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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2010

  Insolvenzrisiken

  Wie sich Unternehmen davor schützen können, Opfer zu werden
  

  Prof. Dr. Günter Janke

  …herbeigeführt und auch die Unfähigkeit des Managements hält sich meist in Grenzen. Der Hauptauslöser von Insolvenzen ist schon seit längerer Zeit die schlechte… …Zwickau (WHZ). Der Autor des kürzlich erschienen „Kompendium Wirtschaftskriminalität“ befasst sich schon seit rund 30 Jahren mit Problemen der Internen… …zahlender durchaus schnell ein solcher werden kann. (Bemerkung: Wechsel sollten allerdings durchaus akzeptiert werden, sind sie infolge des strengen deutschen… …anbietet. Hier sind „Konkurskettenaus-wirkungen“ fast sicher. Die Bank ist offenbar nicht mehr bereit, Außenstände des Kunden zu bevorschussen. In der Regel… …Schwierigkeiten des Geschäftspartners ist oft die Veränderung der Bestellungen. Bislang regelmäßige Aufträge gehen nur noch sporadisch ein, häufig werden nur noch… …Kreditwürdigkeit des Kunden oder Möglichkeit der Unternehmensfortführung. Auskünfte hierzu könnte man über die eigene Hausbank einzuholen versuchen. Findet sich auf… …der Korrespondenz des Kunden plötzlich ein zweites kontoführendes Institut liegt bei den Kosten einer zusätzlichen Bankverbindung zumindest der Gedanke… …aufgewandt wird. Dazu gehört beispielsweise, dass vor dem Abschluss größerer Liefer- bzw. Leistungsverträge die Zahlungsfähigkeit des Partners mit… …zeitgemäß und erfolgversprechend die Angebotspalette des Kunden ist, wie seine Marktposition. Doch auch bei langen Geschäftsbeziehungen sollte man sich ab und… …des eigenen Unternehmens – pünktlich zahlen. Deshalb sind eine solide Auswahl, fundierte Beurteilung der Kreditwürdigkeit sowie Begrenzung des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitale Datenanalyse, Interne Revision und Wirtschaftsprüfung

  Digitale Analyse von Finanzdaten

  Thomas Keller

  …sich jedoch auch die Verpflichtung für jedes Unternehmen, dass sich dieses Hilfsmittels bedient, im Vorfeld des Einsatzes, die rechtlichen… …Möglichkeiten, aber auch die Restriktionen des Einsatzes zu prüfen. Diese Prüfung ist notwendig, wenn im Wege der Analyse ggf. auch personenbezo- gene Daten… …des Unternehmens und mit den Arbeitnehmervertretungen abzustimmen. Ebenso sollte der Bereich „Recht“ eingebunden werden, um festzustellen, ob ggf… …abgestimmt werden: – Zweck der Datenanalyse • Beschreibung des Risikos, gegen das die einzelnen Analyseschritte einge- setzt werden sollen. – Festlegung… …Möglichkeiten des jeweiligen IT-Systems, sind diese Personen herauszufiltern, bzw. andere Personenkreise sind zu löschen. Hierbei ist jedoch zu berücksichtigen… …, dass nicht alle IT-Systeme über die Möglichkeiten verfügen, Personenkreise speziell zu selektieren, bzw. auszuschließen. – Festlegung des Verfahrens… …zur Datenbeschaffung – Festlegung des Verfahrens zur gesicherten Aufbewahrung der Daten • z. B. Verschlüsselung gegen Nutzung durch Unbefugte –… …Festlegung des Verfahrens zur Datenanalyse – Festlegung des Personenkreises, der die Analysen durchführt • Ggf. besondere Unterweisung in der… …dieses Wissen sind dann die nachfolgenden Fragen zu beantworten: – Wie kann man die Umgehung des Regelprozesses in den Daten nachweisen? – Stellt die… …Umgehung des Prozesses ein effektives Risiko dar? – Welche Daten müssen dazu ausgewertet werden, um die Umgehungen transpa- rent zu machen? • Nach welchen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2010

  Inhalt/Impressum

  …Verbesserung des Anlegerschutzes +++ E-Bilanz +++ Umsetzung der Bankenrichtlinie +++ ISO 26000: Internationaler Leitfaden zur gesellschaftlichen Verantwortung… …Hauptversammlung +++ Haftung des fakultativen Aufsichtsrats einer GmbH +++ ZCG Prüfung Gewährleistung der Informationssicherheit als Aufgabe für den Aufsichtsrat 289… …persönlichen Haftung des Managements bei grundlegenden Versäumnissen annehmen, was sowohl Sachkenntnis in der Informationssicherheit als auch ein effizientes… …Prüfungsausschüssen des Aufsichtsrats? 296 Prof. Dr. Carl-Christian Freidank / Dr. Patrick Velte Der Beitrag liefert eine Bestandsaufnahme zur potenziellen Reichweite… …der Ausschusstätigkeit. In einer Gesamtschau lassen sich divergierende Kompetenzen und Tätigkeitsbereiche des Prüfungsausschusses konstatieren, welche… …. Dr. Norbert Winkeljohann, Sprecher des Vorstands PricewaterhouseCoopers AG/WPG Prof. Dr. Henning Zülch, Handelshochschule Leipzig (HHL) Chefredakteur… …die Mitglieder des Bundesverbandes der Bilanzbuchhalter und Controller e. V. (BVBC): Jahresabonnementpreis € (D) 109,80; Einzelheft € (D) 21,50… …die Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag in fremde Sprachen zu übersetzen, Übersetzungen zu… …nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für Vervielfältigungen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2010

  Gremienzustimmungen im Konzern: „bottom-up“ oder „top-down“?

  Eine kritische Analyse zur Festlegung der ­Entscheidungsrichtung aus juristischer und ­unternehmerischer Perspektive
  

  Dr. Stephan Zilles, David J. Deutsch

  …111 Abs. 4 Satz 2 AktG von der Zustimmung des Aufsichtsrats abhängig gemacht werden 2 . Dieses Erfordernis gilt gem. § 25 Abs. 1 Nr. 2 MitbestG auch für… …. Dabei handelt es sich regelmäßig um außerhalb des täglichen Geschäfts liegende Vorhaben 4 wie beispielsweise M&A-Transaktionen oder wesentliche… …verantwortlichen Gesellschaft getroffen. Dies ändert allerdings nichts an der Haftung des deutschen Vorstands auch für Fehlentwicklungen bei ausländischen… …Wege der Auslegung zu ermitteln ist 8 . Im Zweifel ist nach h.M. 9 eine Konzernbezogenheit anzunehmen, wenn der Zweck des Zustimmungsvorbehalts sonst… …Wertgrenze zustimmungspflichtig), so durchläuft er „bottom-up“ mehrere Entscheidungs- und Aufsichtsgremien des Konzerns, bis er – bei entsprechender Bedeutung… …dem final zuständigen Gremium, sondern gliedert sich kaskadenförmig in Einzeletappen. Vor der Zustimmung des jeweils höheren steht zwingend diejenige… …des vorhergehenden Gremiums (vgl. Abb. 1). 7 Vgl. Hüffer, AktG, 9. Aufl. 2010, § 111 Rn. 21, nennt die ausdrückliche Regelung in den… …. Aufl. 2010, § 111 Rn. 21. 11 Zu beachten ist aber, dass der Wert des zur Entscheidung anstehenden Geschäftsvorfalls nicht immer unmittelbar erkennbar ist… …Größenordnung und Risikostruktur des Geschäftsvorfalls. 182 • ZCG 4/10 • Recht Gremienzustimmungen im Konzern c Der erste Eindruck, es handele sich bei der… …Auswertung der Kommentarliteratur zu § 111 Abs. 4 AktG legte bis vor kurzem eine Favorisierung des „Top-down-approach“ nahe 15 . Innerhalb dieser Publikationen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2010

  GRC-Report: GRC-Management braucht Augenmaß

  Philipp Sander

  …bedeutend im Kontext der juristischen Haftung und der Absicherung des Unternehmenserfolges“, betont Prof. Dr. Henning Herzog. „Die Schutzfunktion des… …private und institutionelle Kunden. Fragen zur Person des Anlegers und der Herkunft der Vermögenswerte stellt David Zollinger nicht nur, um den gesetzlichen… …dem Vergleich zwischen Theorie und Praxis kamen Leo Müller, Buchautor und Redakteur des Wirtschaftsmagazins Bilanz und Dr. Michael Alkalay, CEO der… …landesspezifischen Gesetzen zuwider zu handeln. Das kompakte Programm des Scalaris GRC Days beendete schließlich der Vortrag von Dr. Andrea Galli, Head of Economic…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2010

  Zertifizierungseffekte durch Private Equity beim Börsengang von ­Immobilienkapitalgesellschaften

  Eine empirische Analyse zur Zeichnungsrendite beim IPO
  

  Daniel Maul, Stefan Maul, Dr. Mark Mietzner, Prof. Dr. Dirk Schiereck

  …zurückgegangen ist. 1. Problemstellung und Untersuchungsdesign Die ersten deutschen Börsengänge des Jahres 2010 sind ganz überwiegend durch Exit-Transaktionen von… …Tendenz zum Overpricing bei Börsengängen von Immobilienkapitalgesellschaften? (2) Welchen Einfluss hat die Eigentümerstruktur im Vorfeld des Börsengangs?… …ordnet die gestellten Forschungsfragen ein. Auch zum Einfluss der PE-Manager auf die Entwicklung des Unternehmenswerts bzw. die Unternehmensführung wird… …für die USA sowie Uhlir 3 und Wasserfallen und Wittle- * Prof. Dr. Dirk Schiereck ist Inhaber des Lehrstuhls für Unternehmensfinanzierung, TU Darmstadt… …heute, dass dem Umfang von asymmetrisch verteilter Information eine erhebliche Erklärungskraft für die Höhe des Underpricing zukommt… …keine signifikanten Unterschiede im Underpricing gibt. 2.2 Determinanten des Underpricing So uneinheitlich die empirische Evidenz ausfällt, so vielfältig… …sind die Erkenntnisse zu möglichen Determinanten des Underpricing. Als generell gesichert gilt heute, dass dem Umfang von asymmetrisch verteilter… …Information über die wertbestimmenden Eigenschaften der Börsenneulinge eine erhebliche Erklärungskraft für die Höhe des Underpricing zukommt. So erläutern schon… …als eine Möglichkeit für Unternehmen hoher Qualität, mittels des zusätzlichen Verkaufs von Anteilen in der Zukunft weitere Einnahmen generieren zu… …im Blickpunkt des Interesses, wie zuletzt für europäische IPO bei Hadrys, Mietzner und Schiereck 14 , die eine Zertifizierungsfunktion von PE- und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2010

  Inhalt/Impressum

  …und Umsetzung des IIAS 1312 haben. Auf der Basis aktuell verfügbarer statistischer Daten werden berufsständische und gesetzliche Rahmenbedingungen… …Internen Revision Tätigen diskutiert. Die Ergebnisse wurden teilweise bereits auf der DIIR- Mittelstandstagung 2009 in Leipzig und dem Kongress 2009 des DIIR… …Wissenschaft und Praxis, Organ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V., Frankfurt am Main Jahrgang: 45 (2010) Erscheinungsweise: Die Zeitschrift… …möglich. Mitglieder des Deutschen Instituts für Interne Revision er halten die Zeitschrift bei Bestellung beim Institut zum Mitgliederpreis (jährlich € (D)… …Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des… …, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für Vervielfältigungen, Bearbeitungen, Übersetzungen, Mikroverfilmungen und die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2010

  Inhalt/Impressum

  …Innovationsgutscheine +++ Neuausrichtung des DCGK mit Schwerpunktsetzung auf Nachhaltigkeitsmanagement 119 Mark Fabisch Vor dem Hintergrund der aktuellen Finanz- und… …Anforderungen des DCGK genauer zu betrachten, zumal das Prinzip der Nachhaltigkeit als ein Leitmotiv der unternehmerischen Verantwortung durch die… …Werder, Technische Universität Berlin WP/StB Prof. Dr. Norbert Winkeljohann, Mitglied des Vorstands PricewaterhouseCoopers AG/WPG Prof. Dr. Henning Zülch… …Mitglieder des Bundesverbandes der Bilanzbuchhalter und Controller e. V. (BVBC): Jahresabonnementpreis € (D) 103,50; Einzelheft € (D) 20,10. Sonderpreis für… …Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag in fremde Sprachen zu übersetzen, Übersetzungen… …geschützt. Jede Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2010

  Die Begleitung wesentlicher Projekte in Kreditinstituten – Abgrenzung zu Beratung und Projektprüfung sowie Darstellung von Best Practice-Ansätzen

  DIIR – Arbeitskreis „MaRisk“

  …Rahmen oder das interne Steuerungs- und Kontrollsystem des Instituts in größerem Umfang verändert. Projekte können deshalb für Unternehmen – abhängig von… …Unabhängigkeit der Internen Revision gewährleistet ist, kann sie im Rahmen ihrer Aufgaben für die Geschäftsleitung oder andere Organisationseinheiten des Instituts… …Prüfungsansatzes grundsätzlich auf alle Aktivitäten und Prozesse des Instituts zu erstrecken. Pflicht ex ante Prüfung ex post Prüfung am Projektbegriff ins… …des DIIR-Arbeitskreises MaRisk wurde deutlich, dass in der Praxis vielfach keine klar abgegrenzten Vorgaben zur Rolle der Internen Revision im Rahmen… …wesentliche Grundlage für die Unternehmenssteuerung Kernaktivitäten des Instituts sind betroffen strategische und geschäftspolitische Auswirkungen hohes Maß an… …, Empfehlung zur Projektbegleitung, IIA Standards und Praktische Ratschläge 2009, IDW PS 261: Feststellung und Beurteilung von Fehlerrisiken und Reaktionen des… …, OPDV-Stellungnahme 3/1994 i. d. F. von 2008 „Projektbegleitende Prüfung der internen Revision“, IDW PS 850, Interpretationsleitfaden 3.0 des DSGV… …, Interpretationsleitfaden 3.0 des BVR. Projektbegleitung in Kreditinstituten Best Practice · ZIR 5/10 · 239 Für die Tätigkeit der Internen Revision kommen neben der… …Projektphase) Ex-post Projektprüfung (nach Abschluss des Gesamtprojektes) Abb. 2: Projektphasen & Revisorische Begleitung von Projekten (lt. Phasenmodell nach… …Gespräche zu führen, um geplante wesentliche Veränderungen zu erheben) des Folgejahres zu analysieren (strategische, IT-, Organisations- und Fachbereichs-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Prozess 12: Prüfungsplanung erstellen

  Arbeitskreis �Interne Revision in der Versicherungswirtschaft� des DIIR � Deutsches Institut f�r Interne Revision e.V.

  …Geschäftsleitung, dem Prüfungsausschuss des Aufsichts-/Verwaltungsrats und den Wirtschaftsprüfern (vgl. DIIR-Revisionsstandard Nr. 18) berücksich- tigt. Da andere… …unterschiedlichen Bewertungen von Risiken bei der Geschäftsleitung ein uneinheitliches Bild über die Risiko- lage des Unternehmens entstehen. 8 Zusammenarbeit von… …des Risikoberichts sind in den §§ 64a und 55c VAG gere- gelt und werden durch die GDV-Broschüre „Risikoberichterstattung: Anfor- derungen und… …zept und die Integration in das bestehende Risikomanagementsystem des Unternehmens, insbesondere die Steuerungs- und Kontrollprozesse sind neben der… …Dokumentation des Entscheidungsprozesses bei der risikoorien- tierten Prüfungsplanung zu berücksichtigen. 9 Gesamtverband der Deutschen Versicherungswirtschaft… …beim neuen Zyklus der Risikobewer- tung (s. Prozess „Prüfungen durchführen (P13)“) wird eine kontinuierliche Verbesserung des Risikomanagements…

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