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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2010

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. April bis 31. Dezember 2010

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …und Entwicklung in den IFRS IPPF-Update: Aktuelle Berufsgrundlagen der Internen Revision Das neue Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz (BilMoG) 09. 12… …(FI) Risikoorientierte Prüfungsansätze 23. 09.– 24. 09. 2010 D. Lochmann für das SAP® System AIS in SAP® – der Revisionsarbeitsplatz 23. 09.– 24. 09… …Durchführung forensischer Interviews Mitarbeiter entwickeln in Mitarbeiterjahresgesprächen Einführung in das systemische Denken und Handeln Persönliches… …A. Kämper-Laube Punkt bringen! Auf die richtige Information kommt es an! 14. 10.– 15. 10. 2010 A. Kämper-Laube Seminare CIA-Ausbildung IT-Kurs für das… …Liquiditätsrisiken 23. 09. 2010 Prof. Dr. N. O. Angermüller System- und Projektprüfungen durch die Interne Revision in Kreditinstituten 20. 10. 2010 A. Becker Das neue… …Kreditinstitute – Sparten Grundstufe Revision der Mindestanforde- 20. 05.– 21. 05. 2010 Prof. Dr. D. Wohlert rungen an das Betreiben von Kreditgeschäften der… …Kreditinstitute (MaRisk, Fokus Kreditgeschäfte) Revision der Mindestanforderun- 30. 08.– 31. 08. 2010 Prof. Dr. D. Wohlert gen an das Betreiben von… …Mindestanforderungen an das Risikomanagement für Versicherer (MaRisk VA) Führungskräfteseminare Einführung in das Systemische Denken und Handeln Sensible Punkte aus…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2010

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. März bis 31. Dezember 2010

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …: Aktuelle Berufsgrundlagen der Internen Revision Das neue Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz (BilMoG) 10. 11. 2010 Prof. U. Bantleon Dr. U. Hahn 08. 06. 2010… …. 2010 H.-W. Jackmuth in SAP® (FI) Risikoorientierte Prüfungsansätze 23. 09.– 24. 09. 2010 D. Lochmann für das SAP® System AIS in SAP® – der… …Mitarbeiter entwickeln in Mitarbeiterjahresgesprächen Einführung in das systemische Denken und Handeln Persönliches Veränderungsmanagement durch Erkennen der… …bringen! Auf die richtige Information kommt es an! 14. 10.– 15. 10. 2010 A. Kämper-Laube Seminare CIA-Ausbildung IT-Kurs für das CIA-Examen 11. 03.– 12. 03… …Interne Revision in Kreditinstituten Das neue Geldwäschebekämpfungsergänzungsgesetz IT und die „neuen“ Geldwäschevorschriften L.-M. Hansen M. Marijan Prof… …rungen an das Betreiben von Kreditgeschäften der Kreditinstitute (MaRisk, Fokus Kreditgeschäfte) Revision der Mindestanforderun- 30. 08.– 31. 08. 2010 Prof… …. Dr. D. Wohlert gen an das Betreiben von Handelsgeschäften der Kredit institute (MaRisk, Fokus Handelsgeschäfte) Revision des Kreditgeschäftes I 06… …das Risikomanagement für Versicherer (MaRisk VA) Führungskräfteseminare Einführung in das Systemische Denken und Handeln Sensible Punkte aus der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2010

  Prüfung der Internen Risiko- und Kapitalsteuerung im Sinne des ICAAP – Teil 2

  DIIR-Arbeitskreis „Risiko- und Kapitalmanagement in Kreditinstituten“

  …Risikoidentifizierung und -beurteilung der wesentlichen Risiken, denen das Institut ausgesetzt ist. Dabei gilt es, den Fokus nicht nur auf die Quantifizierbarkeit der… …nicht in die Ermittlung des Kapitalbedarfs einbezogen wird und wie diese in das bestehende Risikomanagementsystem integriert werden kann. Die Frage nach… …einzelne Risikoarten für eine Kapitalunterlegung nicht „geeignet“ sind) Wesentlich nach MaRisk * Anforderung an das Management entsprechend der… …. Kommentierung der Werte im Berichtswesen)? Unterliegt das Management nicht der Scheinsicherheit, dass statistisch valide Ergebnisse ggf. nicht der Realität… …primärverantwortlichen Einheiten zugeordnet, das Thema ICAAP als Ganzes hingegen nicht. Die Geschäftsleitung sollte daher sicherstellen, dass die mit dem ICAAP verbundenen… …. Basis dafür bildet auch das ICAAP-Reporting, das in die strategische Unternehmenssteuerung integriert sein sollte. Das Bewusstsein, dass strategische… …Risikotragfähigkeit ermittelten Ergebnisse sowie deren Beurteilung und das Reporting hinsichtlich nicht quantifizierbarer Risikoarten im Rahmen eines Risikoberichtes… …Revision zwei wichtige Prüfungsthemen i. S. d. ICAAP. Erstens: ist nachvollziehbar, wie die Bank das interne Konzept konsistent hergeleitet hat? Zweitens… …: ist die Interne Revision davon überzeugt, dass das mit dem ICAAP verbundene Ziel der Risiko- und Kapitalsteuerung funktioniert? Im Sinne eines… …einzelnen Risikoarten, der Budgetprozess, das risikoarten-übergreifende Reporting, andere eher risikoarten-übergreifende Themen sowie der ICAAP Prozess an…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2010

  Der Gesetzesentwurf zum neuen Beschäftigtendatenschutz

  Folgen für Compliance und interne Ermittlungen
  

  RA Tim Wybitul

  …stimmten Rechtsbegriffen, die Arbeitgebern ausgelegt werden müssen, um sie in der Praxis anzuwenden. Beispielsweise muss das Erheben von Bewerberdaten… …maßgeb‑ lich. 8 Der Entwurf verweist an mehreren Stellen ausdrücklich auf das Erfordernis der Verhältnismäßigkeit, etwa in § 32 Abs. 7, 32c Abs. 4, 32d Abs… …rechtigen könnte. Nach der Rechtspre‑ chung des Bundesarbeitsgerichts ist das Vorliegen eines wichtigen Grundes für eine Kündigung im Rahmen einer zwei‑… …einer zweiten Stufe prüft das Gericht dann im Rahmen einer konkreten Interes‑ senabwägung, ob die Kündigung im jewei‑ ligen Einzelfall gerechtfertigt ist… …ner solchen Maßnahme ist gemäß § 32e Abs. 3 BDSG‑E eine Ver‑ hältnismäßigkeitsprüfung notwendig. Allzu hohe Anforderungen dürften damit an das Vorliegen… …geeignete Maßnahmen erkennbar ma‑ chen, zum Beispiel durch das Anbringen von Hinweisschildern. 4.5.3 Keine Videoüberwachung privater Lebensgestaltung der… …Email‑Zu‑ gänge erlauben. 23 § 206 Abs. 1 StGB stellt Verstöße gegen das Fern‑ meldegeheimnis unter Strafe und setzt voraus, dass ein Unter‑ nehmen… …geschäftsmäßig Telekommunikationsdienste erbringt. Das geschäftsmäßige Erbringen von Telekommunikationsdiens‑ ten umfasst gemäß § 3 Abs. 10 TKG das nachhaltige… …, die ihren dienstlichen Email‑Zugang auch für private Zwecke nutzen dürfen, als solche „Dritte“. 24 Das TKG bestimmt nicht näher, was ein Dritter ist… …oder Ge‑ schäftsbetriebes unerlässlich ist. Das soll beispielweise dann der Fall sein, wenn ein Beschäftigter erkrankt und seine dienst‑ lichen Emails…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2010

  Verbesserung des deutschen Corporate-Governance-Systems durch eine Kompetenzerweiterung von Prüfungsausschüssen des Aufsichtsrats?

  Eine Bestandsaufnahme zur potenziellen Reichweite der Ausschusstätigkeit
  

  Prof. Dr. Carl-Christian Freidank, Dr. Patrick Velte

  …deutschen Corporate-Governance-Systems aufgedeckt wurden, die durch regulatorische Maßnahmen, u.a. das BilMoG 2 und das VorstAG 3 , gemindert werden sollten 4… …münden in eine vergleichende Würdigung der Monografien im dritten Abschnitt. Hierbei ist primär zu untersuchen, inwiefern das gesetzliche Tätig- * Prof. Dr… …publiziert wurden. Ursächlich hierfür ist, dass die weitreichenden Änderungen infolge des BilMoG, welches im Jahr 2008 als Regierungsentwurf durch das BMJ… …Prüfungsausschusses in den Vordergrund. Nach der Stewardship-Theorie soll der Prüfungsausschuss hingegen keine Kontroll-, sondern primär eine Beratungsfunktion für das… …der gerichtlichen Bestellung eines anderen Abschlussprüfers wird dagegen lediglich von Huwer und Strunk thematisiert. In Bezug auf das Whistleblowing… …ausgeprägt ist und das gesetzliche Mindestniveau und die Anforderungen nach dem DCGK bei weitem übersteigt (vgl. hierzu auch die Zusammenfassung in Tab. 3 auf… …Prüfungsausschusses mit dem Argument gerechtfertigt, wonach „das Honorar des Abschlussprüfers nicht zu der Erkenntnisbildung“ des Aufsichtsrats zur Bewertung der… …Einflussnahme des Vorstands auf das Prüferhonorar zu einer Beeinträchtigung der Unabhängigkeit des Abschlussprüfers führen können, ist diese Sichtweise jedoch zu… …. Hierbei wäre nicht anzunehmen, dass „das Plenum diesen Umsetzungsakt nach ergangenem Hauptversammlungsbeschluss sachgerechter erfüllen kann als der… …Abs. 3 Satz 2 AktG, wonach sich das Plenum auf eine Empfehlung des Prüfungsausschusses beim Wahlvorschlag an die Hauptversammlung in Bezug auf den…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Benchmarking in der Internen Revision

  Ziele, Organisation und Aufgaben der Internen Revision

  Dr. Julia Busch

  …Informationen über den rechtlichen Rahmen und die Ziele der Internen Revision sowie über die Organisation der Abteilung, ihre Aufgabenbereiche und das… …Abteilung zwingend zu beachten ist. Nur auf Basis dieser Grundlagen ist es möglich, ein Konzept zu entwickeln, das den Anforderungen der Internen Revision… …wird das Ziel der Si- cherstellung von Richtigkeit, Ordnungsmäßigkeit und Zweckmäßigkeit der zu prüfenden Sachverhalte in zwei Richtungen verfolgt… …Institutionalisierung des Prüfungsprozesses präventiv wirken, also das Auf- treten von Abweichungen vom definierten Soll-Konzept durch Abschreckung verhindern.736 Ein… …Vermögens, d.h. die Vermeidung von Vermögensverlusten bspw. durch dolose Handlungen.739 Darüber hinaus hat sie das Funktionieren des internen… …2001), S. 384. 751 Diese erfolgt durch die Beurteilung, dass das ökonomische Prinzip angewendet wurde; vgl. KELLER, BERND/WEBER, ANTJE… …Stichprobenprüfung differenziert werden.773 Der Vorteil einer Vollprüfung besteht darin, dass das Prüfungsgebiet mit hoher Sicherheit und Genauigkeit beurteilt… …Auswahl definiert der Prüfer aufgrund seiner Erfahrung und seiner Kennt- nisse über das Prüfungsobjekt die einzelnen Elemente einer ausreichenden… …des Prüfungsumfangs zu entscheiden. Die Auswahl typischer Geschäftsvorfälle bezieht die Vorgänge in die Stichprobe ein, die für das jeweilige… …1993), S. 206. „Je zutreffender das Vorwissen, umso eher entspricht eine Reihung nach der vermuteten Fehlerhöhe der tatsächlichen Reihung“; MOCHTY…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitale Datenanalyse, Interne Revision und Wirtschaftsprüfung

  Statistische Datenanalyse in der Jahresabschlussprüfung zur Nutzung quantitativer Verfahren bei analytischen Prüfungshandlungen

  Ernst-Rudolf Töller, Frank Gerber

  …Prüfungsnachweise, die intern erstellt wurden, um so verlässlicher sind, je wirk- samer das interne Kontrollsystem ist, – unmittelbar vom Abschlussprüfer… …wichtig festzustellen, ob die Budgets realistische Zahlen enthalten, oder ob das Budget nur als ein An- reizmittel mit völlig überhöhten Werten im… …Unternehmen eingesetzt wird. Falls letzteres der Fall ist, ist das Budget für analytische Prüfungshandlungen eher unge- eignet. Generell gesagt, sollte der… …vergleichen zu können, das Spezialprodukte herstellt und verkauft. Statistische Datenanalyse in der Jahresabschlussprüfung 111 Erkenntnisse des… …Prüfungs- zwecke. Töller/Gerber 112 Das nachfolgende Schaubild aus IDW PS 330 zeigt den Zusammenhang IT- gestützter Prüfungshandlungen und die… …Geschäftstätig- keit und das wirtschaftliche und rechtliche Umfeld des Unternehmens im Einklang stehen, sind analytische Prüfungshandlungen auch unmittelbar vor… …Beendigung der Prüfung durchzuführen. Die analytischen Prüfungshandlungen haben das Ziel, die im Laufe der Prüfung von einzelnen Teilbereichen des… …Jahresabschlusses gewonnenen Schlussfolgerungen des Abschlussprüfers zu überprüfen bzw. zu bestätigen und das Gesamturteil über die Rechnungslegung zu erleichtern… …oft durch eine Mischung verschie- dener Ursachen begünstigt. Besteht am Anfang z. B. nur ein Systemproblem, das mit einem sog. „Work-Around“ umgangen… …werden jeweils vollständig überprüft (ggf. Aufgabe der Revision) Das Problem des Kontrollsystems im Massengeschäft ist die richtige Anpassung an…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2010

  Ausgewählte Aspekte der ­Vorstandsvergütung in ­börsennotierten Unternehmen

  Eine vergleichende Betrachtung von Familien- und Nicht-Familienunternehmen
  

  Prof. Dr. Dr. Ann-Kristin Achleitner, Dr. Marc Steffen Rapp, Philipp Schaller, Dr. Michael Wolff

  …„Founding-Fac c Erstens die nur eingeschränkte Verfügbarkeit von Vergütungsdaten und zweitens das Fehlen einer allgemeingültigen Definition von… …im Jahr 2007 900 T€ und war das ganze Jahr beschäftigt. Vorstand B beim gleichen Unternehmen begann seine Tätigkeit erst zum 1.10. des Jahres und… …erhielt insgesamt 300 T€. Angenommen das Geschäftsjahr des Unternehmens endete zum 31.12.2007, dann betrug die gesamte Arbeitsleistung des Vorstands 15… …Vergütungshöhe lag 2006 bei 806 T€, stieg dann in 2007 um 8 %, um 2008 wieder um 7 % auf das Ausgangsniveau zurückzugehen. Abb. 2 stellt sodann die… …Vergütungspakete gewähren. Diese Hypothese ist so jedoch nicht haltbar, wie die Analyse in Abb. 3 zeigt. Basis für diese Analyse ist das aus vielen akademischen… …berechnen die Verfasser sodann die durchschnittliche Vorstandsvergütung (gemessen pro Kopf für das Jahr 2008) über alle Unternehmen der Klasse und stellen… …diese in Abb. 3 auf S. 116 dar, sodass die Abb. das durchschnittliche Pro-Kopf-Einkommen eines Vorstandsmitglieds im Jahr 2008 für drei verschiedene… …Die Wahl der Bewertungsmodelle ist in der Rechungslegung grundsätzlich freigestellt, typischerweise finden das Modell von Black und Scholes oder… …Kosteneffekte bei Euro Stoxx 50-Unternehmen, ZfB 9/2006 S. 903-931. Im Falle der Ermittlung der Zeitwerte durch die Verfasser wurde das Modell von Black und… …. http://www.handelsblatt.com/unternehmen/industrie/langzeitbonus-vw-aendertverguetungsmodell-fuer-vorstaende; 250076). Der öffentliche Druck führte auch dazu, dass die vormalige Bundesregierung am 18.6.2009 das sog. VorstAG (Gesetz zur Angemessenheit der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmensnachfolge

  Der Erbvertrag als Mittel der Unternehmensnachfolge

  Prof. Dr. Gottfried Schiemann

  …Geschäftstätigkeit des Vorerben jedoch oft schon wegen der Notwendigkeit, das Familiengericht einzuschalten, viel zu um- ständlich ist. Der Wunsch des bisherigen… …umfassenden Verfügungsbefugnis über das Unternehmen für einen Inhaber, der noch zu jung dazu ist (oder sich noch zu jung dazu fühlt), sich von der Leitung… …„Das Unternehmertes- tament“ Ziff. 2.4, von Oppeln-Bronikowski Ziff. 2.3; Traichel Ziff. 2 und in Kap. III von Sommer, Godron Ziff. 2.1.3). Denkbar ist… …fügungen können daher in einem Erbvertrag enthalten sein. Die für die praktische Bedeutung und das rechtliche Profil des Erbvertrages entscheidende… …noch zu Lebzei- ten des Erblassers zu erbringenden Gegenleistungen des Vertragspartners. Außer- halb des Bereichs der Unternehmensnachfolge beruht das… …eine – bis zu seinem Tod nicht bindende – Teilungsanordnung vornehmen, könnten Miterben oder ein Testamentsvollstrecker das Unternehmen 9 Dafür genügt… …und davon abgeleitet (innerhalb der für den Erblasser geltenden Jahresfrist seit Kenntnis, §§ 2285, 2283 BGB) auch ein Dritter das Recht, den Erbvertrag… …einlassen17. Das Ge- setz selbst sieht eine Rücktrittsmöglichkeit des Erblassers vor, wenn der Vertrags- partner sich entweder schwer gegen den Erblasser… …unmit- telbare (dingliche) Wirkung. Möglich ist aber etwa die Begründung eines Vorkaufs- rechts für den künftigen Übernehmer. Wird das Unternehmen auf… …diesem Grund- stück nach § 1094 BGB bestellt werden. Der Preis für das Unternehmen oder das Grundstück, den der Dritterwerber zu zahlen bereit wäre, wird…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2010

  Interne Revision der Instandhaltung technischer Systeme im Krankenhaus

  Dr. Gunter Jess, Hagen Böhme, Carola Hobusch, Walter Leistner, u.a.

  …praktische Arbeitshilfen ab. Das Ziel dieses Beitrages ist, der Revision im Krankenhaus eine aktualisierte Unterstützung für die Instandhaltungsprüfung… …Risikobetrachtung Der Einsatz technischer Systeme im Krankenhaus ist mit zwei Risikopotentialen verbunden: dem Anwendungsrisiko und dem Ausfallrisiko. Das Ausmaß… …der Risiken hängt vor allem von der Eintrittswahrscheinlichkeit des Schadensfalles und der potentiellen Schadenshöhe ab. Zusammen beschreiben sie das… …Risikoprofil eines technischen Systems. Aufgrund der Vielzahl unterschiedlicher technischer Systeme und Einsatz- bereiche im Krankenhaus ist das Risikoprofil als… …Instandhaltungsberichten und des Instandhaltungsaufwandes (Schwachstellenanalyse) ermöglicht das frühzeitige Erkennen eines Ersatzbedarfs und die rechtzeitige… …Investitionsplanung. Das Verhältnis der Aufwendungen für die sicherheitsrelevanten Aktivitäten (z. B. Inspektionen der MTK, STK, BGV-Prüfungen) zu den Aufwendungen der… …. Das heißt, die Kosten (ohne interne Kostenverrechnung) für Wartungs- und Instandsetzungs arbeiten sind durchschnittlich etwa 10 mal höher anzusetzen als… …eigenes Personal erbracht werden. In vielen Häusern nimmt das eigene Fachpersonal lediglich Koordinierungsaufgaben wahr. Der größte Teil der erforderlichen… …Fehlende Bündelung von Instandhaltungsaktivitäten Fehlende IT-Unterstützung Mangelhafte Kontrolle externer Dienstleister. Das Vorhandensein eigener… …Instandhaltungsverantwortung an Externe denkbar. Dies ist vor allem für das Gebäude-Management (Facility-Management) anzutreffen. 1.3.1 Gebäudeausrüstung (Haustechnik) Die…

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