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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2009

  MaRisk-konforme Klassifizierung von Prüfungsfeststellungen

  DIIR-Arbeitskreis „MaRisk"

  …: Das Risiko oder das Risikopotenzial, dem die Organisation bzw. andere ausgesetzt sind, wenn die Gegebenheiten nicht den Kriterien entsprechen… …denn, dass die zuständige Entscheidungsebene ausdrücklich bereit ist, das dem Mangel zugrunde liegende Risiko zu tragen. Empfehlungen sind Hinweise auf… …Auftrag als Risiko zu verstehen ist. Im Folgenden werden drei in der Praxis häufig vorzufindende Möglichkeiten, diese Vorgabe umzusetzen, erörtert. Alle… …Interne Revision unter Risiko versteht und dass eine ordinale Abstufung der Risiken vorgenommen werden muss. 13 Bei der Definition des Risikoausmaßes in den… …, sich an der Definition von Risiko in der Betriebswirtschaftslehre, z. B. im COSO Framework, anzulehnen. Dort wird Risiko als die Wahrscheinlichkeit, dass… …Klassifizierung von Prüfungsfeststellungen MaRisk Kategorie Risiko/ Auswirkung Perspektive der Revision Handlungsbedarf Oberste Handlungsebene… …der Internen Revision Weiter besteht die Möglichkeit das Risiko als eine negative Abweichung von den klassischen Zielen der Prüfungstätigkeit der… …. Problematisch wäre jedoch die Vergleichbarkeit von Feststellungen einer Stufe, die dann je nach Risikogehalt des Prüfungsobjektes ein anderes Risiko aufweisen… …Eintrittswahrscheinlichkeit Bemerkenswert Wesentlich Schwerwiegend Besonders schwerwiegend Adressenausfallrisiko … … … … … Marktpreisrisiko … … … … … Operationelles Risiko … …… …… … … Liquiditätsrisiko … … … … … Reputationsrisiko … … … … … Strategisches Risiko … … … … … Regulatorisches Risiko … … … … … ... … … … … … Hierbei…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Der Risikobericht von Kreditinstituten

  Thesenförmige Zusammenfassung

  Dr. Marcus Zepp

  …„Risiko“ durchgesetzt. Es bestehen grundsätzlich zwei unterschiedliche Erläuterungsansätze. Wäh- rend der ursachenbezogene Risikobegriff durch den… …„Risiko“ entwickelt, die die auf einen unzureichenden Informationsstand zurückzuführende Gefahr einer Fehlentscheidung mit der Folge einer negativen Abwei-… …Risiken von entscheidender Bedeutung. Das Risiko der Kapitalgeber ist i.d.R. umso gerin- ger, je höher die zum möglichen Verlustausgleich zur Verfügung… …beschränkt bzw. nicht vorhanden ist, so dass der Risiko- bericht als primäres Informationsinstrument dient. (8) Für die Ableitung konkreter…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Die Interne Revision als Personalentwickler im Fokus

  Nutzen des Personalentwicklungskonzeptes

  …je- weiligen Fachbereiche einbringen. Dadurch wird zum Einen der Revisions- gedanke in den Fachbereichen multipliziert und zum Anderen das Risiko…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Wettbewerbsvorteil Risikomanagement

  Analyse und Bewältigung strategischer Risiken

  Dr. Werner Gleißner

  …„schlecht“ ist hängt vom dabei eingegangenen Risiko ab. Gera- de bei der Beurteilung alternativer Strategien ist immer zu bedenken, dass diese durchaus mit… …, Wechselkursen). Alle unsicheren Planannahmen zeigen ein Risiko, weil hier Planabweichungen auftreten können. Bestimmte Arten von Risiken lassen sich am besten im… …Finanzierungsstruktur (Eigenkapitalquote) ab. Zur Quantifizierung wird ein Risiko zunächst durch eine geeignete Wahrschein- lichkeitsverteilung beschrieben. Häufig… …werden die bewerteten Risiken in den Kontext der Unternehmensplanung gestellt, d. h. es wird jeweils aufgezeigt, welches Risiko an welcher Position der… …unternehmensübergreifende) Risiko eines Unternehmens dar- stellt.3 Die Methode erfordert aber, in der Realität nicht existierende, vollkommene Kapitalmärkte, die speziell… …alle relevanten Informationen über das Risiko kennen und (über β als Risikomaß) korrekt in den Kapitalkosten erfassen. ___________________ 3 Das β… …. Die Fremd- vergabe von Wertschöpfungsteilen bringt grundsätzlich den Vorteil, dass dabei fixe ___________________ 7 Präziser spricht man von Risiko… …Prinzip des unzureichendes Grundes wieder auf das Risiko abgebildet werden. Kaiser, Management / Verfasserkorrektur 2 / 19.1.2007 Analyse und… …: ___________________ 8 vgl. Gleißner (2004) Kern- kompetenzen Strategische Stoßrichtung: - Risiko - Wachstum - Rentabilität Geschäftsfelder und… …Entscheidungskriterien, die ein Abwägen von erwarteter Rendite und Risiko er- lauben, – der Obergrenze für den Gesamtumfang der Risiken bzw. zur erforderlichen Ei-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch der Internen Revision

  Zusammenfassung und Ausblick

  Prof. Dr. Thomas Amling, WP/StB Prof. Ulrich Bantleon

  …des betriebs- wirtschaftlichen Interesses gerückt. Die Verantwortung für das Risiko- management und damit auch für eine funktionsfähige Interne Revision… …insbesondere „die Wirksamkeit der internen Kontrolle, gegebenenfalls des internen Revisionssystems und des Risiko- managements des Unternehmens zu…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Compliance und Revision

  WP/StB Joerg Schoberth

  …, Verwal- tung und Überwachung von Unternehmen z. B. Lück, Wolfgang (Hrsg.): Risiko- managementsystem und Überwachungssystem. KonTraG: Anforderungen und… …der Risiko minimierung. Die Unternehmensführung sollte die Flexibilität und Innovationskraft des Unternehmens fördern; Ziel ist somit auch die Chancen-… …Management – aktuelle Ent wicklungen im Bereich unternehmensinterner Risiko- und Überwachungs systeme. In: Zeitschrift Interne Revision 2004, S. 108–114. 11)… …zusätzlich auch die Standards des DRSC („DRS 15“) hinsichtlich der Lageberichterstattung und des Risiko- berichts13) („DRS 5“) sowie die… …Systematik einer umfassenden Risiko- berichterstattung deutscher Unternehmen. Band 6 der Schriftenreihe Rechnungs- legung – Steuern – Prüfung. Hrsg. Wolfgang… …umfassenden Risiko berichterstattung deutscher Unternehmen. Band 6 der Schriftenreihe Rechnungs legung – Steuern – Prüfung. Hrsg. Wolfgang Lück. Sternenfels… …. Eichler, Hubertus und Oliver Bungartz: Enterprise Risk Management – ak- tuelle Ent wicklungen im Bereich unternehmensinterner Risiko- und Überwachungs… …Revision e. V. (DIIR). Berlin 1999. Lück, Wolfgang (Hrsg.): Risiko managementsystem und Überwachungssys- tem. KonTraG: Anforderungen und Umsetzung in der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Supply Risk Management

  Problemstellung und Gang der Untersuchung

  Prof. Dr. Michael Henke

  …Betriebswirtschaftslehre beschäftigt sich jedoch schon seit vielen Jahren aus unterschiedlichen Perspektiven mit der Risiko- ___________________________ 1 Vgl… …letzten Jahrhunderts entstanden ist, gibt z. B. mit seiner ganzheitlich prozeßorientierten Sichtweise dem Risiko- management den weitesten konzeptionellen… …Revision e.V. (IIR). Berlin 2006, S. 11–32. 5 Vgl. hierzu Lück, Wolfgang: Risiko- und Chancenmanagement in Unternehmen: nicht nur ein theoretisches Problem!… …Reporting. Anspruch, Wirklichkeit und Systematik einer umfassenden Risiko- berichterstattung deutscher Unternehmen. Band 6 der Schriftenreihe Rechnungslegung… …Chancen sind in aller Regel untrennbar miteinander verbunden: kein Risiko ohne Chance und vice versa. Vgl. Lück, Wolfgang: Chancenmanagementsystem – neue… …Chance für Unternehmen. In: Beriebs-Berater 2001, S. 2312. 5 Vgl. Lück, Wolfgang: Risiko- und Chancenmanagement in Unternehmen: nicht nur ein… …Supply Chain. In: Risiko- und Chancenmanagement in der Supply Chain. proaktiv – ganzheitlich – nachhaltig. Band 20 der Schriftenreihe Unternehmensführung… …vorliegenden Arbeit werden „Überwachung und Risiko- management“ untersucht. Auf diese Weise soll ein Beitrag zur Spezifizierung und Operationalisierung am…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Prüfung des Managements der OpRisk

