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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2010

  Exportbeschränkungen der USA – Unkenntnis schützt vor Strafe nicht!

  Compliance-Systeme können vorbeugen und Strafen abmildern
  

  Karl-Heinz Withus

  …Compliance-Systeme können ­vorbeugen und Strafen abmildern von Karl-Heinz Withus 1. Einleitung Die Ermittlungen der U.S.-Justizbehörden und der SEC (Securities… …. Grundlage für die amerikanischen Ermittlungen und Strafen war der Foreign Corrupt Practices Act (FCPA), der Schmiergeldzahlungen an ausländische Amtsträger… …einer U.S.-Bank für den Transfer von Schmiergeldzahlungen kann beispielsweise für Ermittlungen des Department of Justice (DOJ) ausreichend sein. Es kann… …werden, wie Unternehmen durch geeignete interne Kontrollmaßnahmen drohenden Rechtsverstößen vorbeugen können, bzw. durch solche Maßnahmen Einfluss auf die… …; www.bis.doc.gov/Entities/Default.htm Exportbeschränkungen der USA ZRFC 1/10 43 Interne Kontrollsysteme als wirksame Maßnahmen gegen Verstöße. digkeit zur Einholung einer Erlaubnis nicht… …Handelsvorschriften immer drohende Ausschluss von öffentlichen Aufträgen in den USA kann erhebliche Auswirkungen auf ein Unternehmen haben. 3. Interne Kontrollsysteme… …über Ausfuhren müssen angemessen aufbewahrt werden. Das vorhandene interne Berichtswesen muss die freiwillige Anzeige von Exportverstößen ermöglichen… …(Whistleblower) Das Compliance Programm muss durch interne oder externe Beurteilungen oder Prüfungen auf Anpassungsbedarf untersucht werden. Im Falle von…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2010

  Umfeldinformationen zu Risk, Fraud & Compliance

  Zusammengestellt von der ZRFC-Redaktion

  …unter www.fraud-seminare.de. Am 03. und 04. August 2010 können Sie an der Fallsimulation „Vom Verdacht bis zum Täter – unternehmensinterne Ermittlungen… …Datenschutz- oder Sicherheitsbeauftragten. Er sollte ausschließlich dem Vorstand unterstellt sein. Seine Aufgaben reichen von Ermittlungen im Falle von… …Verfehlungen über die Gestaltung von Richtlinien, dem Aufbau einer internen Compliance-Struktur über die interne Kommunikation und Verankerung von… …12424 4 Bilanzmanipulationen können – das haben spektakuläre Beispiele gezeigt – bis zum Zusammenbruch ganzer Unternehmen führen. Interne und externe… …Planung und die Berichterstattung ein. Das gleiche gilt für die interne Revision. Auch stellt sie die Mitteilungspflichten bei aufgedeckten oder aber auch…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integriertes Revisionsmanagement

  Kritische Reflexion

  Marcus Bauer

  …die Interne Revision an den Vorsitzenden der Geschäftsführung bzw. des Vorstandes berichtet oder an ein übergeordnetes Kontrollgremium wie Auf-… …Hilfe der Revisionspyramide, wie und wo die Interne Re- vision Prüfungsleistungen sowie prüfungsabhängige und prüfungsunabhängige Beratungsleistungen… …Regelkreis versteht, bei dem insbeson- dere durch die Monitoring-Komponente, als dessen Teil die Interne Revision gese- hen wird, eine Rückkoppelung an das… …jedoch abermals darauf hingewiesen, dass die Interne Revision als Querschnittsfunktion bewusst auf die wechselseitige Bedingtheit zu achten hat, gerade… …Practice“ Intranet Webpage unterstützt, die Verfahrensweisen, interne Regelungen, Prozessbeschreibungen usw. veröffentlicht, die der Internen Revision als… …archieübergreifende Einblick und Mitarbeiterkontakt der Revisionstätigkeit prädes- tiniert die Interne Revision als „Change Agent“ im Sinne eines Transmissionsrie- mens… …hinsicht- lich ihrer konkreten Ausgestaltung keine Interne Revision der anderen. Allerdings haben wirtschaftlich handelnde Institutionen gemeinsam, dass sie… …Hintergrund der Erfahrungen der Unter- nehmensskandale in den letzten Jahren erinnert, wenn es keine „no go-Areas“ für die Interne Revision gibt… …Formulierung mit den ver- schiedenen Fallunterscheidungen (Interne Revision berichtet an Vorstand, Ge- schäftsführung, Aufsichtsrat, Board of Directors, Conseil… …Anforderungsprofil und Modell 209 Wirtschaftsprüfer Die Interne Revision gewährleistet eine intensive Zusammenarbeit mit den Wirt- schaftsprüfern durch…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2010

  Aktuelle Urteile

  RA Dr. Karl Sidhu

  …Unternehmensverantwortlicher unterging: Unternehmen müssen interne Ermittlungen durchführen, um Wirtschaftskriminalität und ihre Folgeschäden zu vermeiden. Dies dient auch und… …, Urteil vom 18.02.2010, Aktz. 38 Ca 12879/09, nicht rechtskräftig Sachverhalt: Die Klägerin war Leiterin „Korruptionsbekämpfung Ermittlungen“ bei der… …und repressiv zu begegnen. Zulässig sollten daher jedenfalls Ermittlungen sein, die sich zielführend auf einen eingegrenzten Bereich von Angestellten…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2010

  Umfeldinformationen zu Risk, Fraud & Compliance

  Zusammengestellt von der ZRFC-Redaktion

  …Geschonneck, Partner der KPMG AG „Forensic Management – Ermittlungen unter Datenschutz?“ mit dem Plenum unter der Moderation der Direktorin der School GRC… …, Birgit Galley. Die Experten stellen sich die Frage, wie in Unternehmen nach den aktuellen Datenschutzregeln Ermittlungen zu handhaben sind, und ob der… …nagement-Reihe fortgesetzt. Die Titel lauten im Dezember „Forensic Management – Ermittlungen unter Datenschutz?“ und im Februar „Wertemanagement – Kann man Werte… …Unternehmenskommunikation (Corporate Communications) mit den Zuständigkeiten für Presse- und Öffentlichkeitsarbeit, Interne Kommunikation und Public Affairs. Er war bereits…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Sicher handeln bei Korruptionsverdacht

  Baustein 1: Informationsgewinnung durch Ombudsmann und Vertrauensanwalt

  Dr. Edgar Joussen

  …„Kartell des Schweigens“ vorstoßen zu können, reicht in aller Re- gel eine interne Anlaufstelle zur Meldung von Korruptionsverdachtsfällen nicht 15 16… …anwaltliche1, so dass er insoweit etwa auch nicht über das einem Anwalt zustehende Zeugnisverweigerungsrecht verfügt2. Anders als die interne Anlaufstelle, die… …beauftragenden Unternehmen im Vorfeld laufender verdeckter Ermittlungen aufnehmen können. Hierdurch ist sehr frühzeitig im Rahmen eines Ermittlungsverfahrens… …interessiert, das geschädigte Un- ternehmen an einer Schadenswiedergutmachung. Die vertrauensvolle Zusammen- arbeit bei laufenden Ermittlungen oder die… …interne Sachaufklärung, das Vertrauen in das Unternehmen erhöht. 5.3 Bindeglied zwischen Unternehmen und Ermittlungsbehörden sowie bei Bedarf zum… …fenlegung der Ermittlungen beauftragt, würde es ihm zum einen an der notwendi- gen Sachverhaltskenntnis fehlen; zum anderen hätte er keinerlei Bezug und vor… …. Nach Offen- legung der Ermittlungen ist ein solcher auch aufgrund diverser strafprozessualer Rechte der Beschuldigten kaum vernünftig zu installieren… …Sicherheit kann nur gesagt wer- den, dass die Beauftragung eines Anwalts zum Zwecke des Regresses nach Offen- legung der Ermittlungen oft zu spät kommt, um…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud aufdecken und vorbeugen

  Beeinflussung der Corporate Governance im Unternehmen durch die Gefahr von Accounting Fraud

  Dr. Corinna Boecker

  …interne Kontroll- system zu werfen. Da der Vorstand nicht selbst in entsprechenden Zeitabstän- den einzelne Kontrollmechanismen testen kann, ist es seine… …werden. Hierbei kann insbesondere die Interne Revision ein hilfreicher Partner sein. Kommt es zur Befragung von möglicherweise involvierten Mitarbeitern… …Instituts für Interne Revision e.V. (Abwehr 2000), S. 25; Belker, Peter/Heimbrock, Frauke (Krise 2006), S. 67. 2065 Vgl. zu dieser und zu weiteren… …erheblich beitragen. Bei dieser Öf- fentlichkeitsarbeit sollte der Vorstand überlegen, den externen Abschlussprü- fer und die Interne Revision als… …Unterstützer hinzuzuziehen2078. Für die unter- nehmensintern geführten Ermittlungen gilt das Gleiche, zusätzlich sollte hierbei ein offenes Verhältnis zu den… …Accounting Fraud-Fall betreffenden Ermittlungen kann sich ergeben, dass einzelne Kontrollen zwar grundsätzlich installiert und auch funktionsfähig waren… …einrichten und alle Mitarbeiter umfassend in dessen Benutzung schulen. Je nachdem, welche Ergebnisse im Verlauf der Ermittlungen zu Tage treten, muss der… …Aufsichtsratsmitglieder die Ermittlungen zur Verfol- gung des Amtsmissbrauchs in der erforderlichen Art und Weise zu unterstützen. Darüber hinaus muss sich der gesamte…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2010

  Die Vermeidung und Aufdeckung von Fraud durch den Aufsichtsrat

  Verantwortung und mögliche ­Vorgehensweisen
  

  Dr. Sebastian Nimwegen

  …interne Unternehmensumfeld, die Beachtung von Verhaltensrichtlinien durch das Top-Management und die Risikoeinstellung des Top-Managements… …Prüfungsstandard, IDW PS 200, Rn. 17. 12 Vgl.: LG München, 15.4.2004 – 5 HK O 10813/03. 13 Vgl. Arbeitskreis „Externe und interne Überwachung der Unternehmung… …durch sog. Rahmenvereinbarungen zwischen Vorstand und Aufsichtsrat fixieren. Auch der Zugriff auf die Interne Revision sollte dem Aufsichtsrat ermöglicht… …, H./Köhrle, J.: Interne Revision, in: ZIR 2004, S. 224. 16 Vgl. Scheffler, E.: Aufsichtsrat und Abschlussprüfer, in: Lanfermann, J. (Hrsg.): Internationale… …diese proaktive Kommunikation mögliche Fraud-Täter ab. Der Aufsichtsrat muss seine Kommunikation über konkrete Fraud-Fälle aber vom Stand der Ermittlungen… …das Interne Kontrollsystem umgehen kann bzw. ob der Vorstand von dieser Möglichkeit Gebrauch gemacht hat. Zum anderen steht die systematische…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2010

  Exit-Strategien bei Bestechungssystemen – ein Praxisbericht

  Probleme und Risiken bei der freiwilligen Beendigung von unentdeckten Bestechungssystemen in Unternehmen
  

  Dr. Oliver Pragal

  …ZRFC 6/10 275 Keywords: Korruption Exit-Strategie Interne Untersuchungen Compliance Haftungsrisiken Exit-Strategien bei Bestechungssystemen – ein… …Strafanzeige und es verbleibt ein weites Ermessen der Unternehmensführung bei der Wahl des zweckmäßigen Vorgehens. 5 Fälle, in denen eine Interne Untersuchung im… …„Vogel-Strauß-Politik“ unter Verzicht auf jegliche interne Aufklärung und Präventionsmaßnahmen. Eine derart unzureichende Reaktion kann das Unternehmen u. U. sogar in die… …fast immer auch eine entsprechende wahrheitsgemäße Erläuterung im Anhang. 17 Vgl. Bittmann, F.: Private Ermittlungen, arbeitsrechtliche Aussagepflicht… …Ermittlungen sollte sich der Unternehmensanwalt durch Akteneinsicht ein Bild vom Verfahrensstand machen und sodann schriftlich oder im Rahmen eines…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2010

  Der Nutzen forensischer Interviews bei Sonderuntersuchungen

  Optimale Informationsgewinnung und Vermeidung von Fehlern
  

  Dipl.-Kfm. Bernd Hoffmann, Dipl. Psych. Katrin Bohm, Dipl. Betriebswirt Alexander Wagner

  …Interviews ablaufen sollten und welche Fehler es zu vermeiden gilt. Im Folgenden stellen wir deshalb aus der Praxis dar, wie Interne Revisoren, Compliance… …Richtlinien des Unternehmens zu berücksichtigen. Der interne Reputationsschaden der Auftraggeber oder unternehmensinterner Abteilungen sowie der Imageschaden… …des Unternehmens in der Öffentlichkeit können gewaltig sein, wenn Untersuchungshandlungen durch interne und externe Ermittler nicht gesetzeskonform und… …Arbeitshilfen · ZIR 6/10 · 305 Die angewendete Fragetechnik kann für den Erfolg des Interviews entscheidend sein. unternehmensinternen Ermittlungen. So ist es… …Interviewführung bei der Aufklärung von Fraud- oder Compliancefällen entspricht 11 DIIR-Schriftenreihe Herausgegeben vom DIIR – Deutsches Institut für Interne… …Revision e. V. Revision der Beschaffung Prüfungsfragen für die Praxis Hrsg. vom DIIR - Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im…

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