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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2011

  Compliance-Management-Systeme nach deutschem Standard

  Anforderungen an Compliance-Strukturen helfen Haftung von Unternehmen und Management auf internationaler Ebene zu reduzieren
  

  RA Dr. Christian Schefold

  …ZRFC 5/11 221 Keywords: Compliance US FSGO UK Guidance Haftungsbeschränkung Compliance-Management-Systeme nach deutschem Standard Anforderungen an… …Geschäftspartnern werden sich nach diesem Standard richten. Derartige An- * Dr. Christian Schefold ist Rechtsanwalt im Berliner Büro von Mayer Brown LLP. IDW PS 980… …definiert Mindestanforderungen, an denen sich ein Unternehmen ausrichten muss, will es (Bewährungs-) Auflagen zur Verbesserung seines Compliance- Status… …der Geschäftsleitung abzustellen. Zum anderen muss ein Compliance-Programm an unterschiedlichen Maßnahmen definiert und umgesetzt sein. Eine der… …Großbritannien arbeitet man derzeit konzentriert an einem British Standard, der eine Prüfung von Compliance-Management-Systemen entsprechend der Guidance zum UK… …führen Produkt- und Geschäftsentwicklung zu einer Fortschreibung und Anpassung des Unternehmens und bestimmen dabei auch die Anforderungen an Compliance… …übertragen kann. Die Ausrichtung eines Compliance-Management-Systems bestimmt sich aus mehreren Perspektiven: Anforderungen an Compliance können extern über… …aufgrund von Vorfällen im Unternehmen oder Wertvorstellungen der Unternehmensinhaber, Geschäftsleitungen und auch der Belegschaft an ein Unternehmen… …anspruchsvollen Integritätszielen, wenn hier von Anfang an eine Symbiose gesucht wird und die Ziele auf einer Ebene konkretisiert werden, dass mögliche Widersprüche… …aufgelöst werden. Passen Geschäfts- und Integritätsziele nicht zusammen, so zeigt sich erste Kritik an einem Compliance-Management-System durch Zweifel bis…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2011

  Directors’ Dealings im Kontext einer anreiz­kompatiblen Managementvergütung

  Metastudie zur Profitabilität von Insidergeschäften und Erkenntnisse zur Erfüllung der Anforderungen an ein CG-konformes Anreizsystem
  

  Prof. Dr. Matija D. Mayer-Fiedrich, Olaf Schnier

  …Insidergeschäften und Erkenntnisse zur Erfüllung der Anforderungen an ein CG-konformes Anreizsystem Prof. Dr. Matija D. Mayer-Fiedrich / Olaf Schnier* Directors’… …vergangenen Jahren in Deutschland an Bedeutung gewonnen haben. Realisiert wird die variable Vergütung vielfach über Aktienoptionen 4 . Neben diesen… …Finanzierung an der Helmut-Schmidt-Universität Hamburg, E-Mail: ma.mayer@hsu-hh.de; Dipl.- Kfm. Olaf Schnier ist wissenschaftlicher Mitarbeiter am Lehrstuhl für… …Motivationsfunktion sollen von Anreizsystemen auch Impulse für die Personalselektion und Koordination ausgehen. Die wesentlichen Anforderungen an ein Anreizsystem nach… …nicht monetären haben bei den finanziellen Anreizen insbesondere variable Vergütungskomponenten an Bedeutung gewonnen und sind somit bei nahezu allen… …, 2001, S. 14. 16 Quelle: Eigene Darstellung in Anlehnung an Becker/Kramarsch, Leistungs- und erfolgsorientierte Vergütung für Führungskräfte, 2006, S. 12… …Unternehmens an den Markt weitergeben. CCErstens wurde es versäumt, empirische Ergebnisse mit diesen theoretischen Überlegungen zusammenzuführen, um zu… …bisher privates Wissen über den wahren Wert des Unternehmens an den Markt weitergeben. Durch das Einsetzen ihres privaten Vermögens wird dieses Signal… …(Überrenditen) für Manager durch Directors’ Dealings? Management • ZCG 5/11 • 215 (2) Inwiefern kann Directors’ Dealing den Anforderungen an ein Anreizsystem… …die USA liegt aufgrund der länger zurückreichenden Veröffentlichungspflicht eine deutlich größere Zahl an Studien vor 45 . Die vorliegende Betrachtung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2011

  Der Aufsichtsrat – ein brisantes Amt

  Anforderungen an die Mitglieder und die Amtsausübung aus Sicht des Schmalenbach-Arbeitskreises AKEIÜ
  

  Arbeitskreis Externe und Interne Überwachung der Unternehmung (AKEIÜ) der Schmalenbach-Gesellschaft für Betriebswirtschaft e.V.

  …Recht • ZCG 5/11 • 225 Der Aufsichtsrat – ein brisantes Amt Anforderungen an die Mitglieder und die Amtsausübung aus Sicht des… …geraten. Neben intensiven Diskussionen in der Wissenschaft werden auch in der Praxis die Anforderungen an den Aufsichtsrat sehr unterschiedlich… …ausgewählten aktuellen Herausforderungen an den Aufsichtsrat auseinandergesetzt. Der AKEIÜ ist einer von derzeit 24 Arbeitskreisen der Schmalenbach-Gesellschaft… …Berichterstattung vom Vorstand an den Aufsichtsrat. Vor allem angesichts der in § 107 Abs. 3 Satz 2 AktG angeführten Überwachungsaufgaben stellt sich allerdings die… …AKEU/AKEIÜ, DB 2009 S. 1279 –1282. 2 Vgl. zu den Arbeitskreisen insgesamt unter http://www.schmalenbach.org/index.php/arbeitskreise. 3 An der Erstellung des… …der business judgement rule auch der Enthaftung des Aufsichtsrats dienen. 226 • ZCG 5/11 • Recht Anforderungen an Aufsichtsräte c Der Aufsichtsrat… …Aufsichtsrat von seinem Recht Gebrauch machen, den Prüfungsauftrag an den Abschlussprüfer auszudehnen oder weitere Prüfungsleistungen nachzufragen 6 . Der… …an das Überwachungsgremium erfolgt 9 . Zusätzliche gesetzlich definierte Rechte und Pflichten für den Aufsichtsrat – z.B. ein direkter Zugriff auf die… …intensiv mit den bisher übertragenen Überwachungsaufgaben zu beschäftigen. Kontrovers diskutiert wird indes eine hieraus resultierende und an SOX 404… …angelehnte Ausdehnung der Pflichten 15 . Diese Anlehnung an SOX 404 könnte sich aus einer Ausweitung der Kontroll- und Dokumentationspflichten ergeben. So geht…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2011

  Aufbau und Koordination eines Risikoberichtswesens

  Anforderungen an das Controlling und Störungsparameter bei der Erstellung
  

  Ismail Ergün, Prof. Dr. Stefan Müller, Dr. Remmer Sassen

  …238 • ZCG 5/11 • Rechnungslegung Aufbau und Koordination eines Risikoberichtswesens Anforderungen an das Controlling und Störungsparameter bei der… …Erstellung Ismail Ergün / Prof. Dr. Stefan Müller/ Dr. Remmer Sassen* Bei der Ausrichtung des betrieblichen Führungssystems an den… …weiterer Anspruchsgruppen in deutsche Unternehmen zu verbessern, besteht eine Aufgabe der Unternehmensführung darin, das Führungssystem an den Anforderungen… …Anbindung des RMS an das gesamte Führungssystem gewährleistet, da die risikorelevanten Informationen zusammen mit den Informationen aus der operativen… …Betriebswirtschaftslehre an der Helmut-Schmidt-Universität/ Universität der Bundeswehr Hamburg, E-Mail: erguen@hsu-hh.de. Prof. Dr. Stefan Müller ist Inhaber dieser… …Risikoberichte der Entscheidungsvorbereitung, an welche sich eine Kontrolle im Sinne einer Nachsteuerung in Form von Soll-Ist-Vergleichen zwischen geplanten und… …Anbindung des RMS an das gesamte Führungssystem ist es erforderlich, das Risikoberichtswesen in das bestehende Berichtswesen zu integrieren. Hierdurch liegen… …Risikosituation an das Controlling, das wiederum die Informationen an die entsprechende übergeordnete Stelle berichtet 10 . Hierdurch wird die Informationsgrundlage… …aufbereitet 15 . Analog bilden die Risikoberichte an den Vorstand die Grundlage für die Risikoberichterstattung des Vorstands an den Aufsichtsrat gem. § 90 AktG… …Zweck des Risikoberichtswesens entsprechen noch ökonomisch sinnvoll sein, dass jede potenzielle risikorelevante Information mit derselben Periodizität an…

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• IÖW/future-Ranking 2011: Interesse von Stakeholdern an gesellschaftlicher Verantwortung von Unternehmen gestiegen

  …Deutsche Unternehmen bemerken ein steigendes Interesse bei Verbraucherinnen und Verbrauchern, Beschäftigten und Investoren an nachhaltigem… …soziale Anforderungen erfüllen und welche strategischen Ziele sie damit verbinden. Viele Großunternehmen geben an, aufgrund dieses Trends personelle…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Full IFRS für Familienunternehmen und Mittelstand

  Leistungen an Arbeitnehmer

  Dr. Manfred Stöckler, Dr. Stephan Wildner

  …Dr. Manfred Stöckler, Dr. Stephan Wildner* Kapitel 21: Leistungen an Arbeitnehmer 1. Regelungsgrundlagen 2. Kurzfristige Mitarbeitervergütungen… …Beitrags danken wir unserem Kollegen Dr. Marcel Brassat. Wesentliche Rechtsgrundlagen IAS/IFRS 1IAS 19 Leistungen an Arbeitnehmer 1… …. Regelungsgrundlagen 2Der gegenwärtige IAS 19 „Leistungen an Arbeitnehmer“ (employee benefits) hat sich aus zwei Vorgängerstandards entwickelt.1 Während in den älteren… …Leistungen aller Art an Arbeitnehmer. Zu den Leistungen an Arbeitnehmer zählen dabei folgende Bereiche (IAS 19.4): – Kurzfristige Leistungen, z.B. Löhne und… …Altersversorgung; – Andere langfristig fällige Leistungen an Arbeitnehmer wie z.B. Jubiläumszah- lungen, Versorgungsleistungen bei Erwerbsunfähigkeit; – Leistungen… …der betrieblichen Altersversorgung.2 2. Kurzfristige Mitarbeitervergütungen 3Kurzfristige Leistungen an Arbeitnehmer (short term employee benefits)… …grundsätzlich als Personalaufwand zu erfassen (IAS 19.10(b)). Leistungen an Arbeitnehmer 441 1 Die durch den Exposure Draft ED2010/3 vom 29.04.2010… …können andere IAS/IFRS – zu denken ist an IAS 2 (Vorräte) oder IAS 16 (Sachanlagen) – die Einbeziehung von Personalaufwand in die Anschaf- fungs- oder… …Herstellungskosten eines Vermögenswerts zulassen oder vorschreiben. Der Ausweis der kurzfristigen Leistungen an Arbeitnehmer hat grundsätzlich unter den sonstigen… …Einordnung als beitragsdefinierter Plan führt dazu, dass die laufenden Beiträge an den externen Versorgungsträger als Periodenaufwand erfasst werden und auf…

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• Rechnungslegung: EU übernimmt Änderungen an verschiedenen IFRS

  …Die EU hat mit der Verordnung (EG) Nr. 149/2011 die jährlichen Verbesserungen an bestimmten internationalen Rechnungslegungsstandards übernommen… …entsprechend der Änderungen an IFRS 3 und IAS 27. Download der Verordnung im PDF-Format…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Familienunternehmen erfolgreich sanieren

  Forderungen und Anforderungen an die Fremdkapitalgeber bei einer Sanierung

  Dietmar Reeh

  …8 Forderungen und Anforderungen an die Fremdkapitalgeber bei einer Sanierung 8.1 Der plötzliche Konflikt mit der Bank 8.1.1 Die… …energisch Maß- nahmen fordern. Dabei stellt sich urplötzlich, von einem Augenblick auf den an- deren, ein alt-eingespieltes Rollenverständnis auf den Kopf… …haben. Forderungen und Anforderungen an die Fremdkapitalgeber bei einer Sanierung 229 a. Der Spielraum der Banken ist begrenzt Banken… …besitzen nur einen sehr begrenzten Spielraum für den Umgang mit Kredi- ten an Unternehmen, die sich in Liquiditätsschwierigkeiten befinden. Sie sind ge-… …Risikomanagement von Kreditinstituten sind in den „Mindestanforderungen an das Risikomanage- ment“ (MaRisk) der Bundesanstalt für die Finanzdienstleistungsaufsicht… …Umsetzung dieser Regeln wie folgt aus: Ein Kredit, der an- hand der festgeschriebenen bankinternen Richtlinien als Problemkredit eingestuft werden muss… …möglichkeiten und ihres möglichen Zerschlagungswerts. Erst dann wendet er sich an das betroffene Unternehmen. Das heißt, zu dem Zeitpunkt, zu dem sich der… …Hommel / Knecht (2007). Forderungen und Anforderungen an die Fremdkapitalgeber bei einer Sanierung 231 schiedliche Interessenlagen haben können… …und teilweise nicht nur aus verschiede- nen Finanzsparten, sondern auch aus verschiedenen Rechtssystemen kommen. Einzelne, nicht an einer… …. Daher ist es ihnen in der Regel möglich, die Bedingungen der Sanierung zu bestimmen. Die beteiligten Kreditsanierer sind deshalb zentrale An…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Familienunternehmen erfolgreich sanieren

  Besondere Anforderungen an den externen Krisenmanager in Familienunternehmen

  Michael Keppel

  …13 Besondere Anforderungen an den externen Krisenmanager in Familienunternehmen 13.1 Warum Krisen Familienunternehmen besonders hart… …gezerrt und muss sich mit ihren bis dahin gelebten Werten und An- sprüchen öffentlich konfrontieren lassen. Die Rollen und Aufgaben des Familien-… …Geschäftsmann und Ge- schäftsfrau oder eine andere geschlechterspezifische Unterscheidung wird im Weiteren nicht Besondere Anforderungen an den externen… …ist nicht zuletzt eine wichtige Voraussetzung dafür, dass der Unternehmer und die Familie aktiv an der Krisenbewältigung beteiligt blei- ben und sich… …Abweichungen erklärt und Gegenmaßnahmen definiert. Mit zunehmen- der Anonymisierung der Gesellschafter und mit zunehmender Orientierung des Unternehmens an die… …Lebenszyklus des Familienunternehmens vom start up, über die Expansions- zur Reifephase. Besondere Anforderungen an den externen Krisenmanager in… …besseren An- schaulichkeit in den folgenden Ausführungen zum Familienunternehmen unterstellt. 242 Vgl. Ward, How values dilemmas underscore the difficult… …. Besondere Anforderungen an den externen Krisenmanager in Familienunternehmen 331 Die eigentliche Krise hat jedoch schon lange davor begonnen. Es werden… …die Entscheidungen und Umsetzung der erforderlichen Maßnahmen nehmen und in jedem Fall ein hohes Maß an Transpa- renz und Information der… …Fortführungsmöglichkeiten aktiv gestaltet werden. Mit der Einfüh- rung der neuen Insolvenzordnung in 1999 wurde – angelehnt an der US- Reorganisationsverfahren Chapter 11 –…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2011

  Outsourcing von GRC‑Aufgaben im Mittelstand

  Was kann man outsourcen – und an wen?
  

  Prof. Dr. Sachar Paulus

  …outsourcen – und an wen? Prof. Dr. Sachar Paulus Governance, operationales Risikomanagement, Compliance, Unternehmenssicherheit – dies alles sind Themen, die… …„Risikomanagement“ bearbeitet wird – das ist bei den meisten Banken der Fall – , bei an deren wiederum gehört dies in die Compliance-Abteilung – meist sind dies… …Euro-Grab. 2. „Sonderfall“ Mittelstand Der Mittelstand – und das ist ja an sich schon eine unerlaubte Vereinfachung der Sachlage, denn DEN Mittelstand gibt es… …Professor für Unternehmenssicherheit und Risikomanagement an der Fachhochschule Brandenburg, Senior Analyst für Governance, Risk & Compliance bei… …Mitarbeiter), aber eine gemeinsame Denkweise, eine gemeinsame Kommunikation an die Mitarbeiter, eine vergleichende Analyse der Anforderungen fehlt vollständig… …Berufsgruppen als mögliche Dienstleister an. Schon vorweg ist zu sagen, dass keine dieser Gruppen sich ideal anbietet, und auch wird es nicht möglich sein, eine… …begeben. Sicherheitsberater sind von den betrachteten Berufsgruppen sicherlich die operativsten, also die, die am ehesten an der Umsetzung von Kontrollen… …wahrscheinlich sehr stark auf den Einzelnen an, inwieweit man bereit und fähig ist, sich vom bisherigen, typischen Berufsbild zu lösen. Und dies auch unter der… …nicht vergessen. In der Folge werden eine Reihe von Kriterien kurz andiskutiert, die zur Bewertung beitragen können und sollten. An erster Stelle sollte… …kann man die Risiken nicht an einen externen Dienstleister delegieren, noch diese als Anbieter „an sich nehmen“ und Maßnahmenentscheidungen für eine…

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