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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2010

  Energie- und Ressourcenmanagement – Compliance als Managementsystem

  Prof. Dr. Henning Herzog

  …, technologischen und ethischen Veränderungen erfordern ein Energieund Ressourcenmanagement. Dieses erlaubt die Planung, Steuerung und Kontrolle des Bedarfs zur… …. Weiterhin bekleidet er das Amt des Direktors des Instituts für Energie- und Ressourcenmanagement (www.ierm.de). Kontakt: hherzog@lehrstuhl-grc.de. 1 Shell… …Energie- und Ressourcen-Compliance-Managementsystem (ERCM). Ein sinnvolles ERCM 8 ermöglicht somit die Sicherstellung des normengerechten Verhaltens im… …konzentriert sich im ersten Schritt auf die wesentlichen Energie-Compliance-Fragen entlang des Lebenszyklus einer Ressource. 2.1 Primärressourcen Die… …des Ressourcenlebenszyklus führt zu einem Energie und Ressourcen-Compliance, dass die Normenwelt vor- und nachgelagerter Prozessschritte zu… …berücksichtigen hat. Bspw. führen die Normen zur Reduzierung des CO2-Ausstosses für Unternehmen zu einem Überdenken der Lieferantenbeziehungen. In das CO2-Konzept… …CO2- Checks, die zu einer Reduzierung des Energieverbrauches bei 9 Das Kyoto-Protokoll sieht drei Instrumente vor, die den Vertragsstaaten Flexibilität… …hinsichtlich Fragen des Energie- und Ressourcenmanagements. Green-Strategy, Going Green oder Change to Green sind bspw. Ausdruck dieser Entwicklung. Diese sind… …Output erarbeitet werden soll. (3) Perspektive Im Rahmen des Bereiches Perspektive erfolgt die Abbildung der instrumentellen (Werkzeuge, Methoden etc.)… …, der funktionalen (Tätigkeiten, Aufgaben), der prozessualen (Geschäftsprozesse) und institutionalen Aspekte der Unternehmung hinsichtlich des Energie-…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2010

  Compliance im Bereich der Regenerativen Energien

  Katharina Hollensteiner

  …also in Richtung neuer Märkte orientieren. Gerade im Projektgeschäft werden Unternehmen bei der Expansion ins Ausland mit den Besonderheiten des… …Korruption im eigenen Unternehmen zu vermeiden. 1. Hintergrund: die Entwicklung des Solarenergie- Marktes in Deutschland Der Markt der Solarenergie ist im… …Solarenergie und der Regenerativen Energien allgemein schaffen. Ihr Übriges zu dieser Entwicklung tut die neue Fassung des Erneuerbare-Energien-Gesetzes (EEG)… …, das zum 1. Juli 2010 in Kraft getreten ist und eine Absenkung der Vergütung für Solaranlagen in zwei Schritten vorsieht. 3 Der Trend der Verlagerung des… …Projekten, also Solarparks liegt, sind im Ausland jedoch besonders stark von den Herausforderungen der Besonderheiten des jeweiligen Landes betroffen. Ein… …Bebauungsplanes errichtet wurden. Compliance im Bereich der Regenerativen Energien Verlagerung des Geschäfts ins Ausland Aufgaben und Situationen mit sich, die sie… …verhindern damit oftmals die sichere Planung eines Projektes. Das Risiko, in Unkenntnis des Rechts oder von dessen Auslegung gegen geltendes Recht zu verstoßen… …des Projektes auswirken können, werden Unternehmen häufig spätestens dann, wenn sich eine konkrete Möglichkeit für ein Projekt bietet, mit einem Problem… …bringen. Als Kickback bezeichnet man üblicherweise die Rückerstattung eines Teils des gezahlten Betrages aus einem Geschäft durch einen Beteiligten an einen… …Mitarbeiter des Unternehmen oder bei einer Behörde tätig sind, an einem Projekt mit verdienen, wird jedoch die Abgrenzung zwischen rechtmäßiger Zahlung und…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2010

  Die Überwachung der Entflechtungsregeln in der Energiewirtschaft – Die Notwendigkeit zum Unbundling erfordert ein breites Aufgabenspektrum

  Dr. Andre Heerlein

  …ein abgestecktes Versorgungsgebiet, in dem sie exklusiv tätig werden durften. Den Startschuss zur Liberalisierung des Strommarktes gab die von der… …europäischen Union im Jahre 1996 beschlossene Richtlinie 96/92/EG zur Verwirklichung des europäischen Energiebinnenmarktes. Ziel dieser Richtlinie war die… …Sicherstellung eines wettbewerbsorientierten Marktgeschehens. Die Direktive wurde mit der vollständigen Novellierung des Energiewirtschaftsgesetzes (EnWG) im Jahre… …Änderung des EnWG in nationales Recht übernommen wurde. Damit war die Öffnung des Marktes für leitungsgebundene Energie erfolgt, und die Gebietsmonopole –… …vorangetrieben, und im Jahre 2005 durch die abermalige Novellierung des EnWG in nationales Recht umgesetzt. Ein zentrales Ziel dieser Novellierung war die… …Entflechtung vertikal integrierter EVUs, das sogenannt Unbundling. Vertikal integrierte EVUs sind nach der Definition des § 3 Nr. 38 EnWG Unternehmen, die ein… …Regulierung schematisch dar. Im September 2009 trat auf europäischer Ebene zur Weiterentwicklung des europäischen Energiebinnenmarktes eine weitere Richtlinie… …in Kraft, das 3. Binnenmarktpaket, und wartet auf seine Umsetzung in nationales Recht bis März 2011. Es ist mit einer Stärkung der Position des… …Überwachung des die Entflechtungsregeln betreffenden Compliance-Programms. Kontakt: aheerlein@gmail.com. Die Überwachung der Entflechtungsregeln ZRFC 5/10 211… …eines diskriminierungsfreien Zugangs zu den Versorgungsnetzen. 3. Ausgestaltung der Entflechtung im EnWG und Umsetzung des Unbundlings Vertikal…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2010

  Compliance in kommunalen Energieversorgungsunternehmen

  RA Dr. Ines Zenke, RA Dr. Ralf Schäfer

  …, dass die Strafverfolgungsbehörden zunehmend auch die Sachgerechtigkeit von operativen unternehmerischen Entscheidungen anhand der Untreuevorschrift des… …– Vorkehrungen erforderlich sind, Verstöße in diesem Bereich zu verhindern. Jedes Stadtwerk muss die geltenden Regeln des Arbeits- und… …Datenschutzrechts einhalten. Hier spielt insbesondere das Allgemeine Gleichbehandlungsgesetz 9 eine wichtige Rolle. Vor allem in Konfliktfällen werfen Kontrollen des… …Vorschriften des Energiewirtschaftsgesetzes 11 (z.B. zum Unbundling oder zur Netzentgeltbildung 12 ) zu denken. Hinzu kommen vielfältige technische Regeln zur… …Anlagensicherheit. Letztere finden sich auch für den Betrieb von Kraftwerken. Sofern ein Energieversorger sich im Bereich des erlaubnispflichtigen Energiehandels… …betätigt, sind die umfangreichen Vorschriften des Bankaufsichtsrechts zu beachten. 13 Bei Verkehrsbetrieben wären etwa die Vorschriften des Öffentlichen… …abwasserrechtlichen Vorgaben einzuhalten. Beim Betrieb von Schwimmbädern kommen u.a. hygienerechtliche Vorschriften zum Tragen. Bei Unternehmen des kommunalen… …Paragrafen nebst weiteren 28 Anhängen allein nationalen Ursprunges müsste der Versorger des Energiemarktes kennen, um behaupten zu können tatsächlich auf der… …Höhe der Zeit zu sein. 14 2.3 Verpflichtung zu Compliance-­ Aktivitäten Bereits angesichts des groben Überblicks über den umfangreichen Kanon der für… …Einzelbereichen hat der Gesetzgeber eine solche Pflicht ausdrücklich statuiert. 15 Und ob darüber hinaus aus den Vorschriften des Aktien- und GmbH- Rechts eine…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2010

  Aufdeckung und Prävention von Bilanzfehlern und -delikten durch den Prüfungsausschuss

  Dr. Patrick Velte

  …Bilanzfehlern und -delikten des Vorstands erhöhen und Präventionsanreize setzen können. Zudem werden Reformvorschläge zur Stärkung der Überwachungstätigkeit im… …­Prüfungsausschuss unterbreitet. 1. Problemstellung Die Überwachungstätigkeit des Aufsichtsrats in der nationalen Aktiengesellschaft ist seit seiner normativen… …EU‑Kommission und die negativen Auswirkungen der internationalen Finanzmarktkrise, das Anforderungs- und Tätigkeitsprofil des Aufsichtsrats mit dem… …Prüfungsausschüssen für die Verbesserung des deutschen Corporate Governance-Systems herausgestellt. Diesen aus der Mitte des Aufsichtsrats zu bildenden Suborganen… …Durch dieses Vorgehen wird verhindert, dass sich die Nichtausschussmitglieder des Plenums partiell von ihrer originären Überwachungspflicht nach § 111 Abs… …. 1 und § 171 Abs. 1 AktG exkulpieren. Als zentrales Aufgabenfeld des Aufsichtsrats gilt die Aufdeckung und Prävention von Bilanzfehlern und -delikten… …des Vorstands, welches dem Dr. Patrick Velte Prüfungsausschuss (vorbereitend) übertragen werden kann. Wenngleich der nationale Gesetzgeber unterstellt… …institutionellen Rahmenbedingungen zur Einrichtung sowie zum Anforderungs- und Tätigkeitsprofil des Prüfungsausschusses (Abschnitt 2) wird im dritten Abschnitt eine… …, Bundesgesetzblatt des Norddeutschen Bundes 1870, S. 375-386; weiterführend Velte, P.: Die Zusammenarbeit zwischen Aufsichtsrat und Abschlussprüfer, in: AG 4/2009, S… …Velte, P.: Die Corporate Governance-Berichterstattung des Aufsichtsrats, in: zfbf 7/2009, S. 726. 6 Vgl. Velte, P.: Zur Reform des Prüfungsausschusses…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2010

  Fraud Red Flags – Warnsignale zur Erkennung wirtschaftskrimineller Handlungen

  Prof. Dr. Markus Häfele, Jan Helge Schmeisky

  …wirtschaftskrimineller Handlungen Prof. Dr. Markus Häfele / Jan Helge Schmeisky* Fraud bzw. dolose Handlungen sind ein fester Bestandteil der Literatur im Bereich des… …, als prozessunabhängige Institution das Funktionieren des Internen Kontrollsystems sicherzustellen und ggf. konkrete Fraudprüfungen durchführt. Der… …Nutzung von Vermögensgegenständen oder Ressourcen des Unternehmens durch deren Mitarbeiter 10 , zum anderen die widerrechtliche Erhöhung von Verpflichtungen… …autorisierter Vermögensvorteile des Ausführenden dient 12 . Folgende Faktoren müssen als Fraud Red Flags und somit als Warnhinweise kritisch hinterfragt werden… …eines Unternehmens oder einzelner Unternehmensbereiche für Vermögensschädigungen. Um im Bild des Fraud Dreiecks zu bleiben: Es sind Bereiche zu… …Geschäftsunterlagen. Zum Bereich der Anreize im Sinne des o. g. „Fraud Triangel“ sei folgendes ausgeführt: Für Vermögensschädigungen sind auch die persönlichen… …. 14 Bei einer plötzlichen Änderungen des Lebensstils hin zu einem augenfällig besonders aufwendigen Lebensstil sollte der Prüfer zum einen passende… …Vergleichsgruppen heranziehen und zum anderen nicht aus den Augen verlieren, dass auch andere Gründe wie Erbschaft oder Schenkung zu einer Änderung des Lebensstils… …Fraud stehen. Finanzielle Stabilität des Unternehmens spielt wichtige Rolle. ZRFC 5/10 236 logischer Wandel herrschen sowie eine hohe Produktabhängigkeit… …, diesem Druck durch Manipulation der Rechnungslegung auszuweichen. 19 Bei der Beurteilung des Risikos fraudulenter Handlungen durch die Unternehmensführung…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2010

