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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2009

  Veröffentlichungspflichten zur Corporate Governance

  Erhöhte Anforderungen für Kapitalgesellschaften nach dem BilMoG
  

  Karl-Heinz Withus

  …gering. 1. Einleitung Vor dem Hintergrund, dass die genannten Vorschriften – anders als die Rechnungslegungsnormen – seit der Veröffentlichung des BilMoG… …Wertpapierhandelsgesetzes (WpHG) in Anspruch nehmen und dort Wertpapiere i. S. des § 2 Abs. 1 Satz 1 WpHG handeln oder die Zulassung solcher Wertpapiere beantragt haben. Es… …. mit § 2 Abs. 5 WpHG). * WP/StB Karl-Heinz Withus, CPA (Delaware-USA), ist bei der KPMG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft AG in Berlin tätig. 1 So z. B… …, Begründung zu Art. 1 Nr. 16 § 264d HGB. 3 Abrufbar unter http://mifiddatabase.cesr.eu; Link zu Regulated Markets. Spezielle kapitalmarktorientierte AG… …: Begriff nach § 282a HGB. Angaben zur Corporate Governance Rechnungslegung • ZCG 5/09 • 239 Wertpapiere i. S. des § 2 Abs. 1 WpHG an einem organisierten… …der Gesellschaft? nein Hat die Gesellschaft ihre eigenen Aktien an einem multilateralen Handelssystem in Handel gebracht (innerhalb EU oder EWR) Abb. 1… …Aktiengesellschaften, die nicht Aktien, sondern ausschließlich andere Wertpapiere i. S. von § 2 Abs. 1 Satz 1 WpHG zum Handel an einem organisierten Markt i. S. des § 2… …Abs. 5 WpHG ausgegeben haben und deren ausgegebene Aktien auf eigene Veranlassung über ein multilaterales Handelssystem i. S. des § 2 Abs. 3 Satz 1 Nr… …Schuldverschreibungen sind unter § 2 Abs. 1 Satz 1 WpHG z. B. auch Zertifikate, die Aktien oder Schuldtitel vertreten, mit Aktien vergleichbare Anteile an in- und… …kapitalmarktorientierten Aktiengesellschaft bietet sich daher zum besseren Verständnis an (vgl. dazu Abb. 1). 4. Keine zusammengefasste Berichterstattung 4.1 Ort der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Elektronische Rechnungsstellung und digitale Betriebsprüfung

  Archivierungssicherheit

  Peter Eller

  …B. Originär elektronische Unterlagen in der Buchführung 60 III. Archivierungssicherheit 1. Aufbewahrungsfristen gem. § 147 Abs. 1 AO 69 Im… …Jahre (§ 147 Abs. 1 Nr. 1 AO) – Die empfangenen Handels- und Geschäftsbriefe: 6 Jahre (§ 147 Abs. 1 Nr. 2 AO) – Wiedergabe der abgesandten… …Geschäftsbriefe: 6 Jahre (§ 147 Abs. 1 Nr. 3 AO) – Buchungsbelege: 10 Jahre (§ 147 Abs. 1 Nr. 4 AO) – Unterlagen, soweit sie für die Besteuerung von Bedeutung sind… …: 6 Jahre (§ 147 Abs. 1 Nr. 5 AO) 2. Sicherheitsaspekte 70 Bei der Archivierung ist auf die Lebensdauer der Datenträger zu achten. Sie müssen bis zum…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2009

  Neue Aufgaben für den Aufsichtsrat von Leasing- und Factoringgesellschaften

  Wachsende Verantwortung und zusätzliche Pflichten
  

  Dr. Florian Stapper

  …sowie Anzeige- und Meldepflichten. Die Verantwortung der Aufsichtsräte von Leasing- und Factoringgesellschaften wächst hierdurch. 1. Die gesetzlichen… …Neuregelungen Der laufende Ankauf von Forderungen auf der Grundlage von Rahmenverträgen mit oder ohne Rückgriff (Factoring) gem. § 1 Abs. 1a Satz 2 Nr. 9 KWG… …sowie der Abschluss von Finanzierungsleasingverträgen als Leasinggeber (Finanzierungsleasing) und die Verwaltung von Objektgesellschaften gem. § 1 Abs. 1a… …Satz 2 Nr. 10 KWG unterliegen der Erlaubnispflicht nach § 32 Abs. 1 KWG. Für Unternehmen, die bei Inkrafttreten des Jahressteuergesetzes 2009 (JStG), dem… …für ein oder mehrere Bankgeschäfte i. S. des § 1 Abs. 1 oder für Finanzdienstleistungsgeschäfte i.S. des § 1 Abs. 1a Satz 2 Nr. 1 bis 4 KWG haben, gilt… …Zeitpunkt die Erlaubnis als erteilt, wenn sie bis zum 31. 1. 2009 angezeigt haben, dass sie diese Tätigkeiten ausüben. Für Unternehmen, die am 25. 12. 2009… …mindestens zwei der drei in § 267 Abs. 1 HGB genannten Größenkriterien nicht überschreiten, gilt eine verlängerte Frist bis zum 31. 12. 2009. Abweichend vom… …24b, ausgenommen § 24 Abs. 1 Nr. 6, 9, 11, 13 KWG; automatisierter Abruf von Kontoinformationen nach § 24c KWG; Vorlage der Jahres- und… …verlangen und sich Unterlagen vorlegen lassen (§ 44 Abs. 1 Satz 1 KWG) sowie Prüfungen durchführen (§ 44 Abs. 1 Satz 2–4 KWG). Darüber hinaus hat die BaFin… …als Fachanwalt für Insolvenzrecht/Fachanwalt für Steuerrecht tätig. 1 Vgl. Boos/Fischer/Schulte-Mattler (Braun), Komm. z. KWG, 3. Aufl. 2008, § 44 Rdn…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2009

  ZCG-Nachrichten

  …. Wolfgang Spindler neues Mitglied der APAK Dr. h. c. Wolfgang Spindler, Präsident des BFH, ist vom Bundeswirtschaftsministerium mit Wirkung zum 1. 1. 2009 zum… …IPSAS Board Seit dem 1. 1. 2009 ist WP/StB Thomas Müller-Marqués Berger als Vertreter der deutschen Berufsorganisationen (WPK und IDW) Mitglied des…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Prospekte im Kapitalmarkt

  Börsenzulassungsprospekt – Wertpapiere im amtlichen Markt (bis 30. 6. 2005 gemäß BörsG)

  Ulrich Keunecke

  …sowie die übrigen hiervon betroffenen Bestimmun- gen wurden mit Inkrafttreten des WpPG zum 1. 7. 2005 aufgehoben. Seit dem 1. 7. 2005 richtet sich die… …Wirkung zum 1. 11. 2007 zu dem einheitlich gesetzlich gere- gelten Segment „regulierter Markt“ zusammengeführt wurden14, ausschließlich nach den… …Prospektpflicht 41 1. Prospektpflicht 5Gemäß § 30 Abs. 1 und 3 Nr. 2 BörsG erforderte die Zulassung von Wertpapieren zum Handel im amtlichen Markt die… …45 Nr. 1 Buchstabe a) BörsZulV) oder wurden bei einem öffentli- chen Umtauschangebot, einer Verschmelzung, Spaltung, Übertragung des gesamten oder… …eines Teils des Vermögens eines Unternehmens oder als Gegenleistung für Sacheinlagen ausgegeben (§ 45 Nr. 1 Buchstabe b) Börs- ZulV). Dabei wurde… …der Erstellung dieser Darstellung in Textform ein- getretenen wesentlichen Änderungen gemäß § 30 Abs. 5 BörsG und § 43 Abs. 1 BörsZulV zu… …besonderen Angaben über Aktien21 gemäß § 30 Abs. 5 BörsG und § 43 Abs. 1 BörsZulV zu veröffentli- chen. 10 – Auch bei den folgenden zuzulassenden Wertpapiere… …über die Zahl und Art der zuzulassenden Wertpapiere und die Bedingungen ihrer Ausgabe gemäß § 30 Abs. 5 BörsG und § 43 Abs. 1 BörsZulV zu veröffentlichen… …in einem anderen EWR-Mitgliedstaat amtlich notiert (§ 45 a Abs. 1 Nr. 1 BörsZulV). – Der Zulassungsstelle wird von den zuständigen Stellen der… …zur amtlichen Notie- rung und die hiermit im Zusammenhang stehenden Informationspflichten erfüllt hat (§ 45 a Abs. 1 Nr. 2 BörsZulV). 16 – Der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Umweltmanagements

  Organisatorische Voraussetzungen

  Arbeitskreis "Technische Revision" des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V.

  …11 1. Organisatorische Voraussetzungen 1.1 Betriebsbeauftragte für den Umweltschutz Arbeitgeber sind aufgrund nachstehender Gesetze zur… … §§ 21 a–21 f WHG (Gewässerschutzbeauftragter)  §§ 54–55 KrW-/AbfG (Abfallbeauftragter)  § 1 GbV + Anlage 1 (Gefahrgutbeauftragter) Es ist… …Störfallbeauftragten in den §§ 7 + 10 der 5. BImSchV und beim Gefahrgutbeauftragten in § 2 GbV. 1 Die wichtigsten Gesetze und Verordnungen sowie das… …Prüfung folgende Fragen: 1. Welche Beauftragte sind gemäß den Gesetzen erforderlich? 2. Welche Beauftragte sind vorhanden? 3. In welcher Form sind die… …erteilte Genehmigungen vor. 1. Welche genehmigungspflichtigen Anlagen sind in Betrieb (z. B. nach der 4. BImSchV)? Liegen die hierzu notwendigen… …KrW-/AbfG,  Immissionsschutzbericht gem. §§ 54 (2), 58 b (2) BImSchG,  Gewässerschutzbericht gem. § 21 b (3) WHG oder  Gefahrgutbericht gem. § 1 c Abs… …. 1 GbV + Anlage 1 Pkt. 4. Die Berichtsinhalte sind entsprechend den Vorgaben zu gestalten: 1. In welcher Form liegen die Berichte vor? 2. In welchen… …die Zusammenstellung von Konzepten, Kennzahlen und Katastern: 1. Ist die Erstellung eines Abfallwirtschaftskonzeptes und einer Abfallbi- lanz… …Öffentlichkeit durch einen Umweltschutzbericht über den im Unternehmen praktizierten Umweltschutz sinnvoll. 1. Wann wurde der letzte Umweltschutzbericht…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bankenprüfung

  Anlagen

  Dr. André Jacques Dicken

  …§ 316 Pflicht zur Prüfung (1) Der Jahresabschluß und der Lagebericht von Kapitalgesellschaften, die nicht kleine im Sinne des § 267 Abs. 1 sind… …berichten; der Bestätigungsvermerk ist entsprechend zu ergänzen. § 317 Gegenstand und Umfang der Prüfung (1) In die Prüfung des Jahresabschlusses ist… …Jahresabschlüsse, insbesondere die konsolidierungsbedingten Anpassun- gen, in entsprechender Anwendung des Absatzes 1 zu prüfen. Dies gilt nicht für Jahres-… …erfüllen kann. § 318 Bestellung und Abberufung des Abschlußprüfers (1) Der Abschlußprüfer des Jahresabschlusses wird von den Gesellschaftern gewählt… …offenen Handelsgesell- schaften und Kommanditgesellschaften im Sinne des § 264a Abs. 1 kann der Gesell- schaftsvertrag etwas anderes bestimmen. Der… …Unterrichtung der gesetzlichen Ver- treter. § 319 Auswahl der Abschlußprüfer (1) Abschlußprüfer können Wirtschaftsprüfer und… …mittelgroßen Personenhandelsgesell- schaften im Sinne des § 264a Abs. 1) können auch vereidigte Buchprüfer und Buchprü- fungsgesellschaften sein. (2) Ein… …Wirtschaftsprüfer oder vereidigter Buchprüfer darf nicht Abschlußprüfer sein, wenn er oder eine Person, mit der er seinen Beruf gemeinsam ausübt, 1. Anteile an… …der Prüfung eine Person beschäftigt, die nach den Nummern 1 bis 6 nicht Ab- schlußprüfer sein darf; 8. in den letzten fünf Jahren jeweils mehr als… …Wirtschaftsprüfer oder vereidigter Buchprüfer darf ferner nicht Abschlussprüfer sein, wenn er 1. entsprechender Anwendung von Absatz 3 Nr. 6 ausgeschlossen wäre…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Umweltmanagements

  Umgang mit Gefahrstoffen

  Arbeitskreis "Technische Revision" des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V.

  …werden müssen: Existenz und Eignung 1. In welcher Form und bei welcher Stelle liegt dieses GGA-Kataster vor? 2. Enthält es alle geforderten Angaben… …1993 bzw. § 19 Abs. 2 Nr. 1–3 des Chemikalien- gesetzes. IIR_37.indd 21 02.03.2005 8:31:52 Uhr 22 1. Wie aktuell und vollständig sind die… …gefährlicher Stoffe und Zubereitungen müssen für diese Produkte sog. Sicherheitsdatenblätter erstellen und diese den Abnehmern übermitteln (§ 14 (1) GefStoffV… …und nennen auch Maßnahmen zur Ersten Hilfe und Brandbekämpfung. 1. Liegen für alle eingesetzten Stoffe Sicherheitsdatenblätter vor und wie sind diese… …den §§ 24 (1) und 23 (1) GefStoffV, § 9 VAwS sowie in der BGV A 8 (VBG 125) „Sicherheits- und Gesundheitsschutzkennzeich- nung am Arbeitsplatz“… …IIR_37.indd 22 02.03.2005 8:31:52 Uhr 23 1. Welche Gefahrstoffe sind eingelagert und wie sind die Läger gekennzeich- net (Vollständigkeit, Aktualität… …sind (vgl. § 20 Abs. 1 der Gefahrstoffverordnung bzw. § 26 Abs. 1 Nr. 8 b des Chemikaliengesetzes). Diese BTA sind an geeig- neter Stelle in der… …Arbeitsstätte bekannt zu machen (Technische Regeln zur GefStoffV 555 Pkt. 1.1 (1)). 1. Welche Betriebsanweisungen sind erforderlich und sind diese vorhanden… …Maßnahmen zur Gefahrenabwendung zu unterweisen (vgl. § 20 Abs. 2 der Gefahrstoffverordnung bzw. § 26 Abs. 1 Nr. 8 b des Chemikaliengesetzes). Die jährlichen… …1. Welche Mitarbeiter sind zu unterweisen (Anwender, Wartungsperso- nal ...)? 2. Seit wann sind diese Mitarbeiter am entsprechenden Arbeitsplatz…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risk Management Practices of SMEs

  Interview Results

  Thomas Henschel

  …projects 6 23.1% 20 to 100 projects 9 34.6% 100 and more projects 5 19.2% No statement 1 3.8% Total 26 100.0% Average project duration (I 1.13) 0 to 5… …literature (De, 2005, p. 149). Class #1 (0–4 years) contains start-up firms. Classes #2 (5–9 years) and #3 (10–19 years) cover growing firms, while class #4… …Relationship to bank/Basel II (I 2.1.4) Became better 1 2.6% Static 24 63.2% Became worse 13 34.2% Total 38 100.0% Internal environment (I 2.2) State of… …accountant 21 55.3% Tax advisor 13 34.2% Management consultant 1 2.6% No external support 3 7.9% Total 38 100.0% Firstly, the external business environment… …interval of 1 year is dominating. The interviews revealed that in micro and small firms the business planning is frequently carried out externally by a tax… …. Versus Owner-Manager/Other Manager (I 1.5) Manager Owner Other Total Rank Components Budgeted profit statement 18 75.0% 11 78.6% 29 76.3% 1 Cash budget… …100.0% Time horizon 1 year 13 54.2% 3 21.4% 16 42.1% 1 2 to 3 years 7 29.2% 5 35.7% 12 31.6% 2 4 years or more 3 12.5% 6 42.9% 9 23.7% 3 No statement 1… …4.2% 0 0.0% 1 2.6% 4 Total 24 100.0% 14 100.0% 38 100.0% * Multiple selection allowed Interview Results 156 Owner-managers clearly apply less than… …by an- nual turnover. An owner-manager on business planning: No. 1 (small firm, other sector, self-employed engineer with non-business back- ground)… …Forecasting methods 1 7.7% 4 66.7% 9 56.3% 3 100.0% 17 44.7% 2 What-if analysis 0 0.0% 2 33.3% 3 18.8% 2 66.7% 7 18.4% 3 Scenario analysis 3 23.1% 2 33.3% 11…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prospekte im Kapitalmarkt

  Rechtsgrundlagen

  Ulrich Keunecke

  …Prospektveröffentlichung beruht. 1. Spezialgesetze 2Nach § 44 Abs. 1 S. 1 Börsengesetz (BörsG)1 als auch nach § 13 Verkaufsprospekt- gesetz (VerkProspG), der auf §§ 44 bis… …beziehen, sind seit dem 1. 7. 2005 im Wertpapierprospekt- gesetz (WpPG) vereinheitlicht zusammengeführt. Prospektpflichten gelten auch für… …(AuslInvestmG) für von ausländi- schen Investmentgesellschaften ausgegebene Investmentanteilscheine; diese Gesetze wurden mit Wirkung zum 1. 1. 2004 im… …Prospekthaftung. Durch die Änderungen des VerkProspG zum 1. 7. 20053 wurde jedoch auch eine Vielzahl von Produkten, die bis dahin dem so genannten „Grauen… …Prospekthaftung nicht mehr einschlägig sind.4 Den- 1 Vormals § 45 Abs. 1 S. 1 BörsG, geändert durch 4. Finanzmarktförderungsgesetz (4. FMFG) vom 21. 6. 2002, BGBl… …in con- trahendo oder die positive Forderungsverletzung im Rahmen der Schuldrechtsre- form, die zum 1. 1. 2002 in Kraft getreten ist, aus § 311 Abs. 2… …= NJW 1993, S. 2865 ff. = WM 1993, 1787 ff.; BGH, Urt. v. 1. 12. 1994, Az.: III ZR 93/93, NJW 1995, 1025 = WM 1995, S. 344. 11 BGH, Urt. v. 26. 9… …derungen einer Anfechtung gemäß §§ 119 Abs. 2, 123 Abs. 1 BGB nicht durch einen Anspruch aus Verschulden bei Vertragsanbahnung unterlaufen wird, vgl. BGH a…

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