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• eBook-Kapitel aus dem Buch Organisation der Wertpapier-Compliance-Funktion

  Risikoanalyse, Überwachungsplanung und die Bewertung von Grundsätzen, Mitteln und Verfahren durch Compliance

  Jens Welsch

  …Bewertungsanforderungen durch das WpHG und die MaComp . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 93 3.1… …Wertpapierdienstleistungsunternehmen ist verpfl ichtet, die gesetzlich in § 33 WpHG und in § 25a Abs. 1 und 4 KWG genannten Organisationspfl ichten einhalten. Hierzu gehört, dass das… …Institut angemessene Grundsätze aufstellen, Mittel vorhalten und Verfahren einrichten muss, die darauf ausgerichtet sind, sicherzustellen, dass das… …ordnungsgemäße Dienstleitung gegenüber den Kunden gewährleisten. Außer- dem informiert er die Geschäftsführung und das Aufsichtsorgan in regelmäßigen… …; Wirksamkeit. 93Welsch Überwachung und Bewertungsanforderungen durch das WpHG und die MaComp 2. Rechtliche Grundlagen 6Nachfolgende nationale Vorschriften… …papierdienstleistungsunternehmen) – AT 4.4 MaRisk (BaFin: Rundschreiben 15/2009 (BA) Mindestanforderun- gen an das Risikomanagement) 3. Überwachung und Bewertungsanforderungen… …durch das WpHG und die MaComp 3.1 Grundsätze, Mittel und Verfahren 7Die Organisationspfl ichten des WpHG sehen vor, dass ein Wertpapierdienst-… …leistungsunternehmen angemessene Grundsätze aufstellen, Mittel vorhalten und Verfahren einrichten muss, die darauf ausgerichtet sind, sicherzustellen, dass das… …MaComp ableiten.7 11 Des Weiteren sehen die Organisationspfl ichten des WpHG vor, dass das Wert- papierdienstleistungsunternehmen die Angemessenheit und… …das Unternehmen potenziell in der Lage, die gesetzlichen Anforderungen zu erfüllen? Sind Arbeitsanweisungen und Formulare aktuell? Die Messung und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Handelsrechtliche Rechnungslegung

  Eigenkapital

  Dipl.-Kfm. Andreas Schäfer

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 263 1. Managementzusammenfassung 1 – Das Eigenkapital ergibt sich als die Differenz aus der Summe der Aktivposten und der Summe der Schulden und des… …Rechnungsabgrenzungspostens. – Eine Legaldefinition des Eigenkapitals findet sich weder im HGB noch in den rechtsformspezifischen Gesetzen. – Grundsätzlich zeichnet sich das… …Satz 2 und 3 HGB a. F. sah vor, dass die nicht eingeforderten ausstehenden Einlagen auf das Gezeichnete Kapital auf der Ak- tivseite vor dem… …ausstehenden Einlagen. 4Infolge des durch das BilMoG neu eingeräumte Wahlrechts zur Aktivierung von selbst geschaffenen immateriellen Vermögensgegenständen (§… …Rechnungsabgrenzungsposten han- deln muss. Hieraus ergibt sich, dass Ansatz- und Bewertungsvorschriften auf das Eigenkapital als Saldogröße i. d. R. keine Anwendung finden… …. Das Eigenka- pital insgesamt stellt den Betrag dar, der der jeweiligen Gesellschaft durch Zu- führung von Geld oder anderen Vermögensgegenständen oder… …des Einzelkaufmanns 7 Das HGB enthält keine weiteren Vorschriften für Einzelkaufleute zu dem gemäß § 247 Abs. 1 HGB als gesonderten Posten… …kann. Insoweit ergibt sich das Eigen- kapital als Saldo der Vermögensgegenstände/Rechnungsabgrenzungsposten und Schulden/Rechnungsabgrenzungsposten. Es… …ist im Zeitablauf variabel. Der Ausweis dieses Saldos als Eigenkapital in einem Betrag ist ausreichend. Falls das Eigenkapital negativ ist, wird dieses… …positive und negative Kapitalanteile saldiert werden. Falls von der Möglichkeit der Saldierung abge- sehen wird oder das Eigenkapital insgesamt negativ ist…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Handelsrechtliche Rechnungslegung

  Wertpapiere des Umlaufvermögens

  Thomas Teutloff

  …Anschaffungskosten. – Zur Folgebewertung ist das strenge Niederstwertprinzip zu beachten. 2. Rechtsgrundlagen 2 Ansatz dem Grunde nach: § 246 Abs. 1 HGB; Ansatz: §… …den Bestimmungen des § 271 Abs. 2 HGB. 4. Historie 4 Mit der Neufassung des HGB durch das BilMoG ergeben sich Auswirkungen auf die Bewertung und den… …, bestehen nach dem BilMoG nicht mehr. Darüber hinaus wird durch die Neufassung des § 253 Abs. 5 HGB und Weg- fall des § 280 HGB a. F. im Rahmen des BilMoG das… …die Ent- scheidung anhand der Zweckbestimmung im Unternehmen zu treffen. Da das Umlaufvermögen gesetzlich nicht definiert ist, erfolgt die Zuordnung von… …berücksichtigen. 14 Ist der Wert am Bilanzstichtag unter die Anschaffungskosten eines Wertpa- piers gesunken, ist im Umlaufvermögen das strenge Niederstwertprinzip… …, ob für das entspre- chende Wertpapier eine Veräußerungsabsicht besteht. Ist dies nicht der Fall, ist zum Börsenkurs zuzüglich anteilig abgeschriebener… …sich erholt, sodass der Grund für die Abschreibung aus t1 weggefallen ist. Das Wertaufholungsgebot nach § 253 Abs. 5 Satz 1 HGB ist allerdings auf die… …, die das bilanzierende Unternehmen zur Vorbereitung einer Verschmelzung oder Eingliederung hält. Werden neben Anteilen an verbunde- nen Unternehmen, die…

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• Zertifizierungen für Compliance-Experten

  …Ab 2013 wird das Deutsche Institut zur Zertifizierung im Rechnungswesen (DIZR e.V.) die Zertifizierungen zum Certified Compliance Officer (CO) und…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Arbeits- und Unternehmenssicherheit in Kreditinstituten

  Datenschutz

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …165 15 Datenschutz Der Datenschutz in Deutschland ist ein Grundrecht. Grundlage des Datenschutzes ist das Bundesdatenschutzgesetz / Beschäftig-… …die vom Grundgesetz garantierten Persönlichkeitsrechte zu gewährleisten (Art. 2 GG). Jeder hat das Recht, selbst über seine personenbezogene Daten zu…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Forensische Datenanalyse

  Auswertung einzelner Tabellen

  Jörg Meyer

  …engeren Sinne, also das Ersinnen (oder Auswäh- len) der Analyseroutinen, das Kodieren, die Ausführung, die Beurteilung der Er- gebnisse, die Verfeinerung… …Finanzbuchhaltung. Ausgangssituation ist, dass das beauftragende Unternehmen Unregelmäßigkeiten im Zusammenhang mit einem Lieferanten entdeckt hat. Der… …betrachtet (Schritt 1). In die- sem Beispiel hat der Kreditor die Kreditornummer 1055. Und das sei die einzige Kreditornummer, unter der er geführt wird. In… …der Praxis ist das eine Annahme, die es wert ist, mittels Ähnlichkeitssuchen überprüft zu werden. Im Rahmen der Untersuchung der abgerechneten… …anderen immer länger wird und weiter verzweigt. Dabei ist eine enge Kommunikation im Team wichtig, das „richtige“ Gespür, reichlich Erfahrung… …gelüftet und die Abfolge klar nummeriert ausgelegt. Das Finanzbuchhaltungssystem enthält eine Liste aller Buchungsbewegun- gen, das sogenannte… …Haben-Betrag und ein verweisendes Merkmal. Das verweisende Merkmal sei die Kennung eines Lieferanten, wenn es sich um eine Eingangs- rechnung handelt, eine… …2 -10.000 USD 1200 15 Tabelle 1: Einfache Buchungsliste Das Beispiel besteht aus einer Tabelle namens „daten“ mit sechs Buchungen in zusammen 13… …Die Unterscheidung stammt von dem in Kapitel 3.1 beschriebenen techni- schen Unterschied, ob das Feld mit einem leeren Wert befüllt ist oder keinen… …; Da aber jede Zeile entweder das eine oder das andere oder keines von bei- den ist, aber niemals beides gleichzeitig enthält, lässt sich nicht so leicht…

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• eBook

  Handbuch Handelsrechtliche Rechnungslegung

  Jahres- und Konzernabschluss mit Steuerbilanz, IFRS und branchenspezifischer Bilanzierung
  

  978-3-503-13604-9

  Prof. Dr. Manfred Bolin, Dipl.-Kfm. Heinrich Dreyer, Dipl.-Kfm. Andreas Sch�fer, Prof. Dr. Manfred Bolin, u.a.

  …Das Handbuch Handelsrechtliche Rechnungslegung enthält umfassende, verständliche Darstellungen zum gesamten Themenbereich. So übersichtlich, wie es… …spezifischen Praxisfragen benötigen. Durchdachte Systematik: Das Buch spannt den Bogen von den Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung über Erläuterungen der…

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• DVAI: Neuer Präsident, Positionierung als Zertifizierungsinstitution

  …Projekt zur Qualifizierung und Zertifizierung von Verwaltungs- und Aufsichtsräten – das DVAI (Deutsches Verwaltungs- & Aufsichtsrats-Institut e.V.)… …gegründet und erfolgreich ausgebaut hat. Das DVAI versteht sich aus seiner Historie heraus als gestaltender Pionier einer Professionalisierung der… …Shareholder Services Inc. tätig und hat als Ziel ausgegeben, das DVAI als „German Institute of Directors“ weiter zu verankern, so wie es Bundesjustizministerin… …Leutheusser-Schnarrenberger mit ihrem Grußwort anlässlich ihrer Schirmherrschaft für das 1. Düsseldorfer Aufsichtsrats-Symposium (DAS) in 2011 dem DVAI ins Stammbuch… …geschrieben hat (mehr dazu in ZCG 2011 S. 153 und 183 f.: das 2. Symposion ist für den 16. November 2012 geplant). Mit Beginn des Jahres 2013 wird das DVAI als… …German Institute of Directors bzw. IoD Germany in Gestalt einer eigenständigen, unabhängigen Zertifizierungsinstitution auftreten. Über das bestehende… …. Aufsichtsratsarbeit in regionalen Banken. Hinweis: Das DVAI ist ein unabhängiger, als gemeinnützig anerkannter eingetragener Verein mit Sitz in München. Es versteht…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 4/2012

  Dr. Helmut Görling; Dr. Cornelia Inderst; Prof. Dr. Britta Bannenberg (Hrsg.): Compliance, Aufbau – Management – Risikobereiche

  2010, Reihe C. F. Müller Wirtschaftsrecht. Heidelberg, München, Landsberg, Frechen, Hamburg ISBN: 978-3-8114-3648-0
  

  Ass. Jur. Björn Fleck

  …. Das vorliegende Buch ist nicht auf einen Wirtschaftszweig beschränkt sondern universell für alle Branchen einsetzbar. Eine aktuelle Rezension ist… …deshalb WiJ Ausgabe 4.2012 Rezensionen 282 wichtig, weil das Buch für den Leser eine wertvolle Arbeitshilfe im Berufsalltag und besonders empfehlenswert ist… …ausreichend ist. Nicht für die interne Rechtsabteilung ist das Buch geschrieben, sondern für alle Praktiker, die sich mit dem Thema vertieft auseinander setzen… …wollen oder es umsetzen müssen. Diesen Praktikeransatz erfüllt das Buch voll und ganz. Zusätzlich wird auf die Gesetzgebung und Rechtsprechung eingegangen… …. Herausgestellt werden dabei der jeweilige Adressat und die möglichen rechtlichen Konsequenzen. Das Buch umfasst 773 Seiten vom Vorwort bis zum Stichwortverzeichnis… …. Es werden die gestiegenen rechtliche Anforderungen und das Thema Compliance-Organisation sowie -Funktion behandelt. 2) Rechtliche und sonstige… …neben Deutschland in eigenen Abschnitten aufgeführt. Dieses hat zweierlei Vorteile. Das Buch ist damit neben Deutschland geeignet für Unternehmen in… …in vier Abschnitte unterteilt. In "A. Das Compliance- Programm und praktische Umsetzung", "B. Praktische Umsetzung des Compliance- Programms aus… …. Das WiJ Ausgabe 4.2012 Rezensionen 283 Know-how zur Risikoordnung ist nach Ansicht der Autoren in den Unternehmen vorhanden. Unerlässlich ist dabei der… …verschiedenen Medien und Möglichkeiten aufgeführt. Zuletzt wird das Thema Outsourcing aufgegriffen. B.: Ziel eines Compliance Management-Systems ist es bestehende…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Professionalisierung der Internen Revision unter Nutzung eines Qualifikationsmodells

  Volker Hampel, Daniela Schermer

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 602 2.3 Implikationen durch das EU-Grünbuch „Lehren aus der Krise“ 603 3 Der Interne Revisor… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 604 3.1 Bedeutung des Internen Revisors für das Unternehmen . . . . . 604 3.2 Grundlagen und Rahmenbedingungen der Revisionstätigkeit 605 3.3… …. . . . . . . . . . . . . . . . 613 4.7 Integration in das Bachelor/Master-Konzept . . . . . . . . . . . . . . . . 616 5 Zusammenfassung und Ausblick… …Das Aktiengesetz normiert Organisations- und Sorgfaltspflichten (§§ 90, 91 AktG), insbesondere sind sowohl Kontrollinstanzen als auch ein Risi-… …. Dies betrifft insbesondere das Interne Kontroll- system, das Risikomanage mentsystem und das Interne Revisionssystem. Mit der Neufassung des § 107 Abs… …. 3 AktG betont das Bilanzrechtsmoder- nisierungsgesetz (BilMoG) erstmals außerhalb des Finanzdienstleistungs- sektors die Rolle der Internen Revision… …zu werden,3 muss sich die Interne Revision adäquat positionieren und das Konzept für die berufli- che Qualifikation weiterentwickeln. Mit Hilfe einer… …Qualitätsstandards. Die Zugehörigkeit zu einer Profession bedeutet, dass das Individuum die formalen, fachlichen und persönlichen Standards der Profession er-… …füllt.6 Damit verbunden ist für das Individuum die „kollektive“ Rahmen- setzung durch die Profession, aber auch Status und Anerkennung.7 In der Abgrenzung… …einerseits die Definition des Rahmens für das Berufsbild sowie andererseits die Entwicklung von Orientierungs- hilfen für das Individuum als Element der…

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