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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2010

  Der Compliance-Beauftragte in der Bankpraxis

  Verhinderung weiterer Bankenkrisen
  

  Katja Glasmachers, Dr. Jürgen Stierle

  …Bankenkrisen Katja Glasmachers und Dr. Jürgen Stierle* 1. Einleitung Aufgrund der Globalisierung und des Wettbewerbsdrucks sowie die im Jahr 2008 aufgetretene… …Wirtschaftskrise, die zu einem Zusammenbruch von zahlreichen Banken (z. B. US-Sparkasse Washington Mutal) führte, handeln die Mitarbeiter in den einzelnen… …, Steuerhinterziehungen, Betrug, Untreue oder Korruption geht. Natürlich sind die Mitarbeiter im Banksektor wie auch in anderen Branchen integer und räumen der Bekämpfung… …beispielsweise der Zusammenbruch der Herstatt- Bank, der Barings-Bank, die Devisenspekulationen der Volkswagen AG, der Balsam AG und der Procedo GmbH. Es gilt aus… …strategischer und strafrechtlicher Sicht die Lehren aus den publizitätsträchtigen Fällen wie die Fusion der Hypo Vereinsbank der Sparkasse Mannheim der Berliner… …. Auch die zahlreichen Fälle aus der Praxis wie Enron oder MCI WorldCom, die durch Bilanzfälschung und Fehlbuchungen zwei der größten Wirtschaftskandale in… …der US-amerikanischen Wirtschaft verursacht haben, sowie die Korruptionsfälle bei VW und Siemens in Deutschland verdeutlichen, dass es sich nicht mehr… …handelt, die zu einer verschärften Gesetzeslage mit neuen Finanzmarktregelungen und entsprechenden kostenintensiven Organisationsanforderungen und… …Compliance-Begriff Der Begriff Compliance (englisch Befolgung) beinhaltet die Einhaltung von Gesetzen, Richtlinien und freiwilligen Verhaltensvorschriften durch… …öffentliche und private Unternehmen, seiner Mitarbeiter sowie den Kunden und Lieferanten. Die Einhaltung und Überwachung von Regeln unterstützt auch die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2010

  Genormtes Risikomanagement

  Die neue ISO Norm 31000 zu Grundsätzen und Richtlinien für Risikomanagement
  

  Karl-Heinz Withus

  …ZRFC 4/10 174 Keywords: ISO 31000 Interne Kontrollsysteme Risikomanagement Genormtes Risikomanagement Die neue ISO Norm 31000 zu Grundsätzen und… …2009 veröffentlichten ISO Norm 31000 – Risk Management – Principles and guidelines 1 veröffentlicht. Die International Organization for Standardization… …. ISO ist die internationale Vereinigung von nationalen Normungsinstituten und beschäftigt sich folglich nicht vorrangig mit Fragen von… …der Frage, inwieweit die neue Norm mit den bisher bekannten Grundsätzen kompatibel ist oder als Ergänzung oder Weiterentwicklung bekannter Grundsätze… …gesehen werden. Im Vergleich werden die Grundsätze betrachtet, die im weltweit anerkannten COSO Rahmenwertk – Enterprise Risk Managment (FN2) (COSO II)… …Rechnungslegungsbetrug in Unternehmen 3 befasste sich COSO frühzeitig mit den Grundlagen für die Struktur von Management Systemen, die geeignet sind, solch fraudulentes… …schwerpunktmäßig mit Grundsätzen und Richtlinien für Interne Kontroll- Karl-Heinz Withus systeme (IKS). Die dort bereits behandelten Fragen der Risikoidentifzierung… …integraler Bestandteil des RMS darstellt und alle Grundsätze von COSO I auch von COSO II abgedeckt werden. Die COSO Rahmenwerke haben sich in der Praxis als… …Themenbereichen greift explizit oder implizit die Struktur und Grundlagen der COSO Rahmenwerke auf. Beispielhaft können hier die Prüfungstandards der… …auf COSO zurück. Ebenso lassen sich in den Regelungen der sogenannten Turnbull-Guidance 5 , die die Anforderungen an Corporate Governance Systeme von im…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2010

  Entwicklungsperspektiven des Nachhaltigkeitsmanagements

  Michael Werner, Dr. Patrick Albrecht

  …Unternehmensstrategie. Mit der zunehmenden Steuerungsrelevanz des Themas steigen auch die Anforderungen an interne Kontrollsysteme und Compliance-Strukturen. Effektive… …Strukturen der Compliance-Funktion und des Risikomanagements bilden die Basis hierfür. Vor diesem Hintergrund beleuchten wir die wechselseitigen… …zahlreiche Synergien auf, die bislang in der Praxis häufig noch nicht systematisch genug genutzt werden. 1. Nachhaltigkeitsmanagement - eine… …Querschnittsfunktion mit hoher Zukunftsorientierung Die Umsetzung Corporate Responsibility (CR) entwickelt sich bei zahlreichen Unternehmen rasant von einer… …Nachhaltigkeitsinformationen steigen auch die Anforderungen an interne Kontrollsysteme und Compliance-Strukturen. Dies gilt spätestens dann, wenn Nachhaltigkeitsthemen… …erheblichen Einfluss auf den Unternehmenserfolg nehmen. So rechnet z. B. die Deutsche Lufthansa durch Einbezug in den europäischen Emissionszertifikatehandel ab… …beginnen darüber hinaus, variable Gehaltsbestandteile an den Erfolg von Nachhaltigkeitszielen zu koppeln. So knüpft z. B. die RWE zukünftig einen variablen… …systematisches Hinausgehen über gesetzliche Mindeststandards, erfordert zunächst selbstverständlich die Einhaltung des gesetzlichen Rahmens und entsprechende… …Compliance Strukturen. Interne Richtlinien, z. B. ein übergreifender Code of Conduct, definieren unternehmensinterne Standards, die die Rechtsumsetzung… …mit der Financial Times Deutschland ausdrückte, gar als „Teil der Marken DNA“ 4 , steigt allerdings auch die Erwartung der Gesellschaft an die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2010

  Aktuelle Urteile

  RA Dr. Philipp Fölsing

  …und Verbesserung der Funktionsfähigkeit des Kapitalmarkts“ lediglich ein Diskussionsentwurf vor. 1 Durch das Gesetz sollen auch die vielfach… …seinem Gesetzentwurf vom 03.05.2010, dass die aufsichtsrechtlichen Instrumente, die bereits im regulierten Bereich Standard sind, auch auf den… …Inhaltsanforderungen an die Emissionsprospekte für Graumarktprodukte gestellt werden. Auch sollen die Verjährungsfristen für Schadenersatzansprüche verlängert werden. 2… …nach der beabsichtigten Neufassung des § 2 Abs. 5 der Verkaufsprospektverordnung die Angabe enthalten, ob er Ausgewählt und kommentiert von RA Dr… …der Wirtschaftsprüfer (IDW) anzuwenden. 4 Weder die Neufassung der Verkaufsprospektverordnung noch die Begründung des Bundesfinanzministeriums lassen… …erkennen, wie das Ergebnis der Prospektprüfung zu veröffentlichen ist. Es ist davon auszugehen, dass sich die Veröffentlichung des Prüfungsergebnisses an dem… …Bestätigungsvermerk über die gesetzliche Jahresabschlussprüfung gem. § 322 Abs. 1 bis 5, Abs. 7 HGB zu orientieren hat. Dies sollte aus Sicht des Verfassers in der… …Neufassung des § 2 Abs. 5 S. 2 der Verkaufsprospektverordnung klargestellt werden. Zu prüfen ist, ob durch die Neuregelung der Verkaufsprospektverordnung das… …dieses gerechtfertigt ist. Dieses Problem sieht auch die Wirtschaftsprüferkammer (WPK). 2. Ansicht der Wirtschaftsprüferkammer Mit Schreiben vom 31.05.2010… …nahm die WPK gegenüber dem Bundesfinanzministerium zu der geplanten Neufassung des § 2 Abs. 5 der Verkaufsprospektverordnung Stellung. 5 Grundsätzlich…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2010

  GRC-Report – Maßnahmen und Verfahren im Risikomanagement der Investitionsbank Berlin zur Prävention und Aufdeckung wirtschaftskrimineller Handlungen

  Falk Cramm

  …wirtschaftskrimineller Handlungen Falk Cramm* Die Folgen einer unzureichenden Bekämpfung von Wirtschaftskriminalität beschränken sich nicht nur auf geringe… …Aufdeckungsraten und hohe Schadenssummen. Als Reaktion kann es vielmehr zu einer Verweigerung breiter Gesellschaftskreise gegenüber dem Gemeinwesen kommen, da die… …Bedeutung des Finanzsektors für die Entwicklung von Volkswirtschaften kann eine unzureichende Bekämpfung von Wirtschaftskriminalität nicht nur die… …wirksame Bekämpfung von Wirtschaftskriminalität in diesem Sektor sicherzustellen. Als Folge dessen ist die Regulierungsdichte des Geschäftsbetriebes von… …Kreditinstituten vergleichsweise zu anderen Branchen extrem hoch. So muss sich die Ausgestaltung aller wesentlichen Prozesse im täglichen Geschäftsbetrieb der Banken… …an Regelwerken orientieren. Die maßgeblichen Leitplanken für den Finanzplatz Deutschland bilden dabei das Kreditwesengesetz (KWG), das… …Wertpapierhandelsgesetz (WpHG) und die Mindestanforderungen an das Risikomanagement (Ma- Risk). Die Gesamtverantwortung für die Umsetzung der bankaufsichtsrechtlich… …Kommunikation der wesentlichen Risiken gewährleistet werden. Die Vorgaben gelten dabei nicht nur für die typischen Erfolgsrisiken der Banken, sondern auch für die… …Verhaltensrisiken aller Stakeholder. Da die Vorgaben zur Ausgestaltung von Risikosteuerungs- und -controllingprozessen zumeist prinzipienorientiert sind, bedienen… …deutschen Bankenmarkt sind dies insbesondere die Vorgaben aus der untergesetzlichen Norm der Mindestanforderungen an das Risikomanagement der Bundesanstalt…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2010

  Umfeldinformationen zu Risk, Fraud & Compliance

  Zusammengestellt von der ZRFC-Redaktion

  …ZRFC 4/10 148 c GCR intern Schon beworben? – Weiterbildung an der School GRC ab Herbst Unternehmen, die eine Fachverantwortung in Compliance und/… …oder Fraud Management haben, und nach der ausreichenden Qualifikation in diesen Bereichen suchen, sind an der School GRC genau richtig. Die School GRC… …arbeitet auch in diesem Jahr im Rahmen von Compliance- oder Fraud Management- Projekten und Unternehmen zusammen. Entweder die eigenen Mitarbeiter oder die… …Führungskräfte bilden sich berufsbegleitend selbst weiter. Oder ein Fellow ist zwei Jahre im projektgebenden Unternehmen beschäftigt und absolviert parallel die… …, Compliance und Fraud Management. Für diese Zeit wird dem Fellow eine Zuwendung gewährt, die Lebenshaltungskosten und Studiengebühren deckt. Das Unternehmen… …wird durch den Mitarbeiter inhaltlich unterstützt durch dessen Projekt und die berufsbegleitende Ausbildung. Der MBA-Studiengang an der School GRC wird… …Business Keeper kriminalität? Und welche Fürsorge benötigt der Informant? Darüber tauschten sich im Mai die Fachkreise aus. Am 28. Mai unterstützte die… …. Nach dem Diskurs zu Hinweisgebersystemen und deren Problemstellungen waren sich die Referenten einig, dass der Umgang mit Hinweisgebern Feingefühl und… …Personalwesen studiert. Die Ausbildung erfolgte in enger Zusammenarbeit mit der co op Schleswig-Holstein eG. „Der Vorteil des so genannten dualen Studiums ist… …. Zusätzlich deckt seine Abteilung auch Sonderprüfungen wie Fraud-Audits ab. Ein aktuelles Thema ist die Implementierung eines Anti-Fraud-Managements innerhalb…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2010

  Inhalt/Impressum

  …seit einiger Zeit der Auf- und Ausbau von Revisionsabteilungen forciert. Deshalb widmet die ZIR in dieser Ausgabe dem Thema „Revision in öffentlichen… …Institutionen“ einen besonderen Schwerpunkt. Standards Regeln Berufsstand Auswirkungen der Mindest anforderungen an Com pliance (MaComp) auf die IR 159… …, die durch die Konkretisierung der Anforderungen an die Compliance-Funktion bei Wertpapierdienstleistungsunternehmen der Internen Revision… …Kontroll- und Überwachungstätigkeiten. Der vorliegende Artikel zeigt wesentliche Ansatzpunkte für die Ausprägung des Rollenverständnisses zwischen Interner… …Revision und Compliance-Funktion und leitet damit auch Chancen für die Stärkung des unternehmensinternen Kontrollsystems ab. Innenrevision in obersten… …eingerichtet und sukzessive ausgebaut. So auch das Bundesministerium des Innern (BMI) und die Mehrzahl der Behörden und Einrichtungen seines Geschäftsbereichs… …. Eingeschlossen in die Aufgabe Innenrevision ist in der Regel die Korruptionsprävention. Der Beitrag skizziert Aufbau, Aufgabenwahrnehmung und Selbstverständnis… …einer modernen Innenrevision in obersten Bundesbehörden am Beispiel des BMI. Er soll die Entwicklung besonders zu fokussierender Prüfthemen darstellen und… …begonnen, ihren Rechnungsprüfungsämtern die Aufgabe der Korruptionsbekämpfung zu zuweisen. Aufgrund der weiterhin zunehmend bekannt werdenden… …bestellt oder ganze Abteilungen beauftragt, zusätzlich als Antikorruptionsstelle zu fungieren. Dieser Artikel skizziert die bisherigen Aufgaben und gibt…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2010

  Auswirkungen der Mindestanforderungen an Compliance (MaComp) auf die IR

  DIIR-Arbeitskreis „Revision des Wertpapiergeschäftes“

  …Berufsstand · ZIR 4/10 · 159 Auswirkungen der Mindest anforderungen an Com pliance (MaComp) auf die Interne Revision DIIR-Arbeitskreis „Revision des… …Wertpapiergeschäftes“* Mit den zum 7. 6. 2010 veröffentlichten Mindestanforderungen an Compliance liegen regulatorische Vorgaben vor, die durch die Konkretisierung der… …Anforderungen an die Compliance-Funktion bei Wertpapierdienstleistungsunternehmen der Internen Revision Optimierungsspielraum hinsichtlich ihrer Aufgaben bieten… …vorliegende Artikel zeigt wesentliche Ansatzpunkte für die Ausprägung des Rollenverständnisses zwischen Interner Revision und Compliance-Funktion und leitet… …Chancen für die Stärkung des unternehmensinternen Kontrollsystems als auch Möglichkeiten zur Anpassung relevanter Prozesse der Internen Revision ab. 1… …. Einleitung Mit der Idee eines standardisierten europäischen Regelungsrahmens für die einheitliche Erbringung von Wertpapier-(neben-) dienstleistungen in den… …die beteiligten europäischen Staaten war eine umfassende Aufgabenerweiterung in Bezug auf „Compliance“ sowohl in der deutschen als auch europäischen… …„Wertpapier-Compliance“ verstanden, also einfach gesagt die Einhaltung von Normen, Rechts- und Verhaltensregeln in Bezug auf die Erbringung entsprechender Wert… …papier-(neben-)dienstleistungen. Was heißt das für die Wertpapierdienstleistungsunternehmen (WPDLU)? Der deutsche Gesetzgeber hat mit der Umsetzung der MiFID in das nationale… …Wertpapierhandelsgesetz (WpHG) im Wesentlichen die Bandbreite zur Wertpapier-Compliance vorgegeben. Erweitert werden diese gesetzlichen Anforderungen u. a. in Teilen durch…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2010

  Innenrevision in obersten Bundesbehörden

  Eine Standortbestimmung am Beispiel des Bundesministeriums des Innern
  

  Kriminalhauptkommissar, Dipl.-Verwaltungswirt (FH) Ingo Sorgatz

  …eingerichtet und sukzessive ausgebaut. So auch das Bundesministerium des Innern (BMI) und die Mehrzahl der Behörden und Einrichtungen seines Geschäftsbereichs… …. Eingeschlossen in die Aufgabe Innenrevision ist in der Regel die Korruptionsprävention. Der Beitrag skizziert Aufbau, Aufgabenwahrnehmung und Selbstverständnis… …einer modernen Innenrevision in obersten Bundesbehörden am Beispiel des BMI. Er soll die Entwicklung besonders zu fokussierender Prüfthemen darstellen… …, die Vorteile einer behördeninternen offenen Risikokommunikation deutlich machen sowie aufzeigen, wie Korruptionsprävention durch konkrete Maßnahmen prak… …2009. Die Innenrevision des BMI besteht seit 1998. Zunächst als Sachgebiet des Organisationsreferats eingerichtet, wurde sie im Jahr 2007 zu einer… …referatsgleichen, eigenständigen Organisationseinheit aufgewertet und ist unmittelbar der Leitung der Zentralabteilung unterstellt. Gleichzeitig ist ihr die Aufgabe… …Korruptionsprävention für das Bundesministerium zugewiesen. Neben Plan- und Anlassprüfungen im eigenen Hause kann die Innenrevision des BMI auch mit Prüfungen in einer… …eingerichtet haben. Die übrigen (dort, wo eine eigene Innenrevision wegen der geringen Mitarbeiterzahl der Behörde nicht lohnen würde) lassen die Aufgabe auf… …Basis von Verwaltungsvereinbarungen durch die Innenrevisionen größerer Behörden oder eine zentrale Servicedienststelle des Bundesverwaltungsamts erledigen… …(siehe auch Abb. 1). Über alle Innenrevisionen der Geschäftsbereichsbehörden übt die Innenrevision des BMI die Fachaufsicht aus. Ein derart weit…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2010

  Antikorruptionsbeauftragte in der öffentlichen Verwaltung

  Aufgabenwahrnehmung durch Interne Revision/Rechnungsprüfungsämter
  

  Dipl.-Kfm. Hans-Georg Nagel

  …. Viele Kommunen haben begonnen, ihren Rechnungsprüfungsämtern die Aufgabe der Korruptionsbekämpfung zuzuweisen. Aufgrund der weiterhin zunehmend bekannt… …Antikorruptionsbeauftragten bestellt oder ganze Abteilungen beauftragt, zusätzlich als Antikorruptionsstelle zu fungieren. Dieser Artikel skizziert die bisherigen Aufgaben und… …gibt einen Überblick über die neu an Interne Revisionen und Rechnungsprüfungsämter herangetragenen Aufgaben. Anhand beispielhaft herangezogener… …Korruptionsfälle ans Tageslicht kamen, erkannten mehr und mehr Behörden und Ämter die Notwendigkeit, verstärkt gegen Korruption vorzugehen. So wurden in der… …öffentlichen Verwaltung die ersten Innenrevisionen (wie in Hamburg 1989) eingerichtet, in deren Aufgabenbeschreibungen Korruptionsprävention allerdings (noch)… …nicht ausgewiesen wurde. In Anlehnung an die Grundsätze des Instituts für Interne Revision (heute DIIR) wurden (und werden nach wie vor) neben anderen… …1 . Von Korruptionsprävention war zu der Zeit keine Rede. Die Initiatoren hofften wohl, dass das Damoklesschwert einer bevorstehenden Prüfung durch… …die Innenrevision präventiv wirken würde, was nicht der Fall war, wie sich bald herausstellte. Auch in den Aufgabenbeschreibungen der… …meralistik auf die Doppik schreiben die RPO anstelle der „klassischen“ Aufgaben (Prüfung der Aufstellung des Haushalts, des Vollzugs und der Rechnungslegung)… …inzwischen vor: die Prüfung des Jahresabschlusses und des Gesamtabschlusses; die Prüfung der Vorgänge in der Finanzbuchhaltung zur Vorbereitung der Prüfung…

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