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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2011

  FATCA – Foreign Account Tax Compliance Act

  Strafsteuerbewährte Tax Compliance-Tätigkeit im Interesse der US-Finanzverwaltung
  

  Marion Döhle

  …Strafsteuerbewährte Tax Compliance-Tätigkeit im Interesse der US-Finanzverwaltung Marion Döhle* Am 18. März 2010 wurde der Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA)… …als Teil des „Hiring Incentives to Restore Employment Act“ (HIRE Act) 1 vom Präsidenten der USA, Barack Obama, unterschrieben. Das Gesetz ist der… …Einkünfte mittels einer US-Steuererklärung der US-Finanzverwaltung offenzulegen. Da bei Weitem nicht alle US-Steuerpflichtige dieser Verpflichtung… …, Meldepflichten gegenüber dem IRS hinsichtlich US-steuerpflichtiger Anleger zu erfüllen. 2 Der sogenannte UBS-Fall hat der US-Finanzverwaltung jedoch gezeigt, dass… …Daten von 4.450 US-Kunden an den IRS weitergeben sowie eine Strafe von USD 780 Mio. zahlen. 3 FATCA ist nun der Versuch des US-Gesetzgebers, aufbauend auf… …den QI-Erfahrungen der Vergangenheit, ein umfassendes Meldesystem für ausländische Finanzinstitute (sogenannte Foreign Financial Institutions (FFI)) zu… …schaffen, um eine effektivere Bekämpfung der Steuerhinterziehung durch US-Steuerpflichtige zu ermöglichen. Damit die ausländischen Finanzinstitute ihren… …neuen umfassenden Compliance-Anforderungen gegenüber dem IRS auch nachkommen, droht die US-Finanzverwaltung für den Fall der Nicht-Erfüllung der… …Informationspflichten mit einer 30-prozentigen Quellensteuer auf bestimmte Zahlungen aus US-Quellen an das ausländische Finanzinstitut. Bezeichnenderweise lautet der… …verabschiedet wurde, hat der IRS am 27.8.2010 Notice 2010-60 (Notice and request for comments regarding implementation of information reporting and withholding…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2011

  Massendatenanalysen

  Nutzung des vollen Potenzials von Massendatenanalysen in der Internen Revision („Revisionsfabrik“)
  

  Dirk Hölzer, Stefan Arendt

  …306 · ZIR 6/11 · Arbeitshilfen Massendatenanalysen Nutzung des vollen Potenzials von Massendaten analysen in der Internen Revision („Revi… …sionsfabrik“) Dirk Hölzer, Stefan Arendt* Massendatenanalysen sind in jüngster Vergangenheit verstärkt in den Fokus der öffentlichen Wahrnehmung gerückt. Eine… …Massendatenanalysen in der modernen Revision zukünftig noch weiter an Bedeutung gewinnen und weitere Einsatzfelder erschließen. In diesem Beitrag zeigen die Autoren… …einen Ansatz auf, der zwei Vorteile bietet: Mit dem zielgerichteten Einsatz maschineller Datenanalysen kann er Effizienzpotenziale in der Prüfung heben… …Anforderungen aus der Geschäftstätigkeit und neuen oder sich ändernden regulatorischen Vorgaben – einem Qualitätsverlust der Prüfungen entgegenwirken. Der… …jüngster Vergangenheit verstärkt in den Fokus der öffentlichen Wahrnehmung gerückt. Eine Ursache hierfür sind die negativen Schlagzeilen im Zusammenhang mit… …Datenschutzverstößen bei Großkonzernen. Trotz dieser Negativschlagzeilen werden Massendatenanalysen in der modernen Revision zukünftig noch weiter an Bedeutung gewinnen… …und weitere Einsatzfelder erschließen. Erfahrungsgemäß beschränkt sich die Auswertung von Massendaten in der Internen Revision bisher weitgehend auf… …Revision aber nicht das volle Potenzial dieser Prüfungsmethode. Insbesondere in den sehr arbeitsintensiven Bereichen der IKS-Prüfungen (IKS = Internes… …umfangreichen Prüfungsuniversums der Internen Revision. Hierbei zeichnet sich die Geschäftstätigkeit durch zunehmende Komplexität aus. Diese ergibt sich…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2011

  Die Wirkungen des DCGK aus Investorenperspektive: Ergebnisse einer Studie

  Inwieweit besteht ein Zusammenhang zwischen der Kodex-Befolgung deutscher Prime-Standard-Unternehmen und deren Kapitalmarktperformance?
  

  Daniel F. Jahn, Marc Steffen Rapp, Christian Strenger, Michael Wolff

  …besteht ein Zusammenhang zwischen der Kodex-Befolgung deutscher Prime-Standard- Unternehmen und deren Kapitalmarktperformance? Daniel F. Jahn / Marc Steffen… …Rapp / Christian Strenger / Michael Wolff * Neben der Darstellung geltender gesetzlicher Rahmenbedingungen umfasst der DCGK seit jeher zwei Arten von… …Best-Practice-Vorgaben: Empfehlungen (sog. „Soll“-Bestimmungen) und Anregungen (sog. „Sollte“- bzw. „Kann“-Bestimmungen). Die Entsprechung bzw. Befolgung der… …Verfasser nun untersucht, welche Unternehmen den Kodex befolgen und inwiefern der Kapitalmarkt die Kodex-Befolgung honoriert. Es zeigt sich, dass speziell in… …Unternehmensskandale Ende der 90er-Jahre (z. B. Enron, Worldcom, Parmalat, Holzmann) sah sich die Bundesregierung im Mai 2000 veranlasst, eine Regierungskommission… …. Entsprechend wurde im September 2001 eine „Regierungskommission Deutscher Corporate Governance Kodex“ eingesetzt, um „der deutschen Unternehmenspraxis die… …Möglichkeit (zu eröffnen), in einem Akt der Selbstorganisation einen Kodex vorzuschlagen, (… welcher …) das deutsche Corporate-Governance-System in einer auch… …verabschiedet. Seither hat die Regierungskommission ihren Kodex regelmäßig überarbeitet, sodass der DCGK inzwischen in der 10. Fassung vorliegt 3 . Neben der… …, inwiefern die von ihm erlassenen Rahmenbedingungen seitens der Kapitalmarktteilnehmer (Unternehmen und Investoren) Anklang finden, da dies die… …Kapitalallokation beeinflussen kann. Andererseits stellt sich auch aus Sicht der Unternehmen die Frage, inwiefern Kapitalmarktteilnehmer auf die regulatorischen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2011

  Aufbau und Koordination eines Risikoberichtswesens

  Anforderungen an das Controlling und Störungsparameter bei der Erstellung
  

  Ismail Ergün, Prof. Dr. Stefan Müller, Dr. Remmer Sassen

  …238 • ZCG 5/11 • Rechnungslegung Aufbau und Koordination eines Risikoberichtswesens Anforderungen an das Controlling und Störungsparameter bei der… …Erstellung Ismail Ergün / Prof. Dr. Stefan Müller/ Dr. Remmer Sassen* Bei der Ausrichtung des betrieblichen Führungssystems an den… …Corporate-Governance-Anforderungen besteht eine zentrale Sorgfaltspflicht der Geschäftsführung darin, dass im Unternehmen ein Risikomanagementsystem implementiert ist. Ein bedeutendes… …der Einrichtung und Koordination des Risikoberichtswesens eine Schlüsselposition zu. Der vorliegende Beitrag geht diesem Sachverhalt nach und erörtert… …, welche Störungsparameter auftreten können. Anschließend werden konkrete Lösungsansätze vorgestellt. 1. Einführung Um das Vertrauen der Investoren und… …weiterer Anspruchsgruppen in deutsche Unternehmen zu verbessern, besteht eine Aufgabe der Unternehmensführung darin, das Führungssystem an den Anforderungen… …der Corporate Governance auszurichten. Ein zentrales Element bildet hierbei das gem. § 91 Abs. 2 AktG einzurichtende Risikomanagementsystem (RMS). Neben… …der Erfüllung von gesetzlichen Vorgaben besteht vor allem eine ökonomische Notwendigkeit für das RMS, da jede unternehmerische Entscheidung auch mit dem… …Eingehen von Risiken verbunden ist. Die Auswirkungen der Risiken auf die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage des Unternehmens müssen im Rahmen der Planung… …Zielvorgaben bewirken, betrachtet werden. Dem Controlling kommt bei der Einrichtung des RMS eine besondere Bedeutung zu. Neben der Bereitstellung eines…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2011

  Betriebsvereinbarungen und Compliance‑Maßnahmen

  Wie viel Spielraum lässt der Gesetzesentwurf zum Beschäftigtendatenschutz?
  

  Tim Wybitul

  …lässt der Gesetzesentwurf zum Beschäftigtendatenschutz? Tim Wybitul* Am 25. Februar 2011 debattierte der Bundestag in erster Lesung über den von der… …internen Ermittlungen und allgemeinenen Compliance-Maßnahmen ein wertvolles Mittel zur Gewährleistung der datenschutzrechtlichen Zulässigkeit. Der… …von Betriebsvereinbarungen beim Beschäftigtendatenschutz. 1. Ausgangslage beim Umgang mit Beschäftigtendaten auf der Grundlage von… …Betriebsvereinbarungen In der Praxis sind Betriebsvereinbarungen derzeit ein ausgesprochen wichtiges Mittel für Arbeitgeber und Betriebsräte, um angemessene und an den… …persönlichkeitsrechtsrelevanten Umgang mit Beschäftigtendaten im Rahmen von Compliance und der Aufdeckung von Wirtschaftskriminalität. Auch die komplexen Datenverarbeitungen, die… …, eine Rechtsvorschrift erlaubt die oder der Betroffene hat eingewilligt. § 4 Abs. 1 S. 2 BDSG-RegE soll nun klarstellen, dass ebenfalls Betriebs- und… …Dienstvereinbarungen „andere Rechtsvorschriften“ i.S.v. § 4 Abs. 1 S. 1 BDSG sind. 4 Damit folgt die Bundes- regierung der überwiegenden Rechtsauffassung in… …Rechtsprechung und Literatur, nach der nicht nur Gesetze oder Verordnungen, sondern auch Betriebsvereinbarungen i.S.d. § 77 BetrVG den Umgang mit… …Beschäftigtendaten erlauben können. Die Klarstellung soll nach der Entwurfsbegründung die Möglichkeiten nicht verändern, durch Betriebs- oder Dienstvereinbarungen vom… …einschränken noch erweitern. Man muss sich bei der Betrachtung des Entwurfs allerdings fragen, ob § 32l Abs. 5 BDSG-RegE diesem Anliegen nicht zuwider läuft…

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• eBook

  Kommunales Gemeinkostenmanagement

  Teil-, Prozess- und Plankostenrechnung in der Praxis
  

  978-3-503-13019-1

  Rainer Isemann, Christian Müller-Elmau, Prof. Dr. Stefan Müller

  …Rainer Isemann, Christian Müller-Elmau und Stefan Müller stellen in diesem Band aus der Reihe „Kommunale Verwaltungssteuerung“ die Möglichkeiten des… …und Plankostenrechnung in Kommunen: Mit Erfahrungsberichten aus der Praxis und konkreten Gestaltungshinweisen!…
• eBook

  Compliance- und Risikomanagement

  Anforderungen kennen – Konzepte optimieren
  

  978-3-503-13641-4

  Deggendorfer Forum zur digitalen Datenanalyse e. V., Dr. Reinhard Preusche, Frank Romeike, Wolfgang Schaupensteiner, u.a.

  …Gesetze und Vorschriften konfrontiert. Wie begegnen Sie der aktuellen Herausforderung einer wirkungsvollen Compliance? Experten präsentieren Ihnen in diesem… …Buch aktuelle Lösungsansätze des Compliance- und Risikomanagements; insbesondere in Fragen der Unterstützung durch digitale Datenanalyse. Ein fundierter…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2011

  Stellung des Compliance-Beauftragten

  Bestandsaufnahme nach In-Kraft-Treten des AnSFuG und der MaComp
  

  RA Dr. Ulrich L. Göres

  …Compliance-Beauftragten Bestandsaufnahme nach In-Kraft- Treten des AnSFuG und der MaComp RA Dr. Ulrich L. Göres* Der deutsche Gesetzgeber hat mit dem Gesetz zur Stärkung… …des Anlegerschutzes und zur Verbesserung der Funktionsfähigkeit des Kapitalmarktes (Anlegerschutz- und Funktionsverbesserungsgesetz) detaillierte… …Anforderungen an die Sachkunde und Zuverlässigkeit des Compliance-Beauftragten formuliert (bisherige Fußnote 4). Weitere Anforderungen enthalten die von der BaFin… …Wertpapierdienstleistungsunternehmen wird vom Gesetzgeber und der BaFin eine herausragende Rolle bei der Qualitätssicherung bei Wertpapierdienstleistungen im Allgemeinen und der… …Anlageberatung im Besonderen zugemessen. Diese Funktion hat die Bundesregierung durch das Gesetz zur Stärkung des Anlegerschutzes und zur Verbesserung der… …. Gesetzes- und Verordnungsrecht § 33 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 und Nr. 5 WpHG sieht vor, dass es der Einrichtung einer dauerhaften und wirksamen Compliance-Funktion… …. Göres An welcher Stelle in der Organisationsstruktur diese Wertpapier-Compliance- Funktion anzusiedeln ist, ist auch nach dem AnSFuG weder gesetzlich noch… …verordnungsrechtlich geregelt. Durch das AnSFuG werden lediglich die Befugnisse des Wertpapier-Compliance-Beauftragten erweitert. So statuiert der neu in die WpDVerOV… …Maßnahmen zu treffen, um eine konkrete Gefahr bei der Erbringung von Wertpapierdienstoder Wertpapiernebendienstleistungen abzuwenden. 6 Hiermit wird erstmals… …ein eigenes Weisungsrecht des Wertpapier-Compliance-Beauftragten normiert. Aussagen, wo die Wertpapier-Compliance-Funktion und damit auch der Leiter…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2011

  Standardisierung des Risikomanagements

  Erfahrungsbericht von der ­Einführung eines zertifizierten ­Risikomanagementsystems
  

  Michael Neuy

  …ZRFC 1/11 36 Keywords: ONR49000 Zertifizierung Risikomanagementstandard Standardisierung des Risikomanagements Erfahrungsbericht von der ­Einführung… …in einem Dienstleistungsunternehmen dargestellt werden. Der Artikel beruht auf der mehrjährigen Praxiserfahrung des Autors und schildert die Motivation… …Artikel beschreibt das o.g. anhand des Praxisbeispiels der GEZ, die gemeinsame Gebühreneinzugszentrale der öffentlichrechtlichen Rundfunkanstalten in… …Deutschland mit Sitz in Köln. Die GEZ ist ein Dienstleistungszentrum, das die neun, in der Arbeitsgemeinschaft des öffentlich-rechtlichen Rundfunks in… …des Haushaltsrechts des Bundes und der Länder (HGrG) und im Besonderen dem § 53, der im 2. Absatz den Gedanken des Risikomanagements – wenn auch nicht… …mit diesem Ausdruck belegt – anspricht. Darüber hinaus lag es immer im natürlichen Interesse der GEZ, die spezifischen Risiken zu kennen, diese… …Marktanteile ebenfalls nicht die Motivatoren des Handelns sind. Sehr wohl aber gilt es, den Auftrag, die finanziellen Grundlagen der Rundfunkfreiheit zu sichern… …der GEZ, nämlich die Gebühreneinnahmen zu sichern, Kosten verantwortungsvoll zu beherrschen und die gesetzlichen Vorgaben – im Besondern die des… …Datenschutzes und der Datensicherheit – einzuhalten. 2. Motivation Was kann ein Unternehmen motivieren, angesichts eines bereits eingeführten Risikomanagements… …Risikomanagements zu benennen und damit auch einen bestimmten, betriebsbezogenen Bewertungsaspekt zu verbinden. Der Begriff „inhärentes Risiko“ z. B., sehr wohl aus…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2011

  Continuous Auditing in einer Privatkundenbank

  Mehrwert für die Interne Revision oder ein Muster ohne Wert?
  

  Gert Eßer, Thomas Christoph Roth, Niels Vollrath

  …Entwicklung neuer methodischer Ansätze in der Revisionsarbeit. Mit dem vorliegenden Artikel zeigen die Autoren Rahmenbedingungen, Ansatzpunkte sowie Effekte… …Zeiten der Finanz- und Wirtschaftskrise zeigen sich durch die Verschachtelung nationaler Finanzzentren zu einem globalen System teils gravierende… …Geschäftsrisiken führen 1 . Es liegt auf der Hand, dass auch die unternehmensweit agierenden Revisionsabteilungen an dieser Risikoorientierung teilhaben. Insoweit… …Gewährleistung dieser dynamischen Ausrichtung der Revisionsaktivitäten kann das Continuous Auditing darstellen. Continuous Auditing versteht sich als eine… …prozessund systembasierte Prüfungshandlung, Diese Definition macht deutlich, dass die Interne Revision die Organisation bei der Erreichung ihrer Ziele… …unterstützen soll, indem sie mit einem systematischen und zielgerichteten Ansatz die Effektivität des Risikomanagements und der Führungs- sowie… …Ressourcen (vor allem Zeit und Personal) leisten zu müssen, auch der Druck auf die Innenrevision zu, bewährte Revisionstechniken und -metho- die es der… …Revision ermöglicht, einen laufenden Überblick über die Risikolage der betrachteten Unternehmensaktivitäten zu haben. Die Ergebnisse des Continuous Auditing… …der einschlägigen deutschen Revisionsliteratur4 wieder. In Ermangelung einer literarischen Verbreitung lässt sich damit die provokative Fragen stellen… …, ob Continuous Auditing nur als Muster ohne Wert und damit als innovativ geprägtes Schlagwort ohne Mehrwert dem Selbstmarketing der Innenrevision dient…

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