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• eBook-Kapitel aus dem Buch Forensische Datenanalyse

  Ausgangssituation und Ziele von Datenanalysen

  Jörg Meyer

  …Prozess ist keineswegs abgeschlossen. Man denke zum Beispiel an den börslichen Insiderhandel, der über Jahrhun- derte hinweg einige der Akteure an den… …Standardauswertungen möglich sind und wie man Daten aus mehreren Daten- quellen, vielleicht einem Vor-System oder einem inzwischen abgeschalteten Alt- System, gemeinsam… …auswerten kann. Dadurch werden fachliche Fragen außer- halb der Standardprozesse beantwortbar, man vermeidet aufwendige Einzelpro- grammieraufträge mit dem… …werden müssen. Dann bildet man aus solchen Sachver- haltsgruppen eine fokussierte kleinere Grundgesamtheit und zieht Stichproben, mit denen man die… …sich das Urteil nicht. Wenn man aber für den Nut- zer des betrieblichen Mail-Servers einen genauso weitreichenden Schutz der E- Mail-Kommunikation… …zu verstehen, wo der betriebswirtschaft- liche und der gesellschaftliche Nutzen der Datenanalytik liegt, was man tech- nisch machen kann und wo die… …genauer auf die juristische Rahmensituation eingegangen. Wenn man sich vom ordnungsgemäßen Zustand der Zulässigkeitseinschät- zung überzeugt hat, ist der…

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• Bestechlichkeit und Bestechung im gesch

  …dem Jahre 2010 (Beschl. v. 23.6.2010, 2 BvR 2559/08) könnte man in Zweifel ziehen, ob sich der Vorschlag Walthers, auf das Tatbestandsmerkmal der… …Gewinn für alle Leser, die sich für die ungelösten Probleme des § 299 StGB interessieren. Will man zudem die Korruptionsbekämpfung „in ihren…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2012

  Vertrauen in die Rechnungslegung durch Enforcement

  Der Präsident der Deutschen Prüfstelle für Rechnungslegung im Interview
  

  Prof. Dr. Edgar Ernst

  …schon eine sehr hohe Akzeptanz bei den Unternehmen erarbeitet. Wenn man sich den Tätigkeitsbericht der DPR anguckt, fällt auf, dass die Fehlerquoten… …meinen Beitrag zur Verbesserung der Qualität der Rechnungslegung in Deutschland zu leisten. Es gibt beispielsweise Fehler, die man schon im Vorfeld sehr… …, wenn man den Tätigkeitsbericht genauer anschaut. Erstens ist insbesondere die Fehleranfälligkeit der Rechnungslegung bei indexnotierten Unternehmen… …Anlass- und Verlangensprüfungen im Jahr 2011 hatten. Vom Gesamtumfang ist der Anteil dieser Prüfungen von 10% auf 18% gestiegen. Man weiß, dass Anlass- und… …Prognoseberichterstattung, bei der Fair Value Bewertung und Schätzung von Rückstellungen der Fall. Gibt es da eine klare Grenze, die man ziehen kann? Wo fängt der Fehler an…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2012

  „Verschlimmbesserung“ der Corporate Governance?

  Das Grünbuch zum europäischen Corporate-Governance-Rahmen und Missverständnisse bei den Prinzipien guter Unternehmensführung
  

  Prof. Dr. Rüdiger von Rosen

  …des Unternehmens in eigener Verantwortung billigen und diese Entscheidung den Aktionären verständlich machen soll. Sofern man aber dem Aufsichtsrat… …dass man sie in ein einheitliches Regelwerk zwingen könnte. Das Votum für die Aufrechterhaltung des Comply-or-Explain-Grundsatzes ist daher eindeutig… …. Gerade diesen Grundsatz hält man in der EU-Kommission aber anscheinend für zumindest partiell überarbeitungswürdig. Immer wieder argumentiert die… …Abweichung offengelegt und entsprechend begründet wird, ist vernachlässigt worden. Man kann durchaus den Eindruck gewinnen, dass auch die EU-Kommission diesem… …zusätzlich steigen würden? Schaut man sich die Motive der Kommission zur Weiterentwicklung der Corporate Governance an, wird aber schnell klar, dass diese…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2012

  Compliance im Profifußball

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Gegenstand von Compliance-Verfahren sind. Man denke hier an die Auseinandersetzung um die Einladungen ausgesprochen von dem Vorstandsvorsitzenden des… …zwischen Anhängern und Verein belasten. ffArbeits- und Gesundheitsschutz: Auch hier erwartet man von einem Sportverein besondere Leistungen. Im Bereich der… …Organmitglieder richtet, niederzulegen. Damit erzielt man Aufmerksamkeit für kritische Bereiche. Zusätzlich gibt man dem Mitarbeiter aber auch hilfreiche Hinweise… …Mitarbeitern kann man eine Handlungsempfehlung geben, wie sie sich bei schwierigen Fragen verhalten sollen. Aufgrund ihrer besonderen Funktion und der immensen… …sollte. Man muss dabei berücksichtigen, dass Profifußballer in sehr jungen Jahren extrem hohe Einkommen erhalten, was vielfältige Verführungen mit sich… …Angriffsflächen und der öffentlichen Aufmerksamkeit, die dem Profifußball geschenkt wird, kann man aber erwarten, dass die Vereine in der nächsten Zeit Aktivitäten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2012

  Die regulatorischen Grundlagen des Three-Lines-of-Defense-Modells

  Prof. Dr. Marc Eulerich

  …sich wiederum aus den Komponenten Kontrolle, Prüfung und Revision zusammensetzt. 2 Differenziert man diese Bereiche weiter, so lässt sich eine Aufteilung… …erfolgt und hierdurch die Unabhängigkeit des Prüfers bzw. Revisors gewährleistet wird. 2. Die Position der Internen Revision im TLoD-Modell Betrachtet man… …resultieren unmittelbare Einflüsse auf operative Prozesse und damit einhergehend notwendige Kontrollen. Zieht man exemplarische gesetzliche Veränderungen aus… …BilMoG heran (§ 246 ff. HGB), so erkennt man unmittelbar, dass notwendige Kontrollen und entsprechende Prüfungen Auswirkungen auf das Tagesgeschäft der… …operativen Einheiten und Prüfungsinhalte der Internen Revision haben. Zieht man die Vorgaben des § 25c KWG (Geldwäsche) heran, so werden konkrete Vorgaben zu… …inter- nen Corporate Governance-Strukturen prüfen und gewährleisten soll. 11 Verbindet man diese exponierte Positionierung der Revision als prüfende… …Wichtigkeit der übergeordneten prüfenden Instanz, also der Internen Revision, bisher nur bedingt eingegangen. Ordnet man jedoch die jeweiligen Vorgaben dem…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Forensische Datenanalyse

  Personenbezogene Daten

  J�rg Meyer

  …BvR 902/06 vom 16. Juni 2009). Man sieht schön, dass die juristische Auffassung von einem technischen Begriff, hier „Zustellung eines E-Mails“… …Benutzer- kennung ist nun ein Merkmal, das einer natürlichen Person, dem Benutzer, zuge- ordnet ist. Man kann darüber streiten, ob die Benutzerkennung etwas… …kein Erlaubnistatbestand im BDSG vor, für die Abwehr von zukünftigen Schaden ebenfalls nicht. Wie erfüllt man seine Compliance-Verpflichtungen… …vor jeglicher Analyse von Daten die Zulässigkeit der beab- sichtigten Handlungen sicherzustellen. Dabei ist man gut beraten, die Zulässig- keit nicht… …Mitarbeitervertretung oder die Vertretung der lei- tenden Mitarbeiter oder die jeweilige Datenschutzbehörde sein. Auftragsdatenverarbeitung Führt man eine Datenanalyse… …, Verarbeitung und Nutzung der Daten zulässig. 6.2.4 Relative Anonymisierung Von relativer Anonymisierung kann man unter folgenden Bedingungen sprechen: Es… …Zusammen- arbeit schaffen. Während man zum Beispiel in Deutschland im Regelfall eine In- formation an den Betroffenen vor der Analyse weitergibt, bestehen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Korruption als internationales Phänomen

  Delincuentes de cuello blanco – Zur Korruption in Kolumbien

  Prof. Dr. Thomas Fischer

  …Verbindung mit systema- tisch abgezweigten Geldern sprach man vom carrusel oder cartel de salud. Korrup- tion herrschte auch bei der Vergabe von Bauaufträgen… …sollten. 2. Das Phänomen der Korruption Unter Korruption versteht man das Ausnutzen einer anvertrauten Machtposition für einen persönlichen Vorteil… …unter Missachtung von Verhaltensregeln (Gesetze, Amtspflichten, ethische Standards).6 Es handelt sich dabei um eine Interaktion – manchmal spricht man… …nichtig ist. Außerdem ist auf die methodisch-konzeptuelle Problematik hinzuweisen: Es liegt in der Natur der Korruption, dass man sie nie umfassend… …über die Wahrnehmungsebene geben. Umfragen bei Experten runden schließlich das Bild ab (Alonso/Garcimartín 2011: 33-42).7 Fragt man schließlich –… …man in Kolumbien über Korruption spricht, bezieht man sich in der Regel auf Geschäfte von Politikern und Behördenvertretern mit Privaten (oder umge-… …Polizeibeamten (um eine Buße zu vermei- den), die Bestechung eines Universitätsangehörigen (damit einem der Zutritt gewährt wird oder damit man eine Prüfung… …, damit man nicht ins Ge- fängnis kommt. Ohnehin ist auch das Justizsystem nicht frei von Korruption. In der Bevölke- rung genießen daher Anwälte… …Gebiet, und sie skandali- sieren nicht alle bekannten Missstände. 4. Umfragen, Modellrechnungen und Untersuchungen der Behörden Zieht man… …sehr viele Verfahren ergebnislos eingestellt – archivieren (archivar) nennt man das in Kolumbien. Die Untersu- chungs- und Strafbehörden sehen sich…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2012

  Compliance im IT-Outsourcing

  Betrachtungen zur Vertragsgestaltung und zu aktuellen Entwicklungen
  

  Dr. Michael Heym, Martin Seeburg

  …zur Auditierbarkeit des Auftragnehmers sind im Vertragswerk festzuhalten. In vielen Fällen wird man sich zwar den eigentlichen Audit sparen wollen und… …anerkanntes Verständnis hiervon etabliert. Man unterscheidet allgemein: 7 ffSoftware as a Service (SaaS) Der Auftraggeber nutzt eine Software in einem externen… …Leistung also nichts. Alle Varianten des Cloud Computing sind schon seit geraumer Zeit Bestandteil von Outsourcingverträgen. Man spricht hier auch von… …divergierender Rechtssysteme für die Orte der Leistungserbringung aus Compliance-Sicht aber ein wesentlicher Parameter sein kann. Grundsätzlich kann man sagen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Arbeits- und Unternehmenssicherheit in Kreditinstituten

  Datenschutz

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …gewährleisten. Man spricht in diesem Fall von einer Auftragsdatenver- arbeitung, die in § 11 Bundesdatenschutzgesetz (BDSG) geregelt ist. Ver- antwortlich für die…