  GRC-Report: GRC-Management braucht Augenmaß

  Philipp Sander

  …bedeutend im Kontext der juristischen Haftung und der Absicherung des Unternehmenserfolges“, betont Prof. Dr. Henning Herzog. „Die Schutzfunktion des… …private und institutionelle Kunden. Fragen zur Person des Anlegers und der Herkunft der Vermögenswerte stellt David Zollinger nicht nur, um den gesetzlichen… …dem Vergleich zwischen Theorie und Praxis kamen Leo Müller, Buchautor und Redakteur des Wirtschaftsmagazins Bilanz und Dr. Michael Alkalay, CEO der… …landesspezifischen Gesetzen zuwider zu handeln. Das kompakte Programm des Scalaris GRC Days beendete schließlich der Vortrag von Dr. Andrea Galli, Head of Economic…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2010

  Umfeldinformationen zu Risk, Fraud & Compliance

  Zusammengestellt von der ZRFC-Redaktion

  …Vorstandsmitglied des Diakonischen Werkes-Berlin-Brandenburgschlesische Oberlausitz, Thomas Dane, Staatssekretär der Senatsverwaltung für Integration, Rainer-Maria… …Runde über Missbrauch von öffentlichen Geldern, die Zweckentfremdung von Spenden sowie die intransparenten Strukturen des Sozialsektors. Foto: Mathias… …aus Lehre, Praxis und Rechtsprechung über die Folgen des BGH-Urteils aus dem Jahre 2009 zum Compliance Officer, die Verhaltensregeln für Unternehmen bei… …können.“, sagt Galley. Veranstaltungen: was war ­wichtig – was steht an Am 4. Oktober starten die neuen Jahrgänge des MBA-Studiums in der Spezialisierung… …Governance, Risk, Compliance & Fraud Management sowie des Hochschulzertifikats CCE in Berlin. Am 11. Oktober und 13. Dezember finden in Berlin die nächsten… …Täter?!“ sowie „Compliance Management – Des Unternehmens neue Kleider!“. Am 1. und 2. November findet das zwei‑ tägige Seminar Anti‑Fraud Manage­ment/… …verabschieden wir den 4. Jahrgang des MBA Governance, Risk, Compliance & Fraud Management feierlich mit der Graduierung. c Personalnews René Ackermann –… …mitteilte, „die Deutsche Telekom duldet Korruption in keinem Bereich des internationalen Konzerns. Neben Obermann wurden jedoch keine weiteren Namen bekannt… …Angaben des Konzerns, im Rahmen eines Treffens mit dem Vorstandschef der Makedonski Telekom (MakTel) im Jahre 2005 die Zustimmung zu Dividendenzahlungen der… …MakTel davon abhängig gemacht, dass eine Öffnung des mazedonischen Telekommunikationsmarktes für Konkurrenten unterbleibe. Manfred Balz, Telekom-Vorstand…

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• Internationaler Standard für Handelsverträge: Incoterms® 2010 veröffentlicht

  …ersetzen die bisherigen Klauseln DAF (Delivered At Frontier), DES (Delivered Ex Ship), DEQ (Delivered Ex Quay) und DDU (Delivery Duty Unpaid). Weitere…

• E-Bilanzen: Wird § 5b EStG ausgesetzt?

  …31.12.2010 beginnen. Kritiker fordern die Abschaffung des § 5b EStG vor seiner erstmaligen Anwendung. Das „Gesetz zur Modernisierung und… …Entbürokratisierung des Steuerverfahrens (Steuerbürokratieabbaugesetz)“ vom 19.12.2008 sollte eigentlich ein „Meilenstein auf dem Weg zum vollständigen Abbau… …wurde diese taxonomische Kontierungsanordnung sehr kritisch gesehen, zu Recht befürchtet wird z.B. seitens des Präsidenten der Bundesteuerberaterkammer… …, Dr. Horst Vinken, dass die Vorschrift des § 5b EStG kaum im Sinne einer gerechten Steuererhebung gehandhabt werden könne. Zwar seien entsprechende… …steuerpflichtigen Unternehmerinnen und Unternehmer ergeben, bleibt dennoch die Hoffnung, dass praxisgerechte Einschränkungen hinsichtlich des betroffenen…

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