Suchergebnisse

• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2010

  Von der Wissenszurechnung zur Wissensorganisation

  Anforderungen an die unternehmensinterne Informationsorganisation
  

  Dr. Volker Hahn

  …Literatur und Rechtsprechung zum inzwischen gefestigten Rechtsinstitut entwickelt. Normativ geht es um die Frage, unter welchen Umständen das Wissen einer… …, mit der der BGH begründet hat, dass einer juristischen Person das Wissen zugerechnet wird, das ein Mitglied des Organs von rechtserheblichen Umständen… …ff., sowie das hier besprochene Urteil. 4 So etwa Hauschka, AG 2004 S. 461 ff. 5 Vgl. Buck-Heeb, in: Hauschka (Hrsg.), Corporate Compliance, 2007, § 2… …Informationsweiterleitung oder Informationsnachfrage für die genannten Informationen gewährleistet, muss sich das Unternehmen so behandeln lassen, als sei die entsprechende… …, sich das erforderliche Wissen zu beschaffen 17 . Dies aber bleibt doch allzu vage. 2.2 Zeitliche Grenzen In Zusammenhang mit den zeitlichen Grenzen der… …Wissenszurechnung befasst sich das Urteil konkreter mit dem Zeitpunkt, ab dem bei einem fehlenden Informationsmanagementsystem eine Wis - senszurechnung erfolgt. Nach… …, die als Repräsentanten für das Unternehmen im Rechtsverkehr auftreten, in eigener Verantwortung Aufgaben erledigen und hierbei rechtserhebliche… …gelangt ist. Wenn das fehlende Informationssystem hinreichende Voraussetzung der Zurechnung ist, kommt es nicht mehr darauf an, bei welchem Mitarbeiter die… …Informationen Für die Unternehmenspraxis bestätigt das Urteil die dringende Empfehlung, ein Informationssystem zu etablieren, mit dem wichtige Informationen im…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Prozess 7: Limitsystem installieren

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …ermöglicht komplexere Ri- sikomodellrechnungen. Dabei wird das Verlustpotenzial als monetäre Größe dargestellt. In vielen Unternehmen dürfte dieses… …Summe nicht an, inwieweit die gemessene Risikolage das vorhandene verfügbare Risikokapital aufzehren würde. Es ist fraglich, ob ein prozessintegriertes… …stehen würde. Das Erreichen/Ü// berschreiten von Schwellenwerten oder Limiten würden den zuständigen Risikoverantwortlichen angezeigt (z.B. über ein… …Abbil- dung durch das Limitsystem sowie die erwartete Wirkung der Risikosteue- rungsmaßnahmen austauschen. Die Kennzahlen in einem Limitsystem sollten so… …System ist ein an Quoten/Kennzahlen und/oder Betragshöhen gekoppeltes Ampelsystem. Das Erreichen und Überschreiten der (höheren) Limitkennzahlen wird an… …Unabhängigen Risikocontrollingfunktion bzgl. der beid- seitigen Erkenntnisse zu dem Limitsystem? � Kann die Interne Revision das Limit- und Kennzahlensystem… …jederzeit anfordern oder durch einen Zugriff auf das entsprechende Dokumenta- tionssystem einsehen? � Wird die Interne Revision über das Erreichen und… …Überschreiten von Schwellenwerten und Limitgrenzen informiert, um dies bei den geplanten Revisionen berücksichtigen zu können? � Wird durch das Überschreiten… …Eskalationsplan)? � Ist die Erhöhung von Limiten angemessen begründet und dokumentiert? � Wird das Limitsystem im Risikobericht entsprechend dargestellt? 60…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Sicher handeln bei Korruptionsverdacht

  Baustein 8: Befragung von Mitarbeitern

  Dr. Edgar Joussen

  …Arbeitsplatz des Mitarbeiters durchsucht und ihn als Beschuldigten zu einer Verdachtslage vernommen. Hier wird das Un- ternehmen zu diesem Zeitpunkt zumeist… …dienen Aufklärungsgespräche mit dem Beschuldigten häufig gleichzeitig als Grundlage einer auszusprechenden Kündigung. Zu beachten ist, dass das an sich… …verändern kann. Das heißt: Nach § 1 Abs. 2 S. 4 KSchG hat der Arbeitgeber die Voraussetzungen für die Berechtigung einer Kündigung darzulegen und zu… …Nebentätigkeiten u.a., die das Arbeitsverhältnis überhaupt nicht berühren – zumal diese ohnehin nicht genehmigungspflichtig wären.6 Etwas anderes gilt hingegen… …oder gar einer Straftat bezichtigen müsste.10 Beispiel Das Unternehmen U kündigt einen Handelsvertreter H. Diesem stände aus der von ihm… …, dass es um die Offenlegung des Fehlverhaltens eines Kollegen gehe.14 Das aber bedeutet, dass vielfach eine Auskunftspflicht entfallen dürfte… …, dass das Aufklärungsinteresse des Arbeitgebers im Hinblick auf den Schutz seines Unternehmens eine Auskunftsverpflichtung sei- ner Beschäftigten… …geflossen sein sollen und der sich im nachhinein für das Unternehmen als finanziell sehr nachteilhaft herausstellt. X hatte bei dem Vertrag die Preise… …zukunfts- entscheidender Fragen oder das Treffen von Entscheidungen aber erst nach Konsul- tierung mit einem Anwalt vorbehalten. Wenn demzufolge dem… …Auch der Arbeitgeber zieht zu diesem Gespräch einen externen Anwalt hinzu. Hier könnte es das Prinzip der „Waffengleichheit“ gebieten, dem Arbeitnehmer…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Unterstützung für Interne Revision und Wirtschaftsprüfung

  Ausblick

  Dr. Heinrich Schmelter

  …von IR und WP wesentlich beeinflussen wer- den: – An erster Stelle des technologischen Fortschritts muss sicher das Zukunftspo- tenzial der… …Internettechnologie genannt werden. Über das Internet ist es mög- lich, auf Daten und IT-Anwendungen weltweit von jedem Ort aus zuzugreifen. ___________________ 58… …Unternehmensrisikoanalyse erfolgt in den Unternehmen heute zumeist durch das Controlling mit einer gesonderten Risikoerfassung. Zur Vermeidung von Doppelarbeiten und im… …technischen Fortschritts noch effizienter und effektiver erfolgen: An erster Stelle des technologischen Fortschritts ist das Zukunftspotenzial der In-… …ternettechnologie zu nennen: Über das Internet ist es möglich, auf Daten und IT- Anwendungen auch von IR und WP weltweit von jedem Ort aus zuzugreifen. Bei der…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2010

  IKS-Simulation – ein „neuer“ Ansatz zur Verbesserung der Akzeptanz und Wirtschaftlichkeit von (IT-)Prüfungen

  Dipl. Math. ETH, CISA, CISM, CGEIT Peter R. Bitterli, Dipl. Wirtschaftsinformatiker Ernst Liniger

  …KMU-Prüfer In der Schweiz ist seit dem Geschäfts jahr 2008 die Existenz eines In ternen Kontroll systems zu bestätigen, sofern das Unter nehmen der… …zess von Informatik-Systemen abhängig ist und je höher das Risiko ist, dass Fehler ihre Ursache im Aufbau von und Umgang mit Informatik-Systemen haben… …Software-Entwicklung und -Änderungen Testen von IT-Anwendungen Anwender-Richtlinien Anwender-Ausbildung Das Vorgehensmodell „IT-Risikoanalyse für KMU- Prüfer“ wurde… …unternehmensspezifischen Soll-IKS in der IT Bei den von uns selbst durchgeführten Prüfungen stellte sich mitunter die Frage, ob das aufgezeigte Ist- Maturitätsprofil eines… …internen Workshops und Gesprächen mit Partnern und Kunden entstand letztlich das Modell für eine Simulation des für ein bestimmtes Unter nehmen notwendigen… …spezifischen Fragen durchzugehen und so gemeinsam das notwendige Soll-Profil zu erstellen und direkt grafisch darzustellen (!). Dies führt zu einer deutlichen… …leichter zu verstehen, warum man z. B. unbedingt das Software-Änderungswesen und den Zugriffsschutz und nicht die Netzwerksicherheit sowie die Notfallplanung… …prüfen sollte. Wie das Soll-Profil des IT-IKS bestimmt wird, kann dem separaten Kasten auf der Folgeseite entnommen werden. 4. IT-Querschnittsprüfung… …das entsprechende Soll-Profil gegenüber zu stellen (siehe Abb. 3). Wie eingangs erwähnt, kann dies die Akzeptanz von im Bericht aufge führten… …diesen Entscheid ist das erhobene IKS-Soll-Profil: je nachdem, welche Strahlen im Spinnendiagramm eine hohe benötigte Maturität aufzeigen, drängt sich die…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitale Datenanalyse, Interne Revision und Wirtschaftsprüfung

  Continuous Controls Monitoring als Basis der Zusammenarbeit zwischen der Internen Revision und der Wirtschaftsprüfung

  Hubert Baumgartner, Klaus Singer

  …durchzu- führen und Bestätigungsvermerke über die Vornahme und das Ergebnis solcher Prüfungen zu erteilen. Dies umfasst auch Prüfungen von nach… …Koordination. Gemeinsame Ziele sind die Ermittlung der Ordnungsmäßigkeit und Richtigkeit, die Erhöhung der Glaubwürdigkeit des Ab- schlusses und das Aufdecken… …Revision für die Zusammenarbeit Die aktuellen Entwicklungen zeigen, dass das interne Kontrollsystem vermehrt im Fokus von gesetzlichen Regelungen steht (z… …Jahresabschlussprüfung übernehmen. Der IDW Prüfungsstandard „Interne Revision und Abschlussprüfung“ (IDW PS 321) behandelt das Thema der Zusammenarbeit zwischen Interner… …76 der Auswirkungen der Arbeit der Internen Revision auf das Kontrollrisiko, ist bei der Prüfungsdurchführung zu beurteilen, ob das Vorgehen und der… …Wirtschaftsprüfer zu beurteilen, ob das Vorgehen und der Umfang der Arbeiten der Internen Revision angemessen waren. Hierzu wählt der Wirtschaftsprüfer einzelne… …Überblick über das Arbeitsprogramm der Internen Revision in der Abschlussperiode sowie über die Arbeitsergebnisse, sofern der Wirtschaftsprüfer diese… …Unternehmens in das Prüfungsteam des Wirtschaftsprüfers ist berufsrechtlich nicht möglich (vgl. IDW PS 321 Tz. 27). Abgeschlossenen Prüfungshandlungen der… …mögliche Verstöße gegen vordefinierte Normen vorliegen. Dabei handelt es sich sowohl um interne als auch um externe Normen, welche für das Unternehmen… …Zeiten und unabhängig vom ERP-System des Unternehmens. Dabei werden die gespiegelten Daten mithilfe von hinterlegten Tests, welche die für das Unter-…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Sicher handeln bei Korruptionsverdacht

  Baustein 3: Grundsätze zur Aufklärung von Korruptionsverdachtsfällen

  Dr. Edgar Joussen

  …Aufklärung tat- sächlich kaum zu erklären wäre. Des Weiteren würden bei jeder übergebührli- chen Verzögerung die Einrichtung der Ombudsleute sowie das vom… …Bereich der Korruptionsbekämpfung sogar typischerweise die wirklich großen Fälle aufgedeckt. – Das scharfe Vorgehen auch und gerade bei Bagatellfällen… …begleitet. Im Er- gebnis heißt das: – Eine Mitarbeiterin oder ein Mitarbeiter der Rechtsabteilung ist von Beginn an in die Sachverhaltsaufklärung in der… …Aufklärung (einstweilen) abgeschlos- sen werden kann. – Sieht danach das Unternehmen keinen weiteren Ermittlungsbedarf, vor allem weil kein… …Korruptionsverdacht vorliegt, wird das Verfahren nicht weiterver- folgt. Dies sollte entsprechend notiert werden; der Ombudsmann teilt das Er- gebnis dem Hinweisgeber… …mit. – Gibt der Ombudsmann eine positive Einschätzung zu der Existenz eines Kor- ruptionsverdachtes ab, sollte er gleichzeitig – soweit ihm das… …möglich ist – erste Schritte zur weiteren Sachaufklärung vorschlagen. Hier empfiehlt es sich viel- fach, diese vorab mit dem Hinweisgeber abzustimmen. Das… …an das bewährte Vier-Augen-Prinzip vermieden wer- den. Die infolgedessen aber notwendige Beteiligung Dritter darf keinesfalls eine laufende… …wie Revision, Recht, Personal u.a. (z.B. in einem dazu eingerichteten Lenkungskreis / Compliance Committee) diskutiert und das weitere Vorgehen anhand… …Ermittlungen begründete Anhaltspunkte für strafbare Handlungen ergeben, wird das Unternehmen – ggf. nach Beschlussfassung des da- für gebildeten Gremiums wie…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und Corporate Governance-Anforderungen

  Vergütungssysteme für Management und Aufsichtsrat

  Karl-Friedrich Raible, Wibke Schmidt

  …Vergütung. Hier werden den Unternehmen allerdings durch das Gesetz, aber auch durch das Erfordernis einer guten Corporate Governance deutliche Grenzen… …nach unserer Auffassung eher die korrekte Übersetzung für das Management ist. Zwar setzt das Management auch Rahmenbedingungen und gibt Leitlinien vor… …also in dem vorliegen- den Beitrag Ausführungen zu den Vergütungssystemen für das Management, dann beziehen sich diese auf eben diese Führungsgremien… …der Unternehmensleitung und der Unternehmensauf- sicht in einem Gremium, in der Schweiz dem Verwaltungsrat. Davon ist aber das in Deutschland und… …Österreich praktizierte duale System zu unterscheiden, das eine klare Trennung von Unternehmensleitung und Unter- nehmenskontrolle in unterschiedlichen… …Jahrzehnte hin- weg fast ausschließlich eine dynamischere Steigerung auf inzwischen deutlich mehr als das Achtfache ihrer Bezüge aus dem Jahr 1964 feststellen… …Aufsichtsräte auch heute lediglich das Zweieinhalbfache ihrer Bezüge aus dem Jahr 1964. ___________________ 1 Kienbaum Management Consultants (2007a), S… …den Jahren 1963-20062 Da in dieser Zeit die Lebenshaltungskosten auf mehr als das Dreifache gestiegen sind, mussten die Aufsichtsräte in diesem… …Die Festlegung der Vergütung stellt das dafür zuständige Organ vor die heikle Auf- gabe, unterschiedliche Interessen und Anforderungen unter dem Begriff… …der Ange- messenheit zusammenzufassen. Aus der interner Sicht muss das Unternehmen die richtige Balance zwischen – kurzfristigen Erfolgszielen und…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2010

  Jahresinhaltsverzeichnis 2010

  …II III VIII ZCG-Beilage II Jahresinhaltsverzeichnis 2010 Verfasserverzeichnis 2010 (Die nachstehenden Ziffern bezeichnen jeweils das Heft und die erste… …stehen Ihnen auch als PDF zur Verfügung unter: www.ESV.info/zeitschriften.html. Von Text und Tabellen erbitten wir das Manuskript per E-Mail bevorzugt in… …Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Das… …Beitrag bzw. Übersetzungen davon in Datenbanken einzuspeichern und auf elektronischem Wege zu verbreiten (online und/oder offline), das Recht zur weiteren… …Vervielfältigung und Verbreitung zu gewerblichen Zwecken im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens sowie das Recht zur Lizenzvergabe. Dem Autor… …verbleibt das Recht, nach Ablauf eines Jahres eine einfache Abdruckgeneh­migung zu erteilen; sich ggf. hieraus ergebende Honorare stehen dem Autor zu. Die zur… …Veröffentlichung angenommen werden. Bei Leserbriefen sowie bei angeforderten oder auch bei unaufgefordert eingereichten Manuskripten behält sich die Redaktion das… …vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für Vervielfältigungen, Bearbeitungen, Übersetzungen, Mikroverfilmungen und die Einspeicherung und… …................................................... 05/225 ZCG-Beilage IV Jahresinhaltsverzeichnis 2010 Auswirkungen der Corporate Governance auf das ­Controlling Eine Analyse auf der Basis von… …................................................................. 01/39 Das Zusammenwirken von Aufsichtsrat und ­Abschlussprüfer zur Vermeidung und Aufdeckung von Fraud Möglichkeiten einer erfolgreichen Zusammenarbeit Dr…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2010

  Prospekthaftungsvermeidung bei alternativen Finanzierungswegen des Mittelstands

  Ein Überblick und derzeitiger Stand
  

  Dr. Ulrich Keunecke

  …unvollständig ist, kommt es nicht zuletzt auf den maßgeblichen Adressatenhorizont an, also darauf, welche Anforderungen an die Kenntnisse und das Verständnis des… …ermöglichen. 7 Das Tatbestandmerkmal „unvollständig“ ist ein Unterfall der Unrichtigkeit: ein unvollständiger Prospekt ist regelmäßig unrichtig. 8 Unrichtig ist… …das Aktualitätsangebot ergeben. 10 Zu den „Angaben“ im Sinne des § 44 BörsG gehören jedoch nicht nur Angaben tatsächlicher Art. Auch Werturteile oder… …in den Konzernabschluss einzubeziehende Beteiligungen 17 oder beabsichtigte über das übliche Maß hinausgehende Kurspflegemaßnahmen. 18 2.4… …. 2 Nr. 4 BörsG wie ein Prospekt zu behandeln, das heißt sie bildet zusammen mit dem Prospekt die Grundlage für die Prospekthaftung gemäß § 44 Abs. 1… …Emissionsprospekt, in dem übersichtlich das Anlagekonzept erläutert und auch auf dessen Risiken hingewiesen wurde, weder lückenhaft noch fehlerbehaftet, kommen… …Interesse. Ein Vorstandsmitglied einer emittierenden Aktiengesellschaft, das den Inhalt des Emissionsprospekts nicht kennt, macht sich gemäß § 264 a StGB… …Wertpapiere, haftet das konzernleitende Unternehmen auch ohne ausdrückliche Garantieerklärung gemäß §§ 44, 45 BörsG. 32 Das bloße Bereitstellen unrichtigen… …jeweiligen Konstellation ab. Adressaten sind regelmäßig die Erlasser des Prospekts. Das sind nicht nur die Konsortialführer, sondern können grundsätzlich auch… …, 43 das heißt wenn schon einfachste, ganz nahe liegende Überlegungen nicht angestellt wurden. 44 Der Maßstab der Sorgfaltspflichten bei der…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen