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• eBook-Kapitel aus dem Buch IFRS: Lagebericht und Konzernlagebericht

  Einleitung

  Dr. Andreas Stute

  …rechnungslegenden Unternehmen? Am 3. April 2009 hat der Deutschte Bundesrat dem vom Deutschen Bunderstag am 26. März 2009 verabschiedeten Gesetzes zur Modernisierung… …des Bilanz- rechts (BilMoG) zugestimmt. Neben zahlreichen Überarbeitungen und Ergän- zungen der Kodifizierungen des Handelsrechts in Bezug auf den… …Abschluss, wer- den durch das BilMoG die Regelungen zur Lageberichterstattung sowie zur Konzernlageberichterstattung erweitert und ergänzt. Neben der… …BilMoG neu ein- geführten § 264d HGB i.d.F.d. BilMoG – so genannte kapitalmarktorientierte Kapitalgesellschaften – eine Pflicht zur Beschreibung der… …ergibt sich der- zeit nicht aus den internationalen Rechnungslegungsstandards IFRS. Gleichwohl 1 Vgl. BT-Drs.: Bundestagsbeschluss BilMoG, 2009 sowie §§… …289, 289a, 315 HGB i.d.F.d. BilMoG sowie Art. 66 EGHGB i.d.F.d. BilMoG. Die Anwendung der Neuerungen durch das BilMoG ist grds. für Geschäftsjahre, die… …der Exposure Draft„Management Commen- tary“ herausgegeben, welcher sich mit der Berichterstattung entsprechend einer Lageberichterstattung befasst und… …bis zum 1. März 2010 kommentiert werden kann.2 Für Unternehmen, die freiwillig oder obligatorisch die Rechnungslegungs- vorschriften der IFRS anwenden… …, besteht jedoch eine Verpflichtung zur gleichzei- tigen Anwendung der handelsgesetzlichen Regelungen zur (Konzern-) Lageberichterstattung entsprechend des §… …325 Abs. 2a S. 4 HGB für die Lage- berichterstattung sowie nach § 315a Abs. 1 HGB für die Konzernlage- berichterstattung. Entsprechend der EU-Verordnung…

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• Doch eine Frauenquote für Aufsichtsräte?

  …Zwar hat der Rechtsausschuss des Bundestags die Einführung einer Frauenquote für die Aufsichtsräte börsennotierter Gremien erst kürzlich abgelehnt… …[url]http://www.compliancedigital.de/article_id/816/section/institutemeldungen/single_view/1/institutemeldungen.html|(vgl. hier)[/url], war das Festschreiben einer Frauenquote von 40 Prozent für Aufsichtsräte börsennotierter Aktiengesellschaften Ziel des Antrages der… …Fraktion Bündnis 90/ die Grünen – angenommen hatte ihn der Rechtsausschuss des Bundestages nicht. Nun meldet die FAZ in einem Bericht vom 28.4.2010 neue… …Zahl von Frauen in den Kontrollgremien zu erhöhen. Ferner führte der Präsident der Frankfurt School of Finance, Udo Steffens, amerikanische Studien an… …Quotenregelung nicht ausgeschlossen hatte, verwies Seibert auf den Deutschen Corporate Governance Kodex: Seit Juni vergangenen Jahres findet sich dort der diskrete… …Hinweis, der Aufsichtsrat solle bei der Zusammensetzung des Vorstandes auch auf die Vielfalt achten. Der DCGK sei der ideale Weg, um eine rigide gesetzliche…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance im Mittelstand

  Unternehmensführung und -kontrolle mit Hilfe von betriebswirtschaftlichen Instrumenten

  Markus A. Wesel

  …betriebswirtschaftlichen Instrumenten Der fehlende Einsatz von Managementtechniken, wie z. B. die operative und strategische Planung mit Hilfe eines Controllings… …mit den im Zuge der Implementierung anfallenden (hohen) Kosten begründet. Zudem sei- en die Instrumente durch ihre Art und Weise tendenziell eher für… …Einschätzung ist dahingehend zu relativieren, dass auch mittelständische Unternehmen durch eine individuelle Anpassung der genannten Instrumente auf der… …jeweilig vor- herrschenden Strukturen die mit der Nutzung solcher Instrumente verbundene Vorteile nutzen können. Ein sehr viel menschlicherer Grund für das… …Fehlen solcher Instrumente in mittelständischen Unternehmen ist vielleicht eher in der kontrollierbaren Transparenz des Managements infolge von… …Instrumenten 234 I Unternehmensführung 1. Einfluss der Rechtsform auf die formale Ausgestaltung der Unternehmensführung Für die Führung eines… …Unternehmens ist als wichtigstes Unternehmensgremi- um die Geschäftsführung bzw. der erweiterte Führungskreis der Unterneh- mensleitung verantwortlich. Sie steht… …an der Spitze der Unternehmenshierar- chie und besitzt als vordringlichste Aufgabe die Erreichung der gesteckten Unternehmensziele.1058 Zu diesem… …. d. Zielerreichung zu beeinflussen.1059 Dabei wird die jeweilige Ausgestaltung der Unternehmensführung durch die Rechtsform mit beeinflusst: Tab… …. 15: Einfluss der Rechtsform auf die formale Ausgestaltung der Unternehmensführung und -vertretung Rechtsform Anteilseigner…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Sicher handeln bei Korruptionsverdacht

  Baustein 3: Grundsätze zur Aufklärung von Korruptionsverdachtsfällen

  Dr. Edgar Joussen

  …beschrieben werden, die für die Aufklärung konkreter Verdachtsfälle unabdingbar sind. Sie sind sozusa- gen die Basis für die Detailarbeit, zu der sich im… …aufgegriffen werden sollen, müssen so schnell wie möglich in der gebotenen Form gründlich und vollständig aufgeklärt werden. Dabei muss sichergestellt sein… …Sachverhaltsaufklärung ist u.a. vor folgendem Hinter- grund zu sehen: – Die Aufklärung bei Verdachtsfällen verzögert sich ohnehin wegen der in der Regel nicht einfachen… …Behandlung ohne Einschaltung der Linienverantwortlichen � Vollständige Aufklärung der Verdachtslage einschließlich Bagatellfällen � Kontinuierliche… …über Erfolge in Sachen Korruptionsbekämpfung berichten kann. Dies gilt vor allem, wenn die Hinweise so konkret sind, dass eine Zeitverzögerung bei der… …Aufklärung tat- sächlich kaum zu erklären wäre. Des Weiteren würden bei jeder übergebührli- chen Verzögerung die Einrichtung der Ombudsleute sowie das vom… …Unterneh- men selbst erkorene Ziel der Korruptionsbekämpfung nicht mehr ernst genom- men. Dabei sollte auch berücksichtigt werden, dass Außenstehende (z.B… …. – Bei dem Gebot der schnellen Sachverhaltsaufklärung geht es jedoch nicht nur um den „Marketing-Effekt“, sondern auch um die sehr wichtige Abwendung… …bei fortdauernden Vermögensstraftaten von selbst; dies gilt aber auch für zurückliegende Sachverhalte: Hier drohen zum einen mit Ablauf der Zeit zivil-… …, wenn sogar die Gefahr besteht, dass Ermittlungen im Laufe der Zeit bekannt werden, so dass durch Beteiligte ein Beweismittelverlust eintreten könnte…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmensnachfolge

  Unternehmensnachfolge durch Verkauf des Unternehmens

  Dr. Cornelius Weitbrecht

  …vorvertragliche Maßnahmen. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 283 2. Ausgewählte Themen der Vertragsgestaltung… …Unternehmensnachfolge durch Verkauf kommt in Betracht, wenn der Unter- nehmer keinen geeigneten Nachfolger findet, dem er das Unternehmen zuwenden kann oder will. Der… …einzugehen, – zu einem klar definierten Zeitpunkt aus der Verantwortung auszuscheiden. Die Interessen des Erwerbers andererseits hängen nicht unwesentlich… …die Risiken aus dem ihm unbekannten Unternehmen abzusichern. Ist der Käufer beispielsweise ein Manager (ob aus dem Unternehmen selbst oder nicht) ohne… …bezahlen, um diesen womöglich (teilwei- se) aus dem Cashflow des Unternehmens zu bestreiten. Der Suche nach einem geeigneten Käufer muss, von Glücksfällen… …II: Rechtliche Grundlagen der Unternehmensnachfolge ger oder strategische Investoren verkauft werden soll, muss man sich aber von Sub- stanzwert-… …, Ertragswert- und EBIT-Berechnungen auch wieder lösen können. Am Ende gilt die ebenso nichtssagende wie zutreffende Weisheit der Unternehmens- kaufslehre: „Ein… …konkretes Unternehmen ist so viel wert, wie jemand tatsächlich da- für zu zahlen bereit ist.“ Falls der verkaufende Unternehmer die Geschäftsführung… …. Mit einem nicht unwesent- lichen Einfluss auf den Kaufpreis muss gerechnet werden. Nach Aufnahme der Verhandlungen und Abschluss einer bindenden… …der Regel Preisvorstel- lungen, die konzeptionelle Kaufgestaltung, die Art und Weise der Durchführung der due diligence und die Zeitplanung, so wie es…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Gesellschafter-Compliance

  Versicherungsschutz f?r GmbH-Gesellschafter

  Prof. Dr. Josef Scherer, Klaus Fruth

  …Akti- engesellschaften werden zunehmend von Seiten des Managements mit der dringenden Bitte konfrontiert, einen angemessenen Versicherungsschutz zur… …denen die Gesellschaft verpflichtet wird, die notwendigen Managementversicherungen auf Kosten der Gesellschaft abzuschließen. Die Ursache für diesen Trend… …unternehmerische Fehlleistungen und hieraus resultierende Vermögensschäden in der Ver- gangenheit mit einer vorzeitigen Kündigung des Anstellungsvertrages und… …Konzeption der Vermögensschaden-Haftpflichtversiche- rung, kurz D&O für Directors and Officers, und angrenzende Rechtsschutzversicherun- gen, wie… …beispielsweise die Police zum Ersatz von Kosten im Falle strafrechtlicher Ver- folgung. Die Versicherungsbedingungen der Anbieter sind wenig transparent und… …bedauerlicherweise zu einem Großteil sehr lückenhaft. Ein Vergleich der Versicherungsbe- dingungen und die hieraus folgende bestmögliche Konzeption der… …Vertragsbedingungen kann in einem Haftungsfall existenzielle Bedeutung erlangen. Der Abschluss von Versicherungen für Gesellschafter stellt in der Praxis (bisher) noch… …eher die Ausnahme dar. Aufgrund der aufgeführten Haftungstatbestände und dem damit verbundenen persönlichen Haftungsrisiko, sollte jedoch jeder… …aber durchaus möglich, auch Haftungsrisiken der Gesellschafter selbst in den De- ckungsschutz einzubeziehen. Mit Ausscheiden der Versicherten aus ihren… …Ämtern bleibt der Versicherungsschutz erhalten, so dass Nachhaftungsrisiken auch versichert sind. Bei Beendigung des D&O-Versicherungsvertrages wirkt die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2010

  Die Enthaftung des Vorstands durch Verzicht auf Schadenersatzansprüche

  Ein Überblick aus Praktiker-Sicht
  

  Dr. Rüdiger Werner

  …vergangenen Jahren deutlich erleichtert. Es besteht auch seitens der betroffenen Gesellschaften ein erhebliches Interesse Vorstandsmitglieder nicht oder nur… …, sind gleichwohl umstritten. Der Beitrag will aus praktischer Sicht einen Überblick über die insoweit bestehenden Enthaftungsmöglichkeiten geben. 1… …. Formelle Voraussetzungen Dreh- und Angelpunkt für Schadenersatzansprüche der AG gegen Mitglieder ihres Vorstands ist § 93 AktG. Gemäß § 93 Abs. 2 S. 1 AktG… …haben Mitglieder des Vorstands einer AG im Fall der Verletzung ihrer Pflichten der Gesellschaft den daraus entstehenden Schaden zu ersetzen. In Betracht… …Gemäß § 93 Abs. 4 S. 3 AktG kann die Gesellschaft jedoch erst drei Jahre nach der Entstehung eines Schadenersatzanspruchs und nur dann auf Ersatzansprüche… …erreichen, zur Niederschrift des beurkundenden Notars in der entsprechenden Hauptversammlung Widerspruch erhebt. 1.1 Aufsichtratsbeschluss Gemäß § 112 AktG… …Vorstandsmitglieder als auch die für den Abschluss eines entsprechenden Verzichtsvertrages. 4 Der Aufsichtsrat kann einen solchen Beschluss nach allgemeinen Grundsätzen… …mit der einfachen Mehrheit der gültig abgegebenen Stimmen fassen. 5 Befindet sich eines der Mitglieder des Aufsichtsrats im Hinblick auf den gegen das… …Grundsätzen von einer Stimmabgabe ausgeschlossen. § 34 BGB ist in diesem Fall analog anzuwenden. 6 Dr. Rüdiger Werner 1.2 Zustimmungsbeschluss der… …Hauptversammlung Um eine Kollusion von Vorstand und Aufsichtsrat zu Lasten der Gesellschaft zu verhindern, darf der Aufsichtsrat nicht alleine entscheiden, ob die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitale Datenanalyse, Interne Revision und Wirtschaftsprüfung

  Digitale Analyse von Finanzdaten

  Thomas Keller

  …Inhaltsverzeichnis 1 Massendatenanalysen im Rahmen der rechtlichen Möglichkeiten 2 Grundlagen der Massendatenanalyse 3 Vorgehensweise bei der Massendatenanalyse… …3.1 Gewinnen von Detailkenntnissen über die beteiligten Prozesse 3.2 Prozessbeschreibung der Massendatenanalyse 3.3 Optimierung der Datenanalyse… …durch Kombination mehrerer Fragestellungen zu einer „Revisionsfragestellung“ 4 Optimierung der „Massendatenanalyse“ durch „Data Mining“ 5 Probleme… …der Massendatenanalyse Kurztext Der Umfang der zu prüfenden Daten im Unternehmen nimmt ständig zu. Die Mas- sendatenanalyse bietet hier Möglichkeiten… …Mining; Fraud-Scenario; Revisionsfragestel- lung Digitale Analyse von Finanzdaten 89 1 Massendatenanalysen im Rahmen der rechtlichen… …Möglichkeiten, aber auch die Restriktionen des Einsatzes zu prüfen. Diese Prüfung ist notwendig, wenn im Wege der Analyse ggf. auch personenbezo- gene Daten… …beschäftigen. So kann man selbst bei der Analyse von Daten aus der Kreditoren- buchhaltung auf personenbezogene Daten (z. B. Benutzerdaten der Buchhalter) sto-… …und auch notwendig, die beabsichtigte Implementierung von Verfahren zur Mas- sendatenanalyse im Vorfeld der Einführung mit dem Datenschutzbeauftragten… …des Unternehmens und mit den Arbeitnehmervertretungen abzustimmen. Ebenso sollte der Bereich „Recht“ eingebunden werden, um festzustellen, ob ggf… …. weitere rechtliche Aspekte oder unternehmensinterne Regelungen berücksichtigt werden müssen. Im Vorfeld der Datenanalyse sollten folgende Punkte…

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• MaComp: neue Compliance-Richtlinie für Finanzinstitute rückt näher

  …Transparenzpflichten nach §§ 31 ff. WpHG (MaComp) der BaFin spätestens im zweiten Quartal veröffentlicht werden. Mit den MaComp will die… …Wertpapierdienstleistungsunternehmen. Sie definieren z.B. die fachlichen Anforderungen an Mitarbeiter der Compliance-Funktion und deren Befugnisse. So haben diese… …dauerhaft wirksam sein, für sie verantwortlich sei unbeschadet der Gesamtverantwortung der Geschäftsleitung ein zu ernennender Compliance-Beauftragter. Dieser… …müsse grundsätzlich unmittelbar der Geschäftsleitung unterstellt werden. Am 2. März findet eine öffentliche Anhörung in der BaFin in Frankfurt am Main…

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• Lehrkräfte stellen sich vor

  …der Banken- und Finanzkrise, dabei ist er häufig mit den Themen Compliance & Fraud Management konfrontiert. Laska über seine Arbeit: „Ich verfolge… …Unternehmensführung auf nahezu allen Ebenen, nicht zuletzt auf der Ebene der öffentlichen Kommunikation.“ Zu seiner Tätigkeit als Dozent meint er: „Im Mittelpunkt… …meiner Lehrtätigkeit für die School GRC steht die Frage nach der medialen Widerspiegelung solcher Krisen. Die MBA-Klassen lernen bei mir, wann aus einem… …Mediengeschäfts zu werfen. Die starke Praxisorientierung kommt gut an und stellt eine sinnvolle Ergänzung der derzeitigen und künftigen Aufgaben der Absolventen…

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