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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2010

  Die Enthaftung des Vorstands durch Verzicht auf Schadenersatzansprüche

  Ein Überblick aus Praktiker-Sicht
  

  Dr. Rüdiger Werner

  …ZRFC 6/10 263 Impulsbeitrag Keywords: Enthaftung Vorstandshaftung Schadenersatzanspruch Die Enthaftung des Vorstands durch Verzicht auf… …Schadenersatzansprüche Ein Überblick aus Praktiker-Sicht RA Dr. Rüdiger Werner* Gesetzgeber und Gerichte haben die haftungsmäßige Inanspruchnahme von Vorständen in den… …eingeschränkt zur Verantwortung zu ziehen. Die Voraussetzungen, unter denen eine AG auf Schadensersatzansprüche gegen Mitglieder ihres Vorstands verzichten kann… …, sind gleichwohl umstritten. Der Beitrag will aus praktischer Sicht einen Überblick über die insoweit bestehenden Enthaftungsmöglichkeiten geben. 1… …kommen Schadenersatzansprüche sowohl wegen Gesetzesverstößen, die als strafbare Handlungen oder Ordnungswidrigkeiten zur Verhängung von Bußgeldern gegen… …die Gesellschaft führen, 2 als auch wegen unternehmerischer Misserfolge, etwa aufgrund einer Unternehmensakquisition ohne ausreichende Due Diligence. 3… …Gemäß § 93 Abs. 4 S. 3 AktG kann die Gesellschaft jedoch erst drei Jahre nach der Entstehung eines Schadenersatzanspruchs und nur dann auf Ersatzansprüche… …verzichten, wenn die Hauptversammlung zustimmt und nicht eine Aktionärsminderheit, deren Anteile zusammen mindestens den zehnten Teil des Grundkapitals… …obliegt es dem Aufsichtsrat die AG gerichtlich und außergerichtlich gegenüber den Mitgliedern ihres Vorstands zu vertreten. Aus dieser umfassenden… …Vertretungskompetenz folgt die Zuständigkeit des Aufsichtsrats sowohl für die Entscheidung über die Geltendmachung von Schadenersatz- ansprüchen gegen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2010

  Compliance-Organisation und die neue Institutionenökonomik

  Eine kurze ökonomische Vorteilshaftigkeitsbetrachtung von Compliance-Organisationen
  

  Prof. Dr. Henning Herzog

  …ZRFC 1/10 12 Impulsbeitrag Keywords: Compliance Organisation Institutionenökonomik Organisationsstrukturen Compliance- ­Organisation und die Neue… …überhaupt ein Organisationsthema? Zudem stellt sich die Frage, unter welchen Bedingungen und in welcher Ausgestaltung ist eine Compliance- Organisation… …die Neue Institutionenökonomik dar. Im Rahmen dieses Kurzartikel werden dabei einige der wichtigsten Fragestellungen aufgezeigt und diskutiert. 1… …worden. Insbesondere der Inhalt und Umfang von Compliance-Aufgaben, deren Koordination in unterschiedlichsten formalen Strukturen sowie die… …organisatorische Ausgestaltung innerhalb der Unternehmensstruktur sind dabei Gegenstand theoretischer und praktischer Diskussionen 1 . Die zentralen Punkte dieser… …Compliance-Aufgaben ist. Eine theoretische Grundlage für diese Diskussion stellt die Neue Institutionenökonomik 2 dar. Im Rahmen dieses Kurzartikel werden dabei einige… …Organisation zu klären. 2. Compliance und Organisation Die in den letzten Monaten in der Öffentlichkeit diskutierten Compliance-Themen sind vielschichtig und… …, Geldwäschebekämpfungsergänzungsgesetz, Bilanzmodernisierungsgesetz u.v.a.m. Sie führen zu der Fragestellung, wie die betroffenen Unternehmen mit dieser Vielzahl von Anforderungen umgehen… …Herzog : Institutional (Träger): Personen oder Personengruppe, die Aufgaben wahrnehmen Funktional (Aufgaben): Beschreibung der Prozesse und Funktionen… …, die in arbeitsteiligen Organisationen notwendig werden Prozessual (Abfolge): Logische Abfolgestruktur von Aufgaben Instrumentell (Werkzeuge)…

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• Scheitern: Die Schattenseite unternehmerischen Handelns

  …Die Chance zur Selbsterneuerung. Herausgegeben von '''Prof. Dr. Harald Pechlaner, Dr. Brigitte Stechhammer und Prof. Dr. Hans H. Hinterhuber'''… …, Erich Schmidt Verlag, Berlin 2010, 231 S., 39,00 €. Wie entsteht eine Unternehmenskultur, die das Scheitern als Teil kreativer Prozesse akzeptiert und… …die Herausgeber u.a. diese Punkte: *– Scheitern und Kreativität – Lernpotenziale erkennen und für das Unternehmen nutzen, *– Ableitung einer Kultur… …des Scheiterns, *– Konsequenzen für die Führung: Warum Unternehmen Persönlichkeiten brauchen. Zudem gibt das Buch vor dem Hintergrund aktueller…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und Corporate Governance-Anforderungen

  Informationsbeschaffung und -nutzung durch die Mitglieder von Aufsichtsräten deutscher börsennotierter Aktiengesellschaften

  Thomas M. Fischer, Stefanie Beckmann

  …87 5. Kapitel Informationsbeschaffung und -nutzung durch die Mitglieder von Aufsichtsräten deutscher börsennotierter Aktiengesellschaften… …Thomas M. Fischer und Stefanie Beckmann Anhand einer großzahligen empirischen Untersuchung wird geprüft, wie die Infor- mationsversorgung von… …der Befunde anhand der Vorschriften und Richt- linien des AktG, des HGB, des DCGK sowie wesentlicher Empfehlungen aus der Literatur. Die Befunde der… …Studie lassen sich dahingehend deuten, dass die Infor- mationsversorgung der Mitglieder des Aufsichtsrats (weiterhin) ein wesentliches Problemfeld der… …unternehmerischen Praxis sowie der anwendungsorientierten betriebs- und rechtswissenschaftlichen Forschung darstellt. So zeigt der Blick auf die gesetzlichen… …Informationsbeschaffung und -nutzung unternommen wurden. Allerdings wird die Praxis diesen gestiegenen Anforderungen derzeit (noch) nicht vollständig gerecht. 1… …. Einleitung Der Aufsichtsrat hat die Aufgabe, die Unternehmensführung zu überwachen und zu beraten, um so möglichen Fehlentwicklungen frühzeitig… …entgegenzuwirken. Hierzu müssen den Mitgliedern der Aufsichtsräte die erforderlichen Informationen effektiv und effizient zur Verfügung gestellt werden.1 Dabei… …Aktiengesellschaften durch eine große Anzahl von Aufsichtsratsmitgliedern konstituiert, die dem Tagesgeschäft der Gesellschaft fern- ___________________ 1 Vgl… …Branchenentwicklung verfügen.2 Zweitens gehen Aufsichtsratsmitglieder ihren Pflichten i.d.R. nur neben- amtlich nach,3 sodass die Möglichkeiten für sie in der Praxis…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud aufdecken und vorbeugen

  Beeinflussung der externen Jahresabschlussprüfung und der Internen Revision durch die Gefahr von Accounting Fraud

  Dr. Corinna Boecker

  …337 4 Beeinflussung der externen Jahresabschlussprüfung und der Internen Revision durch die Gefahr von Accounting Fraud 4.1 Vorbemerkungen… …„Bilanzbetrug stellt auch in Zukunft ein ernsthaftes Problem und eine Bedro- hung für die Kapitalmärkte und die Investoren dar. Die Anstrengungen zur Vermeidung… …von Bilanzskandalen dürfen deshalb nicht nachlassen“1939. Diesem Zitat von Peemöller aus dem Jahr 2006 ist zuzustimmen. Obwohl die Regle- mentierung… …. ob die ihnen zugeschriebenen Verbesse- rungen tatsächlich den gewünschten Erfolg bringen werden, vermag noch nicht abschließend beurteilt zu werden… …begründet: Es wird immer wieder Personen geben, die aus unterschiedlichster Motivation heraus Bilanzbetrug begehen. Zunächst klingt diese Einschätzung… …gemacht werden muss und andererseits die größtmöglichen Anstrengungen unternommen werden müssen, um falsche Angaben in der Rechnungslegung aufzudecken… …, die Täter zu ermitteln und sie zur Rechenschaft zu ziehen. Die nachfolgenden Ausführungen beleuchten die gesamte prüferische Per- spektive und… …1939 Peemöller, Volker H. (Sarbanes-Oxley Act 2006), S. 128. Beeinflussung der Prüfung durch die Gefahr von Accounting Fraud 338 wird, so… …beschäftigt1940; die vorliegende Arbeit verfolgt einen umfassenderen, viel- schichtigeren Ansatz. Dies resultiert insbesondere daraus, dass auf das Zu- sammenspiel… …unternehmensinterner und -externer Faktoren besonderen Wert gelegt wird. 4.2 Einfluss des unternehmensinternen Risikomanagements auf die Arbeit der externen und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmensnachfolge

  Die Gestaltung der Unternehmensnachfolge durch Einschaltung einer Holdinggesellschaft

  Michael Schlecht, Peter Schimpfky

  …Schlecht/Schimpfky 63 Die Gestaltung der Unternehmensnachfolge durch Einschaltung einer Holdinggesellschaft Michael Schlecht, Peter Schimpfky… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 65 2.1.1 Errichtung und Einbringung der operativen Beteiligungen in die Holding . . . . . . . 65 2.1.2 Laufende Besteuerung der Holding… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 71 Im Zuge der Unternehmensnachfolge sind die Management- und die Gesellschafter- nachfolge voneinander zu trennen. In der ersten Generation werden… …viele Familien- unternehmen von einem Inhaber geführt. Mit dem Übergang auf die zweite Gene- ration ergeben sich nachfolgende grundsätzliche… …künftig in die Gesellschafterstellung eintreten? – Wie lässt sich das Kräfteverhältnis zwischen dem künftigen Management und den Familienmitgliedern als… …Unternehmens ausgetragen werden? – Wie kann sichergestellt werden, dass bei mehreren Erben die bisherige starke Position als Mehrheitsgesellschafter auch in der… …künftig Fremdgesellschafter ins Unternehmen eintreten und die Familie die Vermögensmehrheit am Unternehmen verliert? – Wie kann eine einheitliche… …Vererbung mehrerer, zum Unternehmensverbund gehöriger Gesellschaftsbeteiligungen des Erblassers gesichert werden? Sollen die Anteile am Unternehmen auf… …mehrere Erben übertragen werden, so bieten sich zwei grundsätzliche Möglichkeiten betreffend die gesellschaftsrechtliche Übertragung der… …werden vom Erblasser/Schenker direkt auf die Erben/Beschenkten übertragen. Die Vermögensnachfolger sind künftig direkt am operativen Unternehmen beteiligt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmensnachfolge

  Die „gemeinnützige“ Stiftung als Instrument der Unternehmensnachfolge bei Beteiligungen an Kapital- und Personengesellschaften

  Dr. Michael Sommer, Dr. Axel Godron

  …Sommer/Godron 425 Die „gemeinnützige“ Stiftung als Instrument der Unternehmensnachfolge bei Beteiligungen an Kapital- und Personengesellschaften… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 429 2.1.2 Die staatliche Anerkennung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 429 2.1.3… …Pflichtteilsergänzungsansprüche und Zugewinnausgleichsansprüche . . . . . . . . . . . 430 2.1.4 Die Rolle der Finanzverwaltung… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 430 2.2 Errichtung von Todes wegen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 430 2.3 Die Übertragung von… …Vermögen auf die Stiftung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 431 3. Stiftungsaufsicht… …. 2009 [siehe hierzu den Bei- trag in Kap. III von Dürr]) ist die gemeinnützige1 Stiftung nach wie vor als Instru- ment der Unternehmensnachfolge aus… …Stiftung ist grundsätzlich erbschaft- und schen- kungsteuerfrei2 (§ 13 Abs. 1 Nr. 16 lit. b) ErbStG) und löst keine Ertragsteuern aus. Die Befreiung von der… …Erbschaftsteuer fällt allerdings rückwirkend weg, wenn die Voraussetzungen für die Anerkennung als gemeinnützige Stiftung innerhalb von 10 Jahren ab der Zuwendung… …entfallen und das Vermögen nicht begünstigten Zwecken zugeführt wird (§ 13 Abs. 1 Nr. 16 lit. b) Satz 2 ErbStG). Die Zuwendungen des Un- ternehmers an die… …gemeinnützige Stiftung können auch noch innerhalb von zwei Jahren ab dem Zeitpunkt der Entstehung der Steuer erfolgen. In diesem Fall erlischt die Erbschaftsteuer…

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• Risikomanagement in deutschen Unternehmen: Studie zieht Fazit nach Krise

  …Mehr als die Hälfte der Unternehmen haben ein Jahr nach Beginn der Wirtschaftskrise ihr Risikomanagement angepasst – trotzdem gibt es Defizite, so… …Aufbau einer entsprechenden Risikokultur für die wichtigste Aufgabe der kommenden zehn Jahre. Schwer quantifizierbare, aber bedeutsame Risiken würden… …jedoch von den Unternehmen noch vernachlässigt werden. Die Auswirkungen etwa von Image- und Reputationsschäden erfassen nur 55 Prozent der Befragten. Die… …Folgen von Korruption oder Geldwäsche bleiben bei jedem dritten Unternehmen unbeachtet. Für die Studie befragte die Wirtschaftsprüfungs- und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2010

  Corporate-Governance-Verhaltensrichtlinien des Asset Managements – Aktuelle Studienergebnisse zur Bedeutung des Stimmrechts, zur Rolle

  Prof. Dr. Alexander Bassen, Hans-Martin Buhlmann, Dr. Christine Zöllner

  …zentrales Element der aktiven Kontrolle – vor allem durch institutionelle Investoren – ist die Stimmrechtsausübung auf Hauptversammlungen. Diese ist jedoch… …Erklärungsansätze zum Stimmverhalten der Investoren vor. Eine aktuelle Studie liefert allerdings neue Erkenntnisse über die Wertschätzung der Stimmrechte und über… …Ursachen des jeweiligen Stimmverhaltens. 1. Einführung Die Rolle von Investoren – insbesondere die der institutionellen Investoren – im Rahmen der möglichen… …anderen die unternehmensindividuelle Corporate Governance verbessern 1 . Ursache für die Bereitschaft von Investoren, diese Funktionen zu übernehmen, ist… …die Verknüpfung von verbesserter Kontrolle mit steigenden Unternehmenswerten, die aus sinkenden Agency-Kosten resultieren. Allen Investoren stehen bei… …Unzufriedenheit grundsätzlich die Handlungsalternativen „Exit“ und „Voice“ zur Verfügung. „Exit“-Strategien beinhalten den Verkauf der Aktien, der Kursverluste… …verursacht und dadurch die Wahrscheinlichkeit einer (feindlichen) Übernahme erhöht. Damit übernimmt der neue Investor die Kontrollrechte und die Möglichkeit… …und übernehmen aktiv die interne Kontrolle über Managemententscheidungen, z. B. durch Aufsichtsratsmandate oder durch Ausnutzung ihrer Stimmrechte auf… …öffentliche Kritik eher vermeiden, um eventuelle Reputationsschädigungen des Unternehmens auszuschließen. Hierfür wird häufig die schwache Präsenz auf… …aber auf Änderungen der gesetzlichen Rahmenbedingungen und mögliche Reformen des Ablaufs 4 . Es fehlen jedoch Erkenntnisse CCüber die Wertschätzung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2010

  Die Begleitung wesentlicher Projekte in Kreditinstituten – Abgrenzung zu Beratung und Projektprüfung sowie Darstellung von Best Practice-Ansätzen

  DIIR – Arbeitskreis „MaRisk“

  …Best Practice · ZIR 5/10 · 237 Die Begleitung wesentlicher Projekte in Kreditinstituten Abgrenzung zu Beratung und Projektprüfung sowie Darstellung… …generell die Kernziele derartiger Projektmaßnahmen. Um die jeweils gesetzten Projektziele zu erreichen, ist ein frühzeitiges, angemessenes und wirksames… …Risikomanagement zwingend erforderlich. Die Interne Revision ist verpflichtet, bei wesentlichen Projekten begleitend tätig zu sein. Mit diesem Artikel soll dargelegt… …Geschäftsprodukte mit speziell dafür bereit gestellten Ressourcen zu erstellen (vgl. PRINCE2:2009 1 ). Das Projekt beinhaltet dabei die Planung, den Einsatz und die… …Art, Umfang, Komplexität und Kritikalität – ein wesentliches operationelles Risiko beinhalten. Mit der zweiten MaRisk-Novelle 2009 3 hat die BaFin daher… …die Anforderungen an die Institute bezüglich der Begleitung wesentlicher Projekte durch die Interne Revision verschärft („hat“ statt „soll“)… …. Hintergrund war die Beobachtung, dass die Interne Revision in für das einzelne Institut wesentlichen Projekten vielfach „außen vor“ geblieben war. Die BaFin… …bezweckt damit folgende Ziele und Aufgaben für die Interne Revision: zeitnahe Informationsgewinnung dynamisches Agieren bei risikorelevanten… …Generierung von Lerneffekten (Know how-Aufbau). Im Kern geht es für die Interne Revision darum, auch bei der Projektbegleitung unter Wahrung ihrer… …vorzugehen. Gleichsam wird die Erwartungshaltung der BaFin verdeutlicht, sich bei wesentlichen Projektrisiken frühzeitig, zeitnah und permanent zu engagieren…

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