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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Bestimmung der Wesentlichkeit in Rechnungslegung und Prüfung

  Joachim S. Tanski

  …erfolgt die Definition des maßgeblichen Einflus- ses (significant influence) mit 20 % für assoziierte Unternehmen. Damit ergibt sich bisher… …ignoriert)9). Die Notwendigkeit der Berücksichti- gung kumulativer Effekte lässt sich gut mit folgendem Beispiel illustrieren: Ein Unternehmen nimmt eine zu… …ein Effekt von 80 GE besteht, welcher klar als wesentlich einzustufen ist. Das Unternehmen argumentiert, dass auch im vierten Jahr lediglich ein un-… …wesentlicher Fehler von 20 GE passiert sei. Wie ist dieser Fall zu lösen? Das Unternehmen will jedes Jahr gesondert beurteilen („iron-curtain-appro- ach“). Der… …Einzelfall eingehalten werden. Bei sehr großen Unternehmen führt dies bereits zu Werten im oberen sechs- oder unteren siebenstelligen Bereich, ohne dass eine…

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  Analyse zu den ersten Auswirkungen auf die Interne Revision im Zuge der Umsetzung der MiFID-Anforderungen

  Oliver Welp

  …Versicherungsgesellschaften Kapitalanlagegesellschaften Pensionsfonds/ihre Verwaltungsgesellschaften Unternehmen i. S. § 2 a Abs. 1 Nr. 8… …Zentralbanken Nicht o. g. Unternehmen bei Erfüllung von mind. zwei der genannten Kriterien: >20 Mio. EUR Bilanzsumme >40 Mio. EUR Umsatzerlöse >2 Mio. EUR… …. 2 WpHG-Neu Unternehmen, die auf Unternehmensebene mind. zwei der folgenden Kriterien erfüllen: 20 Mio. EUR Bilanzsumme 40 Mio. EUR Umsatzerlöse… …2 Mio. EUR Eigenmittel Unternehmen mit Sitz in einem anderen EU-Mitgliedsstaat/EWR- Staat Herkunftsstaates. Voraussetzung in beiden Fällen ist… …Gesetzliche Anforderungen und Richtlinien an die Interne Revision nen über das Wertpapierdienstleistungs unternehmen müssen dagegen allen Kunden unabhängig… …Unternehmen etc. Rechtsgrundlage: § 31 Abs. 2 WpHG-Neu, § 4 WpDVerOV Kundeninformationen / Spezielle Anforderungen Vergleiche historische… …Wertpapierdienstleistungs - unternehmen gewählt? Soll eine Klassifizierung auf Ebene der einzelnen Finanzinstrumente oder im Rahmen eines Portfolioansatzes erfolgen. •… …Interesse des Kunden nicht entgegen (Regel-Ausnahme-Verhältnis). Ferner muss das Wertpapierdienstleis tungs unternehmen dem Kunden bevor eine… …len Unternehmen genaue Ausführungsdaten zur Beurteilung der Ausfüh- rungsqualität eines Ausführungsplatzes nicht bzw. nicht in ausreichendem Masse…

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  Anpassung der Dokumentationsstandards und Prüfungsstandards aufgrund der Vorhaben von Aufsichtsbehörden

  Reiner Eickenberg, Günter Hofmann

  …Prüfungslandkarte sind alle für ein Unternehmen wesentlichen Prü- fungsobjekte verzeichnet. Ausgehend von dem zu jedem einzelnen Prüfungs- objekt hinterlegten Rating…
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  Die Entwicklung von MaH zu MaRisk

  Joachim Dubs, Thomas Ramke

  …Unternehmen aufgedeckt wer- den.49) Saldenbestätigungen haben bei den Instituten zu einem hohen Auf- wand geführt; die Ergebnisse nach Auswertung der…
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  Erwartungshaltung des Abschlussprüfers an die Innenrevision im Nicht-Bankenbereich

  Lutz Cauers, Bert Böttcher

  …. Der Abschlussprüfer bringt Er- fahrungen aus unterschiedlichen Unternehmen und einen unabhängigen Blick ein. Im Rahmen einer Zusammenarbeit lassen sich… …cher einen weiteren Beitrag dazu leisten, dass sich neben den Qualitäts- anforderungen der Stellenwert der Internen Revision in Unternehmen weiter… …meiden, ist nicht nur im Sinne der Effizienz wünschenswert, sondern er- höht auch die Akzeptanz im Unternehmen durch die geprüften Bereiche. Bei einer… …Unternehmen Gegen- stand der Abschlussprüfung. Neben dem KonTraG beeinflusst das TransPuG die Interne Revision und die Wirtschaftsprüfung durch sein Ziel, die… …Abschlussprüfung. In einigen Unternehmen gehören gemeinsame Checklis- ten zur Kooperation, in denen Mindestinhalte übergreifender Prüfungsab- schnitte festgelegt… …Revi- sion und dem Abschlussprüfer. Die Verantwortungsbereiche der Internen Re- vision müssen im Unternehmen klar definiert sein und sie muss organisa-…

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  Das Allgemeine Gleichbehandlungsgesetz – Aufgabenfelder für die Interne Revision

  Rainer Billmaier

  …oder der sexuellen Identität zu schützen. Da die betriebliche Praxis nun mal auch zum definierten Alltag gehört, müs- sen sich die Unternehmen mit dem… …Partei die Beweislast dafür, dass kein Verstoß gegen AGG-Bestim- mungen vorliegt.“ Daraus resultiert ein hohes Risikopotential für die Unternehmen, dem… …MA/neues Unternehmen bei „falschem“ Zeugnis  Rücknahme einer Kündigung/Wiedereinstellung/höhere Abfindung  Maßnahmen gegen Diskriminierungen Sind… …mit Beweislastumkehr und Sanktionsmöglichkeiten beinhaltet das AGG ein konkretes Risiko. Eine konsequente Prüfung der AGG-Maßnahmen im Unternehmen und… …eine fachlich klare Aussage können die Risiken überschaubar halten und die Pro- zesse im Unternehmen ohne echte Einschränkungen laufen lassen…

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  Außenmarketing der Internen Revision – wie attraktiv ist sie als Arbeitgeber?

  Martina Schuster, Arne Schreiber

  …befindet sich sicherlich in einer harten Konkurrenzsi- tuation mit anderen Abteilungen im selben Unternehmen sowie mit Wettbe- werbern auf dem externen Markt… …Ansprüchen dar, was auch durch erfolgreiche Platzierungen in das Unternehmen belegt und transpa- rent wird. Gleichzeitig gewinnt sie mit den neu…
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  Projekt Management Revision – Prüfung des Projektmanagements

  Robert Düsterwald

  …mittels eines Projekts proaktiv ein Wett- bewerbsvorteil erzielt werden kann. Auch, weil Projekte das Kerngeschäft mancher Unternehmen sind, z. B. über die… …erreicht ein Unternehmen Zukunftssicherung. Projekte setzen notwendige Veränderungen um. Die Konkurrenz auf den glo- balen Märkten erzwingt eine immer… …Hälfte der befragten Unternehmen mehr als 10 % ihrer Gesamtkos- ten, bei 22 % der Befragten sogar mehr als 50 %.1) Damit binden Projekte einen großen Teil… …der Kapazitäten der Mitarbeiter im Unternehmen. Was kann nun geschehen, wenn Projekte scheitern? Nun, gescheiterte Pro- jekte können im ungünstigsten… …wenige Produktlinien anbieten kann. Der Markt wird schwieriger, das Unternehmen muss saniert werden. Die Sanierungsbemühungen zur Erhöhung der… …wenig deutlich geworden ist, wie wichtig das Gebiet des Projekt- managements für ein Unternehmen und somit für die Revision ist. Ich habe versucht… …Unternehmen das Thema mehr Bedeutung erlangen sollte und wird, als es bisher der Fall war. Und deshalb möchte ich Ihnen zum Ab- schluss noch einmal meine… …Projektstart, in: Projektmanagement 3/2000 S. 23–29. Gesellschaft für Projektmanagement: Studie zur Effizienz von Projekten in Unternehmen 2003…

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  Kooperationsmanagement als Betätigungsfeld der Internen Revision – Kritische Betrachtungen zu möglichen Prüffeldern

  Friedhelm Kremer

  …Partnern des JV optimal zu gewährleisten. Oft bilanziert das JV Unternehmen nach den lokalen Gegebenheiten, ein Partner bilanziert nach IAS und der ande-… …sollte dieses Geflecht durch ein Steering Committee, welches aus Top- Führungskräften der Managements beider Unternehmen zusam- mengestellt ist Dieses… …Revision hinterfragt bzw. proaktiv eingefordert werden könnten sind dabei zu nennen:  Regelmäßiges Treffen der Führungskräfte der Unternehmen … …Supervisory Board mit Personen aus den Beteiligten Unternehmen  Klärung, welche Ressourcen von jedem Partner mit eingebracht werden Die wirtschaftliche…

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  Wesentliche Prüfungsaspekte bei Post Merger Integration

  Thomas Keller

  …neues Prüfungsgebiet. Denn die erfolgreiche Integra- tion neuer Unternehmen oder Unternehmensteile in das eigene Unternehmen, die Umsetzung der Visionen… …der Revisionsarbeit über die notwendigen Qualifi - kationen, um eine Financial Due Diligence in der vom Unternehmen gefor- derten Qualität durchzuführen… …sich zwei Vorteile ablei- ten:  Zum Einen verfügen die Revisionsmitarbeiter über fundierte Kenntnisse über das eigene Unternehmen und können im… …ein geeignetes Reportingsystem implementiert werden?  Administrative Integration e Wie wird die Gesellschaft hierarchisch im eigenen Unternehmen… …Wesentlichen darum, zunächst Führungskräfte und Mit- arbeiter in besonderen Schlüsselpositionen zu identifizieren und möglichst im Unternehmen zu halten. Dazu… …nicht möglich sein, Kräfte in Schlüsselpositionen im Unternehmen zu halten, sollte dies durch eine geeignete Kommunikation frühzeitig festge- stellt… …in Schlüssel- positionen zu identifizieren und im Unternehmen weiter zu beschäfti- gen?  Wie hoch ist die Personalfluktuation?  Gibt es… …Informationen, warum Mitarbeiter das Unternehmen verlassen haben/verlassen wollen?  Konnte der Know-how-Transfer sichergestellt werden?  Müssen…

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