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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bankenprüfung

  Die Abschlussprüfung von Banken im Überblick

  Dr. André Jacques Dicken

  …von deren Größe und Rechtsform die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts sowie des Konzernabschlusses und des Konzernlageberichts… …durchführen zu lassen. Da- bei sind grundsätzlich die Prüfungsvorschriften der §§ 316-324 HGB anzu- wenden. Die Prüfung ist bis zum Ablauf des fünften Monats… …den für die jeweilige Rechtsform der Bank maßgeblichen Vorschriften. Nach § 340k HGB ist die Prüfung durch Wirtschaftsprüfer oder WPG, bei Genos-… …Prüfers nicht unverzüglich nachgekommen ist oder • der gewählte Prüfer die Durchführung der Prüfung abgelehnt hat, wegge- fallen ist oder am… …rechtzeitigen Abschluss der Prüfung verhindert ist und die Bank nicht unverzüglich einen anderen Prüfer bestellt hat. Die Bestellung durch das Registergericht… …(Buchführung, Bilanz/GuV/Anhang, Lagebericht) oder der Konzernabschluss- prüfung (Konzern-Bilanz/-GuV/-Anhang, Konzernlagebericht) können zur Einschränkung oder… …zunächst die wirtschaftlichen Verhältnisse in die Jahresabschlussprüfung mit einzubeziehen. Die Prüfung der Einhaltung der Anzeigepflichten nach § 29 I S… …Prüfung ist im Rahmen eines gesonderten Berichtsabschnitts zu berichten. Für den Fall, dass der Prüfungs- zeitraum vom Geschäftsjahr abweicht, ist ein… …gesonderter Bericht zu erstatten. Nach § 29 II S. 1 KWG hat der Abschlussprüfer auch die Prüfung des Depot- geschäfts durchzuführen, die von dem… …genstand und Zeitpunkt der Prüfung der Banken nach § 29 I und II KWG sowie den Inhalt der Prüfungsberichte. Nach § 5 I PrüfbV sind im Rahmen der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bankenprüfung

  Der Bericht über die Abschlussprüfung

  Dr. André Jacques Dicken

  …potbankprüfung. Für den Bericht über die Prüfung der Kapitalanlagegesell- schaften gilt die PrüfbV nicht, soweit sich die Prüfung auf die Sondervermö- gen und… …321 V HGB). Der Prüfungsbericht ist außerdem der BAFin und der DBB unverzüglich nach Beendigung der Prüfung einzureichen (§ 26 I S. 3 KWG), wobei die… …zu beachten. Da- nach sind für Konzernprüfungsberichte grundsätzlich die Vorschriften der PrüfbV für den Bericht über die Prüfung des… …, kann im Konzern- prüfungsbericht weitgehend auf die Ausführungen im Prüfungsbericht über die Prüfung des Jahresabschlusses dieser Bank verwiesen werden… …(§ 69 S. 3 PrüfbV). Der Konzernprüfungsbericht ist im Übrigen unverzüglich nach Abschluss der Prüfung auch bei der BAFin und DBB einzureichen (§ 26… …, Art und Umfang der Prüfung D. Rechtliche, wirtschaftliche und organisatorische Grundlagen I. Rechtliche Grundlagen II. Wirtschaftliche Grundlagen… …regelmäßig die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts für das Geschäftsjahr umfasst. Außerdem sind Hinweise über etwaige Erweiterungen des… …Prüfungsauftrags zu machen, wie beispielsweise die erweiterte Prüfung nach § 53 I Nr. 1 HGrG. 158 B. Die Bankenabschlussprüfung im Besonderen Im… …beispielsweise die Konzernabschlussprüfung und De- potprüfung, sowie auf eine etwaige Prüfung nach § 36 WpHG zu verweisen. B. Prüfungsergebnis Im… …Prüfung gewonnenen Erkenntnissen (§ 317 II S. 1 HGB), • der Lagebericht vermittelt insgesamt eine zutreffende Vorstellung von der Lage der Bank (§ 317 II…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2009

  Checkliste: Prüfung von Verträgen zur Integrierten Versorgung im Krankenhaus (Integrationsverträge)

  DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision im Krankenhaus“

  …80 · ZIR 2/09 · Arbeitshilfen Checkliste: Prüfung von Verträgen zur Integrierten Versorgung im Krankenhaus (Integrationsverträge) DIIR-Arbeitskreis… …sich u. a. folgende Fragen zur Prüfung, ob eine effiziente Vertragserfüllung vorliegt, ableiten: 6.1 Wie ist das Case-Management unter den… …Gewährleisten Regelungen die Prüfung der Notwendigkeit einer Revision bis zur Konfliktregelung zwischen den Vertragspartnern? 8.7 Gibt es Regelungen zum…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch der Internen Revision

  Prüfungsdurchführung

  Prof. Dr. Thomas Amling, WP/StB Prof. Ulrich Bantleon

  …zu organisieren. Damit unterscheiden sich Prüfungen von Projekten, die sich durch die Einmaligkeit auszeich- nen. Eine einzelne Prüfung erfordert… …dagegen vor Ort statt (Vor-Ort-Prüfung). Sie ist die Prüfung im engeren Sinne (audit). Die Nachbereitung (Prüfungsnacharbeit) be- steht aus der Abstimmung… …Revisoren die nächste Prüfung durchführen. Nur noch mittelbarer Bestandteil der eigentlichen Prü- fung ist das Follow-up (Nachschau). Die Übergänge zwischen… …der Qualitätssicherung (vgl. Abschnitt 4.3). 6.2 Planung Die professionelle Planung der Prüfung ist eine unabdingbare Voraus- setzung für die… …der Prüfung und der Standort des Prü- fers? • Sonstige: insbesondere sachliche (die Charakteristika des jeweiligen Prüfungsobjekts) oder ökonomische… …Prüfers beim Erfas- sen, Analysieren, Interpretieren und Dokumentieren der Informationen während der Prüfung dar. Der PA 2200-1 empfiehlt die Beachtung… …Ergebnis, dass nur 42 % der Revisionsleiter die Dauer der Prüfung vorgeben. Vgl. Füss, Enquête, S. 209. 798 Vgl. IIA/IIR, Grundlagen, PA 2200-1, Nr. 1… …zu untersuchenden technischen Aspekte, Geschäfts- ziele, Risiken, Prozesse und Transaktionen. • … wird vor Beginn der Prüfung erstellt und… …gegebenenfalls im Verlauf der Prüfung modifiziert. • … legt bereits in der Planungsphase den Zeitrahmen für die Prüfung fest. • … legt bereits in der… …Planungsphase den Verteiler des Revisionsbe- richts fest.799 Die Prüfer müssen vor Beginn der Prüfung festlegen, welche Ressourcen erforderlich sind, um die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des kommunalen Jahresabschlusses

  Prüfung durch den Rechnungsprüfungsausschuss

  Helmut Fiebig

  …31 KAPITEL II Prüfung durch den Rechnungsprüfungsausschuss Nach den Gemeindeordnungen der einzelnen Bundesländer sind nicht alle Gemeinden… …wurde, dem Gemeinderat zur Prüfung vor. Gemäß § 103 GO Bayern werden die Jahresrechnung und die Jahresabschlüsse der Eigenbetriebe und der… …„Prüfung der Rechnung“ dem Rechnungsprüfungsausschuss zu, dem nach § 48 Abs. 1 eine besondere Stellung eingeräumt wird: Mit Ausnah- me des… …verstehen, dass bei einem Eingreifen des Kontrolleurs beim Kontrollierten nicht die Rechtspflicht besteht, 2323 Prüfung durch den… …Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ergibt. Die Prüfung des Jahresabschlusses erstreckt sich darauf, ob die gesetzlichen Vorschriften und die sie… …ergänzenden Satzungen und sonstigen ortsrechtlichen Bestimmungen beachtet worden sind. In die Prüfung sind die Buchführung, die Inventur, das Inventar… …Gemeinde erwecken. Der Rechnungsprüfungsausschuss hat über Art und Umfang der Prüfung so- wie über das Ergebnis der Prüfung einen Prüfungsbericht zu… …die Zahlungen über den Haushalt der Stadt oder der Gemeinde abgewi- ckelt werden, ist die Prüfung der delegierten Aufgaben Gegenstand der Prüfung der… …Forderung im Gesetz, für den örtlichen Träger der Sozialhilfe das Ergebnis der Prüfung gesondert dargestellt wird. Dieser erhält einen Teilbericht zum… …Bericht über die Prüfung der Jahres- rechnung, der sich ausschließlich mit der Prüfung der Sozialhilfeentscheidungen befasst. Dies ist sinnvoll, da…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bankenprüfung

  Die Sonderprüfungen von Banken

  Dr. André Jacques Dicken

  …34 A. Die Prüfung von Banken im Allgemeinen 2. Die Sonderprüfungen von Banken Die nichtperiodischen und damit fallweise durchzuführenden… …den Prüfungsstellen der Sparkassen- und Giroverbände bei Sparkassen durchgeführten unvermuteten Prüfungen. • Sonderprüfungen zur fallweisen Prüfung… …Vgl. dazu die Ausführungen von Jochen Sanio [Bankenaufsicht]. 36 A. Die Prüfung von Banken im Allgemeinen Kredit- und… …bzw. vornehmen lassen. Die Anlässe für diese allgemeinen Sonderprüfungen können sich aufgrund der bei einer Prüfung aufgedeckten Mängel ergeben, die… …der Prüfung ist durch die BAFin in einer entsprechenden Prüfungsanordnung zu konkretisieren und – für den Fall, dass die BAFin die Prüfung nicht… …innerhalb der üblichen Betriebs- und Geschäftszeiten betreten und besichtigen (§ 44 I S. 3 KWG) und werden in praxi die Sonder- prüfung auch in den… …Geschäftsräumen der Bank durchführen. Über das Ergebnis der Prüfung ist regelmäßig ein Prüfungsbericht zu erstellen, der neben der BAFin auch der LZB… …[Kommentar/KWG] Nr. 575 S. 7). 38 A. Die Prüfung von Banken im Allgemeinen Im Folgenden sind beispielhaft die Vorschriften über die Staatsaufsicht für… …SpKG NRW i.V.m. § 31 II S. 1 SpKG NRW Prüfungsträger Prüfung kann durch Prüfungs- stelle des zuständigen Spar- kassen- und Giroverbandes erfolgen §… …auch Bestimmungen über Art und Umfang der Prüfung enthalten. So sieht beispielsweise § 41 II S. 1 der Satzung des Genossenschaftsverbandes Rheinland…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Prüfung der Intensiv- und Problemkreditbearbeitung

  Axel Becker, Arno Kastner

  …268 Die Interne Revision bei Kreditinstituten und bei Versicherungen 3.4 Prüfung der Intensiv- und Problemkreditbearbeitung 3.4.1 Grundlagen… …, Rundschreiben 18/2005. DIIR_Forum_7.indd 268 22.07.2008 10:42:13 Uhr 269 Prüfung der Intensiv- und Problemkreditbearbeitung vielen Instituten die… …verfahren/der Risikofrüherkennung im Fokus der Prüfungen. Die durchge- führte ERFA-Börse behandelte die Erfahrungen aus der Prüfung der „Inten- siv- und… …270 22.07.2008 10:42:14 Uhr 271 Prüfung der Intensiv- und Problemkreditbearbeitung kann die revisionsseitige Beurteilung der Abgabe des… …Prüfung der Intensiv- und Problemkreditbearbeitung angesiedelt sind. Die Problemkredite werden überwiegend bei den Ban- ken selbst bearbeitet. Eine… …Prozesses revisions- seitig abdeckt. Dabei ist insbesondere die Berücksichtigung der MaRisk von Bedeutung, die ein Grundgerüst für die Prüfung darstellen.57)… …Prüfung der Intensiv- und Problemkreditbearbeitung 3.4.5 Problemkreditbearbeitung Die Problemkredite werden als Sanierungs- oder Abwicklungskredite defi-… …DSGV-Fachausschuss Kontrolle und Prüfung: Konzept zur Prü- fung des Kreditgeschäfts und des Handelsgeschäfts unter Berücksichtigung der MaRisk: Prüffeld… …Problemkredite – Prozess Problemkredite, S. 1–7. 59) Vgl. Kastner A., Die Prüfung der Intensivbetreuung und Sanierung, in: Becker A./ Kastner A. (Hrsg.), Die… …Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision, Erich Schmidt Verlag, Berlin, 2007, S. 351. DIIR_Forum_7.indd 275 22.07.2008 10:42:15 Uhr…

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• eBook

  IFRS: Anhang

  Inhalte, Erstellung, Prüfung
  

  978-3-503-12406-0

  Ingo Weber

  …Das Buch von Ingo Weber unterstützt Sie bei der Erstellung und Prüfung des Anhangs für den Jahresabschluss nach IFRS. Sie erfahren in kompakter Form… …Anhangerstellung und -prüfung in der Praxis zu optimieren. Mit einer Diskussion der Ausweis- und Darstellungsmöglichkeiten für die Anhangangaben und wertvollen…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2009

  Aktuelle Entwicklungen im IFRS-Standardsetting

  – Tagungsbericht des Leipziger Gesprächskreises Rechnungslegung und Prüfung e. V. –
  

  Prof. Dr. Henning Zülch, Sebastian Hoffmann

  …Prüfung e. V. – Prof. Dr. Henning Zülch / Sebastian Hoffmann Durch die wirtschaftlich weiterhin schwierige Lage verstärkt sich der Druck, auch… …ausgesetzt. Dies nahm der Leipziger Gesprächskreis Rechnungslegung und Prüfung e. V. zum Anlass für eine aktuelle Veranstaltung. Der vorliegende Beitrag gibt… …Gesprächskreis Rechnungslegung und Prüfung e. V. (kurz: LGK) unter dem Titel „Aktuelle Entwicklungen im nationalen und transnationalen Standardsetting“ am 7. 5… …und Prüfung e. V. (www.lgk-leipzig.de). 1 Vgl. z. B. o. V., FAZ v. 15. 12. 2008 S. 18; Niehaus, ZfgK 2008 S. 1170–1174. 2 Als solche werden… …EFRAG (European Financial Reporting Advisory Group), die nach Prüfung eines internationalen Rechnungslegungsstandards auf Überein- stimmung mit…

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  Revision von Call Centern

  Ein Prüfungsleitfaden
  

  978-3-503-11499-3

  Arbeitskreis "Interne Revision in der Versicherungswirtschaft" des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V

  …deckt Prüfungen im Vorfeld und im Nachhinein ab. Für die Prüfung werden die entsprechenden Prüffelder abgesteckt und die jeweils grundlegenden Prüfnormen…