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• DPR beantwortet Voranfragen zur Rechnungslegung

  …Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) über die Anfragen in Kenntnis. Das Pre-Clearance-Verfahren hatte die DPR bereits im Januar in Aussicht gestellt. Mehrere Unternehmen…
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  IFRS: Anhang

  Inhalte, Erstellung, Prüfung
  

  978-3-503-12406-0

  Ingo Weber

  …Das Buch von Ingo Weber unterstützt Sie bei der Erstellung und Prüfung des Anhangs für den Jahresabschluss nach IFRS. Sie erfahren in kompakter Form…
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  Supply Risk Management

  Planung, Steuerung und Überwachung von Supply Chains
  

  978-3-503-12412-1

  Prof. Dr. Michael Henke

  …Management sowie dessen Einführung in der Praxis, Lösungsvorschläge für das Controlling und den richtigen Umgang mit Risiken, Handlungsrahmen für…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Berufsgrundsätze der Internen Revision – Ethik, Moral, Verantwortung.

  Prof. Dr. Prof. h.c. Dr. h.c. Wolfgang Lück

  …, cont- rol and governance processes.“ Das DIIR – Deutsche Institut für Interne Revision e. V., Frankfurt/Main hat im Jahr 2002 die amerikanische… …Führungs- und Überwachungsprozes- se bewertet und diese verbessern hilft.“ 3 Berufsgrundsätze der Internen Revision Das DIIR – Deutsche Institut für… …personelle Voraussetzungen für die Mitarbeiter der Inter- nen Revision. Das DIIR – Deutsche Institut für Interne Revision e. V. hat im Jahr 1998 „Grundsätze… …, damit das Ver- trauen in ihre objektive Prüfung des Risikomanagements, der Kontrol- 22 Berufsgrundsätze der Internen Revision – Ethik, Moral… …durch Andere be- einflussen. Vertraulichkeit Interne Revisoren beachten den Wert und das Eigentum der erhaltenen Informationen und legen diese ohne… …all material facts known to them that, if not disclo- Fachkompetenz Interne Revisoren setzen das für die Durchführung ihrer Arbeit erforder- liche… …Interne Revisoren: 4.1 Dürfen nur solche Aufgaben übernehmen, für die sie das er- forderliche Wissen, Können und die entsprechende Erfahrung haben. 4.2… …gebunden sind. Diese Berufs- grundsätze haben zumindest ihre Funktionen für das öffentliche Inter- esse, ihre Integrität und Unparteilichkeit sowie ihre… …Durchführung einer Abschlussprüfung von dem ge- 27 Besonderheiten der 8. EU-Richtlinie vom 17. Mai 2006 prüften Unternehmen unabhängig und nicht in das… …Honorare für Abschlussprüfungen a) nicht von der Erbringung zusätzlicher Leistungen für das geprüfte Unter- nehmen beeinflusst oder bestimmt werden; b) an…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Revisionsstandards des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  WP/StB Prof. Dr. Prof. h.c. Dr. h.c. Wolfgang Lück, Dr. Oliver Bungartz

  …nationaler Standards durch das DIIR . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 39 2 Berufliche Standards des DIIR im Überblick… …spezifische Themen als Ausgangspunkt für die Veröffentlichung nationaler Standards durch das DIIR Die Rolle der Internen Revision in Unternehmen hat sich… …Bewertungskriterien für deren Leistung auf und dienen der Verbesserung organisatorischer Geschäftspro- zesse und Arbeitsvorgänge. Das DIIR – Deutsche Institut für… …Beratungsaufgaben zuständigen Führungs- und Fach- kräfte in ihrer praktischen Arbeit zu unterstützen. Diese Zwecke erfüllt das DIIR unter anderem durch folgende… …Revision und der Wirtschaftsprüfung. Im Rahmen dieser Aufgaben hat sich das DIIR vorgenommen, die Facharbeit zum Nutzen seiner Mitglieder weiter zu… …oder themenspezifische Regelungen. Das DIIR hat die Möglichkeit und gleichzeitig die Verpflichtung nationale Revisions standards zu erarbeiten und zu… …Themengebieten fehlen. Das DIIR sollte auch kontinuierlich prüfen, ob neue international gültige Standards verabschiedet werden, welche die entsprechen den… …Themen abde- cken und somit die nationalen Revisions standards überflüssig machen. Mit der Verabschiedung von eigenen Revisionsstandards versucht das DIIR… …DIIR-Gremien bearbeitet und vom DIIR-Vorstand verabschiedet.2) 2 Berufliche Standards des DIIR im Überblick Mit den DIIR Revisionsstandards greift das DIIR –… …Ebene eher den Charakter einer praktischen Empfehlung haben.3) Das DIIR hat bislang vier Revisionsstandards verabschiedet, die dem Inter- nen Revisor als…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Berufsständische Zertifikate des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  Dr. Oliver Bungartz

  …noch kaum wahrgenom- men. Zwar ist das Berufsbild des Internen Revisors zum jetzigen Zeitpunkt in Deutschland nicht offiziell anerkannt, jedoch… …Revision. Das Institute of Internal Auditors (IIA) hat mit Bezug auf die Professionali- sierung der Internen Revision den folgenden Standard veröffentlicht… …CIA – das wichtigste Zertifikat auf dem Gebiet der Internen Revision – ist der mit Abstand umfassendste Nachweis über ein Fachwissen, welches alle… …entgegen gewirkt werden.2) 2 Überblick über die berufsständischen Zertifikate des DIIR Das DIIR – Deutsche Institut für Interne Revision e. V. führt im… …der Corporate Governance. In: Betriebswirtschaftliche Praxis und For- schung 2004, S. 11. 69 Überblick über die berufsständischen Zertifikate Das… …DIIR als Spezialist für alle Fragen der Internen Revision bietet zur Zeit vier Zertifikate für Interne Revisoren an. Diese werden unterteilt in das… …Professional (CGAP) und � Certification in Control Self-Assessment (CCSA). 2.1 Qualifikation des „Certified Internal Auditor (CIA)“ Das „Certified Internal… …erforderliche Wissensumfang für einen Internen Revisor identifiziert wurde. Darüber hinaus ist noch das Verhalten im Sinne der Be- rufsgrundsätze Gegenstand der… …Charakter- referenz sowie ein Nachweis über zwei Jahre Prüfungserfahrung im Finanz- dienstleistungsbereich notwendig. Das CFSA Examen kann nur in englischer… …Professional (CGAP)“ Das „Certified Government Auditing Professional (CGAP)“ Zertifikat wurde speziell von und für Interne Revisoren des öffentlichen Bereichs…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Welche Anforderungen stellt die Unternehmensleitung an die Interne Revision?

  Tobias Albrecht, Dr. Philipp Gaenslen

  …Revision verdich- tet.“6) Darüber hinaus wurde die allgemeine Leitungsaufgabe des Vorstands (§ 76 Abs. 1 AktG) vom Gesetzgeber mit dem durch das Gesetz zur… …dem Kreditwesenge- setz oder aus den Mindestanforderungen für das Risikomanagement (MaRisk) der Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin)… …Regelun- gen mit Auswirkung für die Interne Revision finden sich im Sarbanes-Ox- ley-Act of 2002 (SOA), das alle bei der amerikanischen Börsenaufsicht (SEC –… …(BilMoG), in: Bundestagsdrucksache 16/10067, S. 103. 11) Vgl. ebenda, S. 102–103. 12) Vgl. Lück, Wolfgang et al.: Die Interne Revision und das Interne… …überarbeiteten Frame- work wird in 2008 erwartet. 95 Grundlegende Anforderungen der Unternehmensleitung Das berufsständische Regelwerk hat keinen… …mit Mitglied- schaft im DIIR handelt. Abgesehen von einer Selbstverpflichtung stellt das Regelwerk nur ein Best-Practice-Benchmark dar.15) Unabhängig… …vom Ver- pflichtungscharakter des berufsständischen Regelwerks wird der Unterneh- mensleitung jedoch angeraten, die Interne Revision auf das Regelwerk zu… …verpflichten16) – allein schon, um das Risiko von Sorgfaltspflichtverletzungen zu verringern. Weitere wichtige berufsständisch geprägte Vorgaben für die Interne… …edition. Hoboken 2005, p. 265. 17) Das Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO) hat berufsstandsübergreifenden Charakter… …Unternehmens- leitung. Die Revisoren benötigen u. a. Kenntnisse über die Geschäftstätig- keit, die Unternehmensstruktur sowie über das wirtschaftliche und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Nutzenpotenziale der Internen Revision

  Astrid Geis

  …� Ist das Betriebsvermögen gesichert? � Werden Gesetze, Verordnungen und Verträge eingehalten? 1) Vgl. o.V.: The Role for Internal Audit in… …Business Judgment Rule bewertet (Exkulpationsfunktion), � indem sie das Verhalten von Entscheidungsträgern durch die Möglichkeit einer Prüfung seines… …Bedeutung. Eine Pflichtverletzung des Vorstands mit eventuell folgenden Schadensersatzansprüchen liegt danach nicht vor, wenn das Vorstandsmit- glied annehmen… …konnte, auf Grundlage angemessener Informationen zum Wohl der Gesellschaft gehandelt zu haben. Das Vorstandsmitglied muss nach- weisen, dass ausreichende… …(3) Die Unternehmensleitung kann das Verhalten der Entschei- dungsträger im Unternehmen durch die Einrichtung einer Inter- nen Revisionsfunktion… …beeinflussen (Verhaltenssteuerungsfunk- tion). Die Unternehmensleitung kann das Verhalten von Entscheidungsträgern durch direkte Verhaltenskontrollen oder… …durch nachträgliche Ergebniskont- rollen steuern. Ergebniskontrollen erlauben Rückschlüsse auf das tatsächli- che Verhalten der Entscheidungsträger und… …Regel durch die Unter- nehmensleitung; 32) eine Beauftragung durch das Aufsichtsorgan oder den Prüfungsausschuss wird in Ausnahmefällen als zulässig… …Revision und Jahresabschlussprüfer Das Institute of Internal Auditors (IIA), das DIIR – Deutsche Institut für In- terne Revision e. V. und das Institut der… …auseinandergesetzt. Das IIA gibt in seinen Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision Hinweise für die Zusammenarbeit.38) Das DIIR hat Anforderungen im…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Interne Revision und Principal-Agent-Theorie: Denkanstöße zur Intensivierung der wirtschaftswissenschaftlichen Diskussion

  Prof. Dr. Michael Henke, WP/StB Prof. Dr. Prof. h.c. Dr. h.c. Wolfgang Lück

  …Agent-Problems konkretisiert, dann kann eine Dilemma-Situation entste- hen. Das Dilemma der Internen Revision besteht darin, dass die Qualität ihrer Prüfungs-… …: „Quality means conformance to requirements“1). Das DIIR – Deutsche Institut für Interne Revision definiert Qualität als die Gesamtheit von Eigenschaften und… …Qualitätskultur ist das A und O einer hohen Dienstleistungsqualität der Internen Revision. Ansehen und Vertrauen sind für die Qualitätsbeurteilung von… …zurückzuführen und damit ihre Dienstleistungsqualität beurteilen zu können. Das Dilemma wird dadurch konkretisiert, dass oft nur ein Negativ-Signal zur Internen… …das umgekehrt, dass in Zeiten, in denen Unternehmen von Unregelmäßigkeiten verschont bleiben, oft nicht zwischen einer höhe- ren oder niedrigeren… …kennzeichnet. Das Principal-Agent-Problem besteht darin, dass der Principal zwar möchte, dass der Agent entsprechend seiner Interessen handelt, er aber nicht… …in vol- lem Umfang über das Handeln des Agenten Bescheid weiß. Das Problem geht im Falle der Internen Revision sogar noch darüber hinaus: da die… …Arbeit des Agenten ein Vertrauensgut ist, kann der Principal auch das Ergebnis der Arbeit nicht zweifelsfrei beurteilen. Er ist deshalb auf Indikatoren… …als Principal zur unternehmerischen Kontrolle eingerichtet. Das ist die klassische einstufige Principal-Agent-Beziehung. � Aus Sicht des… …einer Reduzierung seiner Leistung verleiten. Damit würde die Interne Revision den Interessen der Unternehmensleitung zuwider handeln. Das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Auswirkungen des Sarbanes-Oxley Act auf die Arbeit der Internen Revision – Vor dem Hintergrund aktueller Entwicklungen im Rahmen des deutschen Corporate Governance Systems

  WP/StB Hans-Jürgen Fahrion, Daniel Rust

  …Publizitätssysteme vorgeschrieben.3) Obwohl der SOX keine Vorgaben enthält, die direkt auf die Interne Revision abstellen, hat das US-amerikanische Artikelgesetz… …Rechnungslegung 2006, S. 206. 156 Auswirkungen des Sarbanes-Oxley Act auf die Arbeit der Internen Revision die Auswirkungen das US-amerikanische Artikelgesetz… …mit SOX- bzw. Rechnungslegungsbezug – nutzen kann. Durch das Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz (BilMoG) werden auch in Deutschland risiko- und… …zu verschärften strafrecht- lichen Konsequenzen für das Top-Management bei unrichtigen eidesstatt- lichen Bestätigungen.7) Anknüpfungspunkte für die… …. ausländische Emittenten, defi- niert. Vorschriften und Prüfungsstandards für den Abschlussprüfer in Bezug auf die Anforderungen des SOX werden durch das PCAOB… …Gründe nur eine begrenzte Anzahl deut- scher (SEC-registrierter) Konzerne unmittelbar von den Anforderungen des SOX betroffen ist, besitzt das… …Corporate Governance Kodex (DCGK), das Bilanzrechtsreformgesetz (Bil- ReG)16) und die Änderungen der 4., 7., und 8. EU Richtlinie, die in Deutsch- land mit… …Richtlinie“) durch das BilMoG werden Prüfungsausschüsse auch in der deut- schen Corporate Governance einen Bedeutungszuwachs erfahren. Nach Maßgabe des… …Internen Kontrollsystemen. In: Betriebs- Berater 2006, S. 2574–2576. 21) Beziehungsweise werden börsennotierte Aktiengesellschaften das gemäß § 91. Abs. 2… …redundant, da das in § 107 Abs. 3 S. 2 AktG definierte Prüfungsausschuss- Aufgabenspektrum eine Konkretisierung der allgemeinen Überwachungsauf- gabe des…

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