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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2010

  ESVnews

  …des Risikomanagements im Bereich Kreditgeschäft durch die Interne Revision ab. Weitere Themen in der ZIR 02/10 sind: c c Für die Praxis: Prüfung der… …Personalbeschaffung (Christine Band-Noé, S. 54-64); Leitfaden für eine Prüfung des Risikomanagements nach MaRisk in Versicherungsunternehmen (DIIR-Arbeitskreis…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2010

  Ausübung von Aufsichtsratsfunktionen durch ausgeschiedene Aufsichtsratsmitglieder

  Denkbare Konstellationen und Konsequenzen
  

  Dr. Angelika Schwetzler

  …der Vertrag über die Prüfung schwebend unwirksam, weil kein wirksamer Aufsichtsratsbeschluss gefasst wurde, wirkt sich dies gem. § 256 Abs. 1 Nr. 3 AktG… …fehlerhafte Prüfung und Berichterstellung i. S. der §§ 170, 171 AktG wegen mangelhafter Aufsichtsratsbeschlüsse führt ebenfalls nicht zur Nichtigkeit des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2010

  Stärkung der Corporate Governance durch eine externe Geschäftsführungsprüfung

  Dr. Patrick Velte

  …132 • ZCG 3/10 • Prüfung Stärkung der Corporate Governance durch eine externe ­Geschäftsführungsprüfung in der Aktiengesellschaft? Ein… …sieht eine vergleichbar ausgeweitete Prüfung durch den Abschlussprüfer nicht vor. Zur Stärkung des Kooperationsverhältnisses zwischen Aufsichtsrat und… …Abschlussprüfer besteht jedoch die Möglichkeit einer Erweiterung des Prüfungsauftrags durch den Aufsichtsrat. Diese kann u. a. eine vollständige Prüfung des… …Risikomanagementsystems durch den Abschlussprüfer (einschl. der Risikobewältigungsmaßnahmen durch den Vorstand) 9 c , c c eine materielle Prüfung der Entsprechenserklärung… …selbst […] nicht […] Gegenstand der Prüfung nach § 317 Abs. 4 HGB. Ebenso gehört die Beurteilung, ob die […] Handlungen zur Risikobewältigung bzw. der… …Verzicht auf solche sachgerecht oder wirtschaftlich sinnvoll ist, nicht zur Prüfung des Risikofrüherkennungssystems“. 10 Die Pflichtprüfung beschränkt sich… …auf eine formelle Überprüfung der Anhangangabe nach § 285 Satz 1 Nr. 16 HGB. Eine materielle Prüfung ist ausdrücklich in IDW PS 345, Tz. 22, ausgenommen… …Prüfung • ZCG 3/10 • 133 In Abschnitt 3 werden die berufsständischen Verlautbarungen des IDW zur externen Geschäftsführungsprüfung (IDW PS 720; IDW PH… …Abschlussprüfer auch zur Gatekeeper-Funktion bei, da die Ergebnisse der externen Prüfung im Allgemeinen ein höheres Maß an Objektivität aufweisen als die interne… …Prüfung durch den Aufsichtsrat. Ursächlich hierfür ist, dass der Aufsichtsrat in der nationalen AG u. a. durch den zwingenden Erlass von…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2010

  ZCG-Nachrichten

  …Externe Geschäftsführungsprüfung Prüfung • ZCG 3/10 • 139 Deutsches Aufsichtsrats-Institut (D.A.I.) gegründet Die Regierungskommission DCGK hat im…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2010

  Internationale Zusammenarbeit der Prüferaufsichten

  Zur Kooperationsvereinbarung zwischen der deutschen Abschlussprüferaufsichtskommission und dem US-amerikanischen PCAOB
  

  Dr. Philipp Fölsing

  …140 • ZCG 3/10 • Prüfung Internationale Zusammenarbeit der Prüferaufsichten Zur Kooperationsvereinbarung zwischen der deutschen… …sein. Ohne Registrierung laufen die Beteiligten Gefahr, dass der Prüfer der US-Gesellschaft die Ergebnisse der Prüfung der ausländischen… …vorsätzlich falschen Angaben im Registrierungsverfahren kann das PCAOB die Zulassung rückwirkend widerrufen. Kooperation von Prüferaufsichten Prüfung • ZCG… …Prüfung Kooperation von Prüferaufsichten c Rule 4012 erlaubt es dem PCAOB, bei ausländischen Prüfern auf deren nationale Prüferaufsicht zu vertrauen. in… …unproblematisch. Kooperation von Prüferaufsichten Prüfung • ZCG 3/10 • 143 unabhängigen APAK beaufsichtigt. Diese hat gegenüber der WPK gem. § 66a Abs. 3 Satz 4… …83/349/EWG des Rates und zur Aufhebung der Richtlinie 84/253/EWG des Rates“, Art. 47 Abs. 1 Let. b, Abl.EU L 157, S. 87, 105. 144 • ZCG 3/10 • Prüfung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2010

  Rechnungslegungs-Enforcement in Deutschland

  Bericht zur Tagung der Gesellschaft für kapitalmarktorientierte Rechnungslegung e.V.
  

  Sebastian Hoffmann

  …typischen Phasen der Prüfung durch die DPR vor. (1) Die Prüfung beginnt mit einem Einleitungsschreiben an den Vorstand des zu prüfenden Unternehmens, in… …welchem die DPR eine Prüfung ankündigt, das verantwortliche Prüfungsteam benennt und die Bereitschaft des Unternehmens zur Mitwirkung an der Prüfung abfragt… …resümierte der Referent Mißler, dass die Prüfung durch die DPR fachlich sehr kompetent, stets sachlich und professionell durchgeführt wurde. 4… …einer solchen Prüfung ebenso wie die Auseinandersetzung mit der Rechtsprechung des OLG Frankfurt/ M. zu Fragen des Rechnungslegungs-Enforcements anzuraten… …, um möglichst gut auf die nächste Prüfung durch die DPR bzw. BaFin vorbereitet zu sein. 12 Dies kann insbesondere durch eine aktive und offene…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2010

  Kartellrechtliche Compliance

  Rechtliche Anforderungen an ein ­effektives kartellrechtliches ­Compliance-Programm und dessen praktische Umsetzung
  

  RA Dr. Philipp Voet von Vormizeele

  …Hinblick auf mögliche Kartellrechtsrisiken abzugeben hat, wird auch er ein Interesse an einer sorgfältigen Prüfung möglicher Risikobereiche haben, sodass… …operativen Tätigkeiten ausüben oder zumindest vorübergehend aus dem operativen Geschäft abgezogen und ausschließlich mit der Prüfung des Zielunternehmens…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2010

  Wirtschaftsethische und operative Anforderungen an kartellrechtliche Compliance in Unternehmen

  Prof. Dr. Michael Tolksdorf, Nicole Domke, Melanie Stehr

  …daher moralische Kategorien. Diese müssen sich der Prüfung stellen, ob sie den gesellschaftlichen Standards von Ethik entsprechen, gleichzeitig…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2010

  Kartellrechtliche Compliance

  Thesen aus der Praxis der mittelständischen Beratung
  

  RA Dr. Jörg Reichelsdorfer

  …3/10 119 Das Fusionskontrollverfahren nach deutschem und Europäischem Kartellrecht setzt eine eigenverantwortliche Prüfung der an einer Fusion…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2010

  Die Pflicht des Vorstands zur Information über juristische Risiken

  Enthaftung des Vorstands durch ­Vertrauen auf juristischen Rat
  

  RA Dr. Rüdiger Werner

  …. Bei eilbedürftigen Entscheidung genügt eine lediglich summarische Prüfung. 44 Darüber hinaus ist der Vorstand auch dazu befugt, sich mit vertretbaren…