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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2010

  Inhalt/Impressum

  …Governance, Risk & Compliance Institute Risk & Fraud Management Institute Corporate Integrity Management, Chausseestraße 13, 10115 Berlin Herausgeberbeirat… …Certified Fraud Examiners (ACFE) e.V. , des Institute Risk & Fraud Management – Steinbeis- Hochschule-Berlin GmbH oder Transparency International Deutschland… …IT-bezogener regulatorischer Anforderungen auf Basis eines Reifegradmodells. Umfeldinformationen zu Risk, Fraud & Compliance 100 Zusammengestellt von der… …Fraud aufdecken und vorbeugen/ Wertpapier-Compliance und Revision +++ ZRFC Risk, Fraud & Compliance Prävention und Aufdeckung in der… …Fraud Examiners (ACFE) e. V., Dr. Michael Munsch, Creditreform Rating AG, Vorstand, Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Friedrich- ­Alexander-Universität… …Erlangen-Nürnberg, RA Christian Rosinus, Wirtschaftsstrafrechtliche Vereinigung e. V., Vorstand, RA Prof. Dr. Monika Roth, Leiterin DAS Compliance Management…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2010

  Inhalt/Impressum

  …Risk & Fraud Management Institute Corporate Integrity Management, Chausseestraße 13, 10115 Berlin Herausgeberbeirat: Prof. Dr. Stephan Breidenbach… …& Fraud Management – Steinbeis- Hochschule-Berlin GmbH oder Transparency International Deutschland e.V., der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e… …rechtliche, wirtschaftspolitischeund betriebswirtschaftliche Rahmenbedingungen andererseits für das Management. Compliance im Bereich der Regenerativen… …braucht Augenmaß Service Intern Literatur Umfeldinformationen zu Risk, Fraud & Compliance 194 Zusammengestellt von der ZRFC-Redaktion +++ GRCintern (S. 194)… …+++ ZRFC Risk, Fraud & Compliance Prävention und Aufdeckung in der Compliance-Organisation Jahrgang: 5. (2010) Erscheinungsweise: 6-mal jährlich… …; www.ZRFCdigital.de Herausgeber: Steinbeis-Hochschule Berlin vertreten durch: School of Governance, Risk & Compliance Institute Crisis & Continuity Management Institute… …Global Financial Services, Partner, Ernst & Young AG RA Bernd H. Klose, German Chapter of Association of Certified Fraud Examiners (ACFE) e. V., Dr… …, Wirtschaftsstrafrechtliche Vereinigung e. V., Vorstand, RA Prof. Dr. Monika Roth, Leiterin DAS Compliance Management, Hochschule Luzern Redaktion: Redaktion ZRFC Prof. Dr… …Mo­naten zum 1. 1. j. J. möglich. Sonderpreis für Mitglieder des German Chapter of Association of Certified Fraud Examiners (ACFE) e.V. , des Institute Risk…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud

  Case 15: Xerox (2002)

  Prof. Dr. Klaus Henselmann, Dr. Stefan Hofmann

  …Accounting Fraud in U.S. Companies 106 Case 15: Xerox (2002) For most of the second half of the 20th century, the Xerox Corporation was a… …management. In May 2000, Xerox made a public announcement that it had discovered accounting irregularities associated with its Mexican operations. CEO… …the problems became public, the Accounting Fraud in U.S. Companies 107 SEC launched an investigation into what happened at the Mexican… …audi- tors refused to sign off on the company’s annual report until they had rechecked the numbers. They said they had not uncovered any signs of fraud… …director Stephen Cutler said in a statement. “In a pattern of pervasive fraud, investors were misled and betrayed over the course of four years.” The alle-… …lessees. Accounting Fraud in U.S. Companies 108 Under US-GAAP, Xerox was required to book revenue from the box at the be- ginning of the lease… …recogni- tion”. But when the engagement partner challenged Xerox’s non-GAAP accounting practices, the company’s senior management told the audit firm that… …, and, according to KPMG, the potential tax exposure arising out of the transaction was Accounting Fraud in U.S. Companies 109 “remote to low”… …values of the machines by as much as 50%. Accounting Fraud in U.S. Companies 110 Xerox grew progressively dependent on these accounting… …itself as a business increasing its earnings every quarter and meeting its competitive challenges. Senior management repeat- edly told investors that…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2010

  Jahresinhaltsverzeichnis 2009

  …2009 www.ZRFCdigital.de Herausgeber: School of Governance, Risk & Compliance – Steinbeis-Hochschule Berlin Institute Risk & Fraud Management –… …Steinbeis-Hochschule Berlin Institute Political & Crisis Management – Steinbeis-Hochschule Berlin 05 ZRFC Risk, Fraud & Compliance Prävention Transparenz Organisation… …Fraud Management – Steinbeis-Hochschule-Berlin GmbH, Institute Political & Crisis Management – Steinbeis-Hochschule-Berlin GmbH, Institute Corporate… …Fraud Management – Steinbeis-Hochschule-Berlin GmbH oder Transparency International Deutschland e.V., der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e. V… …„Management Fraud: Wann haften Abschlussprüfer?“ Mitverschulden durch BGH zu klären Fölsing, Dr. Philipp… …130/03 Kontrollumfeld 05/01 Korruptionsbekämpfung 172/04 Krise 37/01 L Leitfaden und Vorgehensmodell 53/02 Lock-In 108/03 M Management Fraud 70/02… …Institute Corporate Integrity ­Management – Steinbeis-Hochschule Berlin Herausgeberbeirat: Jahresinhaltsverzeichnis 2009 (4. Jahrgang) Prof. Dr. Stephan… …Advisory Services/Global Financial Services, Partner, Ernst & Young AG RA Bernd H. Klose, German Chapter of ­Association of Certified Fraud Examiners (ACFE)… …Christian Rosinus, Wirtschaftsstrafrechtliche Vereinigung e. V., Vorstand RA Prof. Dr. Monika Roth, Leiterin DAS Compliance Management, Hochschule Luzern… …06/242 Wisskirchen, Dr. Gerlind 06/264 ZRFC Risk, Fraud & Compliance Prävention und Aufdeckung in der Compliance-Organisation Jahrgang: 4. (209)…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud

  Case 38: Daewoo Group (South Korea, 1999)

  Prof. Dr. Klaus Henselmann, Dr. Stefan Hofmann

  …226 2.3 Accounting Fraud in Asian Companies Case 38: Daewoo Group (South Korea, 1999) At the end of 1999, the Daewoo Group, one of… …the largest conglomerates in the world, collapsed in a spectacular fashion. The accounting fraud that was uncovered was described as one of the… …he once said. However, Kim’s global expansion far outstripped the group’s financial and management capabilities. But he ignored warnings that he was… …. The lending Accounting Fraud in Asian Companies 227 banks maintained rather lax standards, focusing on revenues and sales volume, instead… …“rags-to-riches” founder of Daewoo Group ended in a big corporate fraud scandal. Although the government prosecutor’s office released only scant details, it… …accounting fraud in a variety of ways. However, a substan- tial degree of the fraud occurred through asset swaps among Daewoo subsidiaries. One subsidiary… …illegitimately propped up Daewoo’s failing companies. Accounting Fraud in Asian Companies 228 Cover-ups of failed ventures When, e.g., Daewoo… …Motor attempted to cover up its failed USD 200 million investment in a car plant in Ukraine, the fraud bordered on the farcical. Daewoo Motor (the… …accounting fraud. Daewoo companies with questionable credit status would issue new stock that the overseas institutions would acquire, technically as equity… …for personal enrichment by Kim and senior Daewoo managers. Accounting Fraud in Asian Companies 229 Daewoo was not an isolated incident; a…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud

  Case 35: Parmalat (Italy, 2003)

  Prof. Dr. Klaus Henselmann, Dr. Stefan Hofmann

  …Accounting Fraud in European Companies 206 Case 35: Parmalat (Italy, 2003) Parmalat, one of Italy’s most significant commercial entities and… …and EBIT of about EUR 600 million, Parmalat had Accounting Fraud in European Companies 207 become a global rival to Nestlé, Danone and… …, Tanzi did not bring much-needed high-level expertise into his management ranks by recruiting senior executives from other big global firms. Instead… …account linked to the Cayman Islands subsidiary known as “Bonlat”, which appeared to be at the heart of the fraud. The Bank of America revealed that a… …creditors all lost money heavily. The case Accounting Fraud in European Companies 208 sent shockwaves through Italy where Parmalat was a household… …Italian banks. The management of the company went over to Enrico Bondi, a turn- around specialist well known in Italy. Bondi had been appointed as a… …revenues through fictitious sales. The core of the fraud was a system of double-billing to supermar- kets and other retail customers. By billing twice for… …divisions. For example, one amount of EUR 65 million found its way to AC Parma, the soccer Accounting Fraud in European Companies 209 team owned… …located in tax havens around the world, and it engaged in complicated bond and derivative deals. The fraud was certainly not of the blatant “take-the-… …had echoes of several other recent scandals (see Trueman 2004, p. 4): – The fraud appeared to have been incremental, growing in magnitude over a…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2010

  Aufdeckung und Prävention von Bilanzfehlern und -delikten durch den Prüfungsausschuss

  Dr. Patrick Velte

  …ZRFC 5/10 226 Keywords: Management Fraud Corporate ­Governance Geschäftsführungsprüfung Rechnungslegung Prüfungsausschuss Aufdeckung und ­Prävention… …Prüfungsausschuss COMPLIANCE & FRAUD MANAGEMENT Nebenberufliche Ausbildungen an der School GRC In zwei Jahren werden Sie nebenberuflich im staatlich anerkannten… …für ein professionelles Management. Eine weitere Möglichkeit in Form einer berufsbegleitenden Ausbil- dung ist der Master in der Spezialisierung Fraud… …, Compliance & Fraud Management Master of Science in Fraud Management & Compliance Certified Compliance Expert - CCE Seminare Schulungen Certified Compliance… …den Themen Compliance und Fraud Management. Sie studieren nebenberuflich mit hohem Praxisbezug und profitieren vom Expertennetzwerk der School of… …Compliance und Fraud- Management können Sie in ein- und zwei-Tages-Kursen buchen. Für diese Seminare werden CPE Credits ausgewiesen. Weitere Informationen… …und Anreize setzen, um zukünftige Bilanzfehler möglichst zu vermeiden. Während Bilanzfehler grds. nicht durch das Management beabsichtigt sind, sollen… …Bilanzdelikte (Fraud) dagegen ein bewusstes Fehlverhalten der Unternehmensleitung voraussetzen. Der Prüfungsausschuss erhält in diesem Zusammenhang durch den… …Unternehmensleitung soll nicht nur die Aufdeckungswahrscheinlichkeit von Fraud erhöht, sondern auch präventiv das Auftreten von Bilanzdelikten verhindert und durch eine… …Existenz von Fraud Beasley, M. S.: An empirical analysis of the relation between board of director composition and financial statement fraud, in: Accounting…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud

  Case 14: Dynegy (2002)

  Prof. Dr. Klaus Henselmann, Dr. Stefan Hofmann

  …Accounting Fraud in U.S. Companies 102 Case 14: Dynegy (2002) At the beginning of the new millennium, Houston-based Dynegy Inc. was a high-… …flying business rival of the Enron Corporation. Of course, the accounting fraud at Dynegy never reached the scale of notoriety of that at neighbouring… …downplayed the importance of the SEC investigation. The company said that “a new management focus was needed” and that the trades being investigated were… …positions generate no current cash flow (this treatment was required under US-GAAP). Accounting Fraud in U.S. Companies 103 In order to… …of the fraud caused Dynegy’s stock to plunge. Alpha’s impact on Dynegy’s financial statements was especially significant, because the statement of… …Dynegy’s lack of cooperation in the early stages of the investigation. Accounting Fraud in U.S. Companies 104 In August 2003, two of the three tax… …the most severe sentences for accounting fraud in recent memory. “I take no pleasure in sentencing you to 292 months, but my job is to follow the… …Alpha alone. Olis argued he didn’t personally benefit from the fraud scheme and had acted with the knowledge and approval of Dynegy’s financial… …case. Accounting Fraud in U.S. Companies 105 References: Securities and Exchange Commission: SEC v. Dynegy Inc., Litigation… …Dynegy Face Charges of Fraud, The New York Times, June 13, 2003 Jury convicts former Dynegy exec of fraud, The Houston Business Journal, November 14, 2003…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2010

  Inhalt/Impressum

  …Steinbeis-Hochschule-Berlin GmbH, Institute Risk & Fraud Management – Steinbeis-Hochschule- ­Berlin GmbH, Institute Political & Crisis Management – Steinbeis-Hochschule-Berlin… …Certified Fraud Examiners (ACFE) e.V. , des Institute Risk & Fraud Management – Steinbeis- Hochschule-Berlin GmbH oder Transparency International Deutschland… …GRC-Report 46 +++ Governance großer Anwaltskanzleien: Erfolgsfaktor Leitbild +++ Umfeldinformationen zu Risk, Fraud & Compliance 4 Zusammengestellt von der… …: Compliance-Beauftragte im Fokus +++ Literatur (S. 48): System Error/ Compliance Intelligence +++ ZRFC Risk, Fraud & Compliance Prävention und Aufdeckung in der… …GmbH, Institute Corporate Integrity Management – ­Steinbeis-Hochschule-Berlin GmbH, Chausseestraße 13, 10115 Berlin Herausgeberbeirat: Prof. Dr. Stephan… …Advisory Services/ Global Financial Services, Partner, Ernst & Young AG, RA Bernd H. Klose, German Chapter of Association of Certified Fraud Examiners (ACFE)… …Christian Rosinus, Wirtschaftsstrafrechtliche Vereinigung e. V., Vorstand, RA Prof. Dr. Monika Roth, Leiterin DAS Compliance Management, Hochschule Luzern…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2010

  Inhalt/Impressum

  …Continuity Management Institute Risk & Fraud Management Institute Corporate Integrity Management, Chausseestraße 13, 10115 Berlin Herausgeberbeirat: Prof. Dr… …Risk & Fraud Management – Steinbeis-Hochschule-Berlin GmbH, für Transparency International Deutschland e. V., für die Mitglieder des Bundesverbandes der… …Service Intern Literatur Umfeldinformationen zu Risk, Fraud & Compliance 244 Zusammengestellt von der ZRFC-Redaktion +++ School GRC (S. 244)… …Ethikrichtlinien und Whistleblowing +++ ZRFC Risk, Fraud & Compliance Prävention und Aufdeckung in der Compliance-Organisation Jahrgang: 5. (2010) Erscheinungsweise… …, Head of Advisory Services/Global Financial Services, Partner, Ernst & Young AG RA Bernd H. Klose, German Chapter of Association of Certified Fraud… …Erlangen-Nürnberg, RA Christian Rosinus, Wirtschaftsstrafrechtliche Vereinigung e. V., Vorstand, RA Prof. Dr. Monika Roth, Leiterin DAS Compliance Management… …Bilanzbuchhalter und Controller e. V. (BVBC), für Mitglieder des German Chapter of Association of Certified Fraud Examiners e. V. (ACFE), für Mitglieder der…

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