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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2010

  Unterstützung von Aufsichtsratsmitgliedern bei Aus- und Fortbildungsmaßnahmen

  Zur Umsetzung neuer Anforderungen des DCGK
  

  Dr. Dirk Kocher, Andreas Lönner

  …. Dirk Kocher / Andreas Lönner* Neben dem Thema Diversity betont der Deutsche Corporate Governance Kodex (DCGK) in der geltenden Fassung vom 26.5.2010 die… …Bedeutung von Aus- und Fortbildung für Aufsichtsratsmitglieder und damit die weitere Professionalisierung der Aufsichtsräte. Den Gesellschaften wird empfohlen… …, die Aufsichtsratsmitglieder bei Ausund Fortbildungsmaßnahmen zu unterstützen. Der folgende Beitrag befasst sich mit den Anforderungen an Aufsichtsräte… …und der Frage, auf welche Weise die Gesellschaften angesichts der aktienrechtlichen Vorgaben Unterstützungsleistungen gewähren können. 1. Einführung In… …den vergangenen Jahren sind die Anforderungen an die Tätigkeit der Aufsichtsratsmitglieder durch neue gesetzliche Regelungen, den DCGK 1 und die… …Rechtsprechung deutlich gestiegen 2 . Die Vielzahl neuer Aufgaben des Aufsichtsrats stellt deutlich erhöhte Anforderungen an die fachliche Kompetenz der… …Aufsichtsratsmitglieder. Nicht zuletzt im Zuge der Finanzmarktkrise wurde die mangelnde Qualifikation von Aufsichtsratsmitgliedern bemängelt, was ein Einschreiten des… …Gesetzgebers und der BaFin zur Folge hatte 3 . Neben der Diversity-Empfehlung 4 bildet die Professionalisierung des Aufsichtsrats einen weiteren Schwerpunkt der… …, dass der Aufsichtsrat so zusammenzusetzen ist, dass seine Mitglieder insgesamt über die zur ordnungsgemäßen Wahrnehmung der Aufgaben erforderlichen… …Kenntnisse, Fähigkeiten und fachlichen Erfahrungen verfügen 5 . Dem schließt sich der Kodex in Ziffer 5.4.1 Abs. 1 an. Die erforderlichen Aus- und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2010

  Corporate Governance kommunaler Unternehmen

  Wie viel Öffentlichkeit verträgt der Aufsichtsrat einer kommunalen GmbH?
  

  Dr. Rüdiger Werner

  …. Rüdiger Werner* Kommunen nutzen im Rahmen der Daseinsvorsorge Unternehmensträger privater Rechtsform, insbesondere die GmbH. Dabei sind zwei Rechtsgebiete… …miteinander in Einklang zu bringen, die in der Praxis nur unzureichend miteinander verzahnt sind. Auf der einen Seite steht die durch das landesrechtliche… …Kommunalrecht ­regulierte Organisationsverfassung des öffentlich-rechtlichen Gesellschafters, auf der anderen die durch das bundesrechtliche GmbHG regulierte… …Organisationsverfassung der Gesellschaft. Diese beiden Organisationsverfassungen kollidieren regelmäßig miteinander, wenn es um die Frage geht, ob das die… …unterliegen. Der nachfolgende Beitrag beleuchtet die Frage aus praktischer Sicht. 1. Einleitung Die Rechtsform der GmbH ist aufgrund ihrer Flexibilität zur… …Organisation kommunaler Daseinsvorsorge besonders geeignet. Anders als die durch den Grundsatz der „formellen Satzungsstrenge“ (§ 23 Abs. 5 AktG) geprägte AG ist… …die innere Regelungsstruktur der GmbH disponibel (§ 45 Abs. 2 GmbHG). Aufgrund dieser Flexibilität kann die Ausgestaltung der Satzung der Gesellschaft… …weitestgehend an die Vorgaben der kommunalen Gesellschafterin angepasst werden. Darüber hinaus erscheint auch die Corporate-Governance-Struktur der GmbH im… …Vergleich zur AG vorteilhaft. Leitet der Vorstand der AG die Gesellschaft in eigener Verantwortung (§ 76 Abs. 1 AktG), so ist die Geschäftsführung der GmbH in… …Geschäftsführung bestehenden Corporate- Governance-Struktur der normalen GmbH verfügt die kommunale GmbH typischerweise wie eine AG über ein weiteres Organ in…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2010

  ZCG-Nachrichten

  …284 • ZCG 6/10 • Recht Kommunale Unternehmen ZCG-Nachrichten 68. Deut­scher Ju­ri­sten­tag ­fordert Bankenkodex Die Abteilung Öffentliches und… …sehr deutlichen, von einer breiten Mehrheit getragenen Appell an die deutschen und europäischen Gesetz- und Regelgeber, erheblich schärfere Regelungen… …Gesetzentwurfs befasst sich mit offenen Immobilienfonds. Zur Verbesserung der Kapitalmarkttransparenz plant die Bundesregierung außerdem neue Mitteilungs- und… …von Privatanlegern vor Falschberatung zu verbessern, verlangt aber auch eine Regulierung des Grauen Kapitalmarkts, die über Änderungen im… …müssen auch die mit dem jeweiligen Anlageprodukt verbundenen Kosten und Provisionen sowie eine Risikobewertung in das Protokoll aufgenommen werden. Bei… …Pflichtverstößen zum Beratungsprotokoll sei auch die Durchsetzung von Schadenersatzansprüchen der Verbraucher zu verbessern. Daher müsse eine gesetzliche Regelung… …geschaffen werden, die die Beweislast zugunsten der Verbraucher erleichtert. Ver­schie­bung der E-Bi­lanz Die Finanzverwaltung hat bekannt gegeben, dass die… …verpflichtende Einführung der E-Bilanz um ein Jahr verschoben werden soll. Zunächst war geplant, die Betriebe schon im nächsten Jahr zur Abgabe einer… …elektronischen Bilanz zu verpflichten. Die Anhörung zum Entwurf eines BMF-Schreibens zur Veröffentlichung der Taxonomie hat aber gezeigt, dass in den Unternehmen… …die technischen und organisatorischen Voraussetzungen noch nicht vollständig vorhanden sind. Daher ist der erstmalige Anwendungszeitpunkt der E-Bilanz…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2010

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Dr. Denis Gebhardt

  …für die Unternehmensführung bedeutsame Entscheidungen besprochen, in denen sich die Wechselwirkungen von DCGK, Wirtschaftspraxis und Gesetzgebung… …Unternehmensvertreter erlangt werden können. Diese Korruptionspraxis bringt Geschäftsführer / Vorstände ebenso wie leitende Angestellte regelmäßig in die Zwickmühle, ob… …sie sich durch Zahlung der verlangten Bestechungsgelder, die verharmlosend auch als „nützliche Aufwendungen“ bezeichnet werden, strafbar machen, um den… …nicht erteilt wird. Die für die betroffenen Geschäftsführer / Vorstände im Raum stehende Strafbarkeit beruht nicht nur auf dem Bestechungstatbestand… …wegen Untreue entfallen lässt 1 . 1.2 Sachverhalt Die der Untreue bezichtigten Angeklagten waren leitende Angestellte in einer Unternehmensgruppe, die u.a… …. auf dem Gebiet der Müllentsorgung operiert. Die Geschäftsleitung dieser Unternehmensgruppe hatte Anfang der 90er Jahre zur Finanzierung von sog… …ein kompliziertes Geflecht aus (Schein-)Beratungsverträgen sowie weiteren Gesellschaften wurde das Auslandskonto regelmäßig aufgefüllt und die… …entsprechenden finanziellen Mittel wurden zur Zahlung von Bestechungsgeldern im Ausland verwendet. Ab dem Jahr 1996 waren die Angeklagten Geschäftsführer einer der… …in die Schmiergeldpraxis verwickelten Tochtergesellschaften und veranlassten in dieser Eigenschaft mehrfach Zahlungen auf Scheinrechnungen in… …Millionenhöhe. Mehrheitlich gehalten wurden die Anteile an der Unternehmensgruppe von einem Familienstamm, der von der Praxis der Schmiergeldzahlungen Kenntnis…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2010

  Gewährleistung der Informationssicherheit als Aufgabe für den Aufsichtsrat

  Zur Erreichung von Sicherheitszielen und deren Erfolgsmessung im Berichtswesen
  

  Sascha A. Beyer, Simone Schlobinski

  …Erfolgsmessung im Berichtswesen Sascha A. Beyer / Simone Schlobinski* Datenschutz- und Informationssicherheitsanforderungen werden durch die wachsende Abhängigkeit… …, sondern auch prozessuale IT-Sicherheitsaspekte, die in den gesamten Unternehmensprozess eingebunden werden. Im Rahmen der… …Corporate-Governance-Informationssicherheit sind Kommunikationsprobleme der Stakeholder sowie die Erfolgsmessung und das Berichtswesen weitläufige Themen. Der Aufsichtsrat muss sich als… …wurden bereits als wichtige Unternehmensziele umgesetzt. Die geläufigen Begriffe hierzu sind Corporate Governance bzw. Governance, Risk & Compliance (GRC)… …. In diesem Zusammenhang bezeichnet Corporate Governance den rechtlichen und faktischen Ordnungsrahmen für die Leitung und Überwachung eines Unternehmens… …und regelt die jeweiligen Rollen und Kompetenzen. Informationssicherheit als Teil eines Risikomanagements für Corporate- Governance-Strategien wird… …, weswegen diverse Normen, Richtlinien oder Gesetze entstanden sind, die sich mit diesen Themen beschäftigen 2 . Beispielsweise regelt die internationale Norm… …ISO/IEC 27001 3 die Anforderungen für Herstellung, Einführung, Betrieb, Überwachung, Wartung und Verbesserung eines Informationssicherheits- und… …Managementsystems. Im engeren Sinne wird Informationssicherheit als Eigenschaft eines funktionssicheren Systems verstanden, die zu keiner unautorisierten… …Informationsveränderung oder -gewinnung führt 4 . Aus betriebswirtschaftlicher Sicht bezeichnet der Begriff die Gesamtheit aller strategischen Verfahren, mit der der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2010

  ZCG-Nachrichten

  …Ausdruck, nunmehr auch die Verwaltungsratstätigkeit im öffentlichen Sektor zu professionalisieren. Die Besetzung der Verwaltungsratsmandate z.B. bei… …Sparkassen und Stadtwerken unterliegt zumeist dem Parteienproporz. Mandatsträger sind gleichwohl in Verantwortung und haften. Die notwendige Sensibilisierung… …für verwaltungsratsspezifisches Wissen sowie die Professionalisierung der Tätigkeit sind auch Ziele des vor einiger Zeit von der Bundesregierung… …erlassenen Public Corporate Governance Kodex (PCGK). Die Namensänderung in DVAI wird begleitet durch eine Neubesetzung im Präsidium des Instituts. Ab sofort… …wird Dr. Peter Henning, Leiter des Aufsichtsratsbüros der Deutschen Bank, als Vizepräsident des DVAI die Leitung mit übernehmen. Ferner wurde unter… …www.dvai-ev.de eine neue Homepage freigeschaltet, mit der über die Ziele, die Leistungen und die Organisation des DVAI informiert wird. Unterstützt wird das DVAI… …. ZCG-Nachrichten DPR-Prüfungs­schwer­punk­te 2011 Am 21.10.2010 hat die Deutsche Prüfstelle für Rechnungslegung (DPR) die Prüfungsschwerpunkte für 2011… …veröffentlicht. Besonderes Augenmerk wird die DPR bei der Prüfung der Jahresabschlüsse 2010 auf die folgenden Bereiche legen: CCUnternehmenserwerbe und damit… …verbundene Kaufpreisallokationen, Bewertungen und Anhangangaben sowie die Behandlung bedingter Kaufpreiszahlungen; CCWerthaltigkeit von Vermögenswerten… …inklusive Goodwill einschließlich Anhangangaben und nachvollziehbarer Dokumentation (Plausibilität der Annahmen für die Berechnung des erzielbaren Betrags…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2010

  Verbesserung des deutschen Corporate-Governance-Systems durch eine Kompetenzerweiterung von Prüfungsausschüssen des Aufsichtsrats?

  Eine Bestandsaufnahme zur potenziellen Reichweite der Ausschusstätigkeit
  

  Prof. Dr. Carl-Christian Freidank, Dr. Patrick Velte

  …Aufsichtsrats? Eine Bestandsaufnahme zur potenziellen Reichweite der Ausschusstätigkeit Prof. Dr. Carl-Christian Freidank / Dr. Patrick Velte* Die Qualität der… …Aufsichtsratstätigkeit wird in jüngerer Zeit in der ­Unternehmenspraxis und Forschung kontrovers diskutiert. Ursächlich hierfür ist, dass beeinflusst durch die… …internationale Finanzmarktkrise die nationalen Reformgesetze (BilMoG, VorstAG) zu einer Konkretisierung des Anforderungs- und Tätigkeitsprofils des Aufsichtsrats… …geführt haben. Es ergeben sich vielfältige Auswirkungen für interdisziplinäre Fragestellungen, u.a. die ­Selbstorganisationspflicht des Aufsichtsrats in der… …einer Gesamtschau lassen sich divergierende Kompetenzen und Tätigkeitsbereiche des Prüfungsausschusses konstatieren, welche die Vergleichbarkeit der… …um eine angemessene Corporate Governance rückt die Tätigkeit des Aufsichtsrats in der nationalen Aktiengesellschaft in den Mittelpunkt der betriebs-… …deutschen Corporate-Governance-Systems aufgedeckt wurden, die durch regulatorische Maßnahmen, u.a. das BilMoG 2 und das VorstAG 3 , gemindert werden sollten 4… …. Im Mittelpunkt stehen hierbei die Besetzung des Aufsichtsrats sowie die Konkretisierung seiner Aufgaben 5 , so dass vordergründig lediglich normative… …Fragestellungen betroffen sind. Allerdings wird aus betriebswirtschaftlicher Sicht mit den jüngeren regulatorischen Maßnahmen die Ausgestaltung der… …Selbstorganisationspflicht durch die Einrichtung von Ausschüssen des Aufsichtsrats im hohen Maße betont. Die Implementierung von Prüfungsausschüssen mit unabhängigen und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2010

  Enforcement der Rechnungslegung in Deutschland, Frankreich und Großbritannien

  Eine vergleichende Betrachtung länderspezifischer Enforcement-Systeme
  

  Dr. Andreas Eiselt, Christin Pleitner

  …ergriffen, um die Wettbewerbsfähigkeit des europäischen Kapitalmarkts auch in Zeiten zunehmender Bilanzskandale sicherzustellen. Eine aus Sicht der Corporate… …die Enforcement-Institutionen der drei wichtigsten europäischen Kapitalmärkte – Deutschland, Frankreich und Großbritannien – dargestellt und miteinander… …verglichen. 1. Einführung Das Enforcement stellt neben internen Instanzen und externen Wirtschaftsprüfern die dritte Säule zur Überwachung der… …Ordnungsmäßigkeit der Rechnungslegung dar und ist daher als ein wichtiger Corporate-Governance-Mechanismus anzusehen. Bereits 2001 wurde die Commission of European… …innerhalb der EU 1 . Die Situation in den einzelnen EU-Staaten stellte sich zu diesem Zeitpunkt jedoch sehr unterschiedlich dar. Es gab einerseits Länder wie… …einheitlichen Kapitalmarkt zu fördern, unterlagen gerade die europäische Rechnungslegung und der Kapitalmarkt in den letzten Jahren wesentlichen Änderungen, die… …z.B. durch die Einführung einer einheitlichen Währung oder die verbindliche Einführung der IFRS für kapitalmarktorientierte Konzerne hervorgerufen… …wurden. Ein weiteres wichtiges Element zur erfolgreichen Harmonisierung des europäischen Kapitalmarkts ist das Enforcement. Die übergeordnete Koordination… …des Enforcement auf europäischer Ebene soll durch das CESR sichergestellt werden 3 . Mitglieder des CESR sind die jeweiligen nationalen… …Wertpapieraufsichtsbehörden der EU-Mitgliedsländer. Zu den zentralen Aufgaben des CESR gehört die Weiterentwicklung von einheitlicher Überwachung und Durchsetzung der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2010

  ZCG-Nachrichten

  …Die EU-Generaldirektion Binnenmarkt hat am 26.10.2010 ein Arbeitspapier zur länderspezifischen Berichterstattung multinationaler Unternehmen… …veröffentlicht. Die Initiative dient der Klärung der Frage, ob den Abschlussadressaten hierdurch von kapitalmarktorientierten Unternehmen weitere… …vorgeschlagen. Zum einen betrifft dies die allgemeine länderspezifische Berichterstattung multinationaler Unternehmen und zum anderen spezifische… …Transparenzverpflichtungen für Unternehmen aus der Rohstoffwirtschaft, die in Drittländern tätig sind. Um die Einschätzungen der Ersteller und Nutzer in den weiteren… …Entscheidungsprozess mit einfließen lassen zu können, hat die EU-Kommission die Vorschläge zur öffentlichen Konsultation gestellt. Der hierfür bereitgestellte Fragebogen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2010

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance

  Zusammengestellt von der ZCG-Redaktion

  …, Strukturschwächen und Missmanagement mit anschließender Insolvenz: Fraglos ist dies ein klassischer Krisenverlauf. Doch zunehmend sind es exogene Faktoren, die… …beschreibt. Viele aktuelle Beispiele zeigen, dass Unternehmen in Krisen mit schwerwiegenden wirtschaftlichen Folgen zu kämpfen haben und sogar in die Insolvenz… …rutschen, weil das Management die gesellschaftliche Dimension seines unternehmerischen Handelns unterschätzt hat (Hinweis: vgl. in diesem Zusammenhang auch… …. 249-253 veröffentlicht haben; die Autoren zeigen dort auf, warum eine proaktive Finanzkommunikation in Krisenzeiten besonders wichtig ist und welche… …unabhängigen Finanz­exper­ten eine zentrale Bedeutung zu. Durch diese Expertenkonzentration soll das Aufsichtsratsplenum in Bezug auf die Überwachung der… …Geschäftsführung nach § 111 Abs. 1 AktG und die Prüfung der Rechnungslegung nach § 171 Abs. 1 AktG unterstützt werden. Der Beitrag von Dr. Patrick Velte in der… …Zeitschrift Risk, Fraud & Compliance (ZRFC 05/10 S. 226-231) untersucht aus normativer und empirischer Sicht, inwiefern Prüfungsausschüsse die… …. Fraud im Fokus der Internen Revision Die Interne Revision muss gemäß internationalem Berufsstandard „über ausreichendes Wissen verfügen, um Risiken für… …dolose Handlungen“ zu beurteilen. Die angemessene Erfüllung dieser Vorgaben setzt konsequenterweise insbesondere für Führungspersonal der Internen Revision… …in international tätigen Unternehmen auch die Kenntnis internationaler Fraud- Entwicklungen voraus. Hierzu zeigt der Beitrag von Hans-Ulrich Westhausen…

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