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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2009

  Steigende Bedeutung von Outsourcing-Prüfungen durch die Interne Revision in Kreditinstituten

  Axel Becker, Anette Mauer

  …bzw. Stagnation 1 stehen viele Unternehmen aus dem Finanzsektor unter dem Druck, Kosten senken zu müssen. Gerade bei der Finanzindustrie wird von einem… …. Gegenüber den produzierenden Unternehmen hat der Finanzdienstleistungssektor noch großen Nachholbedarf beim Bezug von Dienstleistungen Dritter. Die derzeitige… …Unternehmen mit der Wahrnehmung von Bankgeschäften, Finanzdienstleistungen oder sonstigen institutstypischen Dienstleistungen beauftragt wird, die ansonsten von… …Dienstleistungen) Qualitätsziele (die Dienstleistungen des Auslagerungsunternehmens weisen eine höhere Qualität auf als beim auslagernden Unternehmen) Strukturziele… …respektive Rückverlagerung (sogenanntes Insourcing) zu treffen sowie das Auslagerungsunternehmen zu verpflichten, das auslagernde Unternehmen über… …einen Standard zur Prüfung von Projekten, den DIIR Prüfungsstandard Nr. 4, veröffentlicht. Denn in vielen Unternehmen binden Projekte erhebliche… …Anforderungen Fachliche Anforderungen, Projektergebnisse Das Projekt über die geplante Auslagerung hat eine große strategische Bedeutung für das Unternehmen, z… …(Prüfungsuniversum) ist im dem DIIR-Standard eher auf international tätige Unternehmen mit einer umfassenden Projektorganisation ausgerichtet. In Kreditinstituten… …. Projektrevisionen können selbstverständlich auch von externen Unternehmen, wie Wirtschaftsprüfern etc. durchgeführt werden. Risikoorientierte Systemprüfung Der Ansatz…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Analyse zu den ersten Auswirkungen auf die Interne Revision im Zuge der Umsetzung der MiFID-Anforderungen

  Oliver Welp

  …Versicherungsgesellschaften Kapitalanlagegesellschaften Pensionsfonds/ihre Verwaltungsgesellschaften Unternehmen i. S. § 2 a Abs. 1 Nr. 8… …Zentralbanken Nicht o. g. Unternehmen bei Erfüllung von mind. zwei der genannten Kriterien: >20 Mio. EUR Bilanzsumme >40 Mio. EUR Umsatzerlöse >2 Mio. EUR… …. 2 WpHG-Neu Unternehmen, die auf Unternehmensebene mind. zwei der folgenden Kriterien erfüllen: 20 Mio. EUR Bilanzsumme 40 Mio. EUR Umsatzerlöse… …2 Mio. EUR Eigenmittel Unternehmen mit Sitz in einem anderen EU-Mitgliedsstaat/EWR- Staat Herkunftsstaates. Voraussetzung in beiden Fällen ist… …Gesetzliche Anforderungen und Richtlinien an die Interne Revision nen über das Wertpapierdienstleistungs unternehmen müssen dagegen allen Kunden unabhängig… …Unternehmen etc. Rechtsgrundlage: § 31 Abs. 2 WpHG-Neu, § 4 WpDVerOV Kundeninformationen / Spezielle Anforderungen Vergleiche historische… …Wertpapierdienstleistungs - unternehmen gewählt? Soll eine Klassifizierung auf Ebene der einzelnen Finanzinstrumente oder im Rahmen eines Portfolioansatzes erfolgen. •… …Interesse des Kunden nicht entgegen (Regel-Ausnahme-Verhältnis). Ferner muss das Wertpapierdienstleis tungs unternehmen dem Kunden bevor eine… …len Unternehmen genaue Ausführungsdaten zur Beurteilung der Ausfüh- rungsqualität eines Ausführungsplatzes nicht bzw. nicht in ausreichendem Masse…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Methoden der Korruptionsbekämpfung

  Pre-Employment Screening & Integrity Assessment

  Vorgelagerte Fraud-Pr
  

  Dr. Hans-Christoph Schimmelpfennig

  …europa von mehr als der Hälfte der Unternehmen genutzt wird, ist es in Deutschland nur bei einem Drittel (nach anderen Quellen sogar nur bei 4 %3) der… …Unternehmen der Fall. Insgesamt liegt das Pre-Employment Scree- ning an dritter Stelle von sechs typischen Präventivmaßnahmen, also immerhin auf einem soliden… …Mittelplatz.4 Nach der KPMG-Studie aus dem Jahr 2006 haben immerhin 14 % der befragten Unternehmen angegeben, dass wirtschaftskriminelle Personen bereits zuvor… …im eigenen oder einem fremden Unternehmen auffällig geworden sind. Würde ein Screening das offen legen können, würde man also Wirtschaftskriminalität… …Unternehmen; die Importeure müssen gewährleisten können, dass auch ihre ausländischen Geschäftspartner diese Sicherheitskriterien erfüllen.11 5 Für den… …Zeugnis des vor- herigen Arbeitgebers ausreichen. 14 Immerhin knapp die Hälfte der in einer KPMG-Studie aus dem Jahr 2006 befrag- ten Unternehmen gab an… …Führungszeugnisse und gegebenenfalls auch SCHUFA-Auskünfte vorzulegen und die Vorlage alle zwei Jahre zu wieder- holen. Das gilt selbst in einem Unternehmen im… …gegenüber dem Unternehmen“ verletzt (§ 299 Abs. 1 Nr. 2 neu StGB). Das ermöglicht die Einbeziehung arbeitsrechtlicher Haupt- und Nebenpflichten, auch aus… …Korruption ein Mitarbeiter, der zwischen 41 und 50 Jahre alt ist, männlich ist und seit 6 bis 10 Jahren im Unternehmen beschäftigt ist, davon 3 bis 5 Jahre in…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2009

  Aktuelle Urteile

  Dr. Louis-Gabriel Rönsberg

  …sein, wenn Nachteilhaftes über die eigene Person oder das eigene Unternehmen im Internet veröffentlicht wird, denn mit Hilfe der einschlägigen… …Unternehmen mehrfacht behauptet, er würde „Schrottimmobilien“ vertreiben. Dies geschah unter anderem über Forumsbeiträge. Gab man den vollen Namen des Klägers… …seiner Klage. Er machte weiter geltend, seine Unternehmen habe im Jahr 2006 Umsatzeinbußen in Höhe von € 12 Millionen erlitten, weil die Suchmaschine der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2009

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …zum Audit Committee; Nutzen der Internen Revision; Prüfungsplanung; Personalausstattung; Funktion der Internen Revision im Unternehmen) Prüfungsmethoden… …; Schreiber, Ottokar: Datenschutz im Unternehmen. In: Revisionspraxis PRev 2009. S. 76–80. (Aufgaben der Internen Revision; Bundesdatenschutzgesetz; Zweck und… …Corporate Governance / Überwachung von Unternehmen Güner, Mehmet Fatih: Stakeholders’ Perceptions and Expectations and the Evolving Role of Internal Audit. In…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Fachbeiträge zur Revision des Kreditgeschäftes

  Revision der Kreditrisikosteuerung

  Arbeitskreis "Revision des Kreditgeschäftes" des DIIR e.V.

  …Ratings Sofern ein Unternehmen von einer externen Rating-Agentur geratet wurde, wird die „Note“ seitens der Kreditinstitute im Rahmen der Kreditentschei-… …Unternehmenswert (good will) auswirkt. International tätige Unternehmen machen sich diese Vorteile im Rahmen ihrer Finanzierungspolitik und Marketingstrategie zu… …, dass eine Beurteilung durch eine international anerkannte Rating-Agentur i.d.R. sehr teuer ist, weswegen sie für kleine und mittelständische Unternehmen… …beurteilt (z.B. Unternehmen oder Anleihe)? � Wurde die aktuelle Ratingbeurteilung korrekt übernommen? � Liegen für das beurteilte Unternehmen auch… …Unternehmen müssen Banken neben den normalen Kreditrisiken (Liquiditätsrisiko, Währungsrisiko und Adressenausfallrisiko) auch das jeweilige Länderrisiko… …der gleichen Form auch bei international agierenden Unternehmen. 82 Revision der Kreditrisikosteuerung ESV - IIR Bd.34 15.08.2002 14:11 Uhr Seite… …dem Hintergrund einer zu- nehmenden Globalisierung von Unternehmen und Kreditinstituten immer mehr an Bedeutung. Angesichts dieser Tatsache wurden… …berücksichtigt werden können. Als Ergebnis erhält man i. d. R. eine ziffernmäßige Beurteilung der einzelnen Unternehmen in Form der sog. „Rating-Kennziffer“… …Finanzplanung setzen sich die Banken mit den eingereichten Planungsunterlagen der Unternehmen auseinander. Aus der Korrektheit der Planung bzw. aus der Reaktion… …. negative Erfahrungen mit Unternehmen der Baubranche ge- macht, kann dies erfahrungsgemäss. zur Folge haben, dass bei neuerlichen Kreditvergaben in diesem…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch der Internen Revision

  Gesellschafts-, aufsichtsrechtliche, berufsständische und sonstige Normen

  Prof. Dr. Thomas Amling, WP/StB Prof. Ulrich Bantleon

  …gesetzliche Normen, die für alle Unternehmen gelten. Diese können gegebenenfalls durch branchen- spezifische Regelungen wie die MaRisk ergänzt werden. Durch… …vergleicht die Interne Revi- sion zudem ihre Methoden und Instrumente regelmässig mit denen vergleichbarer Unternehmen. Zudem erstellt sie regelmässig inter-… …allerdings nur bei Unternehmen von öffentlichem Interesse205 einzu- richten. Bei diesen Unternehmen wird dies letztlich zu einer Aufwer- tung der Internen… …Revision und zur weiteren Professionalisierung füh- ren. Entsprechende Ausstrahlungen auf andere Unternehmen sind zu unterstellen. Dies unterstreicht den… …. Unternehmen von öffentlichem Interesse Empfehlungen der EU-Kommission Zusätzlich empfohlene Auf- gaben Prüfungs- ausschuss Historie 90 Gesetzliche… …sind. Zu diesen Unternehmen gehören auch Aus- lagerungsunternehmen, die für mehr als ein Kreditinstitut Dienst- leistungen im Sinne des § 25 a Abs. 2 KWG… …erbringen (so genannte Mehrmandantendienstleister). Tz. 2 Im Fall der Auslagerung von Aktivitäten und Prozessen auf andere Unternehmen oder… …unternehmens tätig werden. Dabei kann die Konzernrevision auch die Prüfungsergebnisse der Internen Revisionen der nachgeordneten Unternehmen verwenden. Tz. 2…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Pro-forma-Berichterstattung

  Abgrenzung des relevanten Rechtsrahmens

  Dr. Matthias Heiden

  …Unternehmen damit eine sich im Zeitablauf in immer gleichen Abschnitten meist unter Beachtung bestimmter Fristen wiederholte Offenlegung vor“; PELLENS… …Unternehmen ihre Pflicht- oder freiwillige Publizität eigenständig um Pro-forma-Informationen ergänzen.608 Die Analyse des diesbezüglichen Rechtsrahmens dient… …Folge, dass das rechnungs- legende Unternehmen die die Konzernrechnungslegung betreffenden GoB beachtet hat. Hier- aus ergibt sich jedoch keine… …bereits die Grundmaxime, welche eine Berichterstattung im Rahmen des Jahresabschlusses regelt, angesprochen, m.a.W.: Woran hat sich ein Unternehmen in… …dar. „Hier bedarf es offensichtlich noch einiger Zeit, um ein für die Entscheidungsträger im Unternehmen ausgewogenes Verhältnis zwischen der… …aus Art. 9 der EU-Verordnung, welches durch das Bil- ReG in Art. 57 f. EGHGB verankert wird, bleibt § 292a HGB für bestimmte Unternehmen dennoch für… …eine Übergangszeit bis zum nach dem 31.12.2006 beginnenden Geschäftsjahr anwendbar. Hierzu zählen solche Unternehmen, die nur Schuldtitel emittiert… …Unternehmen mit abweichendem Geschäftsjahr und für nicht kapitalmarkt- orientierte Mutterunternehmen. 677 Die nachfolgenden Betrachtungen beschränken sich… …Einkommensstatistiken, � Reglementierung von Unternehmen. Grundannahmen, die der Aufstellung von Abschlüssen zugrunde zu legen sind, sind die Peri- odenabgrenzung, zu…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bankenprüfung

  Anlagen

  Dr. André Jacques Dicken

  …Unternehmen, an denen die zu prüfende Kapitalge- sellschaft mehr als zwanzig vom Hundert der Anteile besitzt, bezogen hat und dies auch im laufenden… …, wenn 1. sie Anteile an der zu prüfenden Kapitalgesellschaft besitzt oder mit dieser verbun- den ist oder wenn ein mit ihr verbundenes Unternehmen an… …Pflichten verletzt, ist der Kapitalgesellschaft und, wenn ein verbundenes Unternehmen geschädigt worden ist, auch diesem zum Ersatz des daraus entstehenden… …verbundenen und anderen Unternehmen 200 Anlagen § 10 Bericht über die Organisation des Rechnungswesens § 11 Bericht über Handelsgeschäfte § 12… …Finanzdienstleistungen sowie die Erfüllung damit verbundener Auflagen, 8. die rechtlichen und geschäftlichen Beziehungen zu verbundenen Unternehmen so- wie die… …bemerkenswerten Beziehungen zu anderen Unternehmen, 9. den organisatorischen Aufbau des Instituts und seine Änderungen, 10. die Entwicklung des Zweigstellen-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Controlling

  Grundlagen des IT-Controllings

  Prof. Dr. Jorge Marx Gómez, Prof. Dr. Horst Junker, Stefan Odebrecht

  …Entschei- dungsträger im Unternehmen seinen Rat nicht annimmt. Ein Manager muss den Empfehlungen des Controllers nicht folgen, da er grundsätzlich in seinen… …allgemeine Controlling-System Jedes Unternehmen muss eine Leistung erbringen, die von seinem Umfeld als nütz- lich empfunden und von diesem akzeptiert wird… …, um so dessen Existenz zu rechtfer- tigen. Zur Unterstützung der Akzeptanz in seinem Umfeld entwickeln Unternehmen ein Leitbild, in dem sie ihr… …Unternehmen auch ein übergeordnetes IT-Controlling für die gesamte Organisationsziele Informationen Organisation Führungsziel: Spezifikation und Umsetzung… …. IT-Controlling 32 ist es empfehlenswert, für jedes Unternehmen ein eigenes IT-Controlling-System zu entwickeln, das seinen spezifischen strategischen und… …Überarbeitung des Systems nicht nur genau kennen muss, sondern diesen auch nicht scheuen darf, da anderenfalls die Gefahr besteht, dass im Unternehmen nicht… …betrachten. Es ist heute in den Unternehmen weitgehend Standard, dass Projekte der IT in einem IT-Projektportfolio und IT-Systeme in einer Systemarchitektur… …Level Agreements (SLAs) für den Auftraggeber (Organisation oder Unternehmen) durch den IT-Dienstleister erbracht. Die vereinbarten SLAs werden durch…

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