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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit von Interner Revision und Abschlußprüfer

  Ergebnis: Kooperative Zusammenarbeit von Interner Revision und Abschlußprüfer als Bestandteil von Grundsätzen interner und externer Überwachung – national und international eine conditio sine qua non!

  Wolfgang Lück

  …Berufsstands beachtet, � die notwendigen Kenntnisse bei fachspezifischen Prüfungen besitzt, � die Grenzen der Zulässigkeit von Prüfung und Beratung einhält, �… …gemeinsamer Projekte, Austausch von Berichten). Die Zusammenarbeit zwischen Interner Revision und Abschlußprüfer wird sich bei der Prüfung des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden Fraud in Versicherungen

  Indikatoren zum frühzeitigen Erkennen potenzieller Fraud-Fälle

  Arbeitskreis „Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Vergaben und Umgehung öffentlicher Ausschreibungen � 18 Prüfung der Qualifikation der externen Anbieter erfolgt nur sporadisch und wird nicht… …Geschäftsablauf von den dokumentierten Leitlinien � 25 Fehlende Dokumentation bzw. mangelnde Prüfung auf Wirksamkeit des IKS � 26 Nicht verzahnte DV-Abläufe…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2009

  Leistungsmessung der Internen Revision – Teil III: Leistungsmessung mittels Transaktionskosten

  Prof. Dr. Luise Hölscher, Johannes Rosenthal

  …Prüfprozess „Fraud“ 8 im Rahmen der Prüfung des Internen Kontrollsystems mit seinen Teilleistungen dar. Durch den überragenden Anteil der Gemeinkosten an den… …bereits in der Prüfung betrieblicher Sachverhalte und in der Beratung zu sehen ist. Unter diesem Aspekt kommen insbesondere wirt- schaftsprüfende und… …: Beispielsweise birgt die Tätigkeit „Prüfung der Anlagenbuchhaltung“ für eine Bank ein geringeres Risiko als die Prüfung von Finanzinstrumenten zur Absicherung… …einzubeziehen. Ein solcher Transaktionskostenaufschlag kann beispielsweise für die Prüfung der IT-Systeme zur automatisierten Erstellung von standardisierten… …Rechnungen bei hoher Kundenanzahl entsprechend gering ausfallen. Bei der Prüfung des Internen Kontrollsystems auf Anfälligkeit für dolose Handlungen in den…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2009

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Dr. Denis Gebhardt

  …Lagebericht dem Aufsichtsrat vorzulegen. Der Aufsichtsrat der AG befasste sich wiederum in seiner Sitzung am 5. 3. 2008 mit der Prüfung des Jahresabschlusses… …Unterlagen und der am 5. 3. 2008 vertagten Prüfung des Jahresabschlusses am 11. 3. 2008 fort. In einer Sitzungspause teilten die Vertreter der… …nichtig ist, wenn seine Prüfung vor der Fassung des Billigungsbeschlusses des Aufsichtsrats zwar nicht vollständig unterblieben ist, die durchgeführte… …Prüfung aber den Mindestanforderungen nicht genügt1 . Zu diesen Mindestanforderungen zählen zum einen die Vorlage eines unterzeichneten Prüfungsberichts und… …Billigungsbeschlusses an. Diese werde durch eine mangelhafte Prüfung des Jahresabschlusses durch den Aufsichtsrat selbst nicht berührt. Nach Einschätzung des zuständigen… …einschlägigen Dokumente bereits ca. 2 Wochen vor dem eigentlichen Billigungsbeschluss zur Prüfung vor. Diese Dokumente wurden ab Erhalt durch die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Methoden der Korruptionsbek

  Risikoorientierte Analyse von Massendaten in der Praxis

  Das STAAN-Projekt der Konzern-Revision der Bayer AG
  

  Günter Müller, Arno Boenner

  …klare Beschränkung der Datenmenge auf, die nur eine Prüfung auf Stichprobenbasis zulässt. Um die beiden o. g. Problemfelder zu beseitigen, arbeitet die… …aus, muss durch eine Prüfung bzw. Analyse geklärt werden, welche Ursache dieses Phänomen hat. • Verspätete Zahlungen: Durch Ermittlung des… …Schwerpunktbildung und Verteilung von Personalressourcen im Rahmen einer Prüfung; so ist es hier naheliegend, den Vertrieb auf- grund des größeren Integrals3… …die Revision bzw. der Vorstand die Gesellschaften selektieren, die einer Prüfung vor Ort unterzogen werden. Nur im Rahmen einer Prüfung ist es möglich… …digitaler Massendatenanalysen ergeben sich kurz gesagt dar- aus, dass nur diejenigen Daten in eine Analyse bzw. Prüfung miteinbezogen werden können, die in…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Zentralisierung oder Dezentralisierung der Internen Revision

  Manfred Lühn

  …keit der Ergebnisse. Dies sichert die Unabhängigkeit und Objektivität der Prüfung sowie die Realisierung eines einheitlichen Qualitätsstandards in der… …zwar weg von der reinen Prüfungsrevision hin zur unternehmerisch orientierten Revision, die neben der klassischen Prüfung eine Geschäftsprozessoptimie-… …rung forciert (Prüfung der Wirtschaftlichkeit und Zweckmäßigkeit von Ge- schäftsprozessen) und eine Sicherung der Einhaltung Unternehmensstrategie… …der veränderten Revisionsinhalte der zentralen Konzernrevision aus? Auffällig ist die neue Zielsetzung und zwar die Prüfung der Erfüllung von Ge-… …Prüfung über vorgegebene Fragenkatalo- ge ermöglicht vergleichbare Ergebnisse vergleichbar zwischen verschiedenen Standorten. Die Revisionszuständigkeiten… …Prüfung durch die Revisionsabteilungen zu erwarten. 3.3 Empirische Ergebnisse einer Befragung von Revisionsleitern3) Die empirische Analyse einer…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch der Internen Revision

  Gesellschafts-, aufsichtsrechtliche, berufsständische und sonstige Normen

  Prof. Dr. Thomas Amling, WP/StB Prof. Ulrich Bantleon

  …liefern aus Sicht des Abschlussprüfers insbesondere die IDW Prüfungsstandards: „Interne Revision und Abschlussprüfung (IDW PS 321)“ und „Die Prüfung des… …der internen Prüfung, indem der Aus- schuss Empfehlungen zur Auswahl, Bestellung, Wiederbestellung und Entlassung des Leiters der für die interne… …Prüfung zuständigen Abteilung sowie zur Mittelausstattung abgibt ...“206 3.3 Branchenspezifische Normen 3.3.1 § 25 a KWG und MaRisk als… …9:22:05 Uhr BT 2.3.4 Berichtspflicht Tz. 1 Über jede Prüfung muss von der Internen Revision zeitnah ein schriftlicher Bericht angefertigt und… …Prüfung festgestellten Mängel in geeigneter Form zu überwachen. Gegebenenfalls ist hierzu eine Nachschauprüfung anzusetzen. Auszüge aus MaRisk…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch der Internen Revision

  Merkmale einer funktionsfähigen Internen Revision

  Prof. Dr. Thomas Amling, WP/StB Prof. Ulrich Bantleon

  …Abschlussprüfer gilt das Verbot der Selbst- prüfung. Daher stellt der Verlust der Unabhängigkeit ein K.O.-Kriterium im Rahmen des Quality Assessment des IIR… …und Steuerungsfunktionen (wie Betriebssicherheit, Compli- ance, Ethik, Rechtsabteilung, Risikomanagement und Umweltschutz) und der externen Prüfung… …Revisors erweckt werden kann. • Der Status der Prüfung ist keine Rechtfertigung für Annahme von Geld bzw. Geschenken. • Annahme von Werbegeschenken… …, dass eine wesentliche Aufgabe der Inter- nen Revision die Prüfung der Angemessenheit und Effektivität des in- ternen Kontrollsystems, der Wirksamkeit des… …Vordergrund. Initiator des Self-Auditing ist die Interne Revision. Lück bezeichnet daher Self-Auditing u. a. als „eigenverantwortliche Prüfung der… …Unternehmensbereiche durch sich selbst, unter Organisation der In- ternen Revision“.469 Während die Zielsetzung eines Self-Auditing die Prüfung des jewei- ligen… …fehlenden Unabhängigkeit niemals eine Prüfung durch sich selbst möglich ist. Das IIA nahm diese Entwick- lungen im Professional Practices Pamphlet 9�-2: A…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2009

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Dr. Denis Gebhardt

  …ein Delisting eines Vorstandsberichts zum Abfindungsangebot und zudem einer Prüfung durch einen sachverständigen Prüfer bedarf. 2.2 Sachverhalt Die… …ausführlicher Bericht über die Unternehmensbewertung der Beklagten, kein Bericht über eine sachverständige Prüfung des Abfindungsangebots durch einen gerichtlich… …die Prüfung durch einen gerichtlich bestellten Sachverständigen. Das Gericht führt weiter aus, dass sich angesichts der Entscheidung des BGH ein solches… …Teil, das Thüringer OLG gab ihr in voller Höhe statt. 3.3 Entscheidung des BGH: Pflicht zur laufenden Prüfung des Kreditrisikos Der BGH hob das Urteil… …Verwaltungsorgane der darlehensgebenden Gesellschaft dürfen sich mit dieser Prüfung aber nicht begnügen. Auch nach der Darlehensvergabe müssen sie, wie der BGH…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Von der Bau- zur Immobilienrevision

  Handlungsstrategien für non-property-companies
  

  Stefan N. Eggers

  …, lassen sich mit der Prüfung einzelner Prozesse nicht alle wesentlichen Risiken abdecken. Die Ge staltung von „Produkten“ schafft den entscheidenden Spiel… …22.07.2008 10:42:03 Uhr 215 Von der Bau- zur Immobilienrevision Prozess Audit Die Prüfung einzelner Prozesse und Prozessketten auf verschiedenen Ebe-… …Prüfung umfasst zentrale Prozessketten des Projektes je nach Stand der Entwicklung z. B. Ausschreibung/Vergabe/Abrechnung oder Abnahme/ Schluss… …Transparenz der Ergebnisse und Prozessqualität. Daneben ist die Re- vision der DPWN in der Lage, neben der Prüfung der Durchführung einer TDD,auch eigene TDD… …Vorfeld und Prüfung der Umsetzungs qualität in Nachhinein. 2.12.8 Internationalisierung der Immobilienrevision Durch die starke Verteilung der…

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