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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2011

  Corporate Governance auf einem guten Weg?

  Dipl.-Kfm. Dr. Hans-Jürgen Hillmer

  …insbesondere auch im Vorfeld, wenn es darum geht, sich auf krisenhafte Entwicklungen frühzeitig und wirkungsvoll einzustellen: Den Bedarf an möglichst… …wir um so gespannter sein, als auch auf diesem Weg nicht alles Gold ist, was glänzt, wie beispielsweise an der zunehmenden Kritik an Fundamenten der… …. Drei Viertel der Unternehmen gaben an, weitere Maßnahmen in Bezug auf die internen Steuerungs- und Kontroll­systeme für die Zukunft zu planen. Der größte… …mögliche Gründe, wa­rum Individuen Interesse an nicht-regelkonformem Verhalten entwickeln und wie entsprechendes kollektives Verhalten entstehen kann, um im… …Aufsichtsräten (zu den Anforderungen an deren Sachkunde vgl. den Beitrag von Kruchen in diesem Heft ab S. 21) fortzuführen. Ferner wird sich die Kommission…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2011

  Inhalt / Impressum

  …Mittelstandsmonitor zu EU-Vorhaben +++ Steigende Anforderungen an Compliance-Management +++ Spezifische Corporate-Governance-Strukturen in familiengeführten… …Vertrauensgut-Eigenschaften im Bankengeschäft potenzielle Vorteile für familiengeführte Privatbanken bestehen, diese jedoch an eine Reihe von Voraussetzungen geknüpft sind. ZCG… …. Joachim Schmidt Redaktion: Dr. Hans-Jürgen Hillmer Zuschriften bitte an: BuS-Netzwerk Betriebswirtschaft und Steuern Redaktion ZCG z. Hd. Herrn Dr… …an anderer Stelle zur Veröffentli- chung oder gewerblichen Nutzung angeboten worden sein, muss dies angegeben werden. Mit der Annahme zur…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2011

  Non-Compliance in Organisationen

  Wie lässt sich wirtschaftskriminelles Handeln vermeiden?
  

  Prof. Dr. Wolfgang Becker, Robert Holzmann, Dr. Patrick Ulrich

  …Mittelstandsinstituts an der Otto-Friedric­h-Universität Bamberg. Dipl.-Kfm. Robert Holzmann ist wissenschaftlicher Mitarbeiter, Dr. Patrick Ulrich wissenschaftlicher… …zur Tatbegehung grundsätzlich nur dann ergibt, wenn sich mehrere Personen direkt oder indirekt an der Tat beteiligen 15 . Beispielsweise wurden die… …. Nach Hamilton/Eckhardt ist „non-compliance not an option. Not only is non-compliance […] illegal, but it is also more expensive than compliance!“ 18… …an die Securities and Exchange Commission (SEC) überweisen. Zusätzlich treffen Sperren für private und öffentliche Aufträge sowie zusätzliche… …Anstrengung wie im Fall von Siemens 36 – direkt oder indirekt an der Tatbegehung beteiligt sind. Um Abhängigkeiten von geprüften Objekten, Abteilungen etc. und… …dem Vorstand unterstellt 37 . So war auch die Interne Revision im Siemens-Konzern zu Zeiten der Schmiergeldzahlung an die Weisungen des Vorstands… …gebunden 38 . Sollte sich allerdings der Vorstand selbst unmittelbar an fraudulentem Verhalten beteiligen, erweist sich diese Konstellation als problematisch… …deutschen Recht den sog. Verbots­irrtum, jedoch sind die Anforderungen an die Vermeidbarkeit eines Verbotsirrtums so hoch, „[…] dass eine Straflosigkeit nur… …werden muss 60 . Die Menge an Informationen über eine Person korreliert zudem positiv mit der Zeit der Zusammenarbeit mit einer Person 61 . Je mehr… …geschlossenen Vertrags. 5. Handlungsempfehlungen und Fazit 5.1 Allgemeines Nachdem nun mögliche Gründe identifiziert wurden, warum Individuen Interesse an…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2011

