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  MaRisk VA erfolgreich umsetzen

  Praxisleitfaden für das Risikomanagement in Versicherungen
  

  978-3-503-12958-4

  Thomas Korte, Frank Romeike

  …Thomas Korte und Frank Romeike geben Ihnen verständliche Informationen zu den Mindestanforderungen an das Risikomanagement von Versicherern – und zur…
• eBook-Kapitel aus dem Buch MaRisk VA erfolgreich umsetzen

  Einführung in die Mindestanforderungen an das Risikomanagement sowie rechtliche Rahmenbedingungen

  Thomas Korte, Frank Romeike

  …23 1. Einführung in die Mindestanforderungen an das Risiko- management sowie rechtliche Rahmenbedingungen 1.1 Rechtliche Rahmenbedingungen Eine… …formelle, dokumentierte und nachvollziehbare Organisation des Risikomanage- mentsystems wird bereits durch das „Gesetz zur Kontrolle und Transparenz im… …Unternehmensfor- men (etwa im öffentlich-rechtlichen Umfeld bzw. Versicherungsvereine auf Gegen- seitigkeit) als notwendig erachtet.1 Das umfangreiche Artikelgesetz… …KonTraG, das der Deutsche Bundestag am 5. März 1998 verabschiedet hat, verpflichtet seit dem 1. Mai 1998 Vorstände börsennotierter Unternehmen in… …die Sorgfalt eines ordentlichen und gewissenhaften Geschäftsleiters anzu- wenden. Eine Pflichtverletzung liegt nicht vor, wenn das Vorstandsmitglied bei… …und gewissenhaften Geschäftsleiters angewandt ha- ben, so trifft sie die Beweislast. Einführung in die Mindestanforderungen an das Risikomanagement… …24 mensleitung zu sensibilisieren, um Chancen offensiv, aber kontrolliert wahrzuneh- men.3 In diesem Kontext ist insbesondere das Urteil des… …Schieflage sei maßgeblich auch auf fachliche Mängel im Bereich Controlling zurück- zuführen. Bestimmte Missstände seien maßgeblich dem Kläger als für das… …Control- ling zuständigen Vorstandsmitglied anzulasten. Vor dem Hintergrund dieser Män- gel sei das Abberufungsverlangen notwendig, um Belange der… …gemeldet. Das Ressortcontrol- ling habe dem Vorstand regelmäßig monatlich über die Entwicklung der Zeitwerte und der stillen Lasten berichtet. Die…

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  Entwicklung einer Risikostrategie

  Thomas Korte, Frank Romeike

  …spiegelt die Mission eines Unternehmens das Leitbild des Unternehmens wi- der (siehe Abbildung 2.1). Eine Strategie ist ein Handlungsmuster.33 Daher… …reflektiert eine Strategie das Muster im Entscheidungsstrom eines Unternehmens.34 Damit beschreibt eine Strategie auch den Weg zum Erreichen von… …. Die Marke wiederum ist quasi das Spiegelbild der Visionen, Missionen und Strategien. Die Mission für einen Versicherer könnte etwa lauten: „Ihr… …Versicherer – damit Sie ruhig schlafen können.“ Visionen sind demgegenüber eher nach innen, auf das eigene Unternehmen, gerich- tet und haben ihren… …Ausgangspunkt häufig in Utopien. Eine Vision spiegelt auch ein sehr konkretes Bild der Zukunft wider. Dabei ist das Zukunftsbild bereits so nahe, dass eine… …die richtigen Mitarbeiter? Nutzen wir die adäquaten Vertriebswege? Die Strategie beschreibt den Weg, welchen das Unternehmen mittel- und langfristig… …beschreiten wird. • Missionen beantworten die Frage, welche Rolle das Unternehmen einnehmen möchte und welche Aufgaben es in diesem Zusammenhang erfüllt! •… …Visionen beantworten die Frage, wo wir hinwollen, also das Ziel unserer Reise! • Strategien definieren unseren „Spielplan“! Herunterbrechen der Ziele in… …Quelle bei der Analyse der strategischen Erfolgsfaktoren. Die Summe aller Erfolgsfaktoren bildet das Erfolgspotenzial eines Unternehmens… …Vorgehensweise bei der Ermittlung von sinn- vollen Unternehmensstrategien. Da das Geschäftsmodell eines Versicherungsunternehmens auf der Übernahme von Risiken…

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  Risikoprofil und Risikotragfähigkeit

  Thomas Korte, Frank Romeike

  …und des Sicherheitsniveaus ab. Das Sicher- heitsniveau liegt im Allgemeinen bei mindestens 99 Prozent. Je höher das Sicherheitsniveau, desto höher das… …demgegenüber berechnet das ökonomische Risi- kokapital basierend auf dem 1,75-fachen des Value at Risk über einen einjährigen Zeithorizont zu einem… …, also das Verhältnisses von verfügbarem Eigenkapital zu risikobedingtem Eigenkapi- talbedarf. Risiken beeinflussen die Kapitalkostensätze… …(Diskontierungszinssätze) von Unter- nehmen, also die risikoabhängigen Mindestverzinsungsanforderungen. Damit be- stimmen sie auch den Unternehmenswert. Folglich kann das… …sich auch die Kapitalkostensätze (Diskontierungszinssatz) für das Unternehmen ableiten. Nahe- liegender Weise sollten die risikoabhängigen… …tionen stellt das Risikomanagement bereit. Im vorangegangenen Kapitel 2 wurde skizziert, wie ein Versicherungsunternehmen bei der Beschreibung des… …Risikoberichterstattung. In den MaRisk VA wird demgegen- über von der „Risikotoleranz“ der Geschäftsleitung gesprochen. Das Sicherheitsziel bezeichnet nichts anderes als… …durchgeführt. Hierbei stehen vor allem die technischen Anforderungen der Säule 1 von Solvency II im Vordergrund. Im Zentrum der QIS 4 stand das europäische… …kann auch implizieren, dass das Unternehmen Kapital hortet. Diesem so genannte „Access Capital“ stehen in der Regel keine adäquaten Erträge gegenüber… …kein Gegenstand der Unternehmenssteuerung sein. In diesem Bereich wird sich das Unternehmen auf den Abbau von Risiken oder die Beschaf- fung neuen…

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  Die Anforderungen der MaRisk an die organisatorische Ausstattung

  Thomas Korte, Frank Romeike

  …fordern „adäquate aufbau- und ablauforganisatorische Regelungen“, welche das Interne Kontrollsystem und damit die Umsetzung einer Risikostrategie, eines… …betrifft besonders das Rundschreiben R15/2005 mit spezifischen Regelungen zur Kapitalanlage. Nachdem die Ablauforganisation prozessorientiert in Kapitel 5… …Aufsichtsrat und wird von diesem kontrolliert. Der Risikocontroller trägt die Verantwortung für das operative Risikomanagement.101 In Abstimmung mit der… …prozessübergreifend durchgeführt. Die Unabhängigkeit des Risikocontrollings ist zu wahren und wird nur erreicht, wenn das Risikocontrolling keine direkte Ergebnis-… …verantwortung hat. Auf der Ebene der einzelnen Arbeitsbereiche und Prozesse sind die Risikoverantwort- lichen für das (operative) Risikomanagement verantwortlich… …Maßnahmen angemessen ausgeführt wurden. Zudem soll geprüft werden, ob das interne Kontrollsystem angemessen und funktionsfähig ist. Sie führt die… …Geschäftsleitung eine ausschließliche Zuständigkeit für das Risikomanage- ment geschaffen werden oder die Geschäftsleitung deswegen erweitert werden müsste. Dies… …würde eine erhebliche Belastung für kleinere Unternehmen darstellen. Vielmehr sind das Unternehmen und auch die Geschäftsleitung so zu organisieren, dass… …wird betont, dass dies sowohl für das Gesamtunternehmen wie auch für dezentrale Geschäftsbereiche gilt. So wäre zum Beispiel ein Kapitalanlagecontrolling… …sogar dringend wünschenswert ist. Damit verbunden ist die Anforderung, dass dieses Geschäftsleitungsmitglied das notwendige (technische) Know-how für die…

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  Einbettung der MaRisk in die Unternehmensprozesse

  Thomas Korte, Frank Romeike

  …zentrale Stelle weiterleiten (Gehirn bzw. Risikomanager). Und insgesamt entscheidet die strategische Ausrich- tung des Systems (Unternehmens) über das… …Unternehmensführung zu betrachten. Vielmehr ist das strategische Risikomanagement Bestandteil der strategischen Unternehmens- führung. Das Strategische… …Risikomanagement bildet die integrative Klammer und das Funda- ment des gesamten Risikomanagement-Prozesses. Es beinhaltet vor allem die For- mulierung von… …Risikomanagement-Zielen in Form einer „Risikostrategie“ bzw. „Ri- sikopolitik“ sowie die Definition der Organisation des Risikomanagements. Bevor das Risikomanagement als… …. Die Anforderungen der MaRisk an die organisatorische Ausstattung 148 Die Risikoanalyse beinhaltet das Beschaffen und Auswerten von Risikoinformationen… …(vgl. Abbildung 5.1). Systematisch sollen Informationen über die Arten und Aus- maße der Risiken gewonnen und bewertet werden, die das Unternehmen… …werden, indem sämtliche Einzel- risiken, die das Gesamtrisiko des Unternehmens ergeben, gesucht und erfasst werden. Diese Methode wird als „Bottom… …up“-Verfahren bezeichnet.121 Das sich aus den Einzelrisiken zusammensetzende Gesamtrisiko ist wegen der vielen Interde- pendenzen jedoch sehr komplex und… …schwierig zu handhaben. Daher bietet sich eine weitere Möglichkeit der Risikoerfassung an, die das als gegeben unterstellte Gesamtrisiko strukturiert. Das… …„Top down“-Verfahren zerlegt das Gesamtrisiko in abgrenzbare Einzelrisiken und erfasst anschließend deren Zusammenhänge und Beziehungen. • Nach der…

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  Risikoberichterstattung

  Thomas Korte, Frank Romeike

  …173 6. Risikoberichterstattung 6.1 Gesetzliche Grundlagen Die Aufgabe des risikoorientierten Berichtswesens (Reporting) ist das Bereitstellen von… …zurück auf das KonTraG vom 1. Mai 1998. Insbesondere durch das Bilanzrechtsre- formgesetz (BilReG) vom 4. Dezember 2004 wurde der Umfang des Lageberichts… …ergänzt. Außerdem wurde durch das BilReg die Pflicht eingeführt, explizit über Risiken aus der Verwendung von Finanzinstrumenten zu berichten (§ 289 Abs. 2… …Nr. 2 HGB).143 Das BilReg diente dazu, die EU-Modernisierungsrichtlinie aus dem Jahr 2003 um- zusetzen, die das Ziel hatte, die Qualität publizierter… …Zahlenangaben ergänzt, zu erläutern. Von bestandsgefährdenden Risiken spricht man bei Risiken, die dazu führen könnten, dass das Eigenkapital der Gesell- schaft… …in intersubjektiv nachprüf- barer Weise. • Fokus auf das Wesentliche (Gefahr der zunehmenden Informationsbreite- und tiefe) • Vorjahreszahlen… …Entscheidungsunterstützung dienen sollte. Es sind also keinesfalls spezielle Risikoberichte für die Aufsicht zu erstellen. Die Aufsicht will anhand der Unterlagen das… …gehalten und beschrieben das im Unter- nehmen vorhandene System des Risikomanagements (Risikoorganisation und Prin- zipien, Interner Risikokapitalrahmen… …des DRS 5-20 Risikokategorien des DRS 5-20 177 Eine Ausnahme liefert der Geschäftsbericht der Allianz Gruppe beispielsweise für das Geschäftsjahr… …2008. Hier werden neben der Kapitaladäquanz für das gesamte Unternehmen auch Risikokennzahlen für einzelne Risikokategorien und Geschäfts- segmenten…

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  Funktionsausgliederung

  Thomas Korte, Frank Romeike

  …Ursachen ausschlaggebend für die Wahl dieser Strategie sind (vgl. Ab- bildung 7.1). Eine wesentliche Motivation für das „Outside ressources using“ (so die… …Kommunikationstechnologie, dass sich ein externer Bezug auch für Leistungen mit hoher Spezifität als optimale Koordinationsform erweist. Abbildung 7.1: Gründe für das… …Funktionsausgliederung 202 Die eingangs beschriebene Fixierung auf das Kostenargument verliert mit zuneh- mender Integration des Providers in die Geschäftsstrategie… …Outsour- cing-Partner zu kooperieren, der über die „Best-Practice“-Lösung für die spezifische (Teil-)Aktivität verfügt. Denkt man das Grundprinzip des… …. Insbe- sondere die Automobilindustrie liefert für das Transformationale Outsourcing eine Reihe von erfolgreichen Beispielen. Beim transformationalen… …. 7.2 Begriffliche Abgrenzungen Veröffentlichungen und Diskussionen rund um das Thema Funktionsausgliederung sind durch eine Reihe von unscharf… …MaRisk (VA) liegt eine Funktionsausgliederung dann vor, wenn durch einen Vertrag der Vertrieb, die Bestandsverwaltung, die Leistungsbearbeitung, das… …Geschäftsorgani- sation gemäß § 64a VAG nicht beeinträchtigt wird. Die Ausgliederung darf nicht zu einer Delegation der Verantwortung der Geschäftsleitung an das… …Rechtsform ankommt. Leiharbeitnehmer hingegen gelten – aufgrund der organisatorischen Einbindung in das Unternehmen – nicht als „andere Unter- nehmen“. Unter… …Funktionsausgliederung dann vorliegt, wenn durch einen Vertrag der Vertrieb, die Bestandsverwaltung, die Leistungsbearbeitung, das Rechnungswesen, die Vermögensanlage, die…

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  Notfallplanung

  Thomas Korte, Frank Romeike

  …: Risikomanagement, Notfallorganisation und Krisenmanagement153 Notfallplanung 216 Basierend auf der Definition des Begriffs „Störfall“ bedeutet dies, dass das… …, welche den Geschäftsbetrieb nur vorübergehend (stark) beeinträchtigen. Das Business Continuity Management (BCM) – auch Betriebliches Kontinuitätsma-… …, entwickelte sich in den vergangenen Jahrzehnten das BCM vor allem im Bereich der IT-Kontinuität. BCM sollte sich jedoch auf die gesamte betriebliche Kontinuität… …der verschiedenen Aktivitäten und Pläne zur Wiedererlangung und zum Er- halt der Geschäftskontinuität skizziert. Das Risikomanagement identifiziert und… …ter Recovery Plan werden beispielsweise die Themen Datenwiederherstellung als auch das Ersetzen nicht mehr benutzbarer Infrastruktur und Hardware… …um die Zeit, die vom Zeit- punkt des Schadens bis zur vollständigen Wiederherstellung der Geschäftsprozesse (das heißt Wiederherstellung der… …, das heißt, wie viele Daten/Transaktionen dürfen zwischen der letzten Sicherung und dem Systemausfall höchstens verloren gehen. Ein Vulnerability- und… …Incident-Response-Plan operiert in der präventiven Phase sowie in der Phase der Schadenbegrenzung. Das Spektrum möglicher Vorfälle reicht dabei von technischen Problemen… …(ITIL)156: „Ein Er- eignis, das nicht zum standardmäßigen Betrieb eines Services gehört und das tatsächlich oder potenziell eine Unterbrechung dieses Services… …Zertifizierung eines Business Continuity Ma- nagements vorhanden sein müssen. Das Business Continuity Institute (BCI) hat die „Good Practice Guidelines” (GPG)…

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• Compliance-Management 2011: die Investitionen steigen

  …Unternehmen werden künftig verstärkt in das Compliance-Management investieren, um strengeren gesetzlichen Vorgaben und regulatorischen Standards…