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• WPK für mehr Transparenz in der Aufsicht über Abschlussprüfer

  …vereidigte Buchprüfer aus. Zugleich informiert sie über Ergänzungen bei den jüngst beschlossenen Änderungen des Berufsrechts.WPK-Präsident Dr. Claus C. Securs… …. Juli 2012).  Auch die von der Wirtschaftsprüferkammer jüngst beschlossene Änderung des Berufsrechts im Hinblick auf die skalierte Prüfungsdurchführung…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2012

  Return on Compliance

  Angemessenheit von Compliance aus betriebswirtschaftlicher Sicht
  

  Mirko Haase, Kai Benjamin Hamacher

  …Größe und Organisation des Betriebs, der Vielfalt und Bedeutung der zu beachtenden Vorschriften und den unterschiedlichen Überwachungsmöglichkeiten. Die… …Fokus liegt im folgenden Beitrag nicht auf der Einrichtung des CMS an sich, sondern auf den laufenden vergleichbaren ­Kosten der Unternehmen für die… …Compliance-Systeme. 1. Einleitung Grundlage der Prüfung eines CMS ist u. a. die Beschreibung des unternehmenseigenen CMS, die Aussagen der gesetzlichen Vertreter dazu… …sind, damit die notwendigen Konsequenzen für eine Verbesserung des CMS getroffen werden. 3 Dies erfordert u. a. Investitionen in Dokumentationen… …das Unternehmen bzw. die Shareholder dabei erzielen (Bernoulli-Prinzip). 5 Bezogen auf die individuelle Nutzenfunktion des Wirtschaftssubjektes bedeutet… …der Kosten zur Behebung von Schwachstellen, lassen sich in die Kosten zur Unterhaltung des Compliance- Managementsystems und die Folgekosten von… …Intensität der Risikominderung bzw. die Effektivität der Compliance-Maßnahmen nehmen nach Überschreiten des Optimums bei weiter steigendem Mitteleinsatz ab… …ist der Umfang des Geschäfts. R(X) ist die Risikosituation der Unternehmung, die mit X steigt. Die konstanten Grenzkosten ergeben sich aus dem direkten… …Veränderungen im Geschäftsverhalten des Unternehmens resultiert oder mit einem höheren Ergebnispotenzial einhergeht (z. B. strengeren Gesetzesvorgaben). In der… …Act, Section 7, Abs. 2., abrufbar unter: www.legislation.gov.uk/ ukpga/2010/23/section/7 [8.1.2012]. Return on ­Compliance Strafen eine Erhöhung des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Arbeits- und Unternehmenssicherheit in Kreditinstituten

  Brandschutz

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …nur die Hitze des Feuers relevant, sondern auch dessen mögliche Rauchentwicklung. 4.1 Vorschriften und Regeln Wichtige Vorschriften und Regeln fi… …und auf diese Weise die Ausbreitung des Brandes auf andere Bereiche verhindern. Lage, Ausdehnung und Art der Nutzung des Objektes bestimmen die… …Sicherheitsbeleuchtung, wenn bei Ausfall der Allgemeinbeleuchtung gefahrloses Verlassen der Räume nicht sichergestellt ist. � Aufzüge sind als Teil des Fluchtweges… …automatischen Brandmeldeeinrichtungen auf Forderung des Sachversi- cherers möglich, um einen ausreichenden Risikoschutz erhalten zu können, der dann zu zertifi… …. Löscheinrichtungen sind entsprechend der Art und Größe des Betriebes bereitzustellen und jederzeit gebrauchsfertig zu halten. Die vorgeschriebe- ne Kennzeichnung… …. die Anzahl der Beschäftig- ten, die Nutzung und Infrastruktur des Objektes. Die eingesetzten Lösch- mittel richten sich nach den brennbaren Materialien… …alle zwei Jahre durch einen Sachkundigen zu prüfen. Die Prüffrist des Druckbehälters beträgt zehn Jahre. Der Prüfungs- nachweis erfolgt zumeist in Form… …frequentierten Stellen des Unter- nehmens (Treppenhäuser, Eingangsbereiche, Kantinen, etc.) gut sichtbar angebracht werden. 75 Brandschutz Dieser ist häufi g… …der / des Brandschutzhelfer(s) nennen (ggf. Erreichbarkeit, Raum, Telefonnummer) � zusätzliche Hinweise bei besonderen Gefahren (z. B. Lagerung von… …Einrichtungen � die Lage der brandschutztechnischen Einrichtungen � die Lage der Sammelstellen � den Standort des Betrachters Verhaltensregeln im Brandfall…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Handelsrechtliche Rechnungslegung

  Corporate Governance und Jahresabschluss

  Dr. Beate Eibelshäuser

  …Funktion des Jahresabschlusses . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 101 4.2 Aufstellung des Jahresabschlusses durch den Vorstand… …. . . . . . . . . . . 103 4.3 Prüfung und Feststellung des Jahresabschlusses durch den Aufsichtsrat… …-pflichten für die Organe eines Unternehmens sowie die Beziehungen des Unternehmens zu seinen Share- holdern und seinen Stakeholdern. – Zu Beginn seines… …(Eröffnungsbilanz, Bilanz) aufzustel- len. Für den Schluss eines jeden Geschäftsjahres hat er eine Gegenüberstel- lung der Aufwendungen und Erträge des… …Aufsichtsrat überwacht die Geschäftsführung. – Nach der Aufstellung des Jahresabschlusses hat der Vorstand diesen unver- züglich dem Aufsichtsrat vorzulegen –… …einschließlich seines Vorschlags für die Verwendung des Bilanzgewinns. – Der Aufsichtsrat hat im Rahmen seiner Überwachungsaufgabe die Doku- mente des… …Anhang verankert. Hierzu zählen neben der individu- alisierten Vergütung der Mitglieder des Geschäftsführungsorgans auch die Gesamtvergütung des… …Überwachungsorgans sowie das aufgeschlüsselte Ho- norar des Abschlussprüfers. Weiterhin ist die Abgabe der Entsprechenserklä- rung nach § 161 AktG einschließlich des… …die Ersteller des (Konzern-)Abschlusses sowohl hinsichtlich der Platzierung als auch der kon- kreten inhaltlichen Ausgestaltung der Erklärung zur… …Durchsicht des Abschlussprüfers unterzogen werden. 2. Rechtsgrundlagen 4 – Aufstellung des Jahresabschlusses §§ 242–256 a HGB; – Aufstellung des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Anti-Fraud-Management als Prüffeld der Internen Revision

  Prof. Ulrich Bantleon, Andreas Dolpp

  …Kontrollhyste- rie und Misstrauenskultur« zu meistern. Durch das Inkrafttreten des § 25c Absatz 1 und 9 KWG am 01.03.2011 erfolgte eine Weiterentwicklung, indem… …der weiter gefasste Begriff »sonstige strafbare Handlungen, die zu einer Gefährdung des Vermögens des Verpflich- teten führen können (§ 25c Abs.1 S.1… …Gefährdung des Vermögens des Verpflichteten führen können, verfügt. Die BaFin veröffentlichte durch das Rundschreiben 7/2011 »Verwaltungspraxis zu § 25c… …»sonstige strafbare Handlungen«, die Konkretisie- rung durch die Auslegungs- und Anwendungshinweisen des BaFin-Rundschrei- bens 07/2011 sowie die… …existierende Prozesse noch nicht ausreichen. Zielsetzung dieses Beitrags ist die Darstellung des fraud-bezogenen Nor- mengefüges bezüglich der Internen… …Heinemeyer/Thomas, 2012, S.1218ff. 305 2 Fraud-Definition Da es keine Legaldefinition von Fraud1 gibt, wird im Folgenden die Fraud- Definition des DIIR… …. Der fraudbezogene Teil des Risikomanagements wird im Folgenden als Anti- Fraud-Management bezeichnet. Hierunter versteht das DIIR : DIIR-Definition… …Bestandteil eines organisationsweiten Compliance-Managements und des IKS. Im Folgenden werden grundsätzlich die Begriffe »Fraud« und »Anti-Fraud- Management«… …sind. Diese enge Definition hat auch das Alltagsverständnis des Begriffs »Betrug« geprägt. 1 Fraus = Göttin der Falschheit in der römischen Mythologie… …Gesellschaftsrechtliche Normen und Ordnungswidrigkeitenrecht 1Aus der Leitungsverpflichtung des Vorstands einer Aktiengesellschaft (§ 76 Abs.1 AktG) ergibt sich u.a. eine…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Arbeits- und Unternehmenssicherheit in Kreditinstituten

  Illegale Informationsbeschaffung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …157 14 Illegale Informationsbeschaffung 14.1 Vorbemerkung Die Gewährleistung der Sicherheit und des Schutzes von Informationen ist ein… …der Kommunikation und des Informationsaustausches eröffnet. Durch unzurei- chende Sicherungsmaßnahmen, Unwissenheit und v. a. Sorglosigkeit wer- den… …Supportpersonal � Techniker � Reinigungspersonal � Entsorger � Catering � Sicherheitsdienstleister Aufgabenbezogenen Möglichkeiten des Personenkreises können… …(Klassifi zierung) 162 Informationssicherheit (non IT) � Regelung des Zugriffs auf Unterlagen, insbesondere in den IT-Syste- men � Ggf. Festlegung von… …Informationen. � Gebäudezutritt � Regelwerk mit Beschreibung der Vergabe von Zutrittsberechtigungen einschließlich des Kreises der zu beteiligenden…

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• eBook

  Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Aktuelle Anforderungen – Instrumente – Prüfung
  

  978-3-503-14190-6

  Prof. Ulrich Bantleon, Dipl.-Bw. (FH) Axel Becker

  …Indikatoren- und Kennzahlensysteme. Ein gut verständlicher Überblick, der die Perspektiven des Risikomanagements mit denen des Aufsichtsrechts, der Internen…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Risikokommunikation im Rahmen der Gesamtbanksteuerung – entscheidend für Vertrauen und Akzeptanz

  Dr. Lukas Kuhn

  …Unternehmensführung ermöglicht.1 In den Kreditinstituten wird häufig die Bedeutung des Austausches von Informationen und demzufolge der Stellenwert der Kommunikation… …banksteuerung. Die hieraus resultierenden Informationsdefizite können zu fehlender bzw. unzureichender Kommunikation führen, die aus Sicht des Instituts… …Risikokommunikation im Risikomanagementprozess des Kreditinsti- tutes fest installiert sein. EinemöglicheUmsetzungsalternative hierzu bietet das Kuhnsche… …Risikophasenmodell im Kontext der Gesamtbanksteuerung, auf das im nächsten Abschnitt näher eingegangen wird.2 Die Zielsetzung des vorliegenden Artikels ist die… …systematische Aufbereitung der Phase »Risikokommunikation« des Risikomanagementsystems sowie die Untermauerung der Ausführungen anhand ausgewählter Beispiele… …Weitergehende und vertiefende Informationen zu den einzelnen Risikophasen des Risiko- phasenmodells im Kontext der Gesamtbanksteuerung und zu den nachstehenden… …primäre Ausrichtung des Risikophasenmodells an den Geschäftsfeldern oder an sämtlichenGeschäftsprozessen der Bank ist nicht zielführend.Während… …dabei die Zerlegung des Risikomanagementprozes- ses in seine wesentlichen Risikophasen. Bei der Aufspaltung des Risikomana- gementprozesses wird in der… …Kontext der Gesamtbanksteuerung1 Im Folgenden wird ausschließlich die letzte Phase des Risikomanagement- prozesses des Risikophasenmodells – die… …Risikophasenmodell wurde von Kuhn für operationelle Risiken komplett umgesetzt. Dagegen hat Biernat das Kuhn'sche Risikophasenmodell zur Optimierung des Liquiditäts-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Abschlussprüfung und Compliance

  Effizienzsteigerungspotenziale der Tax Due Diligence

  Volker Endert, Andreas Mammen

  …zur Bestimmung des Umfangs einer Tax Due Diligence ................................................................................... 410 2.1… …höhere Selektivität aber auch einen Erfolgsdruck seitens des Managements in Be- tracht auf die Integration des Kaufobjekts. Zur Vermeidung von… …Haftungsrisiken muss das Management des Käuferunternehmens deshalb im besonderen Maße da- rauf achten, dass alle erforderlichen Maßnahmen getroffen werden, um… …umkehren können. Aus der Sicht des Käufers ist die Transaktion solange vorteilhaft, soweit seine (sub- jektive) Wertvorstellung den gezahlten Preis (p… …Preis durch die Chancen- und Risikopo- tenziale des Zielobjekts beeinflusst. Darüber hinaus nehmen diese unmittelbaren Einfluss auf die… …deshalb insbesondere die umfassende Analyse der Chancen und Risiken, die durch die „wirtschaftlichen, rechtlichen, sowie tatsächlichen Verhältnisse des… …von Risiken/Chancen • Bestimmung des Unternehmenswerts/Kaufpreises • Ökonomisch vorteilhafte Akquisitionsstruktur (Share Deal, Asset Deal… …in Form des Minimum-Prinzips anzuwenden, nachdem ein gegebener Ertrag (Verlässlichkeit der Wertvorstellung) durch minimalen Mittelein- satz (Due… …Verhandlungsspanne Bereich B kein Einigungsbereich kein Einigungsbereich Kaufpreis für das Unternehmen Bereitschaft des Käufers bzw. des Verkäufers zu einem… …erfolg- reichen Abschluss präferierter Preis aus der Sicht des Käufers Bereich A Bereich C Präferierter Preis aus der Sicht des Verkäufers L eg…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Abschlussprüfung und Compliance

  Eine Aufsichtsrats Scorecard zur Unterstützung guter Corporate Governance

  Martin K. Welge, Marc Eulerich

  …Aufsichtsrats Scorecard ..... 264 Abb. 2: Die Stakeholder Perspektive des Aufsichtsrats unter Beachtung des DCGK… …...................................................................................... 266 Abb. 3: Die interne Prozessperspektive des Aufsichtsrats unter Beachtung des DCGK… ….................................................................... 268 Abb. 4: Die Lern- und Entwicklungsperspektive des Aufsichtsrats unter Beachtung des DCGK… ….................................................................... 270 Abb. 5: Stratgy Map des Aufsichtsrats........................................................ 271 Abb. 6: Aufsichtsrats Scorecard mit… …guten Corporate Governance meist die Leistungsfähigkeit des Überwachungsorgans steht. 2 Besonders aufgrund des stetig komplexer werdenden… …Aufgabenspektrums ist eine effiziente und effektive Über- wachung der Geschäftstätigkeit und des Vorstands auf operativer und strategischer Ebene von größter… …Hintergrund ein sinnvolles Instrument zur Informationsversorgung des Aufsichtsrates. 4 Zentraler Ausgangspunkt zur Ausgestaltung einer… …Aufsichtsrats-Scorecard ist die tragende Rolle des Aufsichtsrats in einem funktionierenden Corporate Gover- nance Rahmen, für die der Aufsichtsrat stets die operative… …und strategische Ent- wicklung des Unternehmens zu überwachen hat. Die BSC bietet aufgrund ihrer Balance zwischen Strategie und operativer Tätigkeit… …Schwächen des herrschenden, traditio- nellen Überwachungsverständnisses abzuwenden. Die Gewährleistung und Überwachung einer ordnungsgemäßen Unternehmens-…

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