 2008 fand die Auftaktsitzung des neuen Arbeitskreises „Rechnungslegung nach IAS/IFRS“ in der Geschäftsstelle des Instituts… …statt. Unter der Moderation von Herrn Wolfgang Glaab, Mitglied des Vorstands des DIIR, wurde damit begonnen, Struktur, Aufgaben und Ziele des… …Arbeitskreises zu definieren. Die Mitglieder des Arbeitskreises werden sich speziell mit bankbezogenen Themenstellungen befassen. Es handelt sich dabei um… …Querschnittsthemen die auch für andere Arbeitskreise des Instituts von großem Interesse sind. Die DIIR-Vorstände Herr Horst Pohl und Herr Juilf-Helmer Eckhard werden… …daher gemeinsam mit Herrn Glaab die Vorhaben des Arbeitskreises unterstützen. Der Vorstand des DIIR wünscht den Mitgliedern des Arbeitskreises eine… …. September 2008 in Feldafing 3. CIA-Examen 2008 Die CIA-Examen des Jahres 2008 finden am 14. und 15. Mai 2008 und am 19. und 20. November 2008 in der… …Sporthalle des Landessportbundes Hessen, Frankfurt am Main, statt. Für die Examina im Mai gilt jeweils der Anmeldeschluss 31. März, für die November-Examina… …2008 89 ----AUS DER ARBEIT DES DIIR---- CIA-Examen 5. Fachliche Weiterbildung für CIAs (Continuing Professional Education – CPE) Wir erinnern daran, dass… …berechtigt, den CIA-Titel zu führen. Eine Wiedereinsetzung in den Aktiv-Status ist nur nach Erbringung der erforderlichen Nachweise sowie der Erlaubnis des IIA…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2008

  Buchbesprechungen

  Axel Becker, Dr. Ulrich Hahn

  …der Prüfungsstelle des Hanseatischen Sparkassen- und Giroverbandes, ein Referatsleiter „Laufende Aufsicht“ der Deutschen Bundesbank, ein Prüfungsleiter… …Herausgeber sowie die Autoren des Handbuchs realisieren mit dem Werk eine inhaltliche Zusam menführung der in unterschiedlichen Bereichen vorhandenen… …Vorgaben für das The mengebiet. In diesem Zusammenhang wird die Entwicklung des Internen Kontrollsystems im Zeitablauf sowie die Gesamtverantwortung der… …Geschäftsleitung angesprochen, die nach § 25 a KWG für eine ordnungsgemäße Geschäftsorganisation zu sorgen hat. Es folgt die Bedeutung des IKS aus Sicht der… …, Geldwäsche und die IKS-Anforderungen der Bereiche des Wertpapier- und Depotgeschäfts, AWV, Rechnungswesen und Risikocontrolling anschaulich behandelt und… …Vorgehensweise, einen Ansatz für die Einschätzung des IKS auf Unternehmensebene/Prüffeldebene und auch die Entwicklung einer eigenen IKS-Prüfungsstrategie… …erläutert. Aus Sicht des Wirtschaftsprüfers werden Ansätze für die Prüfung des Internen Kontrollsystems aufgezeigt und die einschlägigen IKS-relevanten… …Prüfungsstandards des IDW dargestellt. Der Wirtschaftsprüfer kann auch hilfreiche Unterstützungsmöglichkeiten bei der Weiterentwicklung des IKS aufzeigen, die seine… …Dienst lei s- tungsfunktion gegenüber den Mandanten verdeut licht. Den Abschluss des insgesamt sehr gelungenen Handbuchs bildet der Beitrag der… …Praxis. Das Thema des Internen Kontrollsystems wird aus mehreren Perspektiven betrachtet und gibt dem Leser auch aus Sicht der in- und externen Prüfer…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2008

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …Corporate Governance und Interne Revision: Handbuch für die Neuausrichtung des Internal Audit ings, hrsg. von Carl-Christian Freidank und Volker H. Peemöller… …; Anforderungen der Internationalen Rechnungslegung; Risikobereiche bei Prüfung von Posten des Jahresabschlusses; Prüfungs- und Beratungsleistungen; Einflüsse der… …Revision; Entwicklungstendenzen; CBOK-Untersuchung des IIA) Hahn, Ulrich: Berufsgrundlagen der Internen Revision – Standards von IIA und IIR. In: Corporate… …der Internen Revision; Ethikkodex; Standards des IIA; Ausführungsstandards; nationale Berufsgrundsätze; Berufsgrundlagen der ISACA) Jackson, Russell… …: Today’s Internal Auditor. In: Internal Auditor, Dec. 2007, S. 38–42. (Berufsbild des Internen Revisors; Anforderungen an die Interne Revision; CBOK-… …Untersuchung des IIA) Salierno, David: In Search of Greater Knowledge: A Global Study of the Profession. In: Internal Auditor, Dec. 2007, S. 35–37… …. (Professionalisierung der Internen Revision; Berufsgrundsätze; Common Body of Knowledge (CBOK)-Untersuchung des IIA) ◆ Prüfungsmethoden, Allg./diverse Prüfungsobjekte… …Revision; Prüfung des Internen Kontrollsystems; Umfang der IT-Kontrollen; Automatisierung von Kontrollaktivitäten) Bean, Luann: E-Discovery: What Internal… …von Finanzderivaten; Prüfungsstrategie; Beurteilung des inhärenten Risikos und des Kontrollrisikos) Childs, Tim: Getting it right first time: the… …lessons from SOX. In: Die Unternehmung 2007, S. 437–444. (Unternehmensüberwachung; Prüfung des Internen Kontrollsystems; Section 404 des Sarbanes-Oxley Act…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2008

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. Mai bis 31. Dezember 2008

  …Revision 03. – 04. 11. 2008 B. Regge FRAUD nachhaltig vermeiden 05. – 06. 05. 2008 16. – 17. 10. 2008 H. Tenzer Revision des Vertriebs 11. – 12. 09. 2008 F… …Prüfung des Risikomanagements 12. – 13. 06. 2008 06. – 07. 11. 2008 Dr. P. Wesel A. Möbus Dolose Handlungen: Prüfung und Prophylaxe 01. – 02. 09. 2008 R… …. Odenthal ◆ ◆ Seminare Kaufmännische Revision Grundstufe Einführung in die internationale Rechnungslegung 24. 10. 2008 Prof. Dr. J. Tanski Revision des… …Einkaufs 24. – 25. 09. 2008 Dr. H. J. Matzenbacher Revision der Logistik 24. – 25. 11. 2008 Dr. H. J. Matzenbacher Revision des Finanz- und Rechnungswesens… …Investitionsrechnung für Re visoren 09. – 10. 09. 2008 Prof. Dr. D. Kiefer Prüfung des IFRS- (IAS-)Abschlusses 04. – 05. 12. 2008 Prof. Dr. J. Tanski Prüfung der… …der Prüfungspraxis unter MaRisk und SolvV 22. 10. 2008 Dr. N. O. Angermüller Prüfung des Outsourcing in Kreditinstituten 23. 10. 2008 Ch. Weiß M… …. 2008 A. Becker Das Value-at-Risk Modell 24. – 25. 11. 2008 Dr. M. Eichhorn Prüfung des Managements von Versicherungsverträgen 12. 11. 2008 H. Tenzer ◆… …Veranstaltungsvorschaur Revision des Kreditgeschäftes I 08. – 09. 09. 2008 C. Laffler Revision des Wertpapierdienstleistungs- und Depot geschäftes 09. – 10. 09. 2008 R… …Handelsgeschäft 13. 11. 2008 A. Becker S. Ossang 20. – 21. 10. 2008 J. Dubs H.-U. Kremer Revision des Kreditgeschäftes II 10. – 11. 11. 2008 A. Kastner Derivative… …. Grol Organisation der Bekämpfung von Geldwäsche und Finanzbetrug 08. – 09. 12. 2008 H. Kähler Revision des Management-Informationssystems (MIS) und der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2008