  Holger Wagner, Gerhard Löhr

  …angefertigt werden können. Darüber hinaus unterstützt die konsequente Berücksichtigung der Risiko- szenarien sowie von Schadensfällen die Revision in ihrer… …ggf. ein Kreditbetrug gegeben ist, wären Über- legungen anzustellen, zumindest einen Teil des ausgefallenen Kredits als operationelles Risiko in der… …Doppelerfassungen (Kredit- ausfall nach Säule I und Erfassung als Operationelles Risiko) und damit eine erhöhte Kapitalunterlegung zu vermeiden. Die… …Stellenwert im Rahmen des Risiko- managements operationeller Risiken zu. Es stellt sich allerdings die Frage wie sich die Interne Revision in diesem Prozess… …Erwar- tungshaltung bezüglich der Übernahme von Aufgaben des operativen Risiko- managements und der Prozessunabhängigkeit der Internen Revision erge- ben…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Wettbewerbsvorteil Risikomanagement

  Management von operationellen Risiken im Groß- und Einzelhandel der Konsumgüterbranche

  Dr. Anette Köcher

  …Verfasserkorrektur 2 / 19.1.2007 Dr. Anette Köcher 146 siken sowie die Unverzichtbarkeit auf die Implementierung von proaktiven Risiko- management-Systemen… …Letztverbraucher oder Konsument. Es gibt keine spezifischen Rechtsgrundlagen und Vorschriften für das Risiko- management im Handel, wie diese etwa in Form… …Modeunternehmens. Ziel ist die Maximierung der Produktbegehrlichkeit zur Be- friedigung der Bedürfnisse von Einzelhandel und Endverbraucher. Dabei liegt das Risiko… …Hugo Boss AG in ihrem Risikobericht fest: „Als Mode- und Lifestyle- Unternehmen sieht sich die Hugo Boss AG mit jeder neuen Saison dem Risiko aus-… …die Entwicklung der regelmäßig per Befragung er- mittelten Kundenzufriedenheit wichtiger Frühwarnindikator innerhalb des Risiko- management-Systems. –… …partnerschaften wird anhand von Vergangenheitswerten und antizipierter Nachfra- geentwicklung ebenfalls eine Order erstellt. Wichtige (strategische) Risiko… …schäftspartnern. – Kaufkraft Ein wesentliches durch die Unternehmung nicht kontrollierbares externes Risiko liegt in der Entwicklung der Konsumgewohnheiten und… …der Kaufkraft der Kunden. Mit der Mehrwertsteuererhöhung 2007 (als ebenfalls externem Risiko) wird ein Rückgang des Konsums und eine Verschärfung der… …Risiko ist aufgrund unseres schnellen Wachstums das Personal- Engpass-Risiko.“ Kaiser, Management / Verfasserkorrektur 2 / 19.1.2007 Management von… …, Risiko- bewertung. Freiburg/Berlin/München/Zürich. Guldin, Andreas (2000): Risikomanagement in Handel. In: Praxis des Risikomanagements. Grund- lagen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Fachbeiträge zur Revision des Kreditgeschäftes

  Kreditrevision von derivaten Instrumenten

  Arbeitskreis "Revision des Kreditgeschäftes" des DIIR e.V.

  …Option beschränkt). Dieses Risiko ist, auch wenn der Geschäftspartner eine andere Bank ist, kreditmässig zu erfassen und zu überwachen. Hier setzt die Auf-… …Risiko); 2.2 Börsenbegriffe: Nachfolgend einige begriffliche Erläuterungen, die zum Einstieg in die Ma- terie dienen: Begriff Definition Basispreis der… …reduziert. Die Clearingstelle ihrerseits sichert ihr Ausfallrisiko (Kredit- risiko) durch ein Margin-System ab. 2.3.2 ausserbörslicher Handel, auch OTC oder… …, während der Optionsverkäufer (Stillhalter) ein theoretisch unbegrenztes Risiko hat. 3. Allgemeine Prüfungsansätze Ziel dieser Ausführungen unter Abschnitt… …aufgrund des künftigen Risikos (Ri- siko von heute auf morgen) eine Initial Margin. Für dieses Risiko muss die Bank der Clearingstelle Sicherheiten leisten… …des Geschäfts � zuzüglich Zuschlag für eventuelle in der Zukunft auftretende Risiko- erhöhungen = Add on (wird für die Kundenseite institutspezifisch… …: Die Clearingstelle der Terminbörse sichert ihr Risiko durch Berechnung einer Margin ab. Diese Margin wird dem Kreditinstitut als Handelspartner der… …Optionsverkäufer (Stillhalter) geht ein Risiko ein und ist damit unter Revisionsgesichtspunkten relevant; � steht das übernommene Risiko (nicht begrenzt durch die… …. Handel/Sicherheitsleistung: der Handel erfolgt als Börsentermingeschäft an einer Terminbörse. Die Clearingstelle der Terminbörse sichert ihr Risiko durch die Berechnung der… …Mac 2: PWAufträge 2002:ESV:IIR 34: Neben dieser täglichen Feststellung und Verbuchung der Variation Margin (für das Risiko von „gestern auf heute“)…

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