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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Quality Assessment am praktischen Beispiel Mittelstand

  Astrid Adler, Holger Semsroth

  …Definitionen für Revisionen im Mittelstand. Wir haben uns daher die Definition des AK Mittelstand des Deutschen Instituts für Interne Revision zu eigen gemacht… …geprägt ist. 4.4.2 Vorbereitung auf ein Assessment Auf Seiten des Geprüften (Revisionsabteilung) Zunächst möchten wir als Grundlage für das Quality… …ein wichtiger Bestandteil des Qualitäts managements. Sie gibt der Unternehmensleitung und anderen Bezugsgruppen, die sich auf die Arbeit der Internen… …externe Institutionen oder externe Dienst leister durchgeführt wird…“ Vor diesem Hintergrund sind die Vorbereitung und die Durchführung des Quality… …dem jeweiligen Unter- nehmen selbst überlassen. Die Auswahl der Assessoren sollte hierbei nicht nur auf Grund des Preises oder des Firmennamen des… …Anbieters erfolgen, sondern nach den Faktoren des DIIR qualifiziert und beim DIIR registriert, 1) Deutsches Institut für Interne Revision e.V., Standard Nr… …Bedingungen des DIIR zur Erreichung der QA-Qualifi- kation von großer Bedeutung. Der Assessor muss für die Registrierung beim DIIR u. a. eine mehrjährige… …ihre Unterlagen und sind bemüht, ein tadelloses Bild abzugeben. Die Revisoren kennen die Anforderungen des DIIR und seine Standards und möchten daher… …bis zum Termin des Quality Assessments noch offene, nur zur Hälfte erledigte Punkte in Ordnung bringen. Der Revisionsleiter brieft seine Abteilung… …werden4). Entspre- chend der Branche und der Größe des auftraggebenden Unternehmens sollte ein Team zusammengestellt5) und dessen Leistung angeboten werden…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Case-Management

  Matthias Kopetzky

  …werden. Die Behandlung eines Falls von Wirt- schaftskriminalität soll so rasch als möglich von einem reaktiven in ein akti- ves Stadium des Handelns… …überführt werden. Folgende wesentliche Fragen müssen daher schon bei Beginn des Falles sehr rasch geklärt werden, da sie für das weitere Handeln von großer… …Mitarbeitern darge- stellt?  Wer ist im Case Management-Team? e Nur interne Mitarbeiter e Die Standard-Berater des Unternehmens e Anwalt e… …22.07.2008 10:42:22 Uhr 325 Case-Management  Intern bedeutet in diesem Fall, dass man den Fall innerhalb des Unterneh- mens klärt und sich mit dem… …an- geführt werden. 4.5.4 Ziele des Case-Management-Teams definieren Ist sich das Unternehmen über die grundsätzlichen Ziele der Untersuchung im… …Klaren, so kann das Team zusammengestellt werden und zu arbeiten be- ginnen. Worin liegen nun die Aufgaben des Case Management-Teams?  Beweissicherung… …ausreichend groß werden, gibt es einen Freispruch (was die zivilrechtliche Position des Unternehmens nicht gerade verbessert). (2) Es kommt tatsächlich… …ständig gewesen sein kann, weil zumindest drei Abhebungen während eines Krankenhausaufenthalts des Beschuldigten in der Intensivstation nach einem… …„erwischt“ hat. Kommunikation Eine weitere wesentliche Funktion des Case Management-Teams ist die Kommunikation. Und zwar sowohl die Kommunikation im… …gemeint. Das Case Management-Team ist die Nahtstelle des Unternehmens zu Poli- zei, Gericht, Presse, Sachverständigen und vielen anderen. Intern hat es…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Nutzen der IT-Revision

  Georg Schranner, Daniel Gläser

  …demzufolge der Revisor besonders widmen soll. Die im Arbeitskreis IT-Revision des Deutschen Institutes für Interne Revi- sion (DIIR) organisierten… …Kreditinstitute“. Beide werden vom DIIR, dem German Chapter des IIA, verwaltet. Zusätzlich gibt es eine „Linux Audit Group“ beim ISACA Ger- man Chapter… …schafft damit Transparenz bezüglich Mängel bzw. zeigt Optimierungspotentiale des „Mo- tors“ auf. Standards und Regelwerke Obgleich sich zahlreiche… …IT-Grundschutz-Kataloge des Bundesamts für Sicherheit in der Infor- mationstechnologie (BSI) zu nennen, die Baustein-, Maßnahmen- und Ge- fährdungskataloge beinhalten… …DIIR-Arbeitskreis IT-Revision bezüglich der Stellenbesetzung In der internen Umfrage des DIIR-Arbeitskreis IT-Revision wurden die betei- ligten Unternehmen gefragt… …IT-Revisions-Know-how im Rest des Unternehmens meist nicht in ausreichendem Maße vorhanden ist. Einsatzspektrum von IT-Revisoren Eine wichtige Funktion dedizierter… …beim Einsatz von IT- Tools werden sie vor allem beratend bei Fragen des Internen Kontrollsys- tems (IKS) innerhalb von IT-Applikationen konsultiert… …Produkten wie IBS CheckAud, Approva Bizrights, SAP GRC (Virsa) und FoxT werden in der Revision überwiegend zur Com- pliance-Prüfung des Internen… …Vollprüfungen des Datenbestandes durchgeführt werden. Dies bietet den Vorteil, dass damit eine höhere Prü- fungsabdeckung erreicht wird. Produktivität und… …erstaunliche Band- breite der Antworten: Die Ursache dieser Bandbreite liegt in der teilweise diametral entgegenge- setzten Definition des Terminus…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Werkzeuge für die Revisionsarbeit

  Roul Vierke

  …Werkzeug? Gemäß des Wikipedia-Eintrags zum Zeitpunkt der Artikelerstellung ist ein Werkzeug folgendermaßen definiert: Ein Werkzeug ist ein Hilfsmittel, um… …eine Verrichtung gebraucht wer- den (z. B. das Werkzeug des Tischlers) ... Daher wird in diesem Artikel auch eine Vielzahl von unterstützenden Hilfs-… …Werkzeuge einzuordnen und Notwendigkeiten des Einsatzes komplexer Werkzeuge einzuschätzen. Dieser Artikel basiert unter anderem auf Diskussionen in der… …Erfahrungs- austauschbörse zu demselben Thema im Rahmen des IIR-Kongresses 2007. 5.2.2 Anforderungen an das optimale Werkzeug Die „eierlegende Wollmilchsau“… …Abstimmungsphase über die Steuerung des eingesetzten Teams bei der Durchführung bis zur Berichtser- stellung mit anschließender Überwachung der Auslieferung und… …gegebenen- falls Rückmeldung durch die auditierten Einheiten. Prüfer/in des operativen Geschäfts In der Prüfung des operativen Geschäfts liegen die… …Fachliche Spezialisten (zum Beispiel IT-Prüfer) sind häufig auch separat organisiert.  Natürlich sind je nach Unternehmen und Größe des Unternehmens auch… …: Unternehmen, die dem Sar- banes-Oxley Act unterworfen sind oder aus anderen Gründen die komplette Kontrolllandschaft des Unternehmens oder des Konzerns… …Modul MIC (Management of Internal Controls) für diese Zwecke. Berichtserstellung und Verteilung Die Diskussionsveranstaltung während des IIR-Kongresses… …, Betriebssys- temen, Directorydaten oder Benutzern in Netzwerken sind erforderlich, um ab einer bestimmten Benutzeranzahl die Abbildung im Sinne des IKS und von…

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  Digitale Prüfungsunterstützung: STandard Audit ANalysis (STAAN)

  Arno Boenner, Georg Herde

  …aber auch die Lösungsansätze, die daraus folgen, beschrieben. In einem zweiten Teil wird ausgehend von der zentralen Bedeutung des Ri- sikobegriffs bei… …. Hauptziel des STAAN-Projektes ist die Identifikation und Darstellung von betrieblichen Risikofeldern mit Hilfe von Massendatenanalysen. 5.3.2… …Aufbereitung und die Bereitstellung der Daten für die Analyse.9) Hierbei kommen Methoden des Online Analytical Processing (OLAP), des Data Mining10) und des… …meisten Gemeinsamkeiten finden wir im Bereich der Business Intelli- gence, wobei es nicht in erster Linie die Zielsetzung des Revisors ist, für das… …Unternehmensrichtlinien, Kontrollinstanzen und Prozessabläu- fen zu erkennen und Korrekturmaßnahmen zu initiieren. Methoden des OLAP kommen hierbei weniger zur Anwendung… …möglich. Erschwerend kommt hinzu, dass in Zeiten des all- gemeinen Sparens in einigen Fällen auch die Personalressource in den 13) Vgl. McKee, Th./Quick… …gefunden: „Es ist Sache der Bank, ihre Datenbestände so zu organisieren, dass bei der Herausgabe des Datenträgers keine durch § 30a AO geschützten Daten… …Hausaufgaben nicht gemacht hat, obwohl der Anwendungszeitraum der Neuregelung deutlich nach dem Inkrafttreten des StSenkG datiert war, kann sie hiermit nicht… …erkennbar werden und die auf Risiken wesentlicher falscher Angaben aufgrund von Verstößen hin- weisen können. PS 240:19) „Die Verantwortung des… …Bei der Durchführung analytischer Prüfungshandlungen zur Entwick- lung eines Verständnisses von der Einheit und dessen Umfeld, einschließlich des IKS…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  SEPA – erste Prüfungsansätze

  Christiane Scholz, Reinhard Weber

  …die Zauberformel heißt „SEPA“ („Single Euro Payments Area“). Warum das Ganze, welche Ziele verfolgen die Verantwortlichen mit dieser „Revolu- tion des… …Abwicklung des nationalen Zahlungsverkehrs in der Europäischen Union entsprechend den landesspezifischen Regularien. Unterschiedliche Strukturen, Verfahren… …und Usancen bedeuten auch hohe Abwicklungskosten, sowohl für die Verbraucher, als auch für die Kreditwirt- schaft. Die Abwicklung des Zahlungsverkehrs… …einheitliche Abwicklung des Zahlungsverkehrs im EU-Raum. Maßgeblicher Treiber ist und bleibt die Europäische Union. 3.5.2 SEPA – Ein Überblick Die Vision… …sowie rd. 6.600 am Zahlungsver- kehr aktiv teilnehmende Kreditinstitute. Ein weiteres SEPA-Ziel ist die Harmonisierung des Binnenmarktes durch die… …. Nächste wesentliche SEPA-Stationen waren die Gründung des European Payments Council (EPC) im Jahre 2002 als Entscheidungs- und Koordinierungsgremium der… …Identifier Code) und IBAN. Diese sind zur eindeutigen Identifizierung des Zahlungsempfängers erforderlich und bedeuten für den Verbraucher sowie die… …Das Verfahren zur Abwicklung von Lastschriften verändert sich mit der SEPA-Umsetzung wesentlich, obgleich einige Elemente des bislang in Deutschland… …hohe Anforderungen gestellt werden. Unter einem Mandat versteht man die Ermächtigung des Lastschriftgläubigers (Creditor) sowie Weisung zur Bezahlung… …der gezogenen Lastschriften, d. h. Autorisie- rung der Zahlstelle zur Belastung des Kontos des Zahlungspflichtigen (De- bitor). Ein Mandat erlischt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Managing Risks in Supply Chains

  Supply Chain Risk Management: Development of a Theoretical and Empirical Framework

  Wolfgang Kersten, Mareike Böger, Philipp Hohrath, Hagen Späth

  …Methodenbausteine des Supply Chain Managements. In Hausladen, I. & Mauch, C. (Eds.) Management am Puls der Zeit - Strategien, Konzepte Und Methoden. München (2007)… …, Tcw Transfer-Centrum Verlag. Kersten, W., Schröder, K. A., Hohrath, P. & Späth, H. (2006b) Wissensmanagement als Instru- ment des Supply Chain Risk…
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  Integrated Performance – And Risk Management in Supply Chains – Basics and Methods

  Herwig Winkler, Bernd Kaluza

  …: Risikomanagement und Risikocontrolling in Industrie- und Handelsunternehmen – Empfehlungen des Arbeitskreises „Finanzierungsrechnung“ der… …. (2001a): Das System des Performance Measurement. Theoretisches Grundkonzept, Entwicklungs- und Anwendungsstand, München 2001. Gleich, R. (2001b)… …mittelgroßen Unter- nehmungen, St. Gallen 1996. Hahn, D. (2000): Problemfelder des Supply Chain Management, in: Wildemann, H. (Hrsg.): Sup- ply Chain… …. überarb. Aufl., München 2003. Hölscher, R. (2000): Gestaltungsformen und Instrumente des industriellen Risikomanagements, in: Schierenbeck, H. (Hrsg.)… …Chain Management, Diskussionsbeiträge des Instituts für Wirtschaftswissenschaften der Universität Klagenfurt Nr. 9904, Klagenfurt 1999. Kaluza… …Diskussion von Lösungsvorschlägen, Diskussionsbeiträge des Instituts für Wirt- schaftswissenschaften der Universität Klagenfurt Nr. 2003/03, Klagenfurt 2003… …, Heidelberg 2001, S. 3 - 28. Mikus, B. (2001b): Zur Integration des Risikomanagements in den Führungsprozeß, in: Götze, U./Henselmann, K./Mikus, B. (Hrsg.)…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Managing Risks in Supply Chains

  Complexity-Induced Supply Chain Risks – Interdependencies between Supply Chain Risk and Complexity Management

  Corinna Engelhardt-Nowitzki, Helmut E. Zsifkovits
• eBook-Kapitel aus dem Buch Managing Risks in Supply Chains

  Reliability Improvement in Supply Chain Design under Demand and Supply Uncertainties

  Ilham Kissani