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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2011

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance

  Zusammengestellt von der ZCG-Redaktion

  …56 • ZCG 2/11 • Service ESVnews Aktuelle Themen in ESV-Zeitschriften 1. Ausbau des Risikomanagementund Compliance-Systems in besonders schwierigem… …braucht der Mittelstand? (Andreas Wermelt und Birthe Görtz, S. 22–26); Standardisierung des Risikomanagements (Michael Neuy, S. 36–40); Compliance in… …Zeitschrift Interne Revision (ZIR 01/11 S. 8–18) entwickelt ein umfassendes Qualitätsmodell für die Leistungen der Internen Revision. Auf der Basis des Modells… …; Prüfung des IAS 39 bei Kreditinstituten (DIIR-Arbeitskreis „Rechnungslegung nach IFRS für Kreditinstitute“, S. 25–31); Praktische Prüfungsansätze zur… …mittelständischen Familienunternehmen ermöglicht, allein oder unter Anleitung externer Berater die individuelle Corporate Governance auf die Situation des… …angemessenen Rendite in Form von Gewinnausschüttungen und der Erhalt bzw. die Steigerung des Werts der Beteiligung. Dass damit (Fortsetzung auf S. 99)… …Transformation (Andrea Simons / Dr. Nikolaus Bubner) Fair Values im Berichtswesen des Mittelstands? (Prof. Dr. Karlheinz Küting) 98 • ZCG 2/11 • Service… …Frage nach der Haftung der Geschäftsleiter, sondern auch die Frage nach der Haftung derjenigen, die zwar nicht Mitglied des Leitungsorgans sind, sich aber… …Perspektive des Anlegerschutzes Von Klaus Schneider, WPg 2/2011 S. 70 –76 Im letzten Jahrzehnt hat es in Deutschland erhebliche Fortschritte bei der Definition… …. Grenzen der rechtlichen Zulässigkeit von PCGK Von Dr. Thomas Raiser, ZIP 8/2011 S. 353– 360 Das Vorbild und der Erfolg des DCGK veranlassen Bund, Länder und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch MaRisk VA erfolgreich umsetzen

  Notfallplanung

  Thomas Korte, Frank Romeike

  …: Risikomanagement, Notfallorganisation und Krisenmanagement153 Notfallplanung 216 Basierend auf der Definition des Begriffs „Störfall“ bedeutet dies, dass das… …beziehen. Die Sicherstellung des IT-Betriebs erfolgt durch IT Disaster Re- covery (auch IT-Notfallplanung genannt). In Abbildung 8.2 sind die Zusammen- hänge… …während einer Krisensituation oder einer Katastrophe. Ziel des BCP ist es, sicherzustellen, dass wichtige Geschäftsprozesse selbst in kritischen Situatio-… …bleibt. Business Continuity Management ist als „Geschäftsaufrechterhaltungs- und -fortsetzungspla- nung“ integraler Bestandteil des unternehmensweiten… …Recovery Plan (Notfallplan) sollte integraler Bestandteil eines Business Continuity Plans sein. Im Rahmen des Business Continuity Managements steht nicht nur… …um die Zeit, die vom Zeit- punkt des Schadens bis zur vollständigen Wiederherstellung der Geschäftsprozesse (das heißt Wiederherstellung der… …Infrastruktur und der Daten sowie Wiederauf- nahme des IT-Betriebs) vergehen darf. Neben der „Recovery Time“ muss ergänzend die Frage beantwortet werden, wie viel… …auf Basis von Good Practice Vorgaben. Der Lebenszyklus des BS 25999 besteht aus vier Phasen: 156 Vgl. www.itil-officialsite.com/home/home.asp… …rungsbehörde, herausgegeben, gepflegt und weiterentwickelt. Nach ITIL besteht die Aufgabe des Continuity Management für IT-Services im Support des übergeordne-… …Angestellten, • die Minimierung des wirtschaftlichen Schadens, • ein optimales Management vor, während bzw. nach dem Notfall, • die Sicherstellung der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2011

  Mietanpassung bei Gewerberaum-Mietverträgen (Checkliste)

  DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision in der Immobilienwirtschaft

  …Vereinbarung über eine Änderung des Mietzinses möglich, es sei denn, der Mietvertrag enthält eine abweichende Vereinbarung. Voraussetzung für eine wirksame… …Mietänderungsvereinbarung ist grundsätzlich die Einigung der Parteien über den Zeitpunkt und die Höhe des zu ändernden Mietzinses. Um jedoch gerade bei langfristigen… …Überprüfung (z. B. bzgl. Ablauforganisation)? 1.11 Ist das Thema Mieterhöhungen Bestandteil des Risikokatalogs/Risikomanagementsystems? 2. Strategie 2.1 Gibt es… …des Arbeitskreises „Interne Revision in der Immobilienwirtschaft“. Besonders zu beachten sind Mietanpassungen und Wertsicherungsklauseln. 328 · ZIR 6/11… …eingeholt? 3.17 Wurde bei Verträgen, die ab dem 1. 1. 1999 geschlossen wurden, die Regelungen des Preisangaben- und Preisklauselgesetzes (PrAKG) sowie der… …Verbraucherpreisindex für Deutschland (VPI) bzw. bis 2002 der Preisindex des Statistischen Bundesamtes für die Lebenshaltung aller privaten Haushalte in Deutschland zu… …Grunde gelegt? 3.22 Wurde vereinbart, dass sich der Mietzins nicht nur für den Fall des Steigens der Bezugsgröße ändern soll, sondern auch für den Fall… …zur Mietanpassung erforderlich ist? 3.25 Wurde vereinbart, dass die Mietanpassung erst ab Zugang des Aufforderungsschreibens erfolgt? 3.26 Wurde… …alternativ zu Ziff. 3.25 vereinbart, dass die Änderung sofort nach Änderung der Bezugsgröße eintritt? 3.27 Wurde dabei die eingetretene Änderung des Preisindex… …und Höchstgrenze) vereinbart? 3.43 Wurde vereinbart, auf welcher Basis die Berechnung des Mietzinses erfolgt? 3.44 Wurde sichergestellt, dass die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2011

  Umfeldinformationen zu Risk, Fraud & Compliance

  Zusammengestellt von der ZRFC-Redaktion

  …Jurist und aktuell für ein Projekt aus dem Bereich Compliance bei einem Zulieferer der Automobilbranche verantwortlich. Im Rahmen des Projektes auditiert… …er das bereits vorhandene Compliance-System. Die besondere Herausforderung dabei ist das Merkmal der internationalen Ausrichtung des Mittelständlers… …im Dezember die Absolventen des 5. Jahr - gangs der MBA-Ausbildung in der Spezialisierung Governance, Risk, Compliance & Fraud Manage ment sowie die… …Compliance (GRC) analysiert und die Möglichkeit der Kostenanalyse von Compliance aufgezeigt. Darüber hinaus werden innerhalb des Seminars Aufbau- und… …zum Erwerb des Zertifikats sowie zur Anmeldung erhalten Sie unter der Rubrik Studium auf www.school-grc.de. Personalnews Dirks + Bohle Rechtsanwälte –… …September 2011 Ab Januar 2012 steigt Dr. Daniel Geiger als assoziierter Partner bei Dirks + Bohle ein. Dort ist er verantwortlich für den Aufbau des Bereiches… …– Oktober 2011 Ab Januar 2012 übernimmt Stefanie Held bei der Versicherungsgruppe Ergo die Position des Chief Compliance Officer. Mit der Neubesetzung… …Capital – Oktober 2011 GE Capital hat die in Deutschland neu geschaffene Position des Chief Compliance Officer mit Sven Niederheide gewonnen. Der 38-jährige… …Position des Chief Compliance Officers der Rhön Klinikum AG übernommen. Seine Abteilung ist direkt neben der Rechtsabteilung angesiedelt und er berichtet… …, bezeichnet in der Literaturwissenschaft die Gesetzmäßigkeiten und Regeln des Versbaus und der Versmaße sowie allgemein die Verskunst. Sie helfen, poetische…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Sachinvestitionen

  Abnahme und Gewährleistungsabwicklung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …Begehung und Abzeichnung des Ab- nahmeprotokolls) kommt eine besondere Bedeutung zu, da mit ihr nicht nur der Gefahrenübergang auf den AG stattfindet… …2. 7.1.1 Abnahmetermin � Wer nahm seitens des AG bzw. AN an den Abnahmen teil? � Waren die Teilnehmer ausreichend qualifiziert und berechtigt, die… …diese Restarbeiten wurde verein- bart? � Wie wurde mit Abweichungen von der Bestellung, Mängeln und Bean- standungen des AG bzw. AN verfahren, die nicht… …Wurde bei der Abnahme des Gesamtwerkes ein entsprechender Betrag (i. d. R. das 2–3fache der zu erwartenden Kosten) bei festgestellten Män- geln von der… …der Forderung des AN vom AG vorläufig nicht ausbezahlt wird. Diese Stundung dient als Si- cherheit für etwaige Erfüllungs- oder… …Gewährleistungsansprüche des AG. Im Bauwesen können gemäß § 17 VOB / B von Teilrechnungen max. 10 % als Si- cherungssumme einbehalten werden, bis die Höhe der vereinbarten… …Siche- rungssumme (i. d. R. 5 % des Vergütungsanspruchs) erreicht ist. Folgende Punkte sind dabei zu beachten: � Wurde das Instrument des… …Sicherheitseinbehalts mit dem AN vereinbart? � Wurde die Höhe des max. zulässigen Sicherheitseinbehalts nicht über- schritten? � Wurde der Sicherheitseinbehalt auf ein… …ein allgemeingültiges Bürgschaftsmuster des AG verwendet? � Wurde die Bürgschaft durch ein Kreditinstitut oder eine Versicherung nach Wahl des AG… …„Mängelansprü- che“ verwandt; wir verwenden der besseren Verständlichkeit halber im Fol- genden den Begriff „Gewährleistung“. Für Mängel die während des…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2011

  Inhalt / Impressum

  …arbeitsrechtliche Stellung des Compliance-Officers mit Blick auf Verantwortungsdelegation, Haftungsrisiken und der Effektivität einer Compliance-Organisation… …Notwendigkeit guter Unternehmensführung dar? Der nachfolgende Beitrag untersucht vor diesem Hintergrund Aufgabe und Funktion des Compliance- Officers. Stellung… …des Compliance-Beauftragten 179 Dr. Ulrich Göres Neben den Anforderungen an die Qualifikation des Compliance-Beauftragten, stellt sich die Frage, wie… …dieser in die Organisationsstruktur des Wertpapierdienstleistungsunternehmens einzubinden ist. Inhalt/Impressum ZRFC 4/11 147 Zweite E-Geld-Richtlinie 185… …Jennifer Kohn / Markus Böttcher / Bernd Michael Lindner Mit Inkrafttreten der Zweiten E-Geld-Richtlinie erfolgten erneut Gesetzesanpassungen. Ziel des… …Bezugsgebühr wird jährlich im Voraus erhoben. Abbestellungen sind mit einer Frist von zwei Monaten zum 1. 1. j. J. möglich. Sonderpreis für Mitglieder des… …Institute Risk & Fraud Management – Steinbeis-Hochschule- Berlin GmbH, für Transparency International Deutschland e. V., für die Mitglieder des… …Bundesverbandes der Bilanzbuchhalter und Controller e. V. (BVBC), für Mitglieder des German Chapter of Association of Certified Fraud Examiners e. V. (ACFE), für… …Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des ­Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag in fremde Sprachen zu übersetzen… …ur­heberrechtlich geschützt. Jede Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2011

  Inhalt/Impressum

  …Inhalt · ZIR 2/11 · 53 Standards Regeln Berufsstand Bankaufsichtliche Konsequenzen aus der Finanzkrise – Auf dem Weg zu Basel III 55 Mitglieder des… …Prof. Dr. Marc Eulerich Das IIA hat mit der fünften und bisher umfassendsten Befragung zum Berufsstand des Internen Revisors die Grundlage für eine… …bisherigen Ergebnissen sowie Erkenntnissen vorangegangener Studien und blickt auf die zukünftigen Aufgaben des gesamten Berufsstandes. Der vorliegende Beitrag… …IFRS: Erst ein übergreifender Prüfungsansatz, der einen Financial Audit mit Elementen des Operational- und Management Audit verbindet, wird der… …hinsichtlich des Rechnungslegungsprozesses aufbauend auf dem international anerkannten Standard COSO I ausgestaltet werden können, um auch mit eingeschränkten… …Kapazitäten die BilMoG-Anforderungen erfüllen zu können. DIIRintern Aus der Arbeit des DIIR 100 Volker Hampel, Geschäftsführer des DIIR +++ Informationen zum… …Zeitschrift Interne Revision Fachzeitschrift für Wissenschaft und Praxis, Organ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V., Frankfurt am Main… …mit einer Frist von 2 Monaten zum 1. 1. jeden Jahres möglich. Mitglieder des Deutschen Instituts für Interne Revision erhalten die Zeitschrift bei… …das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag in… …. Jede Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2011

  Buchbesprechungen

  Birgit Depping, Axel Becker, Walter Ullrich

  …Nachschlagewerk, um sich über die aktuellen Compliance- Anforderungen des Wertpapierhandels zu informieren. Aufgrund seiner Struktur und der Darstellung von… …. Abschließend stellt Teil 3 die Beziehungen von Compliance zu anderen Funktionsbereichen – insbesondere der Internen Revision – dar. Nach Ansicht des Autors ist… …abschließenden dritten Teil des Buches wird das Verhältnis von Compliance, Interner Revision und Risikomanagement beschrieben. Der Autor befürwortet eine… …durchführen. Compliance stellt eine eigenständige (unabhängige) Funktion innerhalb des internen Kontrollsystems (IKS) mit einem eigenständigen Aufgabenbereich… …Neuentwicklung der MaRisk auf Basis des aktuellen Konsultationsentwurfs vom Juli 2010 sowie einer ganzheitlichen Fachrecherche das aktuelle Thema Stresstesting… …umfassend dar. Kapitel A behandelt die Grundlagen des Stresstesting. Neben der Definition und dem Sinn werden auch externe Wirkungsfaktoren, Modellannahmen… …, Grenzen des Value at Risk und betriebswirtschaftliche/bankaufsichtsrechtliche Grundlagen auf Basis des aktuellen Konsultationsentwurfs der MaRisk behandelt… …. Kapitel B geht auf Stresstests in den wesentlichen Risikoarten ein. Hierbei stehen die Adressenausfallrisiken, Marktpreisrisiken des Zinsbuchs und des… …Umsetzung eines Risikotragfähigkeitskonzeptes im jeweiligen Institut beitragen kann. Des Weiteren dürfte der Leitfaden als Hilfsmittel in jeder Revision im…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2011

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. Oktober bis 31. Dezember 2011

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …wirtschaftskrimineller Handlungen Grundelemente eines Compliance-Management-Systems Compliance-Prüfung durch die ­Interne Revision Prüfung des Business Continuity… …Managements Die zivil- und strafrechtliche Haftung des Revisors 17. 11.– 18. 11. 2011 R. Eck Th. Matz 16. 11. 2011 M. Romberg 07. 12. 2011 M. Romberg 06. 10… …. 2011 A. Möbus 01. 12. 2011 RA Dr. T. Münzenberg Revision des Treasury 22. 11.– 23. 11. 2011 G. Ehrhart Revision des Debitoren-Managements Seminare… …16. 11. 2011 M. Bichel – Projekte prüfen aus Sicht der ­Internen Revision Workshop: Prüfung des Risikomanagementsystems Einführung in die forensische… …. 2011 Prof. Dr. J. Tanski Revision des Einkaufs 10. 10.– 11. 10. 2011 Dr. H. J. Matzenbacher Revision der Logistik I Ermittlung Materialbedarf –… …Wareneingangsprozesse – ­Bestandsführung Revision der Logistik II Der logistische Prozess bei national und international tätigen Unternehmen Revision des Finanz- und… …. Pantring Prüfung des Personalmanagements in Kreditinstituten 29. 11.– 30. 11. 2011 Dr. R. Kühn Prüfung des Outsourcings in Kreditinstituten System- und… …Projektprüfungen durch die Interne Revision in Kreditinstituten Prüfung des Vertriebs in Kreditinstituten 03. 11. 2011 C. Weiß M. Zeitler 19. 10. 2011 A. Kastner 14… …. 11.– 15. 11. 2011 Dr. R. Kühn Seminare Kreditinstitute – Sparten Aufbaustufe Revision des Kreditgeschäftes – 20. 10.– 21. 10. 2011 A. Kastner Teil II…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2011

  Fairness Opinions gemäß IDW S 8

  Instrumente zur Angemessenheitsprüfung und zur Absicherung von Transaktionspreisen
  

  Dr. Christian Zwirner, Jörg Mugler

  …des Mehrheitseigentümers (Muttergesellschaft) i. d. R. gut beraten, eine Fairness Opinion von einem unabhängigen und neutral agierenden… …; Dipl.-Kfm. Jörg Mugler ist dort als Mitarbeiter tätig. c Im Mittelpunkt der Auftragsdurchführung steht die Frage der finanziellen Angemessenheit des zu… …Dokumentation fest und thematisiert Besonderheiten bei der Erstellung von Fairness Opinions im Zusammenhang mit Stellungnahmen nach § 27 WpÜG 1 . Zielsetzung des… …, Unternehmensanteilen oder wesentlichen Vermögenswerten, CCöffentliche Erwerbs- und Übernahmeangebote i. S. des WpÜG, CCbedeutende Investitionsentscheidungen… …8, Tz. 16). Der Standard liefert hierzu allerdings wesentliche Eckpunkte wie z. B. CCAnlass und Festlegung des Auftrags, CCMitwirkungspflichten des… …Auftraggebers, CCFestlegung der benötigten Dokumente sowie des Beurteilungsmaßstabs, CCForm und Umfang der Fairness Opinion, CCVerwendungszweck und… …kann (IDW S 8, Tz. 13) 6 . 3.3 Methodik Im Mittelpunkt der Auftragsdurchführung steht die Frage der finanziellen Angemessenheit des zu beurteilenden… …Vergleich herangezogenen Transaktionspreisen liegt (Maßstabsfunktion, IDW S 8, Tz. 6). Dabei ist die finanzielle Angemessenheit des Transaktionspreises durch… …202. 5 Will der Auftraggeber die zu erstellende Fairness Opinion an Dritte weitergeben, ist eine spezielle Regelung des Verwendungszwecks vorteilhaft… …insbesondere keine Empfehlung bzgl. der der Angemessenheitsbeurteilung zugrunde zu legenden Transaktion darstellt (IDW S 8, Tz. 19). 6 Ferner ist vor Abgabe des…

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