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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Compliance (ZfC)" Ausgabe 1/2012

  News vom 05.09. bis zum 13.12.2012

  …aktuell schon 82 Prozent der deutschen Familienunternehmen einen Teil ihrer Umsätze im Ausland. Weltweit sind es nur 67 Prozent. In fünf Jahren planen…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Besonderheiten der „kleinen“ Internen Revision im Mittelstand – Eine Bestandsaufnahme mit Thesen und Lösungsansätzen

  Stefan Röhrbein

  …Organisationen (19 %) sind börsennotiert, 17 (30 %) der teil- nehmenden Unternehmen sind eigentümergeführt. 28 (51 %) haben ihren Hauptsitz in den alten, 27 (49… …nur i. S. von Outsourcing), ist Teil des Selbstverständnisses in der Minirevision – sie ist entweder vorhan- den oder sie ist es nicht, sie prüft oder… …Datenskandal der Bahn sogar als übereifriger und zum Teil außer Kontrolle geratener Helfer eines mittlerweile ausgetauschten Vorstandschefs. Wenn es doch eine… …Übernah- me dieser Aufgaben seine Unabhängigkeit gefährdet, nur 6 % zum Teil. Die überwiegende Mehrheit (67 %) meint, dies sei angemessen geregelt, für 22… …des Vorstands oder der Geschäftsleitung Teil. Diese acht (15 %) werden diejenigen sein, die auch vom Status her tatsächlich in der ersten Ebene unter… …teil, also auch nicht, wenn Revisionsthemen besprochen werden (13 von diesen 19 – also 70 % – davon übrigens in den neuen Bundesländern). Auf die… …können dies zum Teil, und zwar auf: • Beschaffung, Geschäftsprozesse • SAP®; Baurevision • Betriebliche Ermittlungen • IT-Systeme, SAP® • QM, technische…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Das Maßgeblichkeitsprinzip vor dem Hintergrund des BilMoG

  Die Bedeutung des Maßgeblichkeitsprinzips für die Bilanzierung

  Dr. Sebastian Gräbe

  …, HEINZ (Bilanzierungsfähigkeit 2011), Kapitel 6, Teil A, Rn. 1; LUTZ, GÜNTER/SCHLAG, ANGELIKA (Gegenstand 2011), I/4, Rz. 2; TIEDCHEN, SUSANNE… …(Nutzungsverhältnisse 1986), S. 48 ff.; KUßMAUL, HEINZ (Bilanzierungsfähigkeit 2011), Kapitel 6, Teil A, Rn. 11; MARX, FRANZ JÜRGEN (Objektivierungserfordernisse 1994)… …selbständigen Verwertbarkeit und das der abstrakten Einzelveräußerbarkeit zu nahezu identischen Resulta- ten führen, weshalb diese zum Teil gleichgesetzt… …Beseitigung der Gestaltungsspielräume schlägt ein Teil des Schrifttums vor, die selbständige Verwertbarkeit um das Kriterium der Einzelvollstreckbarkeit zu…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Organisation der Wertpapier-Compliance-Funktion

  Auslagerung und Compliance-Verantwortung

  Dr. Stefan Gebauer

  …1. Einleitung 1Es ist heute eher Ausnahme als Normalität, dass Finanzdienstleister alle Teil- prozesse, die für das Betreiben ihres Geschäfts… …Eigenregie unmittelbar selbst zu erbringen hat.5 Dieser Gedanke der Vollintegration wirkt zum Teil heute noch nach. Die gesetzlichen Pfl ichten und das… …auf- sichtsrechtlicher, d. h. verwaltungsrechtlicher Sicht wie ein Teil des aus lagernden Unternehmens behandelt. Die Compliance-Pfl ichten in Bezug auf… …Verfahrensprüfungen einbeziehen. Dies mag zu einem guten Teil daran liegen, dass die Outsourcer einen Outsourcing-Beauftragten innerhalb der sog. Retained… …Teil des Risikomanagements. M.a.W. Compliance ist Bestandteil des Risikomanagements.34 14 Die MaRisk (BA) AT 4.3.1 Tz. 2 fordern im Hinblick auf die… …offen. 28Wichtige Regelungen im aufsichtsrechtlichen Teil des Vertrages sind schließlich die Interaktion der Revisions- und Compliance-Abteilungen von…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Qualitätsmanagement im Revisionsprozess

  Empirische Untersuchung zur Überwachung von Prüfungsprozessen in der Internen Revision

  Dr. Susann Albinus-Leupold

  …. 5 Empirische Untersuchung 230 schlüsse auf mögliche Wirkungen der Überwachung in der Internen Revision zie- hen zu können. Im zweiten Teil der… …Herleitung der Research Questions und Hypothesen 5.2.1 Gestaltung des Überwachungsprozesses 5.2.1.1 Art der Überwachungsmaßnahmen Im ersten Teil der… …Überwachung stellen. Hat der Reviewer einen Teil seiner Prüfungserfahrung in der externen Prüfung gesammelt, so hat er, wie in Abschnitt 4.3.4.1.1.2… …punktuellen Überwachungsstrategie nimmt der Reviewer dagegen nur zu bestimmten Zeitpunkten an der Prüfung teil. In der Regel sind dies der Beginn einer…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2012

  Der aktuelle ACFE-Fraud-Report aus Revisionssicht

  Überlegungen eines Revisionsleiters zum 2012er „Report to the Nations“
  

  Hans-Ulrich Westhausen

  …im aktuellen Fraud-Report 24,7 % weniger Fraud-Fälle als in 2010 enthalten sind. Aus allen Regionen (außer Afrik a) wurden zum Teil signifikant weniger… …Betrachtung auf Länder-Ebene zum Teil erhebliche Schwankungen – mehrheitlich Rückgänge – bei den berichteten Fraud-Fällen 2010 und 2012 auf. Neben den USA (–… …laut „Corruption Perceptions Index 2011“ 12 25 korruptionsanfälligsten Ländern insgesamt nur 7 gemeldete Fraud-Fälle). Die Gründe für das zum Teil…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2012

  Key Performance Indicators (KPI) in der Internen Revision am Beispiel der Logistik

  DIIR-Arbeitskreis „Revision der Logistik“

  …Teil- mit der Gesamtmasse, z. B. Materialkosten mit Gesamtkosten Beziehungszahlen, Verhältnis zweier Zahlengrößen, die in sachlichem Zusammenhang ste-… …Definition können Prüfungen der IR zum überwiegenden Teil als Projekte definiert werden. Als Hilfsmittel zur Programmsteuerung bieten sich KPI an, welche die… …Exkurs Finanzkennzahlen Einen wesentlichen Teil nicht-operationeller KPI bilden die Finanzkennzahlen. Diese werden hauptsächlich in den Funktionen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2012

  Wiederhergestelltes Gleichgewicht

  Der FCPA und die Änderungsvorschläge durch das Institute of Legal Reform
  

  Andreas Pyrcek, Aljona Schwan

  …oder versprochenen Wert zum Teil oder auch in Gänze einem ausländischen Amtsträger anbietet. Dadurch gilt das Verbot auch für Berater, Beauftragte oder… …. teil zu sichern, ist strafbar. Unter dem FCPA ist der Begriff des ausländischen Amtsträgers sehr weit gefasst und bezieht sich auf jeden Angestellten… …fällt, bei welcher aber der Geber Grund zu der Annahme haben könnte, dass diese Person den ganzen Betrag oder auch nur einen Teil davon einem…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Forensische Datenanalyse

  Vordefinierte Analysen

  Jörg Meyer

  …. Diese Vorgänge stehen für ein Betragsvolumen von ebenfalls 2% des Werts der Teil- menge, also im aktuellen Beispiel für ca. 140 T€. Dieses wäre das… …Eigentum der WP-Gesellschaft eingestuft und in der Tat kondensieren sie sich aus einem Teil des Erfahrungsschatzes der Ge- sellschaft. Bei KPMG heißt das… …Vertieftungs-Queries mit dem Auftrag abgedeckt sind. Dabei darf man nicht unterschätzen, dass das Aufklären von Auffälligkeiten zum Teil nur auf Kundenseite erfolgen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Prüfung von Risikoklassifizierungsverfahren durch die Interne Revision

  Joachim Engesser

  …Revision als Teil des Risikomanagements einer Bank hat die Aufgabe, die Wirksamkeit und Angemessenheit des internen Kontrollsystems nach AT 4.4 Tz.3 der… …eine höhere Aufmerksamkeit zu Teil wird, könnten die Ratingverantwortlichen auch versucht sein, die gestalt- baren qualitativen Kriterien positiver… …älteren, zum Teil selbst entwickelten Scoringverfahren, ist bei den Bearbeitern eine Tendenz zur »Mittelung« der qualitativen Faktoren zu beobachten. Hier…

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