  ZCG-Nachrichten

  …. Operational Excellence (OPEX) dagegen strebt nachhaltigen Gewinn an, indem Unternehmen durch verschiedene Projektansätze auf langfristige Wettbewerbsfähigkeit… …weitere Beteiligungsangebote. Die Möglichkeit zur Mitgestaltung orientiert sich an den Phasen des politischen Prozesses auf EU-Ebene. So können bereits… …: Das Ausmaß an Schwierigkeiten, das CEOs erwarten, hat sie an einen Wendepunkt gebracht. Bei der Befragung nach den drei wichtigsten Führungsqualitäten… …fördern Experimentierfreude und Innovationsgeist im gesamten Unternehmen. Kreative Führungskräfte planen aktiv tiefgreifendere Änderungen an ihrem… …Unternehmen nutzen neue Kommunikationskanäle, um ihre Kunden einzubeziehen und sich stets an deren Wünschen und Bedürfnissen zu orientieren. Ferner gewinnen… …Kundentreue neu beleben müssen, da sie anderenfalls Gefahr laufen, gegenüber Mitbewerbern an Boden zu verlieren. (4) Erfolgreichere CEOs managen Komplexität für… …Informationsangebot dazu beigetragen, dass Kunden heute sehr viel mehr Möglichkeiten offenstehen. Die ständige Interaktion mit Kunden und deren Mitwirkung an der… …Oekonomic & Management) und Dr. Matthias Quaisser, beide tätig bei IBM Inhouse Consulting Steigende Anforderungen an Compliance-Management Aufgrund strengerer…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2011

  Spezifische Corporate-Governance-Strukturen in familiengeführten Privatbanken

  Vorteile gegenüber Banken als Publikumsgesellschaften?
  

  Henrik Schalkowski, Stefan Wendt

  …Vertrauensgut-Eigenschaften im Bankengeschäft potenzielle Vorteile für familiengeführte Privatbanken bestehen, diese jedoch an eine Reihe von Voraussetzungen geknüpft sind. 1… …Schalkowski und Stefan Wendt sind wissenschaftliche Mitarbeiter am Lehrstuhl für BWL, insbesondere Finanzwirtschaft von Univ.- Prof. Dr. Andreas Oehler an der… …Mittelpunkt ist die Familie selbst, an deren Interessen die familiengeführte Privatbank im Kern ausgerichtet werden soll. CG familiengeführter Privatbanken… …Privatbanken 13 Vgl. Witt, ZfB 2008 S. 3. 14 Vgl. Thaler/Shefrin, An Economic Theory of Self- Control, Journal of Political Economy 1981 S. 393. 15 Vgl. Schulze… …Organisationsgröße deutlich kleiner 18 . Mittelpunkt ist die Familie selbst, an deren Interessen die familiengeführte Privatbank im Kern ausgerichtet werden soll… …Nichtbanken liegt in den potenziellen positiven Auswirkungen auf die Kundenbeziehung, die in den Vertrauensgut-Eigenschaften des Bankengeschäfts liegen. An… …Angleichung der Strukturen der familiengeführten Privatbanken an die Corporate- Governance-Strukturen sonstiger Banken (z. B. durch Einsetzung eines…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2011

  „Sachkunde“ von Aufsichtsratsmitgliedern im Spannungsfeld zwischen Aufsichtsrecht, Aktienrecht und DCGK

  Stand der Diskussion zu den Anforderungen an die Qualifikation von Aufsichtsräten
  

  Dr. Carsten Kruchen

  …den Anforderungen an die Qualifikation von Aufsichtsräten Dr. Carsten Kruchen* Derzeit entwickelt sich die Qualifikation von Aufsichtsratsmitgliedern zu… …herrschender Grundsatz, dass das AktG grundsätzlich keine besonderen persönlichen Qualifikationsanforderungen an Aufsichtsratsmitglieder, etwa besondere Sach-… …haben oder an herausragender Stelle in solchen Unternehmen tätig waren. Weiterhin erfüllten auch solche Personen die gesetzlichen Voraussetzun­gen, CCdie… …: Spindler/Stilz, AktG, 2. Aufl. 2010, § 100 Rn. 47 ff.; Semler, in: Festschrift für Karsten Schmidt, Anforderungen an die Befähigung eines Aufsichtsratsmitglieds… …arbeitsteiligen Zusammenwirkens auf den insgesamt im Aufsichtsrat bereit zu haltenden Sachverstand abstellt. Entscheidend ist hier der „Mix an Begabungen“ im… …Aufsichtsrat als einem Kollektivorgan im Sinne eines „balanced board“, in dem sich eine Vielzahl an Fertig­keiten zusammenfindet. Der Gesetzgeber wählt somit im… …: Festschrift für Karsten Schmidt, Anforderungen an die Befähigung eines Aufsichtsratsmitglieds, 2009, S. 1489, 1498 ff.; mit konkretem Bezug zur… …verwunderlich, dass die juris­tische Literatur uneins darüber ist, ob der Gesetzgeber mit dem aufsichtsrechtlichen Begriff der „Sachkunde“ höhere Anforderungen an… …mit Spezial­kennt­nissen und besonderen Anfor­derungen an die Qualifikation von Aufsichtsräten gestellt sowie zumindest in einer Fußnote auf eine in… …der qualitativen Anforderun­gen an die Mitglieder von Kontrollgremien auszuweiten“ 22 , so wird man nicht umhin kommen, das aufsichtsrechtliche…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2011

  ZCG-Nachrichten

  …Managementfehlern soll zukünftig – so der Wille des Gesetzgebers – nicht an zu kurzen Verjährungsfristen scheitern. Das mit dem „Gesetz zur Restrukturierung und… …. 12. 2010 den mehr als 100 S. umfassenden Corporate Governance Kodex Bericht an die Bundesregierung vorgelegt. Er enthält eine Bestandsaufnahme zur… …. Sei die Gründung der DCGK-Regierungskommission noch mit dem Ziel einhergegangen, die Transparenz zu erhöhen und anzuschließen an internationale…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2011

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Dr. Denis Gebhardt

  …Druckkündigung Die Finanzkrise hat die Finanzbranche nicht nur einiges an materiellen Werten gekostet, sondern war auch mit einem kaum zu beziffernden… …nicht gestützt werden. Als Mitglieder der Exekutive und Legislative sind diese an Recht und Gesetz gebunden (Art. 20 Abs. 3 GG). Daraus folgt, dass die… …. Für die außerordentliche Beendigung des Dienstverhältnisses bedarf es dagegen eines gesonderten wichtigen Grundes. Allein der Druck an sich ist nicht… …, an der die übrigen Gesellschafter teilnahmen. Auf letzterer wurden die zuvor genannten Tagesordnungspunkte beschlossen. Mit seiner Klage begehrte der… …bezüglich einzelner Tagesordnungspunkte und der Versammlungsleitung an sich zu unterscheiden. Hinsichtlich letzterer sei die Einflussnahmemöglichkeit begrenzt… …parallelen Gesellschafterversammlungen kommen. Dies wird durch die Entscheidung des BGH vermieden: Ein begrüßenswertes Plus an Rechtssicherheit. 4… …der ­Beteiligung eines Aktionärs an ­einer Gesellschaft. nären) eine Geldbuße wegen Persönlichkeitsrechtsverletzung auferlegt. Grundlage dafür ist das… …Beteiligung eines Aktionärs an einer Gesellschaft gelten, ist sowohl der Anwendungsbereich von Art. 49 als auch von Art. 63 AEUV eröffnet. Hinsichtlich Art. 49… …, dass sich nationale Regeln zur Durchgriffshaftung an den Maßstäben der Art. 49 und 63 AEUV messen lassen müssen. Diese Feststellung wiederum sichert ab…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2011

  Unternehmensüberwachung: Umsetzung der Anforderungen aus § 107 Abs. 3 Satz 2 AktG

  Schlüsselergebnisse einer Praxisstudie
  

  Andreas Wermelt, Bernd Saitz

  …strukturierte Befragung zu ihren Erfahrungen mit der Umsetzung der Anforderungen an die Unternehmensüberwachung durchgeführt. Die gewonnenen Ergebnisse liefern… …jedem fünften befragten Unternehmen der Aufsichtsrat bzw. Prüfungsausschuss den Anstoß hierzu gab. Einige der befragten Unternehmen gaben hingegen an… …Geschäftstätigkeit und der Compliance vernachlässigt werden. Nur einige wenige Unternehmen gaben an, die drei Bereiche im Zuge der eingeleiteten Maßnahmen integrativ… …extern). Es herrscht die Meinung vor, dass die operativen Einheiten im Unternehmen die an sie gestellten Anforderun­gen, wie die Etablierung eines… …auswählen und zum anderen, CCob bzw. wie sie hierzu vorgesehene Prozess- und Kontrollstrukturen dokumentieren. Die Mehrheit gab an, die zu überwachenden… …Unternehmen haben die gesetzlichen Anforderungen an die Unternehmensüberwachung keine wesentliche Auswirkung auf die interne Revision und deren… …Unternehmen an, eine Erhöhung der personellen Kapazitäten zum betrachteten bzw. zu einem späteren Zeitpunkt zu planen. Dieses Ergebnis ist insofern überraschend… …Unterstützung der Prozessund Kontrolldokumentation sowie der Nachweisführung einen kombinierten Ein­satz von IT-Systemen. Eine geringere Anzahl an Unternehmen –… …durchsetzen können: Eine jeweils gleich hohe Anzahl an Unternehmen gab eine quartalsweise, halbjährliche bzw. jährliche Berichterstattung an das Kontroll­organ… …an. Zudem wurde auch nach der Art der Berichterstattung an das Aufsichtsorgan gefragt. In der Mehrzahl der teilnehmenden Unternehmen wird dem…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2011

  ZCG-Nachrichten

  …untersuchen. Alle anderen WP-Praxen/ Prüfungsgesellschaften sind spätestens alle drei Jahre an der Reihe. Ihre Auswahl erfolgt risiko- oder zufallsorientiert…