Suchergebnisse

• eBook-Kapitel aus dem Buch BilMoG und Interne Revision

  Hintergründe zur Entwicklung des BilMoG

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Alexander Hofem, Jenny Kohlepp, Simone Krines, u.a.

  …(Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz – BilMoG) mit der Veröffent- lichung im Bundesanzeiger am 29. Mai 2009 in Kraft getreten. Neben bilanz- rechtlichen Neuerungen enthält das BilMoG… …eine Reihe von Regelungen und Vorschriften, die sich auf den Ausbau und die Verbesserung der Corporate Governance von kapitalmarktorientierten… …Unternehmen beziehen.1 Soweit sich das Gesetz mit Regelungen zur Weiterentwicklung der Corporate Governance befasst, handelt es sich im Wesentlichen um die… …Umsetzung von Richtlinien der Europäischen Union (EU) in deutsches Recht. Neue Anforde- rungen hinsichtlich der Corporate Governance resultieren insbesondere… …aus der Umsetzung der 8. EU-Richtlinie in nationales Recht. Die 8. EU-Richtlinie (sog. Abschlussprüferrichtlinie) konkretisiert u. a. die Aufgaben des… …Audit Committees. Danach müssen Unternehmen des öffentlichen Interesses zwin- gend einen Prüfungsausschuss einrichten. Mit der am 17.05.2006 erlassenen… …. EU-Richtlinie“) trug die EU-Kom- mission den gehäuften regulatorischen Änderungen der letzten Jahre Rech- nung. Ziel des BilMoG ist es daher, auch diese… …des HGB- Bilanzrechts und das bisherige System der Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung (GoB) aufzugeben.3 1 Nach § 264 d HGB ist eine… …organisierten Markt beantragt hat. Der Gesetzgeber will mit dem durch das BilMoG neu eingeführten Begriff neben AG, KGaA, GmbH und SE auch Genossenschaften… …Europäischen Parlaments und des Rates vom 17. Mai 2006. Amtsblatt der Europäischen Union L 157/87 vom 9. Juni 2006. 3 Begr. RefE vom 08.11.2007 zur Richtlinie…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen

• Grundzüge der Konzernrechnungslegung

• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Schnittstellen-Prozesse zwischen den betrachteten Funktionen

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …19 4 Schnittstellen-Prozesse zwischen den betrachteten Funktionen 4.1 MaRisk VA als Grundlage der Schnittstellen-Prozesse Die… …Mindestanforderungen führen alle im Unternehmen mit der Risikoiden- tifikation, -analyse, -bewertung, -steuerung und -überwachung betrauten Funktionen, mit Ausnahme von… …Compliance, auf. Da die Entwicklung eines ganzheitlichen Ansatzes ohne Berücksichtigung der Funktion Compliance nicht sinnvoll erschien, wurden die… …, Anti-Fraud-Management, Geld- wäsche). Konkrete Compliance-Anforderungen vom Gesamtverband der Deutschen Versicherungswirtschaft e.V. aus dem November 2009 finden Sie… …auszugsweise im Download-Bereich unter www.diir43.esv.info. Dort finden Sie ebenfalls eine Schritt-für-Schritt-Übersicht, wie Sie aus den Anforderungen der… …MaRisk VA die Prozesse der Zusammenarbeit ableiten. In der nachfolgenden Abbildung wurden die MaRisk VA als Grundlage für die weitere Tätigkeit nach den… …aR is k VA 21 Von den Anforderungen der MaRisk VA zu den Prozessen der Zusammenarbeit 4.2 Von den Anforderungen der MaRisk VA zu den Prozessen… …der Zusammenarbeit Die Vorgehensweise der Arbeitsgruppe gliedert sich in mehrere Phasen. Zu- nächst wurden der Text des Rundschreibens und die… …Erläuterungen der An- forderungen zu den MaRisk VA in ein Excel-Tableau übertragen. Zur Orien- tierung wurden zudem die Abschnittsnummern der MaRisk VA… …berücksichtigt. Die Excel-Tabelle finden Sie unter folgendem Link: www.diir43.esv.info. Der Aufbau sieht wie folgt aus: Abb. 2: Tabellenaufbau Quelle: Eigene…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2010

  Umfeldinformationen zu Risk, Fraud & Compliance

  Zusammengestellt von der ZRFC-Redaktion

  …ZRFC 4/10 148 c GCR intern Schon beworben? – Weiterbildung an der School GRC ab Herbst Unternehmen, die eine Fachverantwortung in Compliance und/… …oder Fraud Management haben, und nach der ausreichenden Qualifikation in diesen Bereichen suchen, sind an der School GRC genau richtig. Die School GRC… …Ausbildung zum Master of Science zu Compliance und Fraud Management oder zum Master of Business Administration in der Spezialisierung Governance, Risk… …wird durch den Mitarbeiter inhaltlich unterstützt durch dessen Projekt und die berufsbegleitende Ausbildung. Der MBA-Studiengang an der School GRC wird… …im Oktober zum sechsten Mal starten. Der Master-Studiengang beginnt im November. Aber auch mit der einjährigen Ausbildung zum Certified Compliance… …Expert können Sie sich an der School GRC nebenberuflich zu den relevanten Themen weiterbilden und mit Experten vernetzen. Mehr Informationen finden Sie… …Business Keeper kriminalität? Und welche Fürsorge benötigt der Informant? Darüber tauschten sich im Mai die Fachkreise aus. Am 28. Mai unterstützte die… …School GRC den BKMS® Experience Day 2010 in Frankfurt am Main. Veranstalter der Tagung war das Unternehmen Business Keeper AG, das ein internetbasiertes… …der School GRC eine interdisziplinäre Referentenrunde im Rahmen einer Podiumsdiskussion unter dem Titel „Hinweisgeber – Mit bestem Wissen und Gewissen“… …. Nach dem Diskurs zu Hinweisgebersystemen und deren Problemstellungen waren sich die Referenten einig, dass der Umgang mit Hinweisgebern Feingefühl und…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Prozess 3: Einzelentscheidungen gegen innerbetriebliche Leitlinien treffen

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …Einzelentscheidungen und Anweisungen von Füh- rungsebenen unterhalb der Geschäftsleitung, die gegen die innerbetriebli- chen Leitlinien verstoßen, sind schriftlich zu… …begründen, zu dokumentieren und der Geschäftsleitung zur Kenntnis vorzulegen.“ Bisherige Vorgehensweise In der Praxis werden Verstöße bisher… …Einzelentscheidung oder Anweisung als materiell bedeutsam zu bewerten ist. Zukünftige Vorgehensweise – Schnittstellen und Formen der Zusammenarbeit… …anderen Prozessen: Aus Sicht der DIIR-Arbeitsgruppe keine Vorschläge zur Zusammenarbeit Um die Anforderung der MaRisk VA in Bezug auf Verstöße gegen… …der Leitlinien sollten klare Vollmachten und Kompetenzen festgelegt werden. Darüber hinaus sind eindeutige Kommunikationswege zu definieren. 36… …Beschreibungen der einzelnen Schnittstellenprozesse Ferner bedarf es der Definition des Begriffes „materiell bedeutsam“. Die fest- gelegte… …unternehmensindividuelle Definition ist unternehmensweit zu kom- munizieren und als einheitlicher Maßstab zu nutzen. Aus Sicht der DIIR-Arbeitsgruppe ist es im Falle eines… …planung ergeben. Nutzen der Zusammenarbeit � Optimierung der Abstimmungsprozesse bei allen beteiligten Organisa- tionseinheiten durch einen… …unternehmensweit institutionalisierten Pro- zess und die eindeutige Festlegung der Verantwortlichkeit bei Verstoß gegen innerbetriebliche Leitlinien. �… …zur Umsetzung � Existieren unternehmensweite Regelungen hinsichtlich der Wesentlich- keit von Verstößen? � Sind für bedeutsame Prozesse…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Voraussetzungen für eine erfolgreiche Zusammenarbeit

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …koordinierte Zusammenarbeit erschweren und als Resultat zu Doppelarbeiten und Unverständnis in den Geschäftsbereichen führen kön- nen. Um den Erfolg der… …Schnittstellen der unter- schiedlichen Arbeitsprozesse sind im Unternehmen aufzuzeigen. Bewusstsein für eine gemeinsame Aufgabe mit unterschiedlichen Fokussierun-… …gen Da die Aufgaben der drei Funktionen nicht überschneidungsfrei sind, ist ein abgestimmtes gemeinsames klares Aufgabenverständnis wichtig. Dieses ist… …von den Funktionen in die Unternehmensorganisation zu tragen, um somit bei der Geschäftsleitung und den Geschäftsbereichen Transparenz über die… …Funktionen zu schaffen. Gegenseitige Akzeptanz der drei Funktionen im Unternehmen Die höhere Transparenz der Aufgaben der Funktionen wird zunächst die… …gegenseitige Akzeptanz und das gegenseitige Vertrauen steigern und eine er- folgreiche Zusammenarbeit fördern. Individuelle Lösungen der Funktionen hinsichtlich… …der Organisation des Risikomanagements im Unternehmen soll- ten ebenso wie ein Konkurrenzdenken der Funktionen untereinander und in der Wirkung auf die… …Unternehmensorganisation vermieden werden. Im Wei- teren führt eine erfolgreiche Zusammenarbeit zu einer Steigerung der Akzep- tanz bei der Geschäftsleitung und in den… …Verständnis, bezogen auf die wesentlichen Begriffe der MaRisk VA wie z.B. „wesentliches Risiko“, „wesentlicher Mangel“, „bedeutsa- me Entscheidungen“, etc… …widerspruchsfreies Berichtswesen. Das gemeinsame Be- griffsverständnis ist unternehmensweit zu kommunizieren und hinsichtlich der aus den MaRisk VA abgeleiteten…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2010

  Umfeldinformationen zu Risk, Fraud & Compliance

  Zusammengestellt von der ZRFC-Redaktion

  …ZRFC 5/10 196 c SchoolGRC 4. Jahrgang im MBA-Programm erfolgreich beendet Im Oktober hat der 4. Jahrgang seine Ausbildung zum MBA in der… …im dritten Jahrgang das MBA-Programm in der Spezialisierung Risk & Fraud Manage­ment. Zuvor erwarb er sein Diplom in Wirtschaftsinformatik an der… …hardware-fokussierten IT-Bereich hin zur Prüfung und strategischen Beratung von Unternehmen in der IT- Compliance. Durch meine Master-Thesis wurde ich zweifach… …ausgezeichnet. Die Arbeit wurde von der Steinbeis-Hochschule Berlin mit der Jahrgangsauszeichnung „Master Thesis mit dem besten Umsetzungspotential“ prämiert. Und… …der Reihe machte am 1. September beschäftigte die Experten das Thema „Sozial Management – Geld ist nicht weg, nur woanders!“. Referenten waren das… …Vorstandsmitglied des Diakonischen Werkes-Berlin-Brandenburgschlesische Oberlausitz, Thomas Dane, Staatssekretär der Senatsverwaltung für Integration, Rainer-Maria… …Fritsch, Dr. Friedrich Haunert, Mitglied der Arbeitsgruppe Transparenz im Non-Profit-Sektor von Transparency International sowie Rechtsanwalt Dr. René… …Latotzky der Kanzlei Zirngibl Langwieser, die diesen Abend unterstützten. Unter der Moderation von Birgit Galley, Direktorin der School GRC, diskutierte die… …Richter Ni Hao! – Fernöstlicher Besuch bei der School GRC Die Ausbildung in Sachen Compliance und Fraud Management an der School GRC stößt weiter auf großes… …Interesse im Ausland. Am 6. Juli hatte die School GRC die Gelegenheit, sich einer Wirtschaftsdelegation aus der Volksrepublik China vorzustellen. Die…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Modell zur Zusammenarbeit

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …25 5 Modell zur Zusammenarbeit Die folgende Grafik (Abb. 5) zeigt die Möglichkeiten der Zusammenarbeit zwischen Interner Revision, Unabhängiger… …Risikocontrollingfunktion und Compliance basierend auf den abgeleiteten Prozessen der MaRisk VA. Um einen umfänglichen Überblick über die einzelnen Prozesse zu erhalten, wur-… …de darüber hinaus die Zusammenarbeit mit den Geschäftsbereichen berück- sichtigt. Eine Zusammenarbeit ist aus Sicht der Arbeitsgruppe gegeben, wenn…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Prozess 11: Meldungen zu wesentlichen Mängeln bearbeiten

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …. MaRisk VA für die Zusammenarbeit 7.2.1 (3b) – Aufbauorganisation „Die unverzügliche Berichterstattung gegenüber der Unabhängigen Risiko-… …Unregelmäßigkeiten besteht.“ 7.4 (5) – Interne Revision „Darüber hinaus haben alle Organisationseinheiten der Internen Revision unverzüglich zu berichten, wenn… …, unternehmensweit einheitlicher Prozess zum Umgang mit wesentlichen Mängeln fehlen. Daneben dürfte in der betrieblichen Praxis bisher die Meldung an die Interne… …. 76 Beschreibungen der einzelnen Schnittstellenprozesse Zukünftige Vorgehensweise – Schnittstellen und Formen der Zusammenarbeit… …Schnittstellen zu anderen Prozessen: Aus Sicht der DIIR-Arbeitsgruppe keine Vorschläge zur Zusammenarbeit Im Unternehmen ist zu definieren, was unter den… …geregelt wer- den, wann die Geschäftsleitung in die Erstmeldung einzubeziehen ist. In den MaRisk VA wird an zwei Fundstellen die Meldepflicht der Geschäfts-… …einheitliches Berichtsformat „Mangel-/Betrugsbericht“), ggf. nur ein Bereich als Empfänger auftritt und für die Weitergabe der Information an den ande- ren… …Sachver- halts (u. U. auch mit Beauftragung durch die Geschäftsleitung) in dem jewei- ligen Geschäftsbereich vornimmt und ggf. die Weiterleitung der… …erreicht wird. Über die Anforderungen der MaRisk VA hinausgehend sollte in den Unterneh- men geregelt werden, bei welcher Art von Verstößen (neben Verstößen… …unter Mitwirkung/Anleitung der Compliance-Funk- tion erwartet werden. In den innerbetrieblichen Leitlinien sollte für Mitarbeiter die Möglichkeit…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Prozess 5: Notfallplanung überprüfen

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …44 Beschreibungen der einzelnen Schnittstellenprozesse 6.5 Prozess 5: Notfallplanung überprüfen Anforderungen gem. MaRisk VA für die… …gem. MaRisk VA 9 (1), 9 (3) – Notfallplanung „Unternehmen haben für Notfälle und Krisen Vorsorge zu treffen, in denen die Kontinuität der wichtigsten… …BCM-Abteilungsstruktur besteht, werden Notfall- aktivitäten wie bspw. Prävention und der Business Recovery Plan allgemein- gültig im Unternehmen definiert und allen… …vorhandenen Notfallplanungen auf Aktualität überprüft und ggf. angepasst. Regelmäßig durchzuführende Übungen runden die komplette Notfallplanung ab. 5 Ziel der… …Notfallplanung ist die Fortführung der Geschäftstätigkeit mit Hilfe von definierten Verfahren und der Schutz von Personen und Sachen sowie Vermögen im Sinne der… …Wertschöpfung. Die Notfallplanung ist im Unternehmen auch unter „Business Continuity Management (BCM)“ bekannt und organisiert, um die Fort- führung der… …, der potenzielle Ereignisse iden- tifiziert, die eine Organisation bedrohen und stellt ein Rahmenwerk für Ausfallsi- cherheit bereit sowie die Fähigkeit… …wirksamer Reaktionen, die das Anliegen der Haupt-Interessengruppen, das Ansehen, die Marke und die Wertschöpfungskette schützen. BCI International… …für das gesamte Unternehmen. Zukünftige Vorgehensweise – Schnittstellen und Formen der Zusammenarbeit Prozessverantwortlicher: Geschäftsbereich (BCM)… …im Grundsatz alle Unternehmensbereiche berücksichtigen. Der Schwerpunkt könnte u. a. folgende Bereiche umfassen: Mitarbeiter, Gebäude…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen