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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2010

  Prüfung der Internen Risiko- und Kapitalsteuerung im Sinne des ICAAP – Teil 2

  DIIR-Arbeitskreis „Risiko- und Kapitalmanagement in Kreditinstituten“

  …einzelne Risikoarten für eine Kapitalunterlegung nicht „geeignet“ sind) Wesentlich nach MaRisk * Anforderung an das Management entsprechend der… …. Kommentierung der Werte im Berichtswesen)? Unterliegt das Management nicht der Scheinsicherheit, dass statistisch valide Ergebnisse ggf. nicht der Realität… …Nationalbank, Leitfaden zur Gesamtbankrisikosteuerung, Wien 2008. Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance Empfehlungen auf…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2010

  Ergebnisse der Vergleichsstudie zur Umsetzung des Art. 41 der 8. EU-Richtlinie

  Wissenschaftlicher Beirat des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …Weiteren ergeben hat, ist für die Einrichtung eines RMS sowohl im einstufigen wie im zweistufigen System überwiegend das Management (75 % bzw. 85 %)… …gesetzliche Verpflichtung. Auch hier obliegt die Implementierung des IKS überwiegend dem Management sowohl im monistischen System wie auch im dualistischen 6… …Governance und Compliance. Dabei sieht die Hälfte der Institute konkrete Möglichkeiten zur Messung der Effektivität der Internen Revision. Diese kann… …Staaten wird über die Interne Revision im Rahmen der jährlichen Publizität berichtet. 3.6 Compliance System Die Frage nach einer gesetzlichen… …dualistischen System überwiegend vom Management (78 % bzw. 83 %). Die Überwachung des CS erfolgt mehrheitlich durch den PA (zu 75 % bzw. zu 73 %). Diese… …Antwortenden hat keine spezifi schen Maßnahmen zur Messung der Effektivität des Compliance Systems implementiert. Beweise: KOCKS. www.tatortarbeitsplatz.eu…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2010

  Der Einsatz von Feedback-Fragebögen in der Internen Revision

  Erfahrungen eines Revisionsleiters
  

  Hans-Ulrich Westhausen

  …mit oder informelle Rückmeldungen von Vorstand, Management, Aufsichtsrat oder Abschlussprüfer sowie interne/externe Reviews oder Quality Assessments… …zwischen Interner Revision und geprüfter Seite sowie mehr Akzeptanz für die Tätigkeit der Internen Re vision. Governance, Risk, Compliance Interne…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2010

  Preismodelle, Sonderkonditionen und Rabatte

  DIIR-Arbeitskreis „Revision des Vertriebs“

  …, kann aber die Internen Kontrollsysteme auf eine harte Probe stellen. Parallel dazu zeigen die Presseberichte in jüngerer Zeit, dass der Aspekt Compliance… …und Compliance Preismodelle, Sonderkondi tionen und Rabatte Arbeitshilfen · ZIR 6/10 · 289 Die Prozesse bei der preislichen Gestaltung sind durch… …Preismodells gesetzliche Vor schriften angemessen umgesetzt (external compliance)? Genehmigungsprozeduren Gibt es klar festgelegte Genehmigungsgrenzen? Wird… …eindeutige Zuordnung von Vertriebsmitarbeitern (Key Account Management – KAM und Vertriebsaussendienst) zu den Kunden/ Preismodellen, die durch eine… …gezahlte Boni und Abweichungen von den Standards vorgenommen und dies an die betroffenen Geschäftseinheiten und das Management (Board) kommuniziert? Ist…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2010

  Pr

  Dipl.-Math. oec. Svenja Kempkes, Dipl.-Kfm. Stephan Bellarz

  …Revision auf Vollständigkeit und Angemessenheit beurteilt. Das Senior Management muss die Dokumente genehmigt haben. 3 Es zeigt sich, dass sich die Zuordnung… …gewinnen mehr Sicherheit im Berufsalltag! Erster Band der neuen Reihe „Handbücher der Revisionspraxis“, weitere Bände, u. a. zu den Themen Compliance… …, Operational Auditing, Financial Auditing, Management Auditing, folgen. Weitere Informationen unter www.ESV.info / 978 3 503 11461 0 erich schmidt verlag…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2010

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …; Compliance Management als Führungsaufgabe; Nachhaltigkeit von Compliance; Notfallmanagement; Aufgaben des Compliance-Officers) Compliance: Aufbau – Management… …und Management von Fraud- Risiken – Grundlagen und Praxis für Prü fer. In: Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten: Aktuelle… …; fraudbezogene Risikoinventur; Datenschutz) Internal Investigations bei Compliance Verstößen: Praxisleitfaden für die Unter- Literatur · ZIR 5/10 · 315… …Rechtshandbuch Korruptionsbekämpfung: Prävention – Compliance – Vergabeverfahren – Sanktionen – Selbstreinigung, 2. Aufl., hrsg. von Thomas Ax, Matthias Schneider… …und Auswirkungen der Korruption; Korruption und Vertragsrecht; Arbeitsrecht und Compliance; strafrechtliche Auswirkungen; Korruption und Vergaberecht… …; Maßnahmen zur Selbstreinigung; Korruptionsregister) Leitung / Management einer Internen Revisionsabteilung Bauer, Marcus: Integriertes Revisionsmanagement… …: Praxismodell für eine ganzheitliche Organisation der Internen Revision, Berlin 2010 (ISBN 978-3-503- 12063-5). (Management der Internen Revisionsabteilung… …chard: Hilfreiche kritische Bewertung der Revisionsprozesse durch Externe. In: Betriebswirtschaftliche Blätter 2010, S. 380–382. (Management der Internen… …: Risikoorientierte Prüfungsplanung: Best Practice, Frankfurt a. M., im Mai 2010 (ISBN 978-3-9813706-0-7; über das DIIR erhältlich). (Management der Internen… …line. In: Internal Auditor, April 2010, S. 36–39. (Funktion der Internen Revision; Management der Internen Revisionsabteilung; Nutzen der Tätigkeit der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2010

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. Januar bis 31. Dezember 2011

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …vermeiden 14. 04.– 15. 04. 2011 15. 11.– 16. 11. 2011 H. Tenzer Erfolgreiche Abwehr wirtschaftskrimineller Handlungen Grundelemente eines Compliance-… …Management-Systems Compliance Prüfung durch die Interne Revision Prüfung des Business Continuity Managements Qualitätsmanagement-Workshop für die Interne Revision Die… …Baurevision – Vertiefung, Fallbeispiele 25. 05.– 26. 05. 2011 K. Rothe L. Mewes Aufbaustufe Revision von Facility Management, technischen Anlagen und Instand-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Gesellschafter-Compliance

  Unternehmerhaftung des GmbH-Gesellschafters

  Prof. Dr. Josef Scherer, Klaus Fruth

  …, Compliance-, Arbeitssicherheits- (und viele mehr) –Beauftragte ein.47 27Stark diskutiert wird derzeit eine aktuelle Entscheidung des BGH48 zur Stellung und… …gehören zum Compliance- Risikomanagement natürlich auch. Sehr häufig besteht in den Unternehmen eine gewisse Antipathie gegen Risiko-, Chan- cen- und… …Vertriebsprozess wird nun – auch – mit Risiko-, Chancen- und Compliance- elementen angereichert und damit optimiert. So hat der Einbau einer Bonitätsprüfung des… …Verantwortlichkeit eines Sonderbeauftragten im Bereich Compliance. Der BGH stellt hierzu fest, dass die Betrauung mit besonderen Pflichten auch die Ver- antwortung… …solche, neuerdings in Großunternehmen als „Compliance“ bezeichnete Aus- richtung wird im Wirtschaftsleben mittlerweile dadurch umgesetzt, dass so genannte… …„Compliance Officers“ geschaffen werden. Deren Aufgabengebiet ist die Verhinderung von Rechtsverstößen, insbesondere auch von Straftaten, die aus dem… …Marketing- prozess Anfragen- Management- prozess Auftrags- Vorbereitungs- prozess Technische Prüfung Kaufmänn. und rechtliche… …Prüfung Angebots – Management - prozess Bonitäts- controlling Auftrags – Management - Prozess FIBU Prozess… …After Sale Prozess Forderungs- management- prozess Produktions- prozess Auslieferungs- prozess Beschwerde- management- prozess… …Klindt/Pelz/Theusinger, Compliance im Spiegel der Rechtsprechung, NJW 2010, S. 2385 ff. Ergänzung des Prozesses um den Schritt „Identitäts- und Bonitätsprüfung“…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud

  Introduction

  Professor Dr. Klaus Henselmann, Dr. Stefan Hofmann

  …indicating that the occurrence of white-collar crime (management fraud) and related aberrational behaviour of em- ployees (employee fraud) has been reduced… …risk of fraud in the current environment. 16% stated explicitly that their company management was not committed to fighting fraud. The findings… …, in order to boost sales figures or net income. In an effort to meet analysts’ expectations, management intervenes in the reporting of its own… …terminology may be extraordinarily helpful. Introduction 20 Earnings Management � The active manipulation of earnings towards a pre-determined… …target (which may be set by management or may be a forecast made by analysts) � Often including income smoothing (pre-determined target is an amount… …not Income Smoothing � A form of earnings management designed to remove peaks and valleys from a normal earnings series � Including steps to reduce… …, including the aggressive choice and application of accounting principles, fraudulent financial reporting, and any steps taken towards earnings management or… …, adequate knowledge and skills in this specialized field. Moreover, corporate anti- fraud professionals (such as internal auditors and compliance officers)…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud

  The Warning Signs of Fraud

  Prof. Dr. Klaus Henselmann, Dr. Stefan Hofmann

  …– Excessive pressure on management or operating personnel to meet financial targets set up by the board of directors or management – Need to obtain… …managers to meet higher-level management expecta- tions – Adverse consequences on lower-level managers if subsidiaries or divisions fail to meet budgeted… …, projected, or forecasted results – Overly unstable organizational structure (e.g., high turnover of senior management or board members) Fraud Case… …(monitoring of management, internal control components) – Ineffective board of directors or audit committee oversight over the financial reporting process… …– Directors with apparently little experience – Family relationships among directors and/or officers – Domination of management by a single person… …or small group without compensating controls – Ineffective internal audit department – Management and internal auditors exhibiting a… …controls over interim financial reporting) – Management override of controls – Ineffective IT department; ineffective accounting and information systems… …turnover rates of accounting, internal audit, compliance, or IT staff – No clear separation of duties – Inadequate system of authorization and approval of… …functions Fraud Case Analysis: Lessons Learned 271 (4.) Top management – Ineffective implementation, communication, or enforcement of the… …other laws and regulations (criminal record) – Claims against the entity, its senior management, or board members alleging fraud or violations of…

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