Suchergebnisse

• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch der Internen Revision

  Zusammenfassung und Ausblick

  Prof. Dr. Thomas Amling, WP/StB Prof. Ulrich Bantleon

  …8 Zusammenfassung und Ausblick Im Kern des unternehmerischen Handels steht das bewusste Eingehen von Risiken, um unternehmerische Chancen gezielt… …wahrzunehmen. Ei- nen wichtigen Impuls für das Risikomanagement war die Verabschie- dung des KonTraG vor etwa einem Jahrzehnt. Das prozessunabhängige… …des betriebs- wirtschaftlichen Interesses gerückt. Die Verantwortung für das Risiko- management und damit auch für eine funktionsfähige Interne Revision… …Geschäftsführung für die Funktionsfähigkeit der Internen Revision wird durch die 8. EU-Richt- linie (Abschlussprüferrichtlinie) die gleichzeitige Verantwortung des… …insbesondere „die Wirksamkeit der internen Kontrolle, gegebenenfalls des internen Revisionssystems und des Risiko- managements des Unternehmens zu… …kontrollieren.“ In der betriebswirtschaftlichen Literatur und der Praxis hat es – zu- mindest außerhalb des Finanzdienstleistungsbereichs – in der Vergan- genheit… …an allgemein anerkannten Maßstäben gefehlt, um die Ange- messenheit und Funktionsfähigkeit der Internen Revision zu beurteilen. Die Regelungen des… …Finanzdienstleistungsbereichs wurden kaum auf andere Branchen übertragen. Das vorliegende Werk bietet auf der Grundlage des IIA-Frameworks eine fundierte Grundlage zur Beur-… …liegen damit auch im unmittel- baren Interesse der Geschäftsleitung und der Aufsichtsorgane. Die Pro- fessionalisierung des Berufsstandes wird daher auch… …von diesen Institutionen weiter vorangetrieben. Innerhalb des Berufsstandes haben sich das weltweit agierende IIA und im deutschsprachigen Raum das…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2009

  Neue Wege der Geldwäscheprävention – die institutsübergreifende Gefährdungsanalyse – Teil 1

  Die institutsübergreifende Gefährdungsanalyse
  

  Prof. Dr. Henning Herzog, Thorsten Höche

  …Rahmenbedingungen sowie die Vorgehensweise zur Umsetzung des Systems dargestellt. Die Beschreibung des Leitfadens zur System­umsetzung erfolgt in der nächsten Ausgabe… …Organisierte Kriminalität an ihrer Achillesferse – ihren finanziellen Mitteln – getroffen werden sollte. Als Reaktion auf die Anschläge des internationalen… …Schaffung und mehrfache Änderung des Geldwäschegesetzes, zuletzt im Verein mit erheblichen Modifizierungen des Kreditwesen- und des… …scheint nach den jüngsten Äußerungen der EU-Staaten im Vorfeld des G20-Gipfels im April 2009 über eine intensivierte Bekämpfung von Steuerdelikten… …Geldwäschebekämpfung haben die Erfahrungen der Rechts­anwender im Finanzbereich zu einer kritischen Betrachtung des bisher geltenden Pflichtenkanons geführt. Die Folge… …. Während sich die Auswirkungen des risikobasierten Ansatzes bei bestimmten gesetzlichen Pflichten, beispielsweise bei der Identifizierung von Bankkunden oder… …im Rahmen der Feststellung des wirtschaftliche Berechtigten, konkret ausmachen las­sen, fehlte bislang eine grund- Thorsten Höche sätzliche… …Ver­ankerung und methodische Unterfütte­rung des neuen Ansatzes. Dieses Manko wurde umso spürbarer, als die Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht… …ist Rechtsanwalt und Chefsyndikus des Bundesverbandes deutscher Banken e.V. Bis 2008 war er Chairman des mit Fragen der Geldwäsche- und… …Betrugsprävention befassten Ausschusses der European Banking Federation, Brüssel. 1 Der Artikel stellt einen Ausschnitt des Projektes „Erstellung einer…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Quality Assessment am praktischen Beispiel Mittelstand

  Astrid Adler, Holger Semsroth

  …Definitionen für Revisionen im Mittelstand. Wir haben uns daher die Definition des AK Mittelstand des Deutschen Instituts für Interne Revision zu eigen gemacht… …geprägt ist. 4.4.2 Vorbereitung auf ein Assessment Auf Seiten des Geprüften (Revisionsabteilung) Zunächst möchten wir als Grundlage für das Quality… …ein wichtiger Bestandteil des Qualitäts managements. Sie gibt der Unternehmensleitung und anderen Bezugsgruppen, die sich auf die Arbeit der Internen… …externe Institutionen oder externe Dienst leister durchgeführt wird…“ Vor diesem Hintergrund sind die Vorbereitung und die Durchführung des Quality… …dem jeweiligen Unter- nehmen selbst überlassen. Die Auswahl der Assessoren sollte hierbei nicht nur auf Grund des Preises oder des Firmennamen des… …Anbieters erfolgen, sondern nach den Faktoren des DIIR qualifiziert und beim DIIR registriert, 1) Deutsches Institut für Interne Revision e.V., Standard Nr… …Bedingungen des DIIR zur Erreichung der QA-Qualifi- kation von großer Bedeutung. Der Assessor muss für die Registrierung beim DIIR u. a. eine mehrjährige… …ihre Unterlagen und sind bemüht, ein tadelloses Bild abzugeben. Die Revisoren kennen die Anforderungen des DIIR und seine Standards und möchten daher… …bis zum Termin des Quality Assessments noch offene, nur zur Hälfte erledigte Punkte in Ordnung bringen. Der Revisionsleiter brieft seine Abteilung… …werden4). Entspre- chend der Branche und der Größe des auftraggebenden Unternehmens sollte ein Team zusammengestellt5) und dessen Leistung angeboten werden…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Rechnungslegung und Controlling in Kommunen

  Entwicklungslinien und Status Quo der Verwaltungssteuerung

  Prof. Dr. Stefan Müller, Ulf Papenfuß, Prof. Dr. Christina Schaefer

  …des zweiten Weltkrieges kennzeichnen verwaltungspolitische Leitbilder den fortwährenden Wandel des öffentlichen Sektors in Deutschland. Nach den… …Leitbildphasen „demokratischer Rechtsstaat“ und „aktiver Staat“ folgte Ende der 1970er Jahre die Phase des „schlanken Staates“. Diese führte die Steuerungspro-… …bleme des Staates auf „Staats- und Bürokratieversagen“ zurück. Staat und Verwal- tung sollten sich einer umfassenden Reform hin zu einer effektiveren und… …Re- form1 löste in allen westlichen Industriestaaten eine grundlegende Debatte über das Rollenverständnis des Staates, die Funktion und Erfüllung… …Handlungsrestriktionen und die Stärkung wirtschaftlicher Anreize. Demnach ist es für die praktische Umsetzung des Reformkonzeptes NPM mit Blick auf seine Ausgestaltung… …Personenbezeichnung verzichtet. 5 In Anlehnung an Budäus, D.: Neues öffentliches Rechnungswesen, 1999, S. 323. Ziele und Dimensionen des Neuen Steuerungsmodells… …die deutsche Verwaltung vor allem unter den Aspekten Rechtsstaatlichkeit und Leistungsfähig- keit als Vorreiter. Des Weiteren rangierte die… …Staatsbedienstetenquote, die als In- dikator für die „Schlankheit des Staates“ angesehen werden kann, im unteren Drit- tel der OECD-Länder. Zudem wies das deutsche Politik-… …basierende Rolle des Staates mit seiner Gewährleistungsfunktion in wichtigen, vor allem sozialen Aufgabenbereichen hin- gewiesen – eine weitere… …„modernitätsfördernde“ Ausgangsbedingung der deutschen Verwaltungstradition.7 Auslöser des mit Beginn der 90er Jahre einsetzenden Modernisierungsprozes- ses in den…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Analyse zu den ersten Auswirkungen auf die Interne Revision im Zuge der Umsetzung der MiFID-Anforderungen

  Oliver Welp

  …Umsetzung der MiFID-Anforderungen 1.3.1 MiFID-Regelwerk Allgemein Das nationale Regelwerk liegt nunmehr seit Juli 2007 in Form des Finanz-… …verbundenen Zielen an- gemessen Rechnung getragen: Harmonisierung des europäischen Finanz- marktes, Stärkung des Wettbewerbs und Verbesserung des… …zurück. Auch die im Zuge des FRUGs notwendigen Änderungen in allen für die deut- sche Finanzwirtschaft wesentlichen Gesetzen und Verordnungen wurden im… …interne Kontrollverfahren mit einem Internen Kontrollsystem (IKS) und einer IR einzurichten sind. Über die Neufassung bzw. Ergänzung des § 33 Abs. 1 WpHG… …im Hinblick auf die Einbindung des KWGs betrifft die MiFID im Rahmen der Organisations- pflichten somit auch die Tätigkeit der IR. Die… …der IR am Beispiel des Orderprozesses Der mit der MiFID neu einzurichtende Orderprozess zeigt am anschaulichs- ten, in welchen Bereichen sich die… …Kundenkategorie Entgegennahme eines Kundenauftrages, bei Verwaltungsmandaten Auftragserteilung i. R. des Ermessensspielraums Risikoklassen-Einstufung des… …DIIR_Forum_7.indd 39 22.07.2008 10:41:16 Uhr 40 Gesetzliche Anforderungen und Richtlinien an die Interne Revision Die IR hatte bereits vor der Einführung des… …erwachsenden Auswirkungen auf den Informations-/Aufklä rungs prozess und die Beratung des Kunden. Nach § 31a Abs. 2 WpHG (neu) haben… …be- findlicher Konten-/Depotbeziehung erweitert das MiFID-Regelwerk den Kun- denbegriff um den des potentiellen Kunden – also um Kunden, mit denen noch…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Steuerliche Gewinnermittlung nach dem Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz

  Zur Problematik von Bewertungseinheiten in der Steuerbilanz

  Univ.-Prof. Dr. Gerhard Kraft, Dipl.-Kfm. Jan Bischoff

  …Bilanzrechtsmodernisierungsgesetzes (BilMoG)1 vorgesehenen Neufassung des § 254 HGB Bildung von Bewertungsein- heiten (im Folgenden auch als § 254 HGB [n. F.]) soll eine nunmehr seit… …Jahrzehnten strittige, bilanzielle Fragestellung innerhalb des deutschen Handels- und Steuerrechts geregelt werden. Die Kodifizierung soll der gesetzlichen… …grundsätzlichen Beschluss des Entwur- fes bestehen keine ernsthaften Zweifel; der „Teufel“ kann jedoch im Detail stecken. Die neue Regelung korrespondiert mit der… …2006 erfolgten Einfügung des § 5 Abs. 1a EStG und bestimmt somit mittelbar auch die Abbildung von Bewertungseinheiten in der Steuerbilanz… …ten aus gesicherten Geschäften – die aus einer (zu) engen Auslegung des Einzelbe- wertungs- und Imparitätsprinzips resultieren würden – zu vermeiden, da… …Geschäftsvorfäl- len gestärkt und mithin das vom Jahresabschluss vermittelte (Ab-)Bild der tatsächli- chen Vermögens-, Finanz- und insbesondere Ertragslage des… …zum Ein- zelbewertungsgrundsatz des § 252 Abs. 1 Nr. 3 HGB zu verstehende, Norm regelt singulär die Währungsumrechnung für Kredit- und… …Finanzdienstleistungsinstitute und ermöglicht faktisch die dahingehende Abbildung von Bewertungseinheiten. Im Zusammenhang mit der geplanten Einfü- gung des § 256a HGB… …Währungsumrechnung im Rahmen des BilMoG soll § 340h HGB ersatzlos aufgehoben werden, vgl. BMJ (2008), S. 9, 32, 210. 8 Vgl. exemplarisch Herzig/Mauritz (1997), S… …Bescheid des BFH13 vom 19.03.2002, I R 87/00.14 Da- nach wurde im Hinblick auf Deckungsgeschäfte im Bankbereich lediglich in den sehr engen Grenzen eines…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2009

  Compliance – das Konzept und seine betrieblichen Dimensionen

  Eine Standortbestimmung
  

  Prof. Dr. jur. Monika Roth

  …. Dr. jur. Monika Roth* Compliance wird heute als Bestandteil des Internen Kontrollsystems verstanden. Das Verhaltenskonzept und seine Umsetzung wie auch… …die Funktion des Compliance Officer haben in den vergangenen Jahren eine starke Entwicklung und Formalisierung erfahren. Der Beitrag gibt eine Übersicht… …abhängig von Persönlichkeit, Krankheitsverständnis und Leidensdruck des Patienten, Arzt – Patient – Beziehung, Anzahl und Schwierigkeit der Anweisungen, Art… …, und ein Wirtschaftsführer fragte mich, welchen Sinn es denn nach einem Verbot des Insiderhandels noch machen würde, in einen Verwaltungsrat zu gehen“… …Finanzdienstleistungen Zug IFZ, (Hochschule Luzern) und dort insbesondere Studienleiterin des Diploma of Advanced Studies Compliance Management, einem Lehrgang, den sie… …internationaler Ebene erfolgt. Für den einzelnen Staat entsteht aus diesen Gegebenheiten ein gewisses Dilemma: Zum einen gilt es, die Interessen der Bürger und des… …zu beweisen. 4 Für Compliance und Good Governance in Banken haben sich die Papiere des Basler Ausschusses für Bankenaufsicht „Enhancing corporate… …Kapitalmarktvorschriften verstossen hatten, so erkennt man die Bedeutung von Compliance Management: Im Fall des erstgenannten Institutes, das über keine geeignete… …Compliance-Organisation verfügte und nicht mit der SEC kooperierte, ordnete die Aufsichtsbehörde den Austausch des Managements und hohe Geldstrafen an. Die mit diesen und… …gefährdet. Compliance ist kein Rechtskonzept, schließt aber die Einhaltung des Rechts mit ein und geht darüber hinaus. Neue soziale und informelle Normen…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Bankenprüfung

  Der Zeitraum der Abschlussprüfung

  Dr. André Jacques Dicken

  …Ablauf des Geschäfts- jahrs gewählt werden, auf das sich seine Prüfungstätigkeit erstreckt163. • Nach § 28 I S. 2 KWG kann die BAFin innerhalb eines… …Monats nach Zugang der Bestellungsanzeige des Abschlussprüfers seitens der Bank (§ 28 I S. 1 KWG) die Bestellung eines anderen Abschlussprüfers verlangen… …, wenn dies zur Erreichung des Prüfungszwecks geboten ist. • Banken haben Jahresabschluss und Lagebericht innerhalb von drei Mona- ten nach… …Bilanzstichtag aufzustellen (§§ 340a I i.V.m. 264 I S. 2 HGB). • Die Prüfung des Jahresabschlusses und Lageberichts ist spätestens bis zum Ablauf von fünf… …Monaten nach Schluss des Geschäftsjahrs vorzunehmen (§ 340k I S. 2 HGB). Nach der Prüfung ist der Jahresabschluss unverzüg-… …163 Da allerdings nach § 318 IV S. 1 HGB für den Fall, das der Abschlussprüfer bis zum Ende des Geschäftsjahrs nicht gewählt wurde, das Gericht einen… …Abschlussprüfer zu be- stellen hat, kann die Soll-Norm des § 318 I S. 3 HGB als Pflicht interpretiert werden. 154 B. Die Bankenabschlussprüfung im Besonderen…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen

• Wirtschaftsprüfung: neue IDW Prüfungshinweise

  …Der Hauptfachausschuss des Instituts der Wirtschaftsprüfer hat den IDW Prüfungshinweis „Prüfung von IT-gestützten Geschäftsprozessen im Rahmen der… …Landeskrankenhausrecht“ (IDW PH 9.420.1) verabschiedet. Weiterhin wurde ein Entwurf des IDW Prüfungsstandards "Berichterstattung über die Erweiterung der… …Abschlussprüfung nach § 16d Abs. 1 Satz 2 Rundfunkstaatsvertrag" (IDW EPS 721) veröffentlicht. Der Entwurf steht als Download auf der Website des IDW zur Verfügung…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2009

  Neue Wege der Geldwäscheprävention – Die institutsübergreifende Gefährdungsanalyse – Teil 2

  Die institutsübergreifende Gefährdungsanalyse
  

  Prof. Dr. Henning Herzog, Thorsten Höche

  …. Banken, Aufsichtsorgane, Gesetzgeber, externe Informationsanbieter. Der zweite Schritt kennzeichnet die institutsspezifische Anpassung des theoretischen… …beschreibt die Erarbeitung des institutsübergreifenden Risikoraums zur Durchführung einer abstrakten Gefährdungsanalyse. Dieser Schritt erlaubt eine Bewertung… …Folgenden soll das im Rahmen des gemeinsamen Projekts entwickelte Modell im Einzelnen vorgestellt werden. Das Modell basiert auf der Erkenntnis, dass es keine… …Lehrstuhl Betriebswirtschaftslehre und Governance, Risk & Compliance inne. Thorsten Höche ist Rechtsanwalt und Chefsyndikus des Bundesverbandes deutscher… …Banken e.V. Bis 2008 war er Chairman des mit Fragen der Geldwäsche- und Betrugsprävention befassten Ausschusses der European Banking Federation, Brüssel. 1… …Der Artikel stellt einen Ausschnitt des Projektes „Erstellung einer Gefährdungsanalyse“ dar. Das Projekt wurde in Zusammenarbeit mit dem Bundesverband… …Verwertbarkeit Der betreffende Indikator muss, z.B. im Sinne des Datenschutzgeseztes rechtlich verwertbar sein. – Trennschärfe Der ermittelte Indikator muss zu… …Informationsquellen herangezogen. 5.3.2 Risikobewertung Die Bewertung der Risiken beruht auf der Annahme, dass sich die Erheblichkeit des Geldwäscherisikos aus der… …Risikoindikatoren geeignet miteinander kombinieren, Risikoklasse Risikoindikator Für die Messung des Geldwäscherisikos der Risikoklassen werden Eigenschaften der… …Erscheinungsformen der Sekundärstraftat Geldwäsche orientieren. Diese Vorgehensweise kann anhand des folgenden Beispiels erläutert werden: Für die Risikobewertung der…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen