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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2011

  Die Sichtweise der Internen Revision auf Outsourcingprojekte

  Prof. Dr. Nick Gehrke, Prof. Dr. Markus Nüttgens

  …Consulting, Comdirekt, Plixos und Cognizant) erarbeitet. Die Spezifikation kann kostenfrei von den Seiten des Beuth-Verlags heruntergeladen werden (siehe auch… …Outsourcing-Gegenständen ist deren Überführung in einen definierten Service. Unterbegriffe des Outsourcing sind abhängig vom Umfang und Art der Übertragung sowie der Art der… …, Konzentration auf das Kerngeschäft oder andere strategische Veränderungen des Geschäftsmodells und Zugriff auf Spezialwissen. Outsourcingfähig sind Felder, die… …Informationstechnologie (Information Technology Outsourcing; ITO). Für beide gilt jedoch, dass sie zur Durchführung des Outsourcings als Service gekapselt werden müssen… …, F&E-Dienstleistungen, juristische Dienstleistungen, Dienstleistungen des Rechnungswesens oder Dienstleistungen der Werbebranche. Technologieorientiert sind… …. Motivation des Themas Einer Abschätzung von Lacity et al. [LA06] zufolge ergeben sich Marktgrößenabschätzungen des Outsourcings differenziert nach… …Literatur betrachtet lediglich einzelne Teilbereiche des Outsourcings aus dem Blickwinkel traditioneller wirtschaftswissenschaftlicher Perspektiven. So spielt… …Verhalten der Vertragspartner [EW97]. Andere theoretische Zugänge untersuchen das Problem bzw. Phänomen des Moral Hazard bei einer… …betriebswirtschaftlichen Praxis durch individuelle Vorgehensweisen beauftragter Beratungshäuser bzw. des Outsourcingnehmers selbst durchgeführt. Insofern gibt es für den… …. CobiT, ITIL) und Standards, die z.T. eine Zertifizierung des Regelbetriebes ermöglichen (ISO 20000, ISO 38500, ISMS Norm ISO 2700X, SAS 70). Alle…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2011

  Prüfungshandlungen der Internen Revision

  Betrachtungen aus spieltheoretischer Sicht
  

  Thomas Lohre

  …, Dipl.-Kaufmann/Dipl.-Wirtschaftsinformatiker* Die Annahmen der Internen Revision bezüglich der Korrektheit des Prüfungsgegenstands haben direkten Einfluss auf die Prüfungshandlungen im Rahmen… …ausgeprägten internen Kontrollsystem handelt. 1. Einleitung gerichteten Ansatz die Effektivität des Risikomanagements, der Kontrollen und der Führungs- und… …des wirtschaftlichen Umfelds steigen die Anforderungen an die Interne Revision. Weitere Impulse kommen durch die Ausweitung der… …Verpflichtungen über zukünftige Handlungen bindend festlegen können, so dass deren Einhaltung glaubwürdig ist. Bei Betrachtung des Verhältnisses Interne Revision… …Betrachtungsgegenstand ist zunächst das Modell mit vollkommener Information. lungen wird nicht nur von den Handlungen und Umfang der Prüfung des Revisors beeinflusst… …, sondern auch vom Verhalten des Managers, ob dieser z. B. interne Vorgaben einhält oder nicht. Diese Abhängigkeit ist natürlich beiden Parteien bewusst und… …der Modellierung des Modells werden dabei folgende Annahmen getroffen: 9 Der Manager des geprüften Bereichs erhält ein fixes Gehalt und einen Bonus… …. Dieser Bonus hängt von der Profitabilität des eigenen Bereichs ab und unter diesen Bedingungen hat der Manager ein direktes Interesse (um sein eigenes… …finanzielle Schönung feststellt). Da der Revisor die Handlungen des Managers naturgemäß nicht beobachten kann, wird in diesem Modell davon ausgegangen, dass die… …Entscheidungen simultan erfolgen. Zunächst entscheidet zwar der Manager und danach der Revisor, dies aber ohne Kenntnis über die Entscheidung des Managers. Somit…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2011

