Suchergebnisse

• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Prozessanalyse mittels innovativer Technologien

  Hans-Willi Jackmuth

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 422 2.1.4 Schweizer Prüfungsstandard 890: Prüfung der Existenz des IKS… …Klassische Prozessanalyse . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 431 4.2 Funktionsweise des Process Mining… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 432 4.3 Beurteilung des Process Mining . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 433 4.4 Optimierung der Prozesse und Continuous Auditing… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 441 1 Einleitung Bei der Betrachtung des Themas Prozessanalyse1 aus Risiko- und Revisions- sicht, stehen die grundlegenden Aufgaben des… …Begriff „Prozessanalyse“ wird in diesem Beitrag als Bestandteil des Pro- zessmanagements angesehen. 420 Hans-Willi Jackmuth ter- und systembedingten… …Fragestellungen des Prozessmanagements müssten demnach in der Praxis zu den Kernaufgaben von Risikomanagement und Interner Revi- sion gehören. Offensichtlich… …zur Steuerung und Überwachung des internen Kontroll- systems (IKS) integrieren lassen. Beispielhaft wird dies anhand von auf- sichtsrechtlich… …Möglich- keiten technischer Innovationen anhand des Process Mining in der Pro- zessanalyse bezüglich Risiken und Konsequenzen diskutiert. So wird an-… …, behandeln As- pekte des Prozessmanagements bzw. der Prozessanalyse. Ausgewählte Normen sollen an dieser Stelle aufgeführt werden, um konkret den Bezug zur… …konsequent auf den zen- tralen Aspekt des Risikos zu konzentrieren. Prüfungen mit stringentem Blick ausschließlich auf die Geschäftsprozessoptimierung sind in…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Statistische Verfahren

  Marcus Herold

  …Anwendbarkeit der teilweise recht schwierigen Verfahren vereinfacht und hält daher im- mer mehr Einzug in den Prüfungsalltag. Ziel des Beitrags ist es, dem… …noch ein Ausblick auf Methoden des Data-Minings ge- geben. Dieser Bereich der explorativen Datenanalyse wird in den nächs- ten Jahren im Bereich des… …Prüffeld/Grundgesamtheit Reisekostenabrechnung des Jahres 2010 Untersuchungsobjekte Objekte, an denen be- stimmte Merkmale unter- sucht werden. Die einzelnen Reise-… …. Höhe des erstatteten Betrags? Merkmalsausprägungen Qualifizierung oder Quan- tifizierung der Merkmale zu 1. und 2.: ja/nein zu 3.: Betrag Messwerte… …Zahlen, die den beob- achteten Ausprägungen in einer Untersuchungs- einheit zugewiesen werden. Abbildung der Aus- prägung des Merkmals „Unterschrift… …klassifiziert, so ist die Berechnung des arithmetischen Mittels nicht mehr möglich, Median oder Modus wären nun die richtigen statistischen Kennzahlen. Es ist… …Buchungs- kreis Statistische Verfahren 359 Man erkennt anhand des Histogramms, dass die Rechnungsbeträge nicht gleichmäßig verteilt sind. Das Prüffeld… …Rechnungen mit einem Betrag von über 500.000 EUR vorhanden sind. Aus dieser Kenntnis kann der Prüfer zur Untersuchung des Prüffeldes eine geeignete… …Bedeutung von Stichproben Bei Revisionsprüfungen hat der Prüfer eine Beurteilung über die Ord- nungsmäßigkeit und Wirtschaftlichkeit des Prüffeldes… …muss, um dem Kri- terium der Ordnungsmäßigkeit zu genügen. Werden, um die Ordnungs- mäßigkeit des Prüffeldes festzustellen, alle Elemente eines…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2012

  Stolpersteine bei Verantwortungsfreizeichnung durch Rechtsrat

  Strafrechtliche Risiken für die Verantwortlichen eines Unternehmens bei falscher Compliance-Auskunft
  

  Dr. Ingo Bott, Dr. Oliver Milde

  …eines aktuellen Grundsatzurteils des BGH. Ausgeklammert wird dabei die Frage nach der strafrechtlichen Verantwortlichkeit des Beraters selbst. 1 1… …. Nicht selten gehen damit gewisse Wagnisse einher, werden – bewusst oder unbewusst – Entscheidungen im Grenzbereich des rechtlich Zulässigen getroffen… …Verbotsirrtum im Sinne des § 17 StGB erlegen zu sein. Ein solcher liegt dann vor, wenn der Täter entweder eine Verbotsnorm nicht kennt, sie für ungültig hält oder… …Unrechtseinsicht gekommen wäre. 4 Im sogenannten Kernstrafrecht des StGB gilt grundsätzlich ein strengerer Maßstab als in den nebenstrafrechtlichen Bereichen. 5 Der… …Verdeutlichung dient das nachfolgende Fallbeispiel: 6 Dr. Ingo Bott Der juristisch unerfahrene Geschäftsführer des Unternehmens A will einen Auftrag des… …auf seine langjährige Berufserfahrung „grünes Licht“. Nach Abschluss des Ausbildungsvertrages bekommt die Staatsanwaltschaft einen Hinweis auf das… …Oldenburg v. 19.10.1998 – Ss 343-98, NStZ-RR 1999, 122 zur „Peripherie des Sanktionsrechts“. 6 In Teilen der Rechtsprechung des OLG Celle v. 04.10.2010 – 3 Ws… …Einklang mit geltendem Recht steht. 8 Der anzusetzende Maßstab wird individuell nach den Fähigkeiten des Täters beurteilt. Einfluss darauf haben vor allem… …der Lebens- und Berufskreis des Einzelnen sowie seine Vorbildung, Stellung und Berufserfahrung. 9 Je gefahrenträchtiger der jeweilige Lebensbereich ist… …Beispielsfall hat der Geschäftsführer seine eigenen Erkenntnismöglichkeiten erschöpft, ohne die Frage nach der rechtlichen Zulässigkeit des Geschäfts klären zu…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen

• BGH 2. Strafsenat, Urt. v. 7. September 2011, Az.: 2 StR 600/10

  …Aufgabe, für eine Versicherung Prämien einzuziehen, leitet er diese aber nicht an die Versicherung weiter, begeht er Untreue durch Unterlassen im Sinne des…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Continuous Auditing als Instrument einer modernen Internen Revision

  Bernd Rosenberg, Ines Reineke, Carina Schöllmann

  …Überprüfung der rechnungslegungsbezogenen Prozesse . . . . 316 4.2 Zweites Unternehmensbeispiel – Continuous Auditing zur Analyse des Berechtigungskonzepts… …Unternehmen stark gestiegen.1 Zusätzlich wurden die Kontrollpflich- ten des Vorstands bzw. der Geschäftsführung umfänglich konkretisiert – gefühlt sogar… …erweitert. Sanktionen sehen teilweise die persönliche Haftung der Unternehmenslenker vor. Spätestens seit Inkrafttreten des… …Bilanzrechtsmodernisierungsgesetzes (BilMoG) müssen auch Aufsichtsrä- te fürchten, stärker zur Rechenschaft gezogen zu werden. Die Interne Re- vision als wichtiges Instrument des… …vereint zwei Ansätze: den Ansatz des Continuous Auditing (CA) und den des Continuous Monitoring (CM). Das Bindeglied zwischen den Ansätzen stellt… …Schöllmann Abb. 1: Herleitung des Begriffes „Continuous“ im CA&CM-Kontext Der Punkt „M“ im Schaubild symbolisiert eine Prüfung, welche monatlich und mittels… …Basis, durchgeführt durch die Interne Revision. Unterstützt wird die Erfassung optimalerweise durch eine entsprechen- de Software.6 Im Rahmen des… …Kapitel 2 gegeben. Continuous Monitoring hingegen ist ein Feedback- bzw. Kontrollmecha- nismus des Top- und Middle-Managements um sicherzustellen, dass… …über- wacht, ob die Kontrolldurchführenden ihre Tätigkeit ordnungsgemäß durchführen. Beide Ansätze führen zu einer stärkeren Automatisierung des… …Prozesses und zu einer höheren