  Klimawandel und Reporting

  Prof. Dr. Alexander Bassen

  …in den letzten Monaten des Jahres 2007 deutlich an Prominenz gewonnen. Auch auf die Anforderungen an die Berichterstattung von Unternehmen und somit… …auf die ZCG-Themenpalette hat diese Diskussion Einfluss, der in den nächsten Jahren sicher noch an Bedeutung zunehmen wird. Die Bedeutung des… …verbundene Fragen wird prüfen lassen. Das Reporting über die unternehmensspezifischen Auswirkungen des Klimawandels findet sich (1) im externen Rechnungswesen… …und (2) in der freiwilligen Berichterstattung. (1) Im Rahmen des externen Rechnungswesens sind verpflichtend bisher nur die Unternehmen betroffen, die… …Unternehmen unterliegen einer Berichtspflicht im Rahmen des TEHG, die dort in § 5 beschrieben wird. Zusätzlich sind die Emissionsrechte im externen… …(CDSB) des World Economic Forum. Ziel des 2007 gegründeten CDSB ist es, einen Standard für die Prof. Dr. Alexander Bassen. Inhaber des Lehrstuhls für… …Allgemeine Betriebswirtschaftslehre mit Schwer punkt Finanzierung/Investition an der Universität Hamburg und Wissenschaftlicher Leiter des Bereichs… …entwickeln. Einen wesentlichen Überblick über den Stand des THG-Reporting gibt das Carbon Disclosure Project (CDP). Hierbei handelt es sich um ein weltweites…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2008

  Inhalt/Impressum

  …Compliance-Abteilungen in deutschen Konzernen. Die jüngste Fassung des DCGK vom 14.6.2007 verankert den Begriff der Compliance gleich an verschiedenen Stellen des Kodex… …Rechtsqualität des DCGK +++ Falsche Entsprechenserklärung und Interessenskonflikt +++ ZCG-Nachrichten 20/24 +++ Abschaffung der Sitztheorie +++ Umsetzung der… …Abschlussprüfungen zurückzuführen. Der Prüfungs- Inhalt/Impressum • ZCG 1/08 • 3 ausschuss, der als Gremium des Aufsichtsrats von diesem gebildet wird, soll solchen… …entwickelt hat. ZCG Rechnungs - legung Die Modernisierung des Bilanzrechts und Auswirkungen auf die CG 36 Prof. Dr. Stefan Müller Das BilMoG ist geprägt von… …Verbesserung der Aussagekraft des HGB unzweifelhaft auch bessere Überwachungsmöglichkeiten. Gleichwohl stellt insbesondere die Umstellungsphase hohe… …. 45) +++ ZCG-Büchermarkt (S. 45): Corporate Governance Report 2007 / Kommentar zum DCGK / Das Haftungsrisiko des Abschlussprüfers +++… …, Mitglied des Vorstands PricewaterhauseCoopers AG/WPG Prof. Dr. Henning Zülch, Handelshochschule Leipzig (HHL) Chefredakteur: Dr. Joachim Schmidt Redaktion… …: Jahresabonnementpreis € (D) 138,–; Einzelbezug je Heft € (D) 26,80. Sonderpreis für die Mitglieder des Bundes - verbandes der Bilanzbuchhalter und Controller e. V. (BVBC)… …des Urheberrechts. Zum Verlagsrecht gehören auch das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken und Teilabdrucken sowie zur Lizenzvergabe, die Befugnis zur… …vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für Vervielfältigungen, Bearbeitungen, Übersetzungen, Mikroverfilmungen und die Einspeicherung und…

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