  Analytische Prüfungshandlungen für ein Krankenhausinformationssystem (KIS) am Beispiel SAP IS-H/IS-H*MED

  DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision im Krankenhaus“

  …Prozessprüfung ergänzenden analytischen Prüfungshandlungen, die mit Hilfe des Systems SAP (Modul IS-H/IS-H*MED) durchgeführt werden können. Kenntnisse im Bereich… …Voraussetzung für eine sinnvolle und effiziente Anwendung des hier dokumentierten Prüfungsleitfadens. Die eigentlichen Prozessprüfungen werden nur im Ansatz… …Prüfung anhand des dargestellten Leitfadens ohne Prozessanalyse ist nicht sinnvoll, da erst durch die Prozessprüfung ein wesentliches Verständnis für… …Durchlaufen des zu untersuchenden Prozesses durchgeführt. Auf dieser Basis erhält man ein solides Verständnis über die wesentlichen Abläufe und Verfahren sowie… …krankenhausspezifische Erweiterung des Standard SAP R/3-Systems, die das Patientenmanagement, die medizinische und pflegerische Dokumentation und die Patientenabrechnung… …während des Krankenhausbetriebs aus wirtschaftlicher Sicht nur noch schwer oder überhaupt nicht kompensiert werden. 8 Ein wesentlicher Faktor der… …unterschiedlicher Schreibweisen des Namens, gewechseltem Versicherungsstatus oder Namensänderung vorkommen. In Folge dessen kann es zu größerem Aufwand bei Diagnostik… …Krankenkassen dazu übergegangen, diese mit einem Lichtbild des Versicherten zu versehen. In diesen Fällen ist eine Kontrolle bei der Patientenaufnahme mit… …Erlösausfälle vermieden werden. In diesem Zusammenhang können z. B. auch Patienten mit nicht beglichenen Rechnungen identifiziert werden. Personen des… …gänzlich vermieden werden. Sie sollten aber eindeutig identifiziert und die Datenerhebung/-anpassung während des Krankenhausaufenthaltes zeitnah nachgeholt…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2011

  Internes Kontrollsystem im Kreditgeschäft

  DIIR-Arbeitskreis "Revision des Kreditgeschäftes"

  …224 · ZIR 4/11 · Arbeitshilfen Internes Kontrollsystem im Kreditgeschäft DIIR-Arbeitskreis „Revision des Kreditgeschäftes“* Die Autoren zeigen anhand… …Sarbanes-Oxley Act von 2002 hat die Bedeutung des IKS und insbesondere die Verantwortung der Vorstände und der Wirtschaftsprüfer für die Einrichtung, Wirksamkeit… …und Kontrolle des IKS hervorgehoben. Zu den originären Aufgaben der Internen Revision eines Kreditinstitutes gehört seit jeher u. a. die Prüfung und… …Beurteilung des internen Kontrollsystems hinsichtlich Zweckmäßigkeit und Wirksamkeit. Durch ein wirksames, prozessorientiertes IKS kann neben dem einzelnen… …Geschäftsprozess die Ordnungsmäßigkeit des Gesamtbetriebes gewährleistet werden. Die Kontrollergebnisse und -erkenntnisse fließen gleichzeitig in das System der… …Bestandsgebäuden (= Verwendungszweck) sowie über die aktuelle wirtschaftliche Lage des Kreditsuchenden (= Kreditwürdigkeitsprüfung) erbeten. Diesem Auskunftsbegehren… …des Darlehensgebers ist durch den freiwilligen Verhaltenskodex der EU eine Informationspflicht gegenüber dem Darlehensnehmer zur Seite gestellt worden… …Vorgesprächen Angaben zu Verwendungszweck und wirtschaftlicher Leistungsfähigkeit des potentiellen Kreditnehmers erfragt. Daneben werden regelmäßig Informationen… …für den Teilprozess „Kreditantrag“ bedeutsam sind, sind hier vornehmlich die Verbraucherschutzvorschriften des BGB, speziell der § 492 BGB über die… …(ein Votum) handelt. Bereits in dieser Geschäftsanbahnungsphase ist die Einhaltung von Vorgaben des IKS zur Durchführung marktseitiger Kontrollen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2011

  Buchbesprechungen

  Christoph Tennstedt, Axel Becker, Arno Kastner, Natalie Rudi

  …Beteiligungs GmbH & Co. KG DIIR – Deutsches Institut für Interne ­Revision e.V., Arbeitskreis „Revision des Finanz- und Rechnungswesens“ Revision des externen… …seiner dritten Auflage einen guten Überblick über die bilanziellen Prüfungsfelder des externen Rechnungswesens. Der Themenkreis Rückstellungen wurde von… …den Autoren als Prüffeld den Wirtschaftsprüfern zugedacht und daher nicht behandelt. Im Vergleich zur letzten Auflage wurde der Umfang des Leitfadens um… …Darstellung der digitalen Datenanalyse erfolgt hierbei aus dem Blickwinkel eines Fraud-Prüfers. Der inhaltliche Aufbau des Prüfungsleitfadens ist gut gelungen… …Detailkenntnissen. Axel Becker, Mitglied im Verwaltungsrat des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V., Bereichsleiter Revision SÜDWESTBANK AG, Stuttgart… …Grundlagen der Internen Revision, d. h. Standards, Aufbau und Führung, vor. Das Ziel des Buches besteht darin, einen klaren Bezug zwischen dem Stand der… …Internen Revision werden im Kapitel 3 dargestellt und beschrieben. Neben der Zielsetzung und der Bedeutung des „Code of Ethics“ enthält das Kapitel eine… …und Grundsätze des IIA und des DIIR dargestellt. Neben dem Zweck und der Bedeutung der Grundsätze enthalten die Ausführungen auch „Attribute Standards“… …und „Performance Standards“, die gut innerhalb des revisorischen Regelwerks eingefügt werden können. Das umfangreiche Kapitel 5 stellt die Regelungen… …der Ausführungen zu den Erwartungen der geprüften Fachbereiche an die Interne Revision wären aus Sicht des Rezensenten auch Ergebnisse aus internen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2011

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …Knowledge- Studie des IIA; Anforderungen an den Internen Revisor; Entwicklungstendenzen) Prüfungsmethoden, Allg. / diverse ­Prüfungsobjekte Baetge, Jörg… …; Klönne, Henner; Schumacher, Kai: Herausforderungen bei Financial Due Diligence-Untersuchungen aufgrund des BilMoG. In: Der Betrieb 2011, S. 829–836… …. (Aufgaben der Internen Revision; Ziele einer Financial Due Diligence; Auswirkungen des Bilanzrechtsmodernisierungsgesetzes) Baker, Neil: Managing the… …. 27–31. (Aufgaben der Internen Revision; Positionspapiere des IIA zur Rolle der Internen Revision bei Einführung eines Risikomanagementsystems)… …eine Gemeinschaftseinrichtung der ARD, des ZDF und des Deutschlandradio mit Sitz in Köln. Wir sind ein Dienstleistungszentrum für die Abwicklung des… …Ihr Interesse geweckt? Dann senden Sie uns bitte Ihre vollständigen und aussagefähigen Bewerbungsunterlagen mit Gehaltswunsch und Angabe des… …Risikomanagementsystemen im Lagebericht; Überwachung des Risikomanagements durch die Interne Revision; externe Überprüfungen) DV Prüfungen / DV-gestützte Prüfungen /… …Practices Act: Insights for Internal Auditors. In: Internal Auditing (USA), March/April 2011, S. 13–20. (Unterschlagungsprüfung; Korruption; Anforderungen des… …; risikoorientierte Jahresplanung; Anforderungen der internationalen Berufsgrundsätze; Anwendung des COSO ERM-Modells für die Jahresplanung) Helfer, Michael… …MaRisk; Risikoberichterstattung; Notfallplanung; Checklisten) Öffentliche Verwaltung / Kommunale Rechnungsprüfung Arbeitshilfe zur Prüfung des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2011

  Veranstaltungsvorschau f

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …. 11. 2011 H. Tenzer Erfolgreiche Abwehr wirtschaftskrimineller Handlungen Grundelemente eines Compliance-Management-Systems Prüfung des Business… …Continuity Managements Die zivil- und strafrechtliche Haftung des Revisors 17. 11.– 18. 11. 2011 R. Eck Th. Matz 16. 11. 2011 W. Schaupensteiner 06. 10. 2011 A… …. Möbus 01. 12. 2011 RA Dr. T. Münzenberg Revision des Treasury 22. 11.– 23. 11. 2011 G. Ehrhart Revision des Debitoren-Manage­ 24. 11. 2011 M. Winter ments… …. Bichel Geschäftsprozessen 14. 11.– 16. 11. 2011 Projekte prüfen aus Sicht der ­Internen Revision Workshop: Prüfung des Risikomanagementsystems Einführung… …Einführung in die internationale 01. 12. 2011 Prof. Dr. J. Tanski Rechnungslegung Revision des Einkaufs 10. 10.– 11. 10. 2011 Dr. H. J. Matzenbacher Revision… …international tätigen Unternehmen Revision des Finanz- und Rechnungswesens Welche Personalthemen könnte, sollte, müsste die Interne Revision prüfen? Aufbaustufe… …. Angermüller Prüfung des IFRS- (IAS-)Abschlusses Prüfung der Bilanzierung von ­Finanzinstrumenten im IFRS- Abschluss Seminare IT-Revision Grundstufe 29. 09.–… …Revisionstätigkeiten, insbesondere im Kontext Controlling und Risikomanagement • Projektbegleitungen und Beratungen im Umfeld des Risikomanagement • Beitrag zur… …Kreditinstituten 19. 10.– 21. 10. 2011 R. Eickenberg D. Pantring Prüfung des Personalmanagements in Kreditinstituten 29. 11.– 30. 11. 2011 Dr. R. Kühn Operationelle… …Risiken in der ­Prüfungspraxis unter MaRisk und SolvV Prüfung des Outsourcings in Kreditinstituten 08. 09. 2011 Prof. Dr. N. O. Angermüller 03. 11. 2011 C…

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• Europäische Kommission: Banken in Europa müssen stärker und verantwortungsvoller werden

  …Ausübung des Bankgeschäfts, die Bedingungen für die Ausübung der Niederlassungs- und Dienstleistungsfreiheit sowie die Definition der zuständigen Behörden…

• Steuergesetzgebung: Wichtiger Entwurf überraschend auf Eis gelegt

  …. Die Ablehnung durch den Bundesrat stützt sich dabei auf einen ganz anderen Teil des Steuervereinfachungsgesetzes: Als einer der Hauptablehnungsgründe… …auf die Änderung des Gesetzes zum 1. Juli 2011 vertrauten, müssen dies nun verschieben. Bundestag und Bundesregierung haben zwar die Möglichkeit, den…

• Entlastung bei Dokumentationspflichten: Einstellung des ELENA-Verfahrens

  …ein Konzept erarbeiten, wie die bereits bestehende Infrastruktur des ELENA-Verfahrens und das erworbene Know-how für ein einfacheres und… …Wirtschaft hinsichtlich des ELENA-Verfahrens für eine Weiterentwicklung ausgesprochen, um so die Entlastung von „Papierbescheinigungen“ vorantreiben zu können…