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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Prozess 2: Strategieaudit durchführen

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …. anzu- passen. Die Strategien sind an das Aufsichtsorgan des Unternehmens – so- weit vorhanden – zu berichten und mit diesem zu erörtern.“ 7.2.2 (1) –… …kann. Somit legt die Risikostrategie die Leitlinien für die Risikosteuerung fest und be- stimmt die anzuwenden Maßnahmen und Verfahren für das… …. „Strategieaudit“) zu unterzie- hen …. Das Strategieaudit könnte zum Beispiel in Zusammenarbeit mit der internen Revision oder dem Aufsichtsorgan durchgeführt werden.“…

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  Prozess 3: Einzelentscheidungen gegen innerbetriebliche Leitlinien treffen

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …pliance (vgl. Beschreibung P1) können so Auswirkungen des Verstoßes auf das Risikomanagement bewertet und ggf. erforderliche Maßnahmen disku- tiert werden… …. Je nach Ergebnis ergibt sich hieraus evtl. ein neu identifiziertes Risiko, das im Internen Steuerungs- und Kontrollprozess berücksichtigt werden muss…
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  Prozess 4: Neue Geschäftsfelder integrieren

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …Risikogehalt entsprechend in das bestehen- de Risikomanagement des Unternehmens zu integrieren. Eine geeignete An- passung der Organisation sowie der Steuerungs-… …sowie Kapitalmarkt-, Versicherungs-, und Rückversicherungsprodukte Bisherige Vorgehensweise Die umfassende Integration in das bestehende… …das 40 Beschreibungen der einzelnen Schnittstellenprozesse Produktdesign, die erwarteten Profitabilitätsergebnisse sowie deren Sensiti- vität bei… …Abweichungen in den Annahmen beinhaltet. Dabei sind Optionen und Garantien in den Produkten von besonderem Interesse. Die Entschei- dungsfindung und das Ergebnis… …der Auswir- kungen auf das Gesamtrisiko untersucht werden. Hierbei sind nicht nur ex- terne Risikoeinflussfaktoren zu berücksichtigen, sondern auch die… …Geschäftsfelder an sich zu informie- ren, wie auch über das Ergebnis der Risikoanalyse. Die Unabhängige Risikocontrollingfunktion bewertet die Einflussnahme der… …Verfahren für die Beschlussfassung zur Einfüh- rung neuer Geschäftsfelder/Verfahren? � Ist die Geschäftsleitung zwangsläufig das Beschlussorgan zur…

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  Prozess 5: Notfallplanung überprüfen

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …wirksamer Reaktionen, die das Anliegen der Haupt-Interessengruppen, das Ansehen, die Marke und die Wertschöpfungskette schützen. BCI International… …für das gesamte Unternehmen. Zukünftige Vorgehensweise – Schnittstellen und Formen der Zusammenarbeit Prozessverantwortlicher: Geschäftsbereich (BCM)… …, Datenverarbeitungsanlagen, Kommunikationsnetze wie auch interne und ex- terne Dienstleister. Zunächst sollte das Unternehmen eine Übersicht erstellen, welche Bereiche im… …Abteilung bzw. das BCM-Projekt zeichnet sich verantwortlich, die Einhal- tung des Notfallplanes zu überwachen und mit Unterstützung der Geschäfts- leitung die… …Notfallplanung. Das Risiko wird dadurch eingeschränkt und das Unterneh- men kann im Notfall geplant reagieren. Nutzen der Zusammenarbeit � Optimierung der… …Treffen) zwischen den relevanten Organisationsbereichen (Erarbeitung und Überprüfung der Aktualität)? 47 Prozess 5: Notfallplanung überprüfen � Ist das… …der Testergebnisse validiert? � Hat die Interne Revision Zugriff auf das Notfallhandbuch bzw. nimmt die Interne Revision an regelmäßigen Treffen der… …den jeweiligen Bereichen bzw. für das Gesamtunternehmen? � Werden unternehmensübergreifende Publikationen zu BCM ausgewertet und mit der eigenen…

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  Prozess 6: Funktionen ausgliedern (inkl. Revisionsfunktion)

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …Das Unternehmen muss auf der Grundlage einer Risikoanalyse eigenver- antwortlich festlegen, welche Aktivitäten und Prozesse unter Risikoge-… …. Dies gilt insbesondere für operationelle Risiken. Zur Überwachung zählt auch die regelmäßige Beurteilung der Leistung des Unternehmens, auf das… …ausgegliedert wird, anhand vorzuhaltender Kriterien. Für die Steuerung und Überwachung hat das Unternehmen klare Verantwortlich- keiten festzulegen. Das… …Interne Revision kann im Rahmen der Projektbegleitung von der Geschäftsleitung beratend oder prüfend eingesetzt werden. Das Unternehmen hat in der Folge… …erforderlichen Auskunfts- und Weisungsbefugnisse des Versiche- rungsunternehmens vertraglich gesichert? � Sind die ausgegliederten Aufgaben und Prozesse in das… …schriftlichen Vereinbarung zulässig (vgl. Nr. 8 dieses Rundschreibens). Bei einer Ausgliederung auf Externe hat sich das Unternehmen davon zu überzeugen, dass… …Unabhängige Risikocontrollingfunktion beurteilt, ob sich durch die Ausgliederung der Revisionsfunktion eine beson- dere Risikosituation für das Unternehmen… …Minimierung von Risiken aus der Auslagerung der Revisionsfunktion. � Die Bewertung der Ausgliederung in Bezug auf die Risikosituation für das Unternehmen… …Hilfestellung zur Umsetzung � Basiert die Ausgliederung der Revisionsfunktion auf einer schriftlichen Vereinbarung? � Hat sich das Versicherungsunternehmen… …ausgegliederten Aktivitäten und Prozesse an- gemessen überwacht? � Wird das Unternehmen, auf das ausgegliedert wurde, anhand vorzuhal- tender Kriterien regelmäßig…

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  Prozess 7: Limitsystem installieren

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …ermöglicht komplexere Ri- sikomodellrechnungen. Dabei wird das Verlustpotenzial als monetäre Größe dargestellt. In vielen Unternehmen dürfte dieses… …Summe nicht an, inwieweit die gemessene Risikolage das vorhandene verfügbare Risikokapital aufzehren würde. Es ist fraglich, ob ein prozessintegriertes… …stehen würde. Das Erreichen/Ü// berschreiten von Schwellenwerten oder Limiten würden den zuständigen Risikoverantwortlichen angezeigt (z.B. über ein… …Abbil- dung durch das Limitsystem sowie die erwartete Wirkung der Risikosteue- rungsmaßnahmen austauschen. Die Kennzahlen in einem Limitsystem sollten so… …System ist ein an Quoten/Kennzahlen und/oder Betragshöhen gekoppeltes Ampelsystem. Das Erreichen und Überschreiten der (höheren) Limitkennzahlen wird an… …Unabhängigen Risikocontrollingfunktion bzgl. der beid- seitigen Erkenntnisse zu dem Limitsystem? � Kann die Interne Revision das Limit- und Kennzahlensystem… …jederzeit anfordern oder durch einen Zugriff auf das entsprechende Dokumenta- tionssystem einsehen? � Wird die Interne Revision über das Erreichen und… …Überschreiten von Schwellenwerten und Limitgrenzen informiert, um dies bei den geplanten Revisionen berücksichtigen zu können? � Wird durch das Überschreiten… …Eskalationsplan)? � Ist die Erhöhung von Limiten angemessen begründet und dokumentiert? � Wird das Limitsystem im Risikobericht entsprechend dargestellt? 60…

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  Prozess 8: Risiken analysieren und bewerten

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …realisierter Zielabweichungen sowohl durch die einzelnen Risiken, als auch durch das Gesamtrisiko zu führen. Zusätzlich ist die potenzielle Zielabweichung grund-… …sätzlich in Abhängigkeit ihrer Risikotreiber zu bewerten.“ 7.3.2.2 (9) – Risikoanalyse und -bewertung „Das Ergebnis der Risikoanalyse und -bewertung ist… …der Ausweis aller für das Unternehmen bestehender Risiken und des dafür vorzuhaltenden Risikoka- pitals. Es ist sicherzustellen, dass die… …Geschäftsleitung über das aktuelle Ge- samtrisikoprofil bzw. mögliche Verluste aus den für sie relevanten einzelnen Risiken informiert ist und mit… …Betrieb eines Versicherungsunternehmens auch Risiken 62 Beschreibungen der einzelnen Schnittstellenprozesse einhergehen. Im Fokus stand das Bemühen… …Analyse der Risiken erfolgt be- reichsindividuell in der Verantwortung der Bereichsleitung. Das Ergebnis wurde i.d.R. zu einer Risikolandkarte… …Faktoren, die das Risiko beeinflussen (sog. Risikotreiber), sowie die Bezugsgrößen, die von der Risikowirkung betroffen sind (sog. Risikobezugsgrößen). Des… …Output eine Über- sicht aller für das Unternehmen bestehenden Risiken sowie risikoreduzieren- den Steuerungs- und Kontrollmaßnahmen in Form einer sog… …zwischen den identifizierten Risiken bestehen sowie Zielabweichungen sowohl durch die einzelnen Risiken, als auch durch das Gesamtrisiko und deren… …Bewertungssystematik für das Risikomanagement auch für die Bewertung und Kommunikation von Prü- fungsergebnissen und Mängeln? � Beinhaltet dies auch die Definition von…

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  Prozess 9: Risiken steuern

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …Risikosituationen/-entwicklungen je Einzelrisiko. Die Aus- wirkung einer festgestellten Risikoposition auf das Gesamtrisikoprofil des Unternehmens dürfte bisher eher nicht… …Risikosteuerungsprozess aber Voraussetzung. Zuständig für die Risikosteuerung sind die Geschäftsbereiche. Sie haben hierbei das von der Geschäftsleitung im Rahmen des… …Risikosteuerung verpflichtend ist. Es ist abzustimmen, ob die Geschäftsbereiche bereits bei dem über das Limit- system angezeigten Überschreiten von niedrigeren… …Risiko-Nettoposition nicht erreicht, könnte über das in- tegrierte Risikoinformationssystem die Notwendigkeit der Einschaltung der Geschäftsleitung gefordert oder…

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  Prozess 10: Risikobericht erstellen

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …64a Abs. 1 Satz 4 Nr. 3d) VAG verfügen. Im Rahmen der Risikobericht- erstattung hat sich die Geschäftsleitung in angemessenen Abständen über das… …Versicherungs-Zweckgesellschaften zu berichten. In den Bericht sind mindestens der Name und das Sitzland der Versicherungs-Zweckgesellschaft, der Umfang des übertragenen Risikos so-… …auf-ff sichtsrechtlichen Solvabilitätszahlen. Das komplexe Zusammenwirken von Marktentwicklungen, Schadenereignissen und finanziellen Ergebnissen wird nur…

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  Prozess 11: Meldungen zu wesentlichen Mängeln bearbeiten

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …abgestimmter Maßnahmen. Fragestellungen als Hilfestellung zur Umsetzung � Wird das Begriffsverständnis „wesentlicher Mangel“ unternehmensweit kommuniziert?…