Suchergebnisse

• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2010

  Financial Reporting und Enforcement als Mittel der Corporate Governance

  Bedeutung, Ziele und Aufgaben
  

  Marcel Bode

  …Finanzsystem. Vor diesem Hintergrund wird das Financial Reporting als ein Eckpfeiler einer wirkungsvollen Corporate Governance angesehen 1 . Die Sensibilität… …Bedeutung die externe Rechnungslegung und das externe Enforcement für die ­Corporate Governance haben. 1. Problemaufriss 1.1 Interessendivergenzen und… …. Bereits Adam Smith stellte fest, dass Manager grundsätzlich nicht die gleichen Ziele verfolgen wie die Eigentümer oder die Arbeitnehmer 6 . Das Vorliegen… …. Allerdings ist es den Kapitalgebern nicht möglich und auch vor dem Hintergrund einer effektiven Unternehmensleitung nicht sinnvoll, das Handeln der Manager… …. 3 Vgl. das Geleitwort von Mann, Corporate-Governance-Systeme, 2003. 4 Vgl. Menz/Nelles, Corporate Governance, 2009, S. 128; Mann… …Preisentwicklung bei den Produktionsfaktoren oder die Branc die Gesellschafterversammlung, c das Kontrollgremium, c die Haftungsregeln und c die Klagemöglichkeiten… …stellen gewissermaßen das Fundament der Investitionsentscheidung dar, indem sie eine grundsätzliche Stoßrichtung in Bezug auf die Branchen, die Produkte… …Realität quantitativ und qualitativ abgebildet und einem Informandenkreis zur Verfügung gestellt werden 17 . Ergo stellt die Finanzberichterstattung das… …Investoren weitere Entscheidungen getroffen, wie z. B. Entscheidungen über Nicht zuletzt können seitens der Eigentümer durch das Financial Reporting der Erfolg… …entgegen. Dennoch eröffnen die für das Financial Reporting maßgeblichen Normenwerke 24 eine Fülle von direkten und indirekten Wahlrechten und…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Innovationsaudit

  Grenzen und Probleme des Innovationsaudits

  Prof. Dr. Martin Kaschny, Nadine Hürth

  …Probleme auftreten. Dabei spielen i. d. R. menschliche Gewohnheiten, Zeitmangel oder eine schlechte Innovationskultur eine Rolle. Das Bestreben, durch ein… …möglicher- weise stark beeinträchtigt und kann das Audit Ergebnis verfälschen. Hier wird gezeigt, welche Probleme bei einem Audit auftreten können und wo… …oder verfälschtes Auditergebnis ist programmiert. Praxis- beispiel Grenzen und Probleme 128 Mangelnde Unterstützung durch Vorgesetzte: Das… …ein kritisches Licht rücken könnten. Gleichwohl sind seine Daten und Informationen unverzicht- bar und für das Audit von großer Bedeutung… …ausreichend unterstützt; für das Audit wichtige Informationen werden zu- rückgehalten. Kritisierender Auditor: Kritisiert ein externer Berater… …beispielsweise die technische Ausstattung oder die Arbeitsabläufe in einem Unternehmen, wird dies von der Belegschaft möglicher- weise negativ aufgefasst. Das… …riskiert keinen Blick über den „Tellerrand“, kann er wichtige Dinge übersehen. Besonders die „weichen“ Faktoren, wie das soziale Verhalten und der… …kollegiale Umgang, können bei dieser Vorgehensweise leicht unbeachtet bleiben. Mangelnde Branchenkenntnisse: Ein Auditor kann nicht für alle Branchen das… …nötige Know-how und technische Verständnis mitbringen. Um für das Unternehmen ein aussagekräftiges Ergebnis zu erzielen, muss der Auditor auf die… …Ergebnisse auswirken. Zu späte Durchführung des Audits: Viele Unternehmen führen ein Innovationsaudit erst als letzte Maßnahme durch. So lange das…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Prozess 12: Prüfungsplanung erstellen

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …, insbesondere auch das Ri- sikomanagement. Die Tätigkeit der internen Revision muss auf einem umfas- senden und von ihr jährlich fortzuschreibenden Prüfungsplan… …Organisationseinheiten, wie z.B. das Risikocontrolling oder Compliance-/Anti-Fraud-Beauftragte, ebenfalls Risiken erheben und bewer- ten, resultiert aus den isolierten… …7.3.2.1) die Risikolandkarte vor. Diese soll als Ergebnis alle für das Unternehmen bestehenden Risiken, priorisiert nach Wesentlichkeit (z.B. anhand eines… …Rankings), und das dafür vorzuhaltende Risikokapital beinhalten. Dabei handelt es sich um (Netto-) Risikopositionen, die durch Steuerungs- und… …Prüfungsplanung notwendigen Informationen und Erläu- terungen zukommen zu lassen, ist neben dem regelmäßigen Informations- austausch der Zugriff auf das… …Revision vorgesehen werden sollte. Die darin enthaltenen Informationen zum Risiko- gehalt, zur Auswirkung auf das Gesamtrisikoprofil/Risikotragfähigkeitskon-… …zept und die Integration in das bestehende Risikomanagementsystem des Unternehmens, insbesondere die Steuerungs- und Kontrollprozesse sind neben der… …an die Interne Revision vor? � Kann die Interne Revision die Risikolandkarte jederzeit anfordern oder durch Zugriff auf das entsprechende…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des externen Rechnungswesens

  Prüfungsfelder

  …Lieferungen und Leistungen sowie das Sachanlagevermögen und das Vorratsvermögen erfasst. Nicht berücksichtigt wurde insbesondere die Prüfung von Rückstellungen… …Nach Ansicht des DIIR-Ar- beitskreises ist die Prüfung von Rückstellungen primäre Aufgabe der Wirtschaftsprüfer. 2.1 Kreditorenmanagement Das… …Kagermann et al., Handbuch der Revision, Stuttgart 2006, S. 343. 20 Prüfungsfelder Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses ist das Saldierungsverbot… …. Anmerkung: Die Prüfung des Einkaufes wird in dieser Abhandlung nicht weiter thematisiert. � Liegen plausible Gründe für das Auftreten von debitorischen… …, dass die vorliegenden Eingangsrechnungen die wesentlichen steuerlichen Vorga- ben erfüllen. Bei Nichterfüllung dieser Vorgaben besteht das Risiko, dass… …mehreren Dokumenten bestehen, auf welche die ge- setzlich geforderten Angaben verteilt werden können. Eines dieser Dokumen- te muss zentral das Entgelt und… …feststeht und nicht mit dem Ausstellungsdatum der Rechnung übereinstimmt; � das nach Steuersätzen und einzelnen Steuerbefreiungen aufge- schlüsselte Entgelt… …Kreditorenmanagement � den anzuwendenden Steuersatz und den auf das Entgelt entfallen- den Steuerbetrag (im Falle einer Steuerbefreiung den Hinweis, dass eine… …abgerechneten Gegenstände oder Leistungen (handelsübliche Bezeichnung); � das Entgelt und den darauf entfallenden Steuerbetrag der abge- rechneten Lieferung… …Gibt es mit Lieferanten Vereinbarungen über die Erstellung von Sam- melrechnungen? Wenn auch durch Sammelrechnungen das Buchungsvolumen stark re- duziert…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsausschuss und Corporate Governance

  Einleitung

  Dr. Markus Warncke

  …19 1. Einleitung Durch das Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz ist der Prüfungsausschuss seit Mai 2009 als Anregungsnorm auch im Aktiengesetz… …verankert. Schon mit der Einführung des Deutschen Corporate Governance Kodex und der Ergän- zung des § 161 Satz 1 AktG durch das Transparenz- und… …der Empfehlung zur Einrichtung eines Prüfungs- ausschusses soll vielmehr das Ziel verfolgt werden, die Kontrolle der Unter- nehmensabschlüsse und die… …sowie die Anregung zur Bildung eines Prüfungsausschus- ses in § 171 Abs. 1 S. 2 AktG durch das KonTraG im Jahre 1998 vor dem Hintergrund der Fälle… …kompliziert und komplex. Will der Aufsichtsrat hier mit dem Vorstand auf gleicher Augenhöhe sein und das Informations- und Kompetenzgefälle ver- ringern, so… …daran erörtert. Das Kapitel 2 schließt mit einer Darstellung der regulatorischen Aktivitäten der Euro- päischen Union und den durch den Sarbanes-Oxley Act… …erfüllen sind. Das Kapitel 3 geht auf die Bildung und Besetzung von Prüfungsausschüssen ein. Es wird herausgearbeitet, dass sich die grundsätzliche… …Aufgabendelegation auf einen Aufsichtsratsausschuss, dessen Art der Aufgabenwahrnehmung sowie die Auswirkungen der Aufgabendelegation auf das Aufsichtsratsplenum… …, auf das Mitbestimmungsgesetz.4 ___________________________ 4 Gesetz über die Mitbestimmung der Arbeitnehmer vom 4. Mai 1976, BGBl. I S. 1153.…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmensnachfolge

  Grundzüge des neuen Erbschaftsteuerrechts

  Reiner Dürr

  …. Einleitung Das seit 1996 bestehende „alte“ Erbschaftsteuer- und Bewertungsrecht kannte deut- liche Bewertungsunterschiede zwischen den einzelnen Vermögensarten… …Verfahren“, das ein ver- gangenheitsbezogenes, stark ertragswertorientiertes Verfahren darstellt, während Personengesellschaften im Wesentlichen mit den… …Bundesfinanzhof im Jahr 2002 zum Anlass, eine Vorlage an das Bundesverfassungsgericht zu beschließen.1 Dieses be- schäftigte sich sehr lange mit der Rechtssache… …des Bundesverfassungsgerichts bekannt, wonach dieses das Erbschaftsteuergesetz in seiner bisherigen Form als verfassungswidrig ein- stufte, weil es die… …der Folge darf der Gesetzgeber eine Begünstigung bestimmter Ver- mögensarten herbeiführen. Das Bundesverfassungsgericht hatte dem Gesetzgeber eine… …Neuregelung bis spätestens 31. 12. 2008 aufgegeben. Bis dahin konnte das bis- herige Recht weiter anwendbar bleiben. Das Bundeskabinett hatte daraufhin im… …Erste Lesung im Deutschen Bundestag. Danach kam das Gesetzgebungsverfahren zum Stillstand. Nach und nach wurde deutlich, dass eine Einigung der Großen… …gekommen und buchstäblich „in letzter Minute“ ist das Erbschaftsteu- erreformgesetz nach Unterzeichnung durch den Bundespräsidenten am Heiligen Abend im… …Bundesgesetzblatt vom 31. 12. 2008 verkündet worden.3 Das neue Recht bringt im Wesentlichen Änderungen bei der Bewertung, hier wiederum hauptsächlich bei Land- und… …Erbschaftsteuerreformgesetz (ErbStRG) vom 24. 12. 2008, BGBl. 2008 I S. 3018, BStBl. 2009 I S. 140; geändert durch das Wachstumsbeschleunigungsgesetz, BT-Drs. 17/5, BR-Drs…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen

• BGH 2. Strafsenat, Urt. v. 29.08.2008, Az.: 2 StR 587/07

  …als Untreue zu Lasten des Unternehmens. Überdies verweist der BGH in seiner Entscheidung auf das Urteil zur CDU-Parteispendenaffäre (BGH, Urt. v… …. 18.10.2006 - 2 StR 499/05) und überträgt die hierin aufgestellten Prinzipien auf das Wirtschaftsleben…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud aufdecken und vorbeugen

  Terminologische Abgrenzungen und relevante Grundlagen

  Dr. Corinna Boecker

  …geschieht nicht zuletzt auch anhand von tatsächlich aufgetretenen Beispielfällen26. Nachdem das Thema Fraud insbesondere in den letzten Jahren aufgrund… …von Aufsehen erregenden Bilanzskandalen in das Bewusstsein der Öffentlich- keit gerückt ist, haben die USA rasch reagiert und im Juli 2002 den SOX ver-… …abschiedet, in welchem zahlreiche Maßnahmen zur Prävention sowie zur Auf- deckung von Fehlern in der Rechnungslegung, die sowohl das unternehmens- interne als… …auch das unternehmensexterne Umfeld betreffen, festgelegt sind. Da diese Regelungen auf europäischer Seite als Vorbild für eigene gesetzliche… …Neuerungen dienten und der SOX somit eine Basis für das System der Über- wachung der Rechnungslegung in Europa – und damit auch in Deutschland – darstellt… …Fraud in das Spannungsfeld zwischen Revisi- on und Corporate Governance. 2.2 Begriff und Charakteristika von Accounting Fraud 2.2.1 Begriffsbestimmung… …fal- sche Anwendung von Rechnungslegungsnormen oder auch das schlichte Ü- bersehen oder Fehleinschätzungen von Sachverhalten zu falschen Angaben in der… …der (Grundla- gen der) Buchführung oder die absichtliche falsche Anwendung von Rech- nungslegungsnormen43. Täuschungen können sich sowohl auf das der… …Verstößen gegen das Steuerrecht Castan, Edgar/Müller, Matthias (Steuerrecht 2004). Terminologische Abgrenzungen und relevante Grundlagen 16 oder… …erst entdeckt, wenn das Unternehmen be- reits einen schweren Schaden erlitten hat; vgl. Levy, Marvin M. (Financial Fraud 1985), S. 78…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2010

  Legal in Fernost

  Bekämpfung von Bestechung und ­Bestechlichkeit in der VR China – Ein Thema für Corporate Compliance
  

  RA Matthias Schroeder

  …, ist die Tatsache, dass auch das Thema Corporate Compliance nicht vor den Landesgrenzen halt macht. Während Unternehmen und Konzerne zumeist bereits… …einen guten Überblick über das rechtliche Umfeld im Land des Hauptsitzes oder der Konzernzentrale haben, ist die Informationslage zur VR China leider nur… …das Durchschnittsalter der Beschuldigten um 2,5 Jahre auf 50,8 Jahre gesunken 2 . Die größte Zahl der Bestechungsfälle liegt im Bereich Immobilien und… …aufgeben wollen. Ohne vertiefend auf das Betrugsdreieck von Cressey3 eingehen zu wollen, wird Korruption in der VR China dadurch begünstigt, dass… …Bemühungen noch nicht ersichtlich. Insbesondere die Zentralregierung bekämpft Korruption im öffentlichen Sektor. Das National Audit Office (NAO), eine… …Wirtschaft zur Stützung der Konjunktur, hat auch das NAO ihre Audits auf Projekte im Zusammenhang mit dem Konjunkturprojekt konzentriert und dazu am 18. Mai… …Entwicklung des Landes mithalten kann. 2.1. Das Strafrecht Das Strafgesetz der VR China6 regelt Bestechung und Bestechlichkeit in Artikel 382 bis Artikel 396… …Bedingungen allgemein ab einem involvierten Wert von RM 200.000,00 (entspricht ca. EUR 20.000,00). Das Strafmaß ist gestaffelt nach Schweregrad der Tat und Höhe… …des Schadens für den Staat. Bei Bestechung durch natürliche Personen reicht das Strafmaß von einer Gefängnisstrafe oder einem Strafarrest von bis zu… …außergewöhnlich schweren Fällen beträgt die Strafe nicht weniger als 10 Jahre Gefängnis oder Strafarrest oder lebenslängliche Freiheitsstrafe. Zusätzlich kann das…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Innovationsaudit

  Einleitung

  Prof. Dr. Martin Kaschny, Nadine Hürth

  …Markt bestehen zu können. Dem- entsprechend groß ist das Interesse, die Innovationsfähigkeit zu erhöhen. Um dies in effizienter Weise vornehmen zu können… …Innovationsfähigkeit gezielt gesteigert werden. Innovationsaudits sind das Instrument zur Messung der Innovationsfähigkeit eines Unternehmens. Sie geben einen… …vorgestellten Möglichkeiten, Innovationsaudits durchzuführen, wird an geeigneten Stellen das Beispiel der Spot- light KG betrachtet. Dabei handelt es sich um… …ein anonymisiertes Beispiel aus der Praxis. 1.1 Problemstellung und Zielsetzung Ziel des Buches ist es, dem Leser einen Einstieg in das Thema… …innovativen Eigenschaften der angebotenen Produkte zeichnen das Unter- nehmen aus. 1.2 Aufbau des Buchs Zunächst werden in Kapitel zwei die Grundlagen zum… …erhält der Leser einen umfassenden Über- blick über das Angebot geführter Audits und deren Zielsetzungen. Es wird eine Studie vorgestellt, die sich mit… …den Zielgruppen von Innovationsaudits nach Unter- nehmensgröße beschäftigt. Praxis- beispiel Einleitung 19 Das vierte Kapitel beschäftigt… …vationsaudits benannt. Das Buch endet mit einem Fazit in Kapitel neun.…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen