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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2008

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. Mai bis 31. Dezember 2008

  …(SolvV) 20. – 21. 10. 2008 Dr. N. O. Angermüller ◆ Aufbaustufe Internal Audit Process 20. – 21. 10. 2008 Prof. Dr. V. Peemöller Internal Audit Skills 09. –… …der Führungswirkungsprüfung 18. – 19. 09. 2008 M. Schumann Compliance Audit 10. 09. 2008 Dr. G. Obermayr Dr. C. Gies Balanced Scorecard für die Interne…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2008

  Die Regelung zur Compliance im Corporate Governance Kodex

  Welche Wirkungen entfaltet der Sprung in die Kodifizierung der Compliance?
  

  Dr. Karl Sidhu

  …Vorsitzenden der Siemens AG Dr. Klaus Kleinfeld zum 30. 6. 2007 führte. Gemäß Ziff. 5.3.2 des Kodex soll der Aufsichtsrat einen Prüfungsausschuss (Audit… …Compliance auf das Audit Committee. Das Audit Committee wird i. d. R. in Anbetracht der inhaltlichen Nähe zum Risikomanagement das geeignete Plenum darstellen… …Austausch zwischen Aufsichtsrat und Vorstand über Themen der Compliance führen. Als Empfehlung ist schließlich die Einrichtung des Audit Committees gestaltet…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2008

  Prüfungsausschüsse in deutschen Aktiengesellschaften

  Eine Analyse der Transparenz der Prüfungsausschuss-Tätigkeiten
  

  Prof. Dr. Reiner Quick, Dipl.-Wirtsch.-Ing. Florian Höller, Dipl.-Kfm. Rasmus Koprivica

  …Einrichtung eines Audit Committees verpflichtet. Der zunehmende Druck zur Installation von Prüfungsausschüssen in Deutschland ist vor allem auf das in der… …an US-amerikanischen Wertpapierbörsen notiert sind, schreibt der Sarbanes-Oxley Act die Einrichtung eines Audit Committee vor. Sollte kein Audit… …, mit welcher Mitgliederzahl das Audit Committee zu besetzen ist. Lediglich den Audit Committees von an NYSE und NASDAQ notierten Gesellschaften ist eine… …Abs. (d) Nr. (2) lit. (A). 6 Vgl. z. B. Girnghuber, Audit Committee, 1998, S. 214; oder Fischbach, Bilanzprüfungsausschuss, 2003, S. 117. 7 Vgl. Mertens… …. Schmitz, Audit Committee, 2003, S. 194. 28 • ZCG 1/08 • Prüfung Transparenz der Prüfungsausschüsse Nur durch eine hohe Qualifikation seiner Mitglieder… …des Audit Committee einer an der NYSE oder NASDAQ notierten Gesellschaft. Die zur Umsetzung des Abschnitts 407 des SOA erlassene VO der SEC schreibt vor… …, dass die betroffenen Unternehmen mit den periodisch der SEC einzureichenden Berichten entweder angeben müssen, dass mindestens ein Mitglied des Audit… …nach der Wahl in das Audit Committee aneignen bzw. aneignen können. Außerdem muss mindestens ein Mitglied Führungserfahrung im Finanz- bzw… …Aufstellung einer Prüfungsausschussgeschäftsordnung. Die SEC hat bis heute nicht die Audit Committees der an US-Börsen notierten Unternehmen verpflichtet, sich… …eine „Charta“ zu erlassen. Gleichwohl hat die SEC im „Final Rule: Audit Committee Disclosure“ festgesetzt, dass die Audit Committees im jährlichen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2008

  ZCG-Büchermarkt, ZCG-Veranstaltungen, ZCG-Zeitschriftenspiegel

  …, www.schmalenbach.org. Audit Challenge 2008 „Excellence in Internal Audit“ ist das Motto der 3. Fachkonferenz Audit Challenge, die am 8. / 9. 4. 2008 stattfinden wird…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2008

  Stichprobenverfahren

  Dipl.-Kffr. Anna-Katharina Kloska

  …Publikationen, unabhängig von der jeweiligen Berufssparte, unterstützt. Institute of Internal Auditors (IIA): “The internal auditor who elects to use audit… …benefit decision and does not affect the audit procedures performed.” 1 Auch deutsche Standards unterlegen diesen Ansatz: „Anstelle einer vollständigen… …hinaus fließen weitere Risikoüberlegungen in die Beschaffung von Prüfungsnachweisen ein. “When designing an audit sample, the auditor’s consideration… …includes the specific objectives to be achieved and the combination of audit procedures which is likely to best achieve those objectives. Consideration of… …the nature of the audit evidence sought and possible deviation or misstatement conditions or other characteristics relating to that audit evidence will… …Verfahrens wird in das Ermessen des Revisors gestellt. “Audit procedures for obtaining audit evidence include inspection, observation, inquiry and confirmation… …, recalculation, reperformance and analytical procedures. The choice of appropriate audit procedures is a matter of professional judgement in the circumstances… …and audit efficiency, the auditor needs to be satisfied that methods used are effective in providing sufficient appropriate audit evidence to meet the… …objectives of the audit procedure.” 4 20 Interne Revision 1 · 2008 Insbesondere ist an dieser Quelle die Forderung nach einer einzelfallbezogenen Entscheidung… …are two general approaches to audit sampling: nonstatistical and statistical. Both approaches require the use of professional judgment in planning…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2008

  Client Auditor Feedback – ein Instrument mit unerwünschten Nebenwirkungen?

  Dr. Marcel Magnus

  …Entwicklung und Professionalisierung des Berufsfeldes „Internal Audit“ sind diverse Standard-Instrumente und -Verfahren entwickelt bzw. aus anderen Fachgebieten… …Auditor Feedback als ein spezielles Modekonzept für den Bereich Internal Audit zu bezeichnen, das einer kritischen Betrachtung nicht standhält? Unstrittig… …ist auch in diesem Fall die Relevanz der Informationen, die mit diesem Instrument erhoben werden sollen: Der Revisionsleiter bzw. der Audit Manager hat… …wesentliche Aufgabe des Revisionsleiters bzw. des Audit Managers. Außenvorlassend, ob die Befragten den Sachverhalt als solchen überhaupt einzuschätzen vermögen… …, oder nicht einmal zuerst den Auditor betrifft als vielmehr die jeweilige Abstimmungsleistung des Re visionsleiters bzw. Audit Managers! Bei der Besetzung… …auch in solchen Fällen, dass sich Revisionsleiter bzw. Audit Manager überlegen müssen, wie man die Aufgabengebiete so zuschneidet, dass beispielsweise… …Audit im Speziellen oft zu kurz. Mögliche Nebenwirkungen sollen hier deshalb besonders herausgestellt werden. Zieht man verschiedene theoretische… …zweifelhaften Außenwirkung und einer zweifelhaften Innenwirkung. 6. Zweifelhafte Außenwirkung Oben wurde dargelegt, dass Revisionsleiter bzw. Audit Manager ein… …Arbeitsleistungen im Unternehmen. Eingangs wurde schon darauf hingewiesen, dass im Bezug auf das Berufsfeld „Internal Audit“ der Berufsstand die Entwicklung und… …Fragebogen! Um eine Überforderung feststellen und rechtzeitig reagieren zu können, halten Revi sionsleiter bzw. Audit Manager wie zuvor erwähnt während einer…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2008

  Literatur zur Internen Revision

  Professor Dr. Martin Richter

  …Revision; Prüfungsdurchführung; Fraud; Management Audit) Berwanger, Jörg; Kullmann, Stefan: Interne Revision: Wesen, Aufgaben und rechtliche Verankerung… …, Pete: Auditing Standard No. 5: Implication for Internal Auditors and Audit Committees. In: Interne Revision 1 · 2008 37 ----LITERATUR---- Bibliographie… …Unterschlagungsprüfung/Deliktrevision/ dolose Handlungen Carpenter, Tina D.: Audit Team Brainstorming, Fraud Risk Identification, and Fraud Risk Assessment: Implications of SAS No. 99. In… …; Singleton, Aaron; Bologna, Jack G.; Lindquist, Robert J.: Fraud Audit and Forensic Accounting, 3. Aufl., Hoboken 2006 (ISBN 978-0-471- 78591-0)… …dezentraler Korruption; Umgang mit Korruptionsrisiken) Rieckmann, Paul: Öffentliche Unternehmen und Public Corporate Governance - Balanced Audit. In: Corporate… …; Funktionen, Formen und Bedeutung öffentlicher Unternehmen; Entwicklungsinhalte einer Public Corporate Governance; Balanced Audit im Spannungsfeld zwischen… …, S. 2129–2133. (Unternehmensüberwachung durch den Aufsichtsrat; Audit Committee; Anforderungen an den Prüfungsausschuss nach der 8. EU-Richtlinie…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2008

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. März bis 31. Dezember 2008

  …. Rieckmann Überblick Basel II und Solvabilitätsverordnung (SolvV) 20. – 21. 10. 2008 Dr. N. O. Angermüller ◆ Aufbaustufe Internal Audit Process 20. – 21. 10… …. 2008 Prof. Dr. V. Peemöller Internal Audit Skills 09. – 10. 10. 2008 Prof. Dr. M. Richter Budgetierung und Kalkulation für Innenrevisoren 16. – 17. 10… …. – 02. 12. 2008 R. Düsterwald M. Schumann Vertiefung der Führungswirkungsprüfung 18. – 19. 09. 2008 M. Schumann Compliance Audit 10. 09. 2008 Dr. G…

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