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• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitale Datenanalyse, Interne Revision und Wirtschaftsprüfung

  Die Rolle der digitalen Datenanalyse bei der Planung und Durchführung des Revisionsprogramms

  Dr. Josef Bähr, Daniel Gläser

  …11 Die Rolle der digitalen Datenanalyse bei der Planung und Durchführung des Revisionsprogramms Dr. Josef Bähr… …der digitalen Datenanalyse 1.3 Beispielhafte „Erfolgsszenarien“ 2 Die Deutsche Bahn AG und ihre Revision 2.1 Kurzportrait des Unternehmens 2.2… …Kennzahlen DB Bahn 2.3 Kennzahlen DB Schenker 2.4 Kennzahlen DB Dienstleistungen 2.5 Kennzahlen DB Netze 2.6 Die Konzernrevision der Deutsche Bahn AG 3… …3.3 Standardmethoden der digitalen Datenanalyse zur erfolgreichen Durchführung des Revisionsprogramms 3.4 Ansätze für digitale Datenanalysen, die… …auch zur Detektion doloser Handlungen dienen können 3.5 Ausblick 4 Fazit Kurztext Die digitale Datenanalyse ist im Bereich der Internen Revision… …Informationsgewinnung einge- setzt werden kann. Darüber hinaus wird sie bei der Planung des Revisionspro- gramms benötigt, um die risikoorientierte Auswahl der zu… …Datenanalyse Am 22. Februar 2009 wurde der Academy Award of Merit (Filmpreis „Oscar“) ver- liehen und die deutsche Filmindustrie fieberte mit: Uli Edels… …„Baader-Meinhof- Komplex“ wurde als deutscher Beitrag für die Kategorie „Bester fremdsprachiger Film“ eingereicht und hat es am 14. Januar 2009 sogar auf die… …sogenannte Short- List geschafft, aus der die Jury dann in Folge die fünf tatsächlich für den Auslands- Oscar nominierten Streifen auswählte. [NDR Online]… …com- puterunterstützten Polizeifahndung, insbesondere der negativen Rasterfahndung, in der Terrorbekämpfung hervor tat. Er legte damit die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance im Mittelstand

  Einführung in die Untersuchung und Gang der Arbeit

  Markus A. Wesel

  …1 Kapitel 1 Einführung in die Untersuchung und Gang… …mittelständischer Unterneh- men in Deutschland vom BMWA die Mittelstandsoffensive „pro mittel- stand“2 sowie mit Kabinettsbeschluss vom 19. Juli 2006 von der… …Bundesregie- rung die Mittelstandsinitiative „impulse für wachstum“3 initiiert. Der hohe Stellenwert des deutschen Mittelstands für die Wirtschaft erklärt sich… …im We- sentlichen aus seiner volkswirtschaftlichen Bedeutung heraus. Nach der Defi- nition des IfM Bonn (2005) von sog. KMU4, die vielfach als Kern des… …es auch als folgerichtig, die jeweilig aktuelle Situation mittelständischer Unter- nehmen als Indikator für die gesamtwirtschaftliche Lage der… …so- ___________________ 1 So die deutsche Bundesregierung in der Einleitung ihres Umsetzungsberichts 2003 zur 2 Eigens zu diesem Zweck wurde ein… …Finanzierung informieren können. Vgl. pro mittelstand (2003). 3 Die von der Bundesregierung initiierte Mittelstandsinitiative zielt auf die Schaffung… …Existenzgründeroffensive insbesondere die Innovationsfähigkeit und Finanzierungssituation mittelständischer Unternehmen gestärkt sowie das Engagement von Mittelständlern… …Großkonzernen bekannt ge- wordenen Bilanzfälschungen und Korruptionsvorfällen nicht besonders gut bestellt. Vor diesem Hintergrund wurden die öffentlichen… …in den Bereichen „Unternehmensführung und -kon- trolle“ sowie „Finanzierung“ und „Transparenz“ an internationalen Maßstäben messen lassen müssen. Die…

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• DIIR bezieht Position zum geplanten IDW-Standard für die Prüfung von Compliance-Management-Systemen

  …980)“ veröffentlicht. Das Institut sieht die Prüfung dieser Systeme „durchaus als standardmäßige Kernaufgabe der Internen Revision“. Der vorliegende… …Prüfungsstandard enthalte laut DIIR wertvolle Hinweise, wie die Anforderungen an ein Compliance-Management-System (CMS) in die Praxis transferiert werden können… …sollte jedoch stärker ausgeführt werden. Die parallele Etablierung eines Compliance-Management-Systems führt nach Einschätzung des DIIR zu erheblichen… …Abgrenzungsproblemen bzw. vermutlich auch Redundanzen. Das Institut spricht sich auch dafür aus, die Beschreibung der erforderlichen Prüfungsanforderungen zum… …typische qualitative Benchmarks aufgeführt werden, die sich z.B. auf spezifische Compliance-Organisationselemente oder spezifische Compliance-Prozesse… …beziehen. Der Entwurf des Prüfungsstandards nenne, so das DIIR, die Interne Revision in erster Linie als Informationsquelle. Dies werde ihrer Aufgabe als… …wesentliches Element der Unternehmenskontrolle jedoch nicht gerecht. Die Interne Revision werde nach Ansicht des Institutes auch in Fragen der Prüfung des…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2010

  Die Organisation von Compliance in internationalen Unternehmen

  Konzeptionelle Überlegungen und Best Practices
  

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …ZRFC 1/10 Impulsbeitrag Keywords: Konzernhaftung Internationalisierung Compliance- Organisation Korruptionsprävention Interne Revision Die… …Beitrag untersucht die Organisation von Compliance in Unternehmen. Zunächst diskutiert der Beitrag, welche der bestehenden Unternehmensabteilungen für… …„etwas nachgehen.“ In die betriebswirtschaftliche und juristische Fachliteratur fand der Begriff durch die US-amerikanische Rechtspraxis, die sich… …weitergehende Bedeutung in Theorie und Praxis angenommen. Danach bezeichnet Compliance die Einhaltung von gesetzlichen Normen, also die Sicherstellung der… …Legalität im Unternehmen. Darüber hinaus umfasst der Begriff auch Selbstverpflichtungen des Unternehmens, die z. B. aus den Erwartungen der Stakeholder… …entstehen. Die Einhaltung von Gesetzen und Regeln ist ureigene Aufgabe der Unternehmensleitung, sie lässt sich nicht delegieren. Compliance muss in jedem… …ausreichend. 1 Die Geschäftsführer bzw. Vorstände von Kapitalge- sellschaften haften unbeschränkt den Gesellschaftern dafür, dass die Gesellschaft die Gesetze… …einhält (§ 93 Abs. 2 AktG bzw. § 43 Abs. 2 GmbHG). Selbst wenn die Geschäftsleitung die Verantwortung für Compliance nicht delegieren kann, so ist es doch… …ab einer bestimmten Unternehmensgröße unmöglich, dass die Unternehmensleitung allein Compliance im Unternehmen organisiert. Prof. Dr. Stefan Behringer… …Dazu kann die Geschäftsleitung Beauftragte einsetzen und eine Organisation schaffen, in der die Aufgabe der Sicherstellung der Compliance übernommen wird…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2010

  Die Überwachung der Entflechtungsregeln in der Energiewirtschaft – Die Notwendigkeit zum Unbundling erfordert ein breites Aufgabenspektrum

  Dr. Andre Heerlein

  …ZRFC 5/10 210 Impulsbeitrag Keywords: Unbundling ENWG Gleichbehandlungsbeauftragter Monopolaufsicht Compliance-Prüfung Die Überwachung der… …Entflechtungsregeln in der Energiewirtschaft Die Notwendigkeit zum Unbundling erfordert ein breites Aufgabenspektrum Dr. Andre Heerlein* Ein diskriminierungsfreier… …innerhalb der Energieversorgungsunternehmen dafür notwendig sind, und wie die Einhaltung der notwendigen Spielregeln durch einen Gleichbehandlungsbeauftragten… …sichergestellt wird, soll Gegenstand dieses ­Beitrags sein. 1. Die Liberalisierung in der Energiewirtschaft – Historie und rechtliche Umsetzung Bis ins Jahr 1998… …war die Energiewirtschaft in Deutschland durch gesetzlich anerkannte Gebietsmonopole geprägt. Die Energieversorger unterlagen neben einer… …kartellbehördlichen Missbrauchsaufsicht zwar auch einer staatlichen Fach- und Preisaufsicht. Wettbewerb existierte jedoch nicht. Die rechtlichen Grundlagen bildeten das… …und Konzessionsverträge. Durch diese Regelungen mussten sich die Energieversorgungsunternehmen (EVUs) nicht am Markt behaupten, sondern verfügten über… …ein abgestecktes Versorgungsgebiet, in dem sie exklusiv tätig werden durften. Den Startschuss zur Liberalisierung des Strommarktes gab die von der… …europäischen Union im Jahre 1996 beschlossene Richtlinie 96/92/EG zur Verwirklichung des europäischen Energiebinnenmarktes. Ziel dieser Richtlinie war die… …Sicherstellung eines wettbewerbsorientierten Marktgeschehens. Die Direktive wurde mit der vollständigen Novellierung des Energiewirtschaftsgesetzes (EnWG) im Jahre…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2010

  Die Pflicht des Vorstands zur Information über juristische Risiken

  Enthaftung des Vorstands durch ­Vertrauen auf juristischen Rat
  

  RA Dr. Rüdiger Werner

  …ZRFC 3/10 130 Keywords: Informationspflicht Vorstandshaftung Pflichtwidrigkeit Rechtsnormen Die Pflicht des Vorstands zur Information über… …sonstigen juristischen Experten vorgenommen wurden. Die Bedeutung des Problems resultiert nicht zuletzt daraus, dass der Gesetzgeber dazu tendiert, den… …Unternehmen immer mehr Pflichten aufzuerlegen, die mit der eigenverantwortlichen Anwendung zahlreicher Gesetze verbunden sind. Vergleichbare Fragen ­werden in… …Ansatzpunkt der Vorstandshaftung ist § 93 AktG. Gemäß § 93 Abs. 1 S. 1 AktG haben die Mitglieder des Vorstands einer AG bei ihrer Geschäftsführung die Sorgfalt… …eines ordentlichen und gewissenhaften Geschäftsleiters anzuwenden. Vorstandsmitglieder, die ihre Pflichten verletzen, sind der Gesellschaft nach § 93 Abs… …. 2 S. 1 AktG zum Ersatz des daraus entstehenden Schadens als Gesamtschuldner verpflichtet. Nach § 93 Abs. 2 S. 2 AktG muss die Gesellschaft nur ein… …möglicherweise pflichtwidriges Verhalten des Vorstandsmitglieds sowie die Kausalität zwischen der schadenstiftenden Handlung und dem Schaden beweisen. Demgegenüber… …obliegt es dem in Anspruch genommenen Vorstandsmitglied darzulegen und zu beweisen, dass er im Rahmen seiner Vorstandstätigkeit die Sorgfalt eines… …. Zum einen begründet die Feststellung eines pflichtwidrigen Handelns dessen Widerspruch zur Rechtsordnung und damit seine deliktsrechtliche Relevanz… …(objektive Pflichtwidrigkeit i. S. v. Rechtswidrigkeit). Zum anderen ist die Feststellung eines in diesem Sinne pflichtwidrigen Verhaltens Voraussetzung für…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2010

  Die Vermeidung und Aufdeckung von Fraud durch den Aufsichtsrat

  Verantwortung und mögliche ­Vorgehensweisen
  

  Dr. Sebastian Nimwegen

  …ZRFC 4/10 161 Keywords: Aufsichtsrat Aufsichtsratshaftung Vorstands-Fraud Sorgfaltspflicht Die Vermeidung und Aufdeckung von Fraud durch den… …z. B. die fraudspezifische Ausrichtung des Risikomanagementsystems sowie der Internen Revision. Wesentliches Element, gerade im Hinblick auf die… …Aufsichtsratstätigkeit kommt daher eine besondere Bedeutung zu. Die Literatur hat die Verantwortung des Aufsichtsrats im Zusammenhang mit fraudulenten Handlungen indes… …bisher sehr stiefmütterlich behandelt. Dieser Mangel soll mit dem vorliegenden Beitrag ein stückweit bereinigt werden. Demzufolge befassen sich die… …folgenden Ausführungen mit der Verantwortung des Aufsichtsrats für die Vermeidung und Aufdeckung von Fraud und zeigen Möglichkeiten auf, dieser Verantwortung… …nachzukommen. Die Spezifität von Fraud-Fällen macht eine allgemeingültige Aussage über die Ausrichtung der Aufsichtsratstätigkeit indes schwierig. Daher wird im… …müssen. Die Kon- Dr. Sebastian Nimwegen kretisierung dieser einzelnen Bestandteile muss anschließend natürlich unternehmensindividuell erfolgen. Der Autor… …versucht dabei allgemeine Empfehlungen für die Vorgehensweise des Aufsichtsrats herauszuarbeiten. 2. Aufgabe und Verantwortung des Aufsichtsrats im Hinblick… …auf Fraud Nach § 111 Abs. 1 AktG hat der Aufsichtsrat die Unternehmensleitung zu überwachen. Die Literatur und auch die Praxis legen die Reichweite… …dieser Überwachungstätigkeit allerdings unterschiedlich weit aus. So gibt es sowohl Vertreter, die für eine enge Auslegung der Überwachungsaufgabe…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2010

  Reifegradmodelle für die Funktionstrennung in betriebswirtschaftlicher Standardsoftware

  Jan Omland, StB Dr. Nick Gehrke

  …120 · ZIR 3/10 · Best Practice Impulsbeitrag Reifegradmodelle für die Funktionstrennung in betriebswirtschaftlicher Standardsoftware Master in… …entlang der Wertschöpfungskette zu integrieren. Dabei ist das Vertrauen in die Systeme nur zu rechtfertigen, sofern diese ausreichend gesichert sind 2 . Um… …die Systemsicherheit zu gewährleisten, ist u. a. ein Berechtigungskonzept erforderlich, das eine sorgfältig implementierte Funktionstrennung vorsieht… …Prozessverständnis, sondern auch systemspezifisches Know-how. Die hohe Komplexität der Funktionstrennung, das gesteigerte Qualitätsbewusstsein sowie die Forderung nach… …einem möglichst effizienten Vorgehen lassen den Ruf nach Standards und Bewertungsmethoden für die Funktionstrennung lauter werden 4 . Durch den Einsatz… …von Reifegradmodellen ist es möglich, die Qualität der Funktionstrennung zu messen. Anhand des erreichten Reifegrades wird für das Management und andere… …Interessensvertreter deutlich, inwieweit das Unternehmen die Fähigkeit besitzt, Funktionstrennungen in ERP-Systemen erfolgreich umzusetzen 5 . Durch die Definition der… …als Rahmen für eine kontinuierliche Verbesserung der Prozesse 6 . Im nächsten Abschnitt werden zunächst die grundlegenden Begriffe definiert… …. Anschließend wird die Notwendigkeit zur Entwicklung eines Reifegradmodells für die Funktionstrennung in betriebswirtschaftlicher Standardsoftware verdeutlicht… …. Nach einem kurzen Überblick über den aktuellen Forschungsstand folgt die Entwicklung des Reifegradmodells. Dazu werden unterschiedliche Kriterien…

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• Risikomanagement im Mittelstand – Studie untersucht Praxis in Unternehmen

  …Beschaffungsrisiken nach wie vor unzureichend vorbereitet, so dass ein hohes Gefährdungspotenzial für die Betriebe bis hin zur Insolvenz noch für 2010 besteht, wie die… …. Die Mehrheit der mittelständischen Unternehmen will jedoch ihr Risikomanagement konsequent ausbauen. Um den Status quo in der Praxis zu ermitteln, führt… …jetzt die Fachhochschule Gießen-Friedberg in Kooperation mit der Edinburgh Napier University eine deutschlandweite Umfrage durch. Eine Teilnahme ist bis… …15. Juli 2010 möglich – sie eröffnet auch die Chance, Studienergebnisse nach Abschluss bei Angabe von Kontaktdaten zu erhalten. Der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IFRS: Zwischenberichterstattung

  Die Versicherung der gesetzlichen Vertreter

  Jörg Tesch

  …105 8 Die Versicherung der gesetzlichen Vertreter Leitfragen � Wie ist der Wortlaut der Versicherung der gesetzlichen Vertreter? � Welches ist… …die Rechtsquelle für die Versicherung? Gemäß § 37y WpHG iVm § 37w Abs. 2 Nr. 3 WpHG ist dem Halbjahresfinanz- bericht eine, auch als solche zu… …besteht keine solche Verpflichtung (vgl. DRS 16.57 i.V.m. DRS 16.56).117 Die Nichtabgabe der Versicherung der gesetzlichen Vertreter stellt eine… …Rech- nungslegungsgrundsätzen für die Zwischenberichterstattung der Konzernzwi- schenabschluss ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der… …und die Lage des Konzerns so dargestellt sind, dass ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild vermittelt wird, sowie die wesentlichen…

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