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• eBook-Kapitel aus dem Buch Sicher handeln bei Korruptionsverdacht

  Baustein 6: Daten- und Beweissicherung

  Dr. Edgar Joussen

  …Zulässigkeit zu beurteilen haben. Die genaue Grenzzie- hung ist schwer. Dies gilt besonders dann, wenn der Arbeitgeber eine private Inter- net-Nutzung oder das… …, die Arbeitsleistung und das Verhalten seiner Angestellten zu kontrollieren. Dieses Kontrollrecht dient vor allem dazu, die Erfüllung der… …Vereinbarung des Arbeitsvertrages ergibt.3 Grenzen bestehen allerdings hinsichtlich des allgemeinen Persönlichkeitsrechts (Art. 2 GG) und ggf. durch das… …sich aus Art. 2 Abs. 1 i.V.m. Art. 1 Abs. 1 GG und ist auch im Privatrechtsverkehr zu beachten. Dies gilt demzufolge ebenso für das Arbeitsverhältnis.5… …Zu dem danach zu schützenden all- gemeinen Persönlichkeitsrecht gehört u.a. das Recht auf informationelle Selbstbe- stimmung6 sowie zuletzt das Recht… …, 3436. 6 Siehe dazu das Volkszählungsurteil des BVerfG, Urt. vom 15.12.1983, 1 BvR 209/83, BVerfGE 65, 1. 7 Vgl. zu Letzterem BVerfG, Urt. v… …ihm eingerichteten und ausgeübten Gewerbebetriebs, den er aus Art. 14 GG herleiten kann. Auch wäre an das Recht der unternehmerischen Be-… …Prüfmaßstab ankommt. Mit die- ser Prämisse hat das Bundesarbeitsgericht immerhin eine Videoüberwachung für zulässig angesehen, wenn der konkrete Verdacht einer… …ausgeschöpft seien (d.h. die heimliche Videoüberwachung das praktisch einzig verbleibende Mittel darstellt) und insgesamt nicht unverhältnismäßig sei.11… …ableiten, dass ein Eingriff in das Persön- lichkeitsrecht des Arbeitnehmers bzw. der Arbeitnehmerin gewichtig sein müsse. Gleichzeitig verwies es darauf…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Innovationsaudit

  Kennzeichen des Innovationsaudits

  Prof. Dr. Martin Kaschny, Nadine Hürth

  …ersten Überblick über Innovationen und insbesondere das Innovationsmanagement verschafft hat, beschließt er, die Innovationsfähigkeit seines Unternehmens… …Unternehmensgröße und der Zielsetzung abhängig. Einige An- forderungen können für alle Formen des Innovationsaudits gelten: Kosten-Nutzen-Verhältnis Das… …erfassbar oder beschaffbar sein. Bei der Wahl des Audits – Selbstaudit oder geführtes Audit – ist deshalb sicherzustellen, dass der Auditor über das… …es 1:1 auf das fragliche Unternehmen übertragen werden kann. Die spezifischen Anforderungen eines Un- ternehmens erfordern immer eine Anpassung. Es… …wurden. Dokumentation während der Auditierung Unabhängig davon, ob ein Audit geführt oder durch das Unternehmen selbst er- folgt, ist es notwendig… …Informationen verloren gehen oder gar unbeachtet bleiben.51 Datenschutz Das Innovationsaudit, insbesondere ein durch Externe geführtes Audit, bedarf einer… …Personen die Umsetzung der Verbesserungsmaß- nahmen betreiben, ist es wichtig, dass die leitenden Organe das Audit nachhaltig unterstützen und die… …Innovations- audits. Hierzu zählen die primären Audit-Nutzer, d.h. das auditierte Unternehmen, die Audit-Anbieter und die sekundären, externen Audit-Nutzer… …Audits und Studien auf kleine und mittlere Unternehmen ausgerichtet. Ein Inno- vationsaudit soll diesen Unternehmen nicht zuletzt helfen, das eigene… …Innovationsaudits sowohl an kleine und mittelständische Unternehmen als auch an Großunternehmen richten. Wenn das Audit nicht auf sehr kleine Unternehmen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitale Datenanalyse, Interne Revision und Wirtschaftsprüfung

  Die Rolle der digitalen Datenanalyse bei der Planung und Durchführung des Revisionsprogramms

  Dr. Josef Bähr, Daniel Gläser

  …aber auch und das mag uns noch heute als warnendes Beispiel gelten eine große Nieder- lage erleben: Daten, die seinerzeit den Aufenthaltsort der… …RAF-Terroristen und ih- rer Geisel Hanns-Martin Schleyer aufgedeckt hätten, wurden schlicht nicht in das Datenbanksystem eingepflegt, in dem jeder Nagel und jede… …entspre- chend erhöhte Analyseproduktivität investiert wurden. In dem im folgenden Kapitel dargebotenen Überblick über das Unternehmen Deut- sche Bahn AG… …Kilometer langen Strecke zwischen Nürnberg und Fürth wurde 1835 das Eisenbahnzeitalter in Deutschland eröffnet. Aus einer Strecke, die mit einer… …AG, Stand: 31.12.2007 Inzwischen ist die DB ein Unternehmen, das sich von der einst wirtschaftlich ange- schlagenen Behördenbahn seit der… …weit vorne unter den Cham- pions der Logistik. Damit das so bleibt, setzt der Konzern weiter auf internationales Wachstum. Nur so lässt sich das… …, darunter das Bürokommuni- kationssystem mit rund 63.000 Nutzern oder das Vertriebssystem des Personen- verkehrs. 2.4.2 DB Services DB Services ist mit… …um das Facility Management gebündelt. Rund 30 Millionen Quadratmeter Fläche werden bewirtschaftet, etwa die Gewerbe-, Verwaltungs-, Verkehrs- und… …Industrieimmobilien der DB. Die Leistungen sind in zwei Schwer- punkte unterteilt: Das „Infrastrukturelle Facility Management“ umfasst Reini- gungsdienste in und an… …Gebäuden, Winterdienst, Grünpflege sowie das Objektma- nagement mit Konferenz-, Veranstaltungs- und Postdiensten. Der zweite Schwer- punkt liegt im…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2010

  ZCG-Büchermarkt, ZCG-Zeitschriftenspiegel, ZCG-Vorschau, ZCG-Veranstaltungen

  …müssen bei der Zwischenberichterstattung neben den IFRS auch nationale Gesetze und weitere Regelungen beachten. Dazu zählen z.B. das… …Zwischenberichten. Das Werk aus der Reihe IFRS Best Practice diskutiert zu allen Teilthemen bilanzpolitische Potenziale. Es liefert IFRS-Anwendern Hinweise zu… …zahlreiche Fallbeispiele, Hinweise speziell für mittelständische Unternehmen und den Abdruck des Siemens-Compliance-Programms im Überblick erreicht. Das Werk… …, Erich Schmidt Verlag, Berlin 2010, 231 S., 39 €. Wie entsteht eine Unternehmenskultur, die das Scheitern als Teil kreativer Prozesse akzeptiert und so… …u.a. diese Punkte: c Scheitern und Kreativität – Lernpotenziale erkennen und für das Unternehmen nutzen, c Ableitung einer Kultur des Scheiterns, c… …Konsequenzen für die Führung: Warum Unternehmen Persönlichkeiten brauchen. Zudem gibt das Buch vor dem Hintergrund aktueller wirtschaftlicher Entwicklungen… …durch das Bundesamt für Justiz belegen die Zahlen, dass die Offenlegung der Jahresabschlüsse für die betroffenen Unternehmen inzwischen zunehmend ein… …Justiz sowie die aktuelle Rechtsprechung. Die Entwicklung des Rechts des Aufsichtsrats Von Dr. Christoph Knapp, DStR 1-2/2010 S. 56-62 Das Recht des… …. Das Kommunikationsverhalten ­börsennotierter AG gegenüber ­Privatinvestoren Von Prof. Dr. Dr. Manuel R. Theisen und Dipl.-Bw. Frank Werner, Der… …empirische Untersuchung gibt Aufschluss, wie es aktuell um das diesbezügliche Kommunikationsverhalten der börsennotierten Gesellschaften bestellt ist. Thema…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2010

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …; Bezugsgruppen; Unterstützung durch das Audit Committee) Ruud, Flemming; Friebe, Philipp; Isufi, Shqiponja: Entwicklungen in der Internen und der Externen Revision… …Internen Revision durch das BilMoG) Buetow, Brenda; Marks, Jonathan T.: The Other Whistleblower. In: Internal Auditor, April 2010, S.25-27. (Aufgaben der… …: Risikoorientierte Prüfungsplanung: Best Practice, Frankfurt a. M., im Mai 2010 (ISBN 978-3-9813706-0-7; über das DIIR erhältlich). (Management der Internen… …Risikomanagementsystems als Krisenwarnung. In: Zeitschrift für das ge- 316 · ZIR 5/10 · Literatur samte Genossenschaftswesen 2010, S. 132–143. (Kreditinstitute, Prüfung… …; Genossenschaftsprüfung; Mindestanforderungen an das Risikomanagement; Auswirkungen der Finanzkrise; Reaktionen auf Schwächen im Risikomanagement; Einfluss der… …internationalen Rechnungslegung auf das Risikomanagement) Heß, Fabian Wolfgang: Die Pflichtmitgliedschaft in den Prüfungsverbänden auf dem Prüfstand. In… …: Zeitschrift für das gesamte Genossenschaftswesen 2009, S. 285–296. (Genossenschaftsprüfung; Pflichtmitgliedschaft in den Prüfungsverbänden; alternative… …Prüfungsdienstleistungen deutscher Genossenschaften – Auswertung einer Umfrage unter Genossenschaften. In: Zeitschrift für das gesamte Genossenschaftswesen 2009, S. 297–309… …dem BilMoG : Aufgaben und Zusammensetzung. In: Zeitschrift für das Unternehmens- und Gesellschaftsrecht 2010, S. 751–793. (Unternehmensüberwachung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2010

  ESVnews

  …als Teil des Kontinuierlichen Verbesserungsprozesses ein Instrument zur langfristigen Prophylaxe. Was das für das Ideenmanagement in Zeiten der Krise… …Experteninformationen und Entscheidungshilfen für das Compliance-Management. Vor dem Hintergrund komplexer gesetzlicher und regulatorischer Anforderungen unterstützt das… …. Zentrales Element ist eine leistungsfähige Suchfunktion. News, ein Forum, Literatur-Besprechungen und ein Veranstaltungskalender ergänzen das Angebot. Die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2010

  Compliance als egalitärer Führungsansatz

  Skizze einer Professionalisierung des Compliance-Managements
  

  Prof. Dr. Henning Herzog, Dr. Frank Stetter

  …Rahmen dieses Kurzartikels mit ihren verschiedenen Aspekten erläutert wird. 1. Compliance als Führungsaufgabe Generell wird unter Compliance das… …Compliance-Management ist dann „die systematische Steuerung sämtlicher organisatorischer Maßnahmen eines Unternehmens mit dem Ziel, das normengerechte Verhalten… …impliziert, dass Compliance-Management nicht nur das „Ergebnis der Arbeit der Rechtsabteilung, des Compliance-Officers oder von IT-Systemen ist, sondern die… …oder die Einrichtung einer Whistleblower- Hotline. Darüber hinaus aber bedarf es eines entsprechenden Personalund Führungskonzeptes, das dem… …Expertenwissen verfügen und einem speziell gekennzeichneten Bereich angehören. 5 2. Das Kompetenz-Konzept Compliance Für die praktische Umsetzung und Ausgestaltung… …der erforderlichen Kompetenzen der Führungskräfte dient als Basis ein Anforderungskonzept, das sich aus der Kombination der drei Ebenen von Compliance… …: Im Wesentlichen umfasst die rechtliche Perspektive das rechts- und gesetzeskonforme Handeln, d. h. die Einhaltung sämtlicher Gesetze, Verordnungen… …Dreieck von Compliance“. Das Konzept der Führungskompetenzen der Compliance-Professionals resultiert dabei aus einer Kombination der beschriebenen… …sind im Vorfeld folgende Grundvoraussetzungen zu erfüllen: f Integration in das Unternehmen: Compliance darf nicht als isolierte, allein agierende… …, Stuttgart 1994, S. 179 ff. 9 Vgl. Ekardt, F.: Das Prinzip Nachhaltigkeit. Generationengerechtigkeit und globale Gerechtigkeit, München 2005…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2010

  Fraud Red Flags - Warnsignale zur Erkennung wirtschaftskrimineller Handlungen

  Prof. Dr. Markus Häfele, Jan Helge Schmeisky

  …. Markus Häfele Jan Helge Schmeisky Das wohl bekannteste Modell in der Literatur das sich mit dem Thema Fraud beschäftigt ist das sogenannte „Fraud Triangle“… …3 . Das in Abbildung 1 dargestellte „Fraud Dreieck“ besagt, dass die Entstehung von Fraud die Faktoren Gelegenheit, Anreiz/Druck und innere… …, eine (strafbare) Tat zu begehen. Das heißt, dass entsprechende Anreize für ihn gegeben sein müssen bzw. er aus einem Antrieb heraus handelt. Derartige… …, als prozessunabhängige Institution das Funktionieren des Internen Kontrollsystems sicherzustellen und ggf. konkrete Fraudprüfungen durchführt. Der… …Kontrollen (Management Override) ergeben. Innerliche Rechtfertigung wird dann angenommen, wenn das Management oder andere Angestellte es mit ihrer Einstellung… …den folgenden Satz dargelegt werden: „Wenn niemand kontrolliert, dass ein paar Briefmarken fehlen, kann der Verlust für das Unternehmen so groß ja nicht… …für das Gesellschaftsvermögen zu verstehen 11 . Korruption und die weiteren im Strafgesetzbuch kodifizierten „Straftaten im Wettbewerb“ können ebenfalls… …Unter dolosen Handlungen in der Rechnungslegung und Täuschungen sind beabsichtigte falsche Angaben oder das bewusste Weglassen von Beträgen und… …„management override“. Das Spektrum der Gelegenheit (als Element des Fraud Dreiecks) ist breit gefächert: Ein Kontrollumfeld, das durch autokratischen… …werden. Beispielhaft ist auch das Fehlen einer Internen Revision oder deren mangelhafte personelle und sachliche Ausstattung anzuführen 21 . Ein IT-Umfeld…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2010

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance

  Zusammengestellt von der ZCG-Redaktion

  …rutschen, weil das Management die gesellschaftliche Dimension seines unternehmerischen Handelns unterschätzt hat (Hinweis: vgl. in diesem Zusammenhang auch… …unabhängigen Finanz­exper­ten eine zentrale Bedeutung zu. Durch diese Expertenkonzentration soll das Aufsichtsratsplenum in Bezug auf die Überwachung der… …Fragen aus den Bereichen Arbeitsrecht, Personalwesen und Datenschutz. Das Buch ist damit eine wertvolle Arbeitshilfe für alle, die sich mit Compliance aus… …Brühwiler und Frank Romeike in diesem Leitfaden. Das wohl erste umfassende Werk zu diesen Standards CC enthält einen verständlichen Einstieg in die aktuellen… …die Bedürfnisse kleiner und mittlerer Unternehmen ausgerichtet, zeigt das Handbuch Schritt für Schritt, wie eine Strategie erarbeitet wird: von der… …verständlich und übersichtlich das zentrale Fachwissen über die betriebswirtschaftliche Finanzierungsfunktion sowie die Finanz- und Kapitalmärkte. Behandelt… …werden Themen wie Eigen- und Fremdkapital, mezzanine Kapitalformen, Außenund Innenfinanzierung, Finanzderivate und die Finanzplanung. Das Werk enthält… …Bribery Act 2010 wurde in Großbritannien ein – auch im internationalen Vergleich – besonders strenges Antikorruptionsgesetz verabschiedet, das auch für… …das britische Justizministerium in Leitlinien skizziert, die es am 14.9.2010 im Entwurf veröffentlicht hat. Was die dort genannten sechs Prinzipien im… …Enforcement, US-Steuer- und Wirtschaftsrecht, Kapitalmarktrecht oder XBRL. Dementsprechend wird über das immer wichtiger werdende Business Reporting ebenso…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Leitfaden zur Prüfung von Projekten

  Entwicklung eines Prüfprogramms für Projekte

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Robert Düsterwald, Susanne Fries-Palm, Michael Peis, u.a.

  …bei unerfahrenen Prüfern zunächst die Orientierung an derjenigen Projektmanagement-Methode nach der das Projekt arbeitet. Demzufolge ist auch eine… …: Prüfgegenstand: Prozess Offene-Punkte-Management Medium / Form: Das Offene-Punkte-Management ist nicht in einem Management-Plan dokumentiert. Es wird keine… …MOPTIC-Methode Kontrolle: Es wird nicht überwacht, ob das Offene-Punkte-Management angemes- sen durchgeführt wird. Prüfgegenstand: Dokument Offene-Punkte-Liste… …Offene-Punkte-Liste wird nicht zeitnah besprochen. Kontrolle: Es wird nicht überwacht, ob die Offene-Punkte-Liste angemessen ge- nutzt wird. Das Beispiel zeigt… …kommen. Dies wäre im Hinblick auf das Ziel einer möglichst vollständigen Erfassung der Risiken aber vorteilhafter als eventuelle Lücken. Durch diese…

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