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• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Controlling

  IT-Controlling Einführungskonzept

  Prof. Dr. Jorge Marx Gómez, Prof. Dr. Horst Junker, Stefan Odebrecht

  …Grundlagen erläutert sowie die Anforderungen an Werkzeuge bzw. Methoden, die einen essentiellen Bestandteil des IT-Controllings darstellen, erläu- tert… …. Weiterhin wurden die gängigsten Werkzeuge des strategischen IT-Controllings, ihre Vor- und Nachteile, sowie ihre Anforderungen detailliert beschrieben… …Anforderungen das IT-Controlling im Einzelnen gerecht werden muss. Diese Anforderungen bilden dann die Ausgangslage für ein individuelles Modell des… …praktische Anforderungen herleiten, denen ein Modell des IT-Controllings im Einzelfall gerecht werden muss. Die folgende Tabelle 4-1 enthält die durch diesen… …Scorecard als Teil des Modells ungeeignet. Tabelle 4-1: Kategorien praktischer Anforderungen 4.1 Vorgehensmodell zur Ermittlung praktischer Anforderungen… …Objektmenge der EPK auf Funktionen, Ereignisse und Operatoren zu beschränken.324 Aufgrund der Komplexität des entstandenen Prozesses wurden die Objekte… …Beispiel genehmigt ist. – Befragung und Auswertung: Diese Phase stellt den Kern des Konzeptes dar. Sie beinhaltet die eigentliche Ermittlung der… …Anforderungen in ein organisationsspezifisch zugeschnittenes Modell des IT-Controllings zum Inhalt. Phase Nr. Erläuterung Vorbereitung 1 Ereignis: Die… …Rolle des IT-Controllings werden vermittelt. Durchführung 15 Ereignis: Die Befragung kann zur Ermittlung der praktischen Anforderungen eingesetzt… …Modells nicht sinnvoll. Variieren die Vorstellungen von der Rolle des IT-Controllings offensichtlich oder ist zusätzliches Wissen erforderlich, lassen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Der Jahresabschluss kommunaler Gebietskörperschaften

  Die kommunale Bilanz in Nordrhein-Westfalen

  Dr. Jörg Henkes

  …1.2.2.3 Wohnbauten 1.2.2.4 Sonstige Dienst-, Geschäfts- und Betriebsgebäude 1.2.3 Infrastrukturvermögen 1.2.3.1 Grund und Boden des… …Abwasserbeseitigungsanlagen 1.2.3.5 Straßennetz mit Wegen, Plätzen und Verkehrslenkungsanlagen 1.2.3.6 Sonstige Bauten des Infrastrukturvermögens 1.2.4 Bauten auf… …Sondervermögen 1.3.4 Wertpapiere des Anlagevermögens 1.3.5 Ausleihungen 1.3.5.1 an verbundene Unternehmen 1.3.5.2 an Beteiligungen 1.3.5.3 an Sondervermögen… …Beteiligungen 2.2.2.5 gegen Sondervermögen 2.2.3 Sonstige Vermögensgegenstände 2.3 Wertpapiere des Umlaufvermögens 2.4 Liquide Mittel 3… …bedeutendste Innovation im Rahmen der Einführung des NKF“. 1804 Vgl. relativierend INNENMINISTERIUM NORDRHEIN-WESTFALEN (Handreichung 2006), S. 93. 1805… …Regelungen zur Bilanzgliederung orientieren sich an dem kfm. Referenzparagraphen 266 HGB.1808 Die inhaltlichen Abweichungen des nordrhein- westfälischen… …Bilanzgliederungsschemas vom Bilanzgliederungsschema des § 266 HGB sind auf kommunale Besonderheiten zurückzuführen.1809 Die vielfältigen und teilweise sehr unter-… …zu berücksichtigen.1811 Es ent- sprechen sich dabei häufig die Kontengruppen des Kontenrahmens und die Einzelpositionen der Bilanz. Die… …Bilanzgliederungsschemata von Rheinland-Pfalz und des Saarlandes sind stark an das nordrhein-westfälische Bilanzgliederungsschema, und damit mittelbar an das HGB-Glie-… …kritischen Umgang mit der Kennzahl Eigenkapitalquote erinnert. Voraussetzung für die Erfassung in der kommunalen Bilanz ist des Weiteren das Vorliegen des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Immaterielle Vermögenswerte nach IFRS

  Zusätzliche Informationen in Form einer wertorientierten Berichterstattung

  Inge Wulf

  …Wissensbilanzen als Teil des Value Reporting? In aller Regel gehen Investitionen in immaterielle Potenziale mit einer höheren Wettbewerbsfähigkeit von Unternehmen… …einher, so dass diese für die Einschätzung der zukünftigen Entwicklung des Unternehmens eine bedeutsame Rolle spielen. Dennoch spiegeln sich diese… …. Aus diesem Grunde ist je nach Zwecksetzung eine Erweiterung der Abbil- dungskonzeption bzw. Bewertungsfunktion des traditionellen Rechnungswesens hin zu… …Mitte der 90er Jahre wurde in den USA die Weiterentwicklung des tra- ditionellen Financial Reporting zu einem umfassenden Business Reporting vorge-… …Wertschaffung des Unternehmens unterteilt in die drei Bereiche: Informationen über die – am Kapitalmarkt erzielte Wertschaffung (Total Return Repor- ting) –… …Informationsasymmetrien zwischen Management und Inves- toren dient und somit die Unternehmenswerteinschätzung durch Investoren erleichtern soll Tab. 7-1: Inhalte des Value… …Wertschaffung sowie Informationen zur Abschätzung zukünftiger Zahlungsströme und Informationen über wertorientierte Steuerungsgrößen.203 Wesentliches Ziel des… …die Höhe des Unternehmenswerts haben. Auf diese Weise sollen die Informationsasymmetrien insbesondere zwischen Unternehmen und Investoren verringert… …eines Unternehmens, die geeignet ist, die Informations- asymmetrien zwischen interner und externer Sicht des Unternehmens zu verrin- gern und die… …Ermittlung des Unternehmenswerts durch die (potenziellen) Investo- ren zu ermöglichen bzw. zu verbessern.“205 Ein zentraler Aspekt im Rahmen des Value…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikokostenrechnung

  Risikostellenrechung

  Dr. Markus Siepermann

  …können, aufgrund des Unsicherheitsfaktors des Risikos jedoch nicht zwangsläufig anfallen wer- den. Zur Berechnung der Risikokosten werden in der… …Informatio- nen über das Risikopotenzial sowohl des Gesamtunternehmens wie auch ein- zelner Teilbereiche, bildet die Grundlage zur Bildung von… …Wartungsintervall einer Maschine, die zu- sammen mit der Minderqualität des Rohstoffes zu einem Maschinenschaden führt, wird hingegen zunächst der Risikostelle… …belastet, in der diese Maschine verwendet wird. In einem späteren Schritt muss das Risiko des Maschinen- schadens dann den Stellen belastet werden, die den… …betrachteten Risikostelle in anderen Risiko- stellen entstehen und wie die Risikomaßnahmenkosten wegen des Risikopo- tenzials der betrachteten Risikostelle auf… …Kostenstelle über- nommen werden. Abweichungen von den geplanten Werten ergeben sich nun durch Abwei- chungen bezüglich der physischen Größe (Menge), des… …Risikostellenrechnung soll im folgenden anhand des in Kapitel 1.6 vorge- stellten Beispiels veranschaulicht werden, wobei die Bestimmung der direkten Risikofolgekosten… …des Stundenlohns von 2 GE, bezüglich der Anzahl der angesetzten Stunden jedoch nicht. Dadurch ergeben sich variable Preisrisikokosten von 352 GE… …hinsichtlich des Lohns. Was die geplanten Überstunden von 8 Stunden à 25 GE anbetrifft, ergibt sich ein Risikowert von weiteren 5 Überstunden, aber kein… …Risikowert bezüglich des Stundenlohns, so dass hier variable Mengenrisikokosten von 125 GE ent- stehen. Bei den Werkzeugen besteht ein variabler Risikowert…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2009

  Die Verantwortung für den Datenschutz im Unternehmen

  Die Zuordnung und die Inhalte der verschiedenen Verantwortlichkeiten
  

  Günther Dorn

  …datenschutzrechtlichen Vorschriften verantwortlich ist, erhält man in den Unternehmen häufig die Antwort, dies sei im Wesentlichen die Sache des betrieblichen… …Datenschutzbeauftragten. Mit der Bestellung dieses Fachmanns habe man von Seiten des Unternehmens alles getan. Ihm überlasse man die Umsetzung der sich für das Unternehmen… …Absolutheit zutreffen. Überprüft man sie am Maßstab des Bundesdatenschutzgesetzes (BDSG), so muss man zunächst feststellen, dass sich dort die Zuordnung der… …umfasst die Beachtung aller im Rahmen des Betriebs ihres Unternehmens einschlägigen Rechtsvorschriften. Dazu gehört auch das Datenschutzrecht mit seinen… …nochmalige ausdrückliche Zuordnung der Verantwortung an das Unternehmen. Lediglich die Definitionsvorschrift des § 3 Abs. 7 BDSG enthält eine Klarstellung der… …Vorschriften des Gesetzes „an Personen“ wenden, das heißt an natürliche und juristische Personen sowie an Gesellschaften und andere Personenvereinigungen des… …privaten Rechts im Sinne des § 2 Abs. 4 BDSG. Mit dieser juristischen Betrachtungsweise grenzt das BDSG seinen Adressatenkreis klar ab. Im Umkehrschluss ist… …daraus zu entnehmen, dass ein wirtschaftlicher Unternehmensverbund z. B. in der Form eines Konzerns ebenso wenig eine verantwortliche Stelle im Sinne des… …verantwortlich für die Beachtung des Datenschutzrechts innerhalb eines Unternehmens sind zunächst die Leitungspersonen im Rahmen ihrer Leitungsverantwortung… …Persönlichkeiten. Die Beachtung des Datenschutzrechts ist somit zunächst einmal Chefsache. Konsequenter- weise bestimmt § 38 Abs. 3 Satz 1 BDSG, dass die mit der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Projektrevision im Mittelstand Prüfungs- oder Beratungsaufgabe?

  Christian Funk, Michael Neuy

  …303 Projektrevision im Mittelstand 4.3 Projektrevision im Mittelstand Prüfungs- oder Beratungsaufgabe? 4.3.1 Definitionen Zu Beginn des Themas… …wollen wir einige Definitionen voranstellen, die das Umfeld des Beitrags umreißen:  Standards for the Professional Practice of Internal Auditing (deut-… …Prüfungsleistung (nach Glossar IIA/DIIR): „Die objektive Erbringung von Prüfungsnachweisen, um eine unabhängige Beurteilung des Risikomanagements, der Kontrollen… …sich jedoch in den letzten Jahren gewandelt hat, z. B. durch ex-ante-Prüfungen und durch die Einführung des Begriffs ‚Risikomanagement’. … …zählt die Fähigkeit, Transparenz durch Nutzung des Kommunikationsnetzwerkes herzustellen und die eigenen fundierten Unternehmenskenntnisse im Sinne… …berücksichtigt?  Implementierte Kontrollen – Absicherung des Prozesses, der im Projekt abgebildet wird  Datenschutz – Datensicherheit als Projektteilziele… …entscheidend  Entwicklung – vorgabegerechte Umsetzung des Konzep- tes  Test – Testfallerstellung, Testdokumentation  Freigabe – durch fachlichen… …eines Beratungsauftrags werden auch Fragestellungen und Proble- me des Fachbereichs angesprochen die u. U. nichts mit dem eigentlichen Be- ratungsauftrag… …problema- tisch werden. Im Rahmen der Beratung muss oft dem Wunsch des Auftraggebers (AG) ent- sprochen werden, der nach Lösungsvorschlägen und… …. Dokumentation und Prüfbarkeit“ zu beachten. Auch sind schon bei Aufsetzen des Projektes die GdPDU einzubeziehen, wenn steuerrelevante Daten betroffen sind…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Sicherheitssysteme für Revisionsdaten

  Ralf Puchelt, Andreas Schacht

  …160 Revisionsmanagement 2.7 Sicherheitssysteme für Revisionsdaten 2.7.1 Einleitung Der Umgang mit sensiblen Daten ist Teil des Arbeitsalltags… …unberechtigtem Zugriff auf die von einem Revisor gewonnenen Informationen. Des Weiteren haben die getroffenen Schutzmaßnahmen das Ziel, die Beleg- und… …allgemeingültig gesehen werden, da die Anforderung an den Schutzbedarf einer Information oder einer Unterlage immer in Abhängigkeit des Einzelfalls geprüft werden… …muss. Ziel des Artikels ist es, mit den genannten Maßnahmen ein Bewusstsein für den Umgang mit sensiblen Daten in elektronischer oder auch in… …sion Zugriff haben,  die Dokumentation des Aufbewahrungsortes,  eine Archivierung über einen festgelegten Zeitraum (je nach Anforderung) sowie … …dardisierte Maßgabe verwendet werden, da die Beurteilung der Sensibilität und Vertraulichkeit von Dokumenten und Daten immer auf Basis des Einzel- falls… …Bereichen des Unternehmens über die Umsetzung der gewünschten Sicherheitsmaßnahmen hilfreich. Dieser Er- fahrungsaustausch zeigt auch den anderen Bereichen… …des Unternehmens die Ernsthaftigkeit und Intensität der Vertraulichkeit von Revisionsdaten. DIIR_Forum_7.indd 163 22.07.2008 10:41:46 Uhr 164… …Basis des Einzelfalls zu entscheiden. 2.7.8 Vermeidung von Verlust und Diebstahl Mit dem Umgang von Datenträgern und der immer weiter andauernden Mi-… …Einsatz einer E-Mail-Verschlüsselung empfohlen werden. Des Weiteren besteht die Möglichkeit des Einsatzes von elektronischen 17) Bewertung von: „++“ (=…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Prüfung der Intensiv- und Problemkreditbearbeitung

  Axel Becker, Arno Kastner

  …Krisenfälle von Kreditinstituten, die nach einer Analyse der Banken- aufsicht vor allem auf eine mangelhafte Organisation und Handhabung des Kreditgeschäfts… …werden auch heute noch durch Prüfungsfeststellungen bestätigt:  Mangelnde Kenntnisse/Erfahrungen des Personals  Nicht/nicht ausreichende… …Kreditinstitute vom 2. Oktober 2002, S. 3.; Vgl. Hanenberg, Ludger/Kreische, Kay/Schneider, Andreas: MaK – Zum Inhalt des Rundschreibens 34/2002 der BaFin, in… …: Die Wirtschaftsprüfung 8/2003, S. 398 ff. 47) Vgl. Hanenberg, Ludger/Kreische, Kay/Schneider, Andreas: MaK – Zum Inhalt des Rundschreibens 34/2002 der… …durch. Neben der ordnungsgemäßen Anwendung der MaRisk-Vorgaben liegen die Funktionsfähigkeit des Internen Kontrollsystems/der Risikosteuerungs-… …Problemkreditbearbeitung“. Im Rahmen des Erfahrungsaustausches wurden verschiedene Umsetzungsmöglichkeiten der MaRisk aufgezeigt. Dies insbesondere vor dem Hintergrund… …Versicherungen sich abzeichnenden Krise erfolgreich entgegenzutreten. Denn je früher mög- liche Krisenindikatoren seitens der finanzierenden Bank oder des… …die Indikatoren auf eine mögliche Krise hinweisen, sollten entspre- chende Handlungen des Kreditinstituts generiert werden, um einen mög- lichen Schaden… …Vgl. MaRisk, Anlage 1: Erläuterungen zu den MaRisk, S. 29; Kastner, Arno: Der Einsatz von Krisenindikatoren im Rahmen des Firmenkundengeschäftes, in… …270 22.07.2008 10:42:14 Uhr 271 Prüfung der Intensiv- und Problemkreditbearbeitung kann die revisionsseitige Beurteilung der Abgabe des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Werkzeuge für die Revisionsarbeit

  Roul Vierke

  …Werkzeug? Gemäß des Wikipedia-Eintrags zum Zeitpunkt der Artikelerstellung ist ein Werkzeug folgendermaßen definiert: Ein Werkzeug ist ein Hilfsmittel, um… …eine Verrichtung gebraucht wer- den (z. B. das Werkzeug des Tischlers) ... Daher wird in diesem Artikel auch eine Vielzahl von unterstützenden Hilfs-… …Werkzeuge einzuordnen und Notwendigkeiten des Einsatzes komplexer Werkzeuge einzuschätzen. Dieser Artikel basiert unter anderem auf Diskussionen in der… …Erfahrungs- austauschbörse zu demselben Thema im Rahmen des IIR-Kongresses 2007. 5.2.2 Anforderungen an das optimale Werkzeug Die „eierlegende Wollmilchsau“… …Abstimmungsphase über die Steuerung des eingesetzten Teams bei der Durchführung bis zur Berichtser- stellung mit anschließender Überwachung der Auslieferung und… …gegebenen- falls Rückmeldung durch die auditierten Einheiten. Prüfer/in des operativen Geschäfts In der Prüfung des operativen Geschäfts liegen die… …Fachliche Spezialisten (zum Beispiel IT-Prüfer) sind häufig auch separat organisiert.  Natürlich sind je nach Unternehmen und Größe des Unternehmens auch… …: Unternehmen, die dem Sar- banes-Oxley Act unterworfen sind oder aus anderen Gründen die komplette Kontrolllandschaft des Unternehmens oder des Konzerns… …Modul MIC (Management of Internal Controls) für diese Zwecke. Berichtserstellung und Verteilung Die Diskussionsveranstaltung während des IIR-Kongresses… …, Betriebssys- temen, Directorydaten oder Benutzern in Netzwerken sind erforderlich, um ab einer bestimmten Benutzeranzahl die Abbildung im Sinne des IKS und von…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Managementhandbuch IT-Sicherheit

  IT-Sicherheit und Basel II – Aufsichtsrechtliche Entwicklungen und Implikationen für das Unternehmensrating

  Ernö Szivek

  …Wertschöpfungsketten, aber auch die Konsolidierung des Bankensektors in Form von Fusionen oder Übernahmen. Beim Entwicklungsfortschritt stehen IT-Systeme und -Prozesse… …sowie das Bankgeschäft in einem engen Wechselspiel. Auf der einen Seite hat die rasante Entwicklung der IT dem Bankgeschäft stets neue Möglichkeiten des… …Handels, der Produktbewertung sowie des Zugangs zu zunehmend vernetzten, globalen Handelsplattformen eröffnet. Auf der anderen Seite haben die besonderen… …Anforderungen des Bankensektors an die IT zur Entwicklung neuer Hard- und Softwarelösungen beigetragen. Für Finanzinstitute und Unternehmen bestand in den… …Anpassung des bankaufsichtlichen Rahmenwerks für eine effektive Beaufsichtigung der Institute dar und fördert die Fortentwick- lung von risikosensitiven Mess-… …und Managementsystemen. Die folgende Abbil- dung 1 veranschaulicht das 3-Säulen-Modell des Baseler Regelwerkes. 1 Vgl. Baseler Ausschuss für… …. Für Deutschland wurden die neuen Mindestanforderungen an das Kreditgeschäft der Kreditinstitute (MaK) häufig als ein Vorläufer des Basel II-… …Philosophie unterworfen, wenngleich durch die Säulen 2 und 3 des Baseler Prozesses die aufsichtliche Prüfungsmethodik neue Impulse erfährt. Bevor Basel II sich… …. Im vorliegenden Beitrag beleuchtet das nachfolgende Kapitel 2 die Beson- derheiten des Bankgeschäfts aus Sicht der IT und Kapitel 3 das bankaufsichtli-… …Interne Revision sowie in einzelnen Rundschreiben des ehemaligen BAKred bzw. der heutigen BaFin5 und unter Basel II eine Reihe von Anforderungen formuliert…

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