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• eBook-Kapitel aus dem Buch Fachbeiträge zur Revision des Kreditgeschäftes

  Revision der Kreditrisikosteuerung

  Arbeitskreis "Revision des Kreditgeschäftes" des DIIR e.V.

  …67 II. Revision der Kreditrisikosteuerung Einleitung Die Steuerung der Risiken aus dem klassischen Kreditgeschäft zählt zu den Kernkompetenzen… …eines Kreditinstituts im Rahmen der Gesamtbanksteue- rung. Die Identifizierung des Kreditrisikos und damit u.a. des Ausfallrisikos ist eine der… …Bundesländern haben etliche Institute die schmerzhafte Erfahrung gemacht, dass ein wesentlicher Teil der hierdurch verursachten Kosten auch auf die unzureichende… …eigene Kreditrisikosteuerung zurück- zuführen war. Zukünftig werden, neben den erwähnten Krisen, die erhöhten Anforderungen an eine effizientere… …Allokation der Eigenmittel durch die sich immer schnel- ler verändernden Wettbewerbsbedingungen (bspw. Konzentrationsprozesse) sowie die Veränderungen durch… …die neuen gesetzlichen Rahmenbedingungen (Mindestanforderungen an das Kreditgeschäft, Neue Eigenkapitalanforde- rungen nach Basel II), erhebliche… …Anforderungen an die Kreditrisikosteue- rung stellen. Insbesondere die letztgenannten Sachverhalte werden nach derzeitigem Wissensstand, unabhängig von der Größe… …der gesetzlichen Anforderungen, Modelle zu entwickeln, mit denen die Kreditrisiken trans- parent dargestellt sowie effizient gesteuert werden können… …. Aus der großen Bedeutung der Kreditrisikosteuerung heraus folgt, dass die Kreditrisikosteuerung sowie die hiermit verbundenen Prozesse ebenfalls… …Prüfungsgebiete der internen Revision sein müssen. Für die einzelne Bank und im Sinne dieses Beitrages für die internen Re- vision, ist es daher von grundlegender…

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• Eine Theorie der Unternehmensverantwortung

  …Die Verknüpfung von Gewinnerzielung und gesellschaftlichen Interessen – Von '''Nick Lin-Hi''', Erich Schmidt Verlag, Berlin 2009, 200 S., 34,95 €… …. Welche Verantwortung haben Unternehmen für die Gesellschaft? Dies ist eine zwischen Parteien, Gewerkschaften und Unternehmern intensiv diskutierte Frage… …. diese Fragen: *– Was bedeutet Verantwortung in der modernen Gesellschaft? *– Welche Ansprüche sollten die Mitglieder der Gesellschaft… …vernünftigerweise an Unternehmen stellen? *– Wo liegen die Grenzen der unternehmerischen Verantwortung? *– Wie können Unternehmer durch die Übernahme von…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Von der Bau- zur Immobilienrevision

  Handlungsstrategien für non-property-companies
  

  Stefan N. Eggers

  …207 Von der Bau- zur Immobilienrevision 2.12 Von der Bau- zur Immobilienrevision Handlungsstrategien für non-property-companies 2.12.1 Die… …an unter- nehmerischer Bedeutung gewonnen. Ausgehend von einem klassischen Leis- tungsbild einer Bau revision, die sich hauptsächlich mit der… …Abschreibungen dar. In diesem Beitrag wird auf die Notwendigkeit eingegangen, die Revision den gewachsenen Anforderungen anzupassen und eigene Handlungs… …strategien zu entwickeln. Als Beispiel dient die Deutsche Post World Net (DPWN), die durch die Privatisierung und Expansion der letzten Jahre ein erheblich… …verändertes Prüfungsumfeld bietet und entspre- chende Anforderungen an die Revision stellt. Die Aussage „We are not in real estate business“ trifft heute auf… …die DPWN genauso wenig zu wie auf eine Vielzahl anderer Unternehmen. Abb. 1: Entwicklungsstufen im Corporate Real Estate Management 27) K.-W. Schulte… …Bedeutung der Immobilien im Unternehmen Die Immobilie hat sich in den letzten Jahren als eigene Asset-Klasse etab- liert. Untersuchungen zeigen, dass… …Immobilien-Aktivitäten eine Steigerung des EBITA um mehr als 10 % bewirken28). Die Tatsache, dass Mie- ter Immobilien in der Regel effektiver nutzen, hat die Tendenz zum… …die vollständige Kontrolle über bedeutenden Standorte strategisch entscheidend ist und bleibt. Bemerkenswert bleibt die Tatsache, dass die… …Aufmerksamkeit, die verantwortliche Finanz manager der Immobilie schenken, hinter ihrer Be- deutung weit zurück bleibt29). Ausschlaggebend mag hier die geringe…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Personalbereichs

  Personaleinsatz

  Christine Brand-Noé

  …86 Prüffelder 8 Personaleinsatz Personaleinsatz wird hier verstanden als die Verrichtung einer Arbeit in einem System, nachdem die Zuordnung von… …Arbeitsaufgaben zu Men- schen stattgefunden hat. Das Arbeitssystem wird determiniert durch die Arbeitsinhalte und die Arbeitsorganisation sowie die Gestaltung der… …Arbeitsbedingungen: Ar- beitszeit, Arbeitsmittel, Arbeitsumgebung. Die Tätigkeiten werden ausge- übt unter einem Schutzschirm von Arbeitsschutzaufl agen und… …-maßnahmen, die z. T. auf gesetzlichen und aufsichtsrechtlichen Vor- schriften beruhen, z. T. darüber hinausgehend durch das Unternehmen gestaltet sind. Es… …ist Aufgabe des Bereichs Human Resources in Zusam- menarbeit mit den Fachbereichen die Arbeit so zu gestalten, dass ihr output den organisationalen… …zumindest teilweise zu befriedigen, sind die entscheidenden Voraussetzungen für die Leistungsmotivation der Mitarbeiter geschaffen. Dieser Gesamtbereich… …innerhalb Human Resources ist stark durch die Arbeitsschutzgesetzgebung bestimmt, die die unternehmerischen Gestal- tungsmöglichkeiten begrenzt. Viele, z. T… …sind. 87 Prüffelder 8.1 Arbeitsorganisation Es ist Ziel der Prüfung festzustellen, ob – die Arbeitsorganisation und -strukturen des Unternehmens… …geeignet sind, die Erreichung der Unternehmensziele zu unterstützen (z. B. durch längere oder nachfrageorientierte Nutzung der Unternehmensinfrastruktur)… …– die Gesichtspunkte Kunden- und Prozessorientierung sich in der Arbeitsorganisation niederschlagen und in welcher Weise – eine hinreichend große…

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• Insolvenzordnung: geänderter Überschuldungsbegriff gilt weiter

  …Der Bundesrat beschloss, die ursprünglich befristete Änderung des Überschuldungsbegriffes nach Insolvenzordnung bis 31.12.2013 zu verlängern…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Berufsständische Zertifikate des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  Dr. Oliver Bungartz

  …die berufsständischen Zertifikate des DIIR. . . . . . 68 2.1 Qualifikation des „Certified Internal Auditor (CIA)“. . . . . . . 69 2.2 Qualifikation des… …ihr berufliches Profil zu stärken, um die steigenden Anforderungen an die Qualität ihrer Prüfungs- und Beratungs- leistungen erfüllen zu können. Im… …Gegensatz zu den USA wird in Deutsch- land die zunehmende Professionalisierung der Internen Revisionstätigkeit von Hochschulen, Wirtschaft und Öffentlichkeit… …kennzeichnen die Grundsät- ze des Berufsstands sowie die Etablierung weltweit einheitlicher Berufsexa- mina die steigende Professionalisierung der Internen… …Revision. Das Institute of Internal Auditors (IIA) hat mit Bezug auf die Professionali- sierung der Internen Revision den folgenden Standard veröffentlicht… …: Standard 1200 – Fachkompetenz und berufliche Sorgfaltspflicht „Die Aufträge sind mit Fachkompetenz und erforderlicher Sorgfalt durchzu- führen.“1) Die… …Schwerpunkte für die Interne Revision müssen somit deutlich auch auf Aus- und Fortbildung gelegt werden, damit sie die Voraussetzungen für Fach- kompetenz und… …berufliche Sorgfalt erfüllen können. Für die Fachkompetenz ist insbesondere der Leiter der Internen Revision, aber auch jeder einzelne Interne Revisor selbst… …die Kenntnisse, Fähigkeiten und sonstige Qualifikationen auf, über die ein Interner Revisor verfügen sollte: � Für die Durchführung interner Prüfungen… …ist es erforderlich, kompetent zu sein, d. h. die Anwendung von Revisionsgrundsätzen, Verfahren und Techniken zu beherrschen. � Die Beherrschung von…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Wertpapierdienstleistungsgeschäftes

  Depotbankfunktion

  Arbeitskreis "Revision des Wertpapiergeschäftes" des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V.

  …201 F. Depotbankfunktion 37. Entwicklung Die Kapitalanlage in Sondervermögen von Investmentfonds hat sich in den letzten Jahren kontinuierlich… …erhöht. Im Folgenden ist die Entwicklung der Anlagen in Publikumsfonds dargestellt: Abbildung 9 Entwicklung der Anlagen in Publikumsfonds131 Nach den… …ursprünglich geltenden Regelungen war nur die Direktanlage in einzelne Sondervermögen möglich. Mittlerweile bestehen verschiedenste Angebote der einzelnen… …Fondsgesellschaften, die unter Bezeichnungen wie z. B. Depot-Wachstum, -Mix, -Rendite, -Chance, -Ertrag, -Flexibilität, -Stabi- lität; Opti-Mix; Rentenfonds-Mix oder… …Aktienfonds-Mix in der Konstruktion sogenannter Dachfonds verschiedene Sondervermögen zu einer Anlage bün- deln. Daneben besteht die Möglichkeit der… …Zulassung als Kreditinstitut nach KWG noch eine gesonderte Genehmigung durch die BaFin erforderlich. Mit Wirkung zum 1. Januar 2004 ist das „Gesetz zur… …„Investmentsteuergesetz“ (InvStG) in Kraft getreten. Damit wurden die Gesetze über Kapitalanlagegesellschaften (KAGG) und über den Vertrieb ausländischer Investmentanteile… …(AuslInvestmG) ersetzt, allerdings sind die Übergangsfristen zu beachten. Die wesentlichen Änderungen beziehen sich auf die E Harmonisierung der… …zusätzlichen Risiken (z. B. Hedge Fonds) E Verschmelzung von Sondervermögen. Damit erfolgte die Umsetzung der EU-Richtlinie 85/611/EWG zur Koordinie- rung der… …Rechts- und Verwaltungsvorschriften betreffend bestimmte Orga- nismen für gemeinsame Anlagen in Wertpapieren (OGAW), zuletzt geändert durch die Richtlinien…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Prüfung der Intensiv- und Problemkreditbearbeitung

  Axel Becker, Arno Kastner

  …268 Die Interne Revision bei Kreditinstituten und bei Versicherungen 3.4 Prüfung der Intensiv- und Problemkreditbearbeitung 3.4.1 Grundlagen… …Auslöser für die in den letzten Jahren eingeführten qualitativen bankauf- sichtlichen Anforderungen im Kreditgeschäft waren unter anderem zahlrei- che… …Krisenfälle von Kreditinstituten, die nach einer Analyse der Banken- aufsicht vor allem auf eine mangelhafte Organisation und Handhabung des Kreditgeschäfts… …übergeführt wurden. Weiterhin entsprach die Kreditbearbeitung in verschiedenen Fällen nicht den banküblichen Stan- dards. Eine Ursachenanalyse der… …Problemkredite (Sanierungs- und/oder Ab- wicklungskredite) wurde selten durchgeführt.47) Für die Interne Revision, die Wirtschaftsprüfung und die Bankenaufsicht… …stellen die Prozesse der Intensiv- und Problemkreditbereiche folglich ein wichtiges Prüffeld dar. Die von der Aufsicht häufig aufgeführten Kritikpunk- te… …Kreditüberwachung  Ungenutzte Möglichkeiten der Früherkennung  Verspätete/unzureichende Reaktion auf Bonitätsverschlechterungen der Kreditnehmer. Die… …und Problemkreditbearbeitung festgelegt wurden, welche nahezu unverändert in die Mindestanforderungen an das Risikoma- nagement (MaRisk)48) übernommen… …: Die Wirtschaftsprüfung 8/2003, S. 398 ff. 47) Vgl. Hanenberg, Ludger/Kreische, Kay/Schneider, Andreas: MaK – Zum Inhalt des Rundschreibens 34/2002 der… …BaFin, in: Die Wirtschaftsprüfung 8/2003, S. 405. 48) Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht: Mindestanforderungen an das Risikomanagement…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Elektronische Rechnungsstellung und digitale Betriebsprüfung

  EG-rechtliche Vorgaben

  Peter Eller

  …dem Gebiet der Informationstechnologien als auch im Umsatzsteuerrecht weit fortgeschrit- ten. Dies hat seinen Grund vor allem darin, dass sich die… …Kommission zwei ehrgeizige Ziele gesetzt hat: Der Binnenmarkt soll vor allem dadurch ver- wirklicht werden, dass die nationalen Umsatzsteuergesetze in… …wesentlichen Punkten nicht mehr vom EG-Recht abweichen dürfen. Und bis 2010 soll sich die EU zur dynamischsten und wettbewerbsfähigsten Region der Welt… …entwickeln, dies in erster Linie mit Hilfe der Informationstechnologie. 2. Richtlinien im Umsatzsteuerrecht 16Die 6. EG-Umsatzsteuer-Richtlinie ist die Magna… …waren 1977 die Einführung eines Mehrwertsteuer-Systems im Binnenmarkt, 1993 die Bin- nenmarkt-Umsatzsteuer und in den Folgejahren eine weitgehende Harmo-… …nisierung des Rechts auf Vorsteuerabzug. Der deutsche Steuergesetzgeber aber auch die inländische Finanzrecht- sprechung haben den fortgeschrittenen… …der 6. EG-Um- satzsteuer-Richtlinie (6. EG-RL) in den einzelnen nationalen Sprachen zusam- mengestellt und veröffentlicht. Die letzten Änderungen finden… …mehrwertsteuerlichen Anfor- derungen an die Rechnungsstellung (kurz Rechnungsrichtlinie). A. Einführung 22 standen dem in nichts nach. Folge waren mehrere… …Verfahren, die von Steu- erpflichtigen beim Europäischen Gerichtshof angestrengt wurden und zu deren Gunsten entschieden wurden.20 Der deutsche Gesetzgeber… …nimmt mittlerweile die EG-Vorgaben im Um- satzsteuerrecht ernster21 und versucht Änderungen, die aufgrund von neuen Richtlinien notwendig werden…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Der Risikobericht von Kreditinstituten

  Der Risikobericht von Kreditinstituten in Deutschland

  Dr. Marcus Zepp

  …der Arbeit auf Basis dieser Ausführungen die gewünschte Analyse der Rechnungslegungsnormen durchgeführt werden kann. Die Untersuchung umfasst die… …hinsichtlich der im vorherigen Gliederungspunkt erörterten Kriterien eines adressaten- orientierten Risikoberichts. Betrachtet werden die für… …kapitalmarktorientierte Kreditinstitute maßgeblichen Rechnungslegungssysteme1134 und bankenaufsichtsrechtlichen Regelungen1135, die als Bezugsrahmen für die Beurteilung… …Lageberichts ergeben sich für den Risikobericht die Aufstellungs- und Of- fenlegungspflichten analog zu denen des Lageberichts. Alle Kreditinstitute haben gem. §… …Bestandteil des Lageberichts.1136 Kreditin- stitute, die einen Konzernabschluss aufzustellen haben, sind nach § 290 Abs. 1 HGB zur Aufstel- lung eines… …Konzernlageberichts1137 verpflichtet. Der Konzernlagebericht bezieht sich auf die 1132 Durch die Umsetzung des BilReG… …sind in § 340i HGB Ergänzungen vorgenommen worden, so dass Kreditin- stitute, die in den Anwendungsbereich der IAS-Verordnung fallen und daher auch… …einen IFRS- Konzernabschluss (§ 315a Abs. 1 HGB) erstellen müssen, nur die §§ 290 bis 293 HGB (Frage der Konzern- rechnungslegungspflicht) sowie § 315a… …Abs. 1 HGB berücksichtigen müssen. Die übrigen Vorschriften des HGB finden bei kapitalmarktorientierten Kreditinstituten keine Berücksichtigung. So… …sind die §§ 340a bis 340g HGB und § 340j HGB bei der Erstellung eines IFRS-Konzernabschlusses nicht zu beachten; vgl. PFITZER, NORBERT/OSER, PETER/ORTH…

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