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• eBook-Kapitel aus dem Buch Enforcement und BilKoG

  Die Bedeutung des Enforcement nach dem BilKoG für den Abschlussprüfer

  Prof. Dr. Peter Haller, Nina Bernais

  …die Trennung von Prüfung und Beratung im BilReG geregelt. Unter bestimmten Voraussetzungen kann auch das Enforcement-Verfahren des Bil- KoG Einfluss… …Verdacht auf Rechnungslegungsfehler liefern oder, im Falle der proaktiven Prüfung, auf bestimmte Schwerpunkte. Zur Prüfungstiefe wer- den im BilKoG keine… …Abschlussprüfer verborgen wurden, ist allerdings eine besondere Prüfungstiefe durch das Enforcement erforderlich.178 Insbesondere bei der reaktiven Prüfung… …Abschlussprüfung verstanden werden180. Letzteres wäre gewiss nicht im Sinne des Enforcement. Die Qualitätskontrolle der Abschluss- prüfung ist daher nur sehr… …Enforcement-Prüfung der Prüfstelle auf erster Stufe wird dem Unter- nehmen überlassen, an der Prüfung mitzuwirken oder die Mitwirkung zu ver- weigern. Gemäß § 342b Abs… …und Vorlagepflicht der Abschlussprüfer von der Ent- scheidung der Unternehmen, bei der Prüfung mitzuwirken, abhängig ist. Eine Verweigerung ist nur… …Gesetz über Ordnungswidrigkeiten aussetzen würde (§ 37o Abs. 4 Satz 3 WpHG). Was aber geschieht, wenn das Unternehmen an der Prüfung mitwirkt und der… …solchen eingeschränkten Mitwirkung die Prüfung ihrerseits ein- leiten, wäre es nicht vertretbar, dem kooperierenden Unternehmen die Kosten der Prüfung… …haben die Abschlussprüfer des geprüften Unternehmens der BaFin auf Verlangen Auskünfte zu erteilen und Unterlagen vorzulegen, soweit dies zur Prüfung… …wesentlichen Beitrag zur Prüfung auf Rechnungslegungsfehler liefern. Das Ergebnis der Prüfung sei ohnehin zu- gänglich. Um zu gewährleisten, dass die Prüfung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Enforcement und BilKoG

  Kritische Würdigung des geplanten Enforcement vor dem Hintergrund der Internationalisierung

  Prof. Dr. Peter Haller, Nina Bernais

  …auf internationale Kapitalmarktteilnehmer 1.1 Die Prüfung ausländischer Kapitalmarktteilnehmer 1.1.1 Die gegenwärtigen Regelungen Nach § 342b Abs… …Börse zum Handel im amtlichen oder geregelten Markt zugelas- sen sind. Gleiches gilt nach § 37n WpHG für die BaFin bei einer Prüfung auf zweiter Stufe… …zum Enforcement 72 1.1.2 Die Prüfung von Unternehmen aus EU-Mitgliedstaaten Weniger problematisch wäre in diesem Kontext die Prüfung von… …Zusammenhang die Prüfung von Jahresabschlüssen aus den europäischen Mitgliedstaaten. Art. 4 und 9 der EU-Verordnung beziehen sich ausschließlich auf Kon-… …EU-Verordnung den Mitgliedstaaten für Jahresabschlüsse ein Wahlrecht zu einer solchen Anordnung ein. Bei der Prüfung von Jahresabschlüssen wer- den daher… …verbundene Verankerung des Herkunftsstaatsprinzips wurde sowohl die Fragestellung der Prüfung verschiedener Rechnungslegungsstandards hinreichend beantwortet… …die Enforcement-Institution des Herkunftslandes für die Prüfung verantwortlich ist. Nur dort, wo sich die Maßnahmen des Herkunftsstaates als… …umzusetzen. Kapitel 5: Kritische Würdigung vor dem Hintergrund der Internationalisierung 73 1.1.3 Die Prüfung von Unternehmen aus Drittstaaten… …Weiterhin unterliegen auch außereuropäische Börsenteilnehmer einer Prüfung durch das deutsche Enforcement. Sämtliche US-amerikanische Unternehmen werden… …gestatten. Gegenwärtig problematisch erscheint die Prüfung außereuropäischer nicht- amerikanischer Unternehmen. Sollten diese Unternehmen nicht nur an einer…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Wertpapierdienstleistungsgeschäftes

  Einleitung

  Arbeitskreis "Revision des Wertpapiergeschäftes" des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V.

  …Arbeitshilfe zur Prüfung des Wertpapier- und Depotgeschäftes stammt aus dem Jahre 1995. Der Arbeitskreis sah aufgrund der permanenten Fortentwicklung im…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Wertpapierdienstleistungsgeschäftes

  Gesetzliche und aufsichtrechtliche Grundlagen

  Arbeitskreis "Revision des Wertpapiergeschäftes" des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V.
• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Wertpapierdienstleistungsgeschäftes

  Effektengeschäft

  Arbeitskreis "Revision des Wertpapiergeschäftes" des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V.

  …, ZASt) von untergeordneter Bedeutung. Ziel und Zweck der Prüfung des Effektengeschäftes ist es festzustellen, ob E die Effektengeschäfte entsprechend… …bzw. Gutschrift verschafft wurde E das WPDLU nicht unberechtigterweise über Kundenwertpapiere verfügt hat. Einer besonderen Prüfung unterliegen… …über die Clearstream Banking AG. Weitere außerbörsliche Han- delssysteme sind beispielsweise VWD TRADELINK und XEOS. Im Rahmen der Prüfung ist es… …überwiegend schriftlich im Beisein des Kunden aufgenommen und vom Kunden unterschrieben. Die Prüfung der Verfügungsberechtigung erfolgt somit anhand seiner… …Prüfung der Verfügungsberechtigung anhand der Stimme stellt für die Bank ein erhöhtes Risiko dar, da im Zweifel kein Nachweis erbracht werden kann. Diese… …(Prüfung der Verfü- gungsberechtigung) durch die Eingabe der PIN und der Eingabe einer TAN (Transaktionsnummer), die nur einmal verwendet werden kann… …bleibt, dass aufgrund der erforderlichen Eindeutigkeit bei der Prüfung der Verfügungsberechtigung an die eingesetzten Prüfverfahren bei Telefon- oder…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Wertpapierdienstleistungsgeschäftes

  Depotgeschäft

  Arbeitskreis "Revision des Wertpapiergeschäftes" des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V.

  …zeichnisse“ sind einer neutralen Kontrollstelle z. B. der Internen Revision zwecks Prüfung und Ablage zu übergeben. Die neutrale Stelle hat mindestens… …nach Prüfung auf Richtigkeit eine Freigabe zu erteilen. 28.2.4.3 Verwaltungsmaßnahmen Geschäftsbeziehungen (im Einzelnen oder als Gesamtvolumen des…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Wertpapierdienstleistungsgeschäftes

  EUREX-Geschäfte/Ausländische Terminbörsen

  Arbeitskreis "Revision des Wertpapiergeschäftes" des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V.

  …der Einhaltung der Informationspflichten gem. § 37d WpHG obliegt der BaFin und ist in die Prüfung nach § 36 Abs. 1 WpHG ein- zubeziehen (§ 37f WpHG)… …die Kunden erstellt. Zu den weiteren Bearbeitungsschritten des B/O zählen die Prüfung der täg- lich von der EUREX Clearing über ein LZB Konto des GCM… …Kontrollen im B/O E regelmäßige Prüfung der wirtschaftlichen Entwicklung des Kundenen- gagements durch die kreditverantwortlichen Berater und ggf. Reduzie-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Wertpapierdienstleistungsgeschäftes

  Prüfungsfragekatalog

  Arbeitskreis "Revision des Wertpapiergeschäftes" des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V.

  …Gesellschafter geregelt? Prüfung auf folgende Punkte bei GbR: Erhält die Geschäftsführung des Investmentclubs eine Vergütung für ihre Verwaltertätigkeit? Werden…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Zentrale Tätigkeitsbereiche der Internen Revision

  Interne Revision (IR) und Risikomanagement

  Wolfgang Lück, Anja Unmuth

  …Regelkreislauf eines Risikomanagementsystems (Risikofrüherkennungssystems). . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19 4 Checkliste zur Prüfung… …dem Gebiet der Prüfung, und weitere Veränderungen in der Aufgabenstel- lung der Internen Revision werden durch die ansteigende Internationalisie- rung… …„zugrunde liegenden Annahmen“ erweitert. Diese beiden Elemente sowie die Prüfung des Lageberichts insgesamt bedingen eine Prüfung, durch die festge- stellt… …system.26) 4 Checkliste zur Prüfung des Risikomanagementsystems durch die Interne Revision – Auf dem Weg zur Best Practice Das Risikomanagement ist ein… …allgemeinen Aufgabenstellungen sowie ihrer neutralen Position auch die Prüfung des Risikomanagement- systems eines Unternehmens. Folglich darf die Interne… …, Heft 33, Die erste Seite. Checkliste zur Prüfung des Risikomanagementsystems IIR_Forum_6.indd 23 11.10.2005 13:13:59 Uhr 24… …Unternehmensentwicklung.29) Die Prüfung des Risikomanagementsystems durch die Interne Revision kann durch Checklisten unterstützt werden. Die Prüfung des… …Risikomanagementsystems umfaßt die Phasen Planung, Durchführung und Überwachung der Prüfung. Die folgende Tabelle zeigt die Prüfungstätigkeit der Internen Revision in den… …einzelnen Phasen sowie zu- erst die Grundsätze, die bei der Prüfung beachtet werden müssen.30) Grundsätze E Die Mitarbeiter der Internen Revision müssen den… …Durchführung ihrer Aufgaben objektiv vorgehen. 27) Vgl. Deutsches Institut für Interne Revision e.V. (IIR) (Hrsg.): IIR Revisionsstan- dard Nr. 2. Prüfung des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zentrale Tätigkeitsbereiche der Internen Revision

  Prüfung des Internen Kontrollsystems (IKS) durch die Interne Revision (IR)

  Bernd Schartmann, Manfred Lindner

  …33 Thema 2 Prüfung des Internen Kontrollsystems (IKS) durch die Interne Revision (IR) Bernd Schartmann Manfred Lindner 1 Bedeutung von… …als zentraler Bestand- teil der Corporate Governance. In: Betriebswirtschaftliche Forschung und Praxis 2004, S. 8. Prüfung des Internen… …Prüfung pro- zeßintegrierter Überwachungsmaßnahmen gehören die Elemente des ISS grundsätzlich zum Audit Universe. Vor allem die Berücksichtigung der Un-… …Schritt in Richtung eines echten Management Audit9) dar. 8) Vgl. IDW PS 260, S. 3. 9) Management Auditing verstanden im Sinne einer „Prüfung der… …zielgerichteten Ansatz“ zu verwenden, entsprochen. Prüfung des Internen Kontrollsystems (IKS) durch die Interne Revision (IR) IIR_Forum_6.indd 38 11.10.2005… …anzustreben. Fundierter Revisions- ansatz. Revision als Treiber hin zur Imple- mentierung eines struk- turierten IKS, vorzugs- weise COSO. Prüfung des… …diesem Zusammenhang zur Zeit diskutierte Whist- leblowing-Prozesse einer Prüfung unterzogen werden. Prozeßorientierte Prü- fungen von Compliance-Stellen im… …Unternehmen können wertvolle Beiträge zur Bewertung und Verbesserung des Kontrollumfelds liefern. Grundsätzlich sollte in jeder Prüfung das Kontrollumfeld… …nennt dies „risk appetite“ des Managements. Prüfung des Internen Kontrollsystems (IKS) durch die Interne Revision (IR) IIR_Forum_6.indd 42 11.10.2005… …Internal Audit in Enterprise-wide Risk Management. o.O. 2004, S. 4. Prüfung des Internen Kontrollsystems (IKS) durch die Interne Revision (IR)…

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