Suchergebnisse

• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2010

  GRC-Report: Compliance in der Energiewirtschaft

  Compliance-Pflicht und Compliance- ­Organisation im Spiegel einer empirischen Bestandsaufnahme des aktuellen Compliance-Niveaus in der
  

  Christian Plate

  …ZRFC 2/10 90 Die Energiewirtschaft in Deutschland befindet sich in einem Veränderungsprozess. Die Liberalisierung des Marktes für leitungsgebundene… …Energie führt zu einer Verschärfung des Wettbewerbs. Die politischen und öffentlichen Diskussionen über Klimawandel und Versorgungssicherheit sowie das… …­Organisation im Spiegel einer empirischen Bestandsaufnahme des aktuellen Compliance-Niveaus in der Energiewirtschaft von Christian Plate Der vorliegende Beitrag… …ist eine Zusammenfassung der gleichnamigen Master Thesis, die vom Verfasser im Rahmen des MBA-Studiums an der Steinbeis-Hochschule Berlin, Institute… …allgemeinen Wahrnehmung unter der Geringschätzung des Selbstverständlichen. Energie wird in Teilen der Gesellschaft als Allgemeingut angesehen. In diesem… …der EVU aufgrund des Liberali- 1, 2 sierungsdruckes stark reduzieren wird. Im Gegensatz dazu sieht der Verband kommunaler Unternehmen einen Trend zur… …­Compliance-Systemen In der 2007 aktualisierten Fassung des Deutschen Corporate Governance Kodex (DCGK) wurde erstmals Compliance 1 Vgl. T.A. Cook & Partner Consultants… …Interesse zu subsumieren sind. Report ZRFC 2/10 91 als Standard guter Unternehmensführung aufgenommen. 5 Aus der terminologischen Systematik des Kodex folgt… …die Regierungskommission DCGK die Beachtung des Kodex auch nicht börsennotierten Gesellschaften. 12 Partsch sieht damit den Kodex auch für diese… …keinen Raum und schon gar keinen Bedarf für eine Übertragung des Kodex auf nicht börsennotierte Gesellschaften. 16 Insgesamt kann jedoch nicht bestritten…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2010

  Kartellrechtliche Compliance

  Rechtliche Anforderungen an ein ­effektives kartellrechtliches ­Compliance-Programm und dessen praktische Umsetzung
  

  RA Dr. Philipp Voet von Vormizeele

  …Entscheidungspraxis der Kartellbehörden ein breit gefächertes Spektrum von Unternehmen, die wegen des Verstoßes gegen die Kartellgesetze sanktioniert werden. 2 Die… …hinzuwirken habe und definiert das durch den Klammerzusatz Compliance. 5 Insbesondere auf dem Gebiet des Kartellrechts sind die bereits genannten… …thyssenkrupp.com. 1 Vgl. Dannenberg, H./Steinat, N.: Die quantitative Bewertung des Unternehmensrisikos Kartellrecht, in: ZFRG 01/2008, S. 33 ff. 2 Entscheidungen… …und Ermittlungen der Europäischen Kommission und des Bundeskartellamtes betrafen 2009 unter anderem Marineschläuchehersteller, Autoglashersteller… …ZRFC 3/10 103 Kartellrecht als Magna Charta des Wettbewerbs. von Kartellen präventiv zu verhindern und zum anderen bestehende Kartellrechtsverstöße… …Charta des Wettbewerbs“ bezeichnet, da es die Wettbewerbsfreiheit schützt und damit die wirtschaftliche Tätigkeit der Unternehmen und ihrer Mitarbeiter auf… …Kartellbildungen, sondern auch die Kontrolle des einseitigen Missbrauchs einer marktbeherrschenden Stellung und eine Kontrolle des externen Wachstums von Unternehmen… …kartellrechtlichen Bestimmungen in Art. 101 und Art. 102 des Vertrags über die Arbeitsweise der Europäischen Union (VAEU). Seit der 7. GWB- Novelle sind das deutsche… …, findet grundsätzlich das europäische Recht prioritär Anwendung. Insbesondere international agierende Unternehmen haben zudem aufgrund des im Kartellrecht… …Auswirkungsprinzip findet das jeweilige Kartellrecht auf alle Verhaltensweisen Anwendung, die sich im Geltungsbereich des jeweiligen Gesetzes auswirken. Da…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Prozess 7: Limitsystem installieren

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …Vorgehensweise Seit Einführung des KonTraG hat sich die Etablierung von Kennzahlensyste- men zur unterjährigen und frühzeitigen Identifizierung und Messung von… …Kapitalanlagenmanagement Limitkennzahlen auf gesetzlicher Grundlage vorgeschrieben (§ 54 VAG in Verbindung mit der Ver- ordnung über die Anlage des gebundenen Vermögens von… …Versicherungs- unternehmen – Anlageverordnung – sowie BaFin-Rundschreiben 15/2005 (VA) mit Hinweisen zur Anlage des gebundenen Vermögens von Versiche-… …unterschiedliche Anfor- derungsdimensionen des Risikomanagements, wie z.B. aufsichtsrechtliche Kapitalausstattungsanforderungen, unternehmensinterne Ziele oder Rech-… …nungslegungszwecke. Die Funktionsfähigkeit eines die gesamten Geschäfts- prozesse des Unternehmens abdeckenden Limitsystems setzt Geschäftsberei- che und… …Unternehmensleitung frühzeitig in die Lage, auf Risikoentwicklungen und überproportionalen Verbrauch des Risikokapitals reagieren zu können. Schnittstelle zu Prozess… …: „Risiken steuern“ (P9) gem. MaRisk VA 7.3.2.3 (5) Ideal wäre es, wenn die Erfassung der Risiken, Darstellung des Limitsystems und die Einleitung/Wirkung der… …Geschäftsleitung, die wiederum über eine mögliche Erweiterung des Limit- rahmens unter Beachtung des Risikotragfähigkeitskonzepts entscheidet und hierüber die… …7.2.1 (3d) und 7.4 (7) Als Output aus dem Prozess „Limitsystem installieren“ sollte die Interne Re- vision Zugriff auf die Daten des Limitssystems haben… …Risi- kosteuerungsmaßnahmen. Die Prüfung des Limitsystems bzw. des Über- schreitens einzelner Kennzahlen sollte fokussiert sein auf risikorelevante…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Prozess 10: Risikobericht erstellen

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …Risikoberichterstattung „Mit Ausnahme der in § 64a Abs. 5 VAG genannten Unternehmen muss jedes Unternehmen über eine aussagefähige Risikoberichterstattung im Sinne des §… …Gesamtrisikoprofil berichten und darstellen zu lassen, inwieweit die in der Risikostrategie festgelegten Ziele des Risikomanagements erreicht wur- den… …(Soll-Ist-Abgleich) und inwieweit die für die Risiken gesetzten Limite ausgelastet sind. Der Risikobericht hat entsprechend den Vorgaben des § 64a Abs. 1 Nr. 3d) VAG zu… …Versicherungs-Zweckgesellschaften zu berichten. In den Bericht sind mindestens der Name und das Sitzland der Versicherungs-Zweckgesellschaft, der Umfang des übertragenen Risikos so-… …aussagekräftige interne Berichterstattung als Teil des Risikomanagements zu implementieren. Die bisher erstellten Risikoberichte genügen diesen Anforderungen… …selten veranschaulicht und die Gesamtrisikosituation des Unternehmens unzureichend dargestellt. 72 Beschreibungen der einzelnen Schnittstellenprozesse… …festgelegten Ziele, die Darstellung des Konzeptes der Risikotragfähigkeit sowie die Aus- schöpfung des Risikobudgets und die Limitauslastung. Die mindestens… …Entscheidungszeitpunkt und die ergriffenen Maßnahmen müs- sen dokumentiert sein. In einem Gesamtrisikoprofil wird die Risikosituation des gesamten Unternehmens beurteilt… …zeigen alle relevanten Informationen zur aktuellen Risikosituation des Unternehmens auf. Der Risikobericht wird sowohl der Geschäftsleitung als auch der… …wird durch den Vorstand über die Risikolage des Unternehmens informiert. Ergänzend zur Regelberichterstattung erfolgt eine ad hoc-Berichterstattung…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Prozess 6: Funktionen ausgliedern (inkl. Revisionsfunktion)

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …Funktionsausgliederung Anforderungen gem. MaRisk VA für die Zusammenarbeit 8 (2), 8 (3) – Funktionsausgliederung und Dienstleistungen im Sinne des § 64a Abs. 4 VAG 2… …. Dies gilt insbesondere für operationelle Risiken. Zur Überwachung zählt auch die regelmäßige Beurteilung der Leistung des Unternehmens, auf das… …und Dienstleistungen im Sinne des § 64a Abs. 4 VAG Bisherige Vorgehensweise Anforderungen hinsichtlich Funktionsausgliederungen und Dienstleistun- gen… …Weisungsbefugnisse müssen vertraglich gesichert werden und die ausgelagerten Funktionen/Aufgaben müssen im Rahmen des Risikomanagements des Versicherungsunterneh- mens… …überwacht werden. Im Rahmen des Funktionsausgliederungsprozesses ist von der Geschäftslei- tung basierend auf einer Risikoanalyse und unter Einbeziehung der… …erforderlichen Auskunfts- und Weisungsbefugnisse des Versiche- rungsunternehmens vertraglich gesichert? � Sind die ausgegliederten Aufgaben und Prozesse in das… …Wurde die Ausführung der ausgegliederten Aktivitäten und Prozesse ord- nungsgemäß überwacht? � Wurden Kriterien für Leistungen des Unternehmens… …Revisionsfunktion auf Externe oder ein Konzern- unternehmen des Unternehmens i.S.d. § 18 des Aktiengesetzes ist vollstän- dig oder teilweise auf Grundlage einer… …Haftung des Dienstleis- ters oder zum Service Level gegeben haben. Bei einer Auslagerung auf eine Konzerngesellschaft hat es vermutlich regelmäßig formlose… …führt zu einer kontinuierlichen Verbesserung des Risiko- managements. 54 Beschreibungen der einzelnen Schnittstellenprozesse Fragestellungen als…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Prozess 2: Strategieaudit durchführen

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …. anzu- passen. Die Strategien sind an das Aufsichtsorgan des Unternehmens – so- weit vorhanden – zu berichten und mit diesem zu erörtern.“ 7.2.2 (1) –… …Vorschläge zur Zusammenarbeit Die Risikostrategie hat Art, Umfang und Zeithorizont des betrieblichen Ge- schäfts und die damit verbundenen Risiken zu… …gezeich- net werden dürfen. Im Bereich des Kapitalanlagemanagements wären dies die Kapitalanlagerichtlinien, die strategische Vorgaben zur Zusammenset- zung… …des Kapitalanlageportfolios enthalten. Für die Erstellung der Geschäfts- und der daraus abgeleiteten Risikostrate- gie ist ein enger Austausch zwischen… …aus den durchgeführten Prüfungen den erforderlichen Überblick über die tat- sächliche Risikosituation des Unternehmens, um die Geschäftsleitung in einem…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2010

  Compliance als egalitärer Führungsansatz

  Skizze einer Professionalisierung des Compliance-Managements
  

  Prof. Dr. Henning Herzog, Dr. Frank Stetter

  …einer Professionalisierung des Compliance-Managements Prof. Dr. Henning Herzog / Dr. Frank Stetter* Braucht ein erfolgreiches und ganzheitliches… …impliziert, dass Compliance-Management nicht nur das „Ergebnis der Arbeit der Rechtsabteilung, des Compliance-Officers oder von IT-Systemen ist, sondern die… …Managementcharakter des Prof. Henning Herzog Dr. Frank Stetter 2.1 Compliance-Perspektive: obigen Begriffsverständnisses von Compliance Rechnung trägt. Dabei liegt der… …, Richtlinien etc., die außerhalb und innerhalb der Unternehmung * Prof. Dr. Henning Herzog ist Leiter des Lehrstuhls für BWL und Governance, Risk & Compliance… …verantwortungsgerechten Entwicklung unterstützt. Als Absolvent des MBA-Studienganges an der School GRC führt er zudem am Lehrstuhl für BWL und Governance, Risk & Compliance… …Professionalisierung des Personalwesens, München u. Mering 1995, S. 141f. 6 Vgl. Herzog, H. / Stephan, G.: Aufbau einer präventiven Compliance-Organisation. Management… …Dimensionselemente mit jeweils unterschiedlicher Ausprägung. 12 Die Umsetzung ist allerdings abhängig von der jeweiligen Strukturierung des Unternehmens und der… …Mitarbeiter und des Managements, Erkennung und Bewältigung von Interessenskonflikten f Beratungs- und Informationsfunktion: Sensibilisierung, Schulung und… …Effektivität und Effizienz der Compliance-Maßnahmen. f Marketingfunktion: Erhaltung und Stärkung der Reputation nach Außen und nach Innen, Kommunikation des… …System dient als Vermögenswert und Wettbewerbsfaktor des Unternehmens. Interessant sind in diesem Zusammenhang Überlegungen der gegenseitigen…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2010

  Unterstützung von Aufsichtsratsmitgliedern bei Aus- und Fortbildungsmaßnahmen

  Zur Umsetzung neuer Anforderungen des DCGK
  

  Dr. Dirk Kocher, Andreas Lönner

  …Recht • ZCG 6/10 • 273 Unterstützung von Aufsichtsratsmitgliedern bei Aus- und Fortbildungsmaßnahmen Zur Umsetzung neuer Anforderungen des DCGK Dr… …Rechtsprechung deutlich gestiegen 2 . Die Vielzahl neuer Aufgaben des Aufsichtsrats stellt deutlich erhöhte Anforderungen an die fachliche Kompetenz der… …Aufsichtsratsmitglieder. Nicht zuletzt im Zuge der Finanzmarktkrise wurde die mangelnde Qualifikation von Aufsichtsratsmitgliedern bemängelt, was ein Einschreiten des… …Gesetzgebers und der BaFin zur Folge hatte 3 . Neben der Diversity-Empfehlung 4 bildet die Professionalisierung des Aufsichtsrats einen weiteren Schwerpunkt der… …diesjährigen Neufassung des DCGK. Obwohl das Gesetz hierzu keine ausdrückliche Vorschrift enthält, besteht in der juristischen Literatur weitgehend Einigkeit… …Fortbildungsmaßnahmen haben die Mitglieder des Aufsichtsrats dabei nach derzeitiger Interpretation des Aktiengesetzes eigenverantwortlich wahrzunehmen 6 . Auch diese… …. 4 Satz 2 DCGK, dass die Mitglieder des Aufsichtsrats bei Aus- und Fortbildungsmaßnahmen von der Gesellschaft angemessen unterstützt werden sollen. Bei… …allseitige Ruf nach besser qualifizierten Aufsichtsratsmitgliedern steht im Gegensatz zu den bruchstückhaften Anforderungen des AktG 7 . Nach den §§ 100, 105… …Ausführlich zu den neuen Aufgaben des Aufsichtsrats Lutter, DB 2009 S. 775 ff. 3 Vgl. Financial Times Deutschland vom 31.8.2010, BaFin sortiert Aufsichtsräte… …15.2.2005 zu den Aufgaben von nicht geschäftsführenden Direktoren/Aufsichtsratsmitgliedern börsennotierter Gesellschaften sowie zu den Ausschüssen des…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Prozess 4: Neue Geschäftsfelder integrieren

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …Risikogehalt entsprechend in das bestehen- de Risikomanagement des Unternehmens zu integrieren. Eine geeignete An- passung der Organisation sowie der Steuerungs-… …des Abschlussberichts sind hinreichend zu dokumentieren“ (aus Erläuterungen zu MaRisk VA 7.2.2.1 (1)). Im Unternehmen ist bei der Einführung neuer… …die Risikolage des Unternehmens verändert wird, worauf mit geeigneten Anpassungen in der Aufbau- und Ablauforganisation reagiert werden muss. Die neuen… …Geschäftsbereichen und eine Integra- tion in die Risikosituation des Unternehmens zu erreichen, ist die Unabhän- gige Risikocontrollingfunktion über neue… …neuen Geschäfts- felder auf die Risikolage des Unternehmens. Eine Aussage der Unabhängigen Risikocontrollingfunktion über die Konsistenz neuer… …Geschäftsfelder mit der Risikostrategie des Unternehmens – ggf. ergänzt um Vorschläge zur Anpas- sung des Risikotragfähigkeitskonzepts – sollte der Geschäftsleitung… …die Einschätzung der Unabhän- gigen Risikocontrollingfunktion hinsichtlich der Einflussnahme der neuen Geschäftsfelder auf die Risikolage des… …Projektbegleitende Prüfungen zur Produktentwicklung und risikoorien- tierte Prüfung des neuen Prozesses. � Prüfung der geschäftsfeld-/produktspezifischen… …nungsprozess. � Prüfung der Harmonisierung mit der Risikostrategie, Anpassung des Ri- sikotragfähigkeitskonzepts, Installation eines sachgerechten und funk-…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Prozess 3: Einzelentscheidungen gegen innerbetriebliche Leitlinien treffen

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …in den meisten Fällen nicht existieren. Des Weiteren ist vermutlich in den wenigsten Unternehmen einheitlich gere- gelt, unter welcher Bedingung eine… …innerbe- triebliche Leitlinien umsetzen zu können, müssen für alle bedeutsamen Pro- zesse des Unternehmens innerbetriebliche Leitlinien existieren. Innerhalb… …Beschreibungen der einzelnen Schnittstellenprozesse Ferner bedarf es der Definition des Begriffes „materiell bedeutsam“. Die fest- gelegte… …pliance (vgl. Beschreibung P1) können so Auswirkungen des Verstoßes auf das Risikomanagement bewertet und ggf. erforderliche Maßnahmen disku- tiert werden… …Kontinuierliche Verbesserung des Risikomanagements durch die Bewer- tung des Verstoßes hinsichtlich des Risikomanagementsystems. Fragestellungen als Hilfestellung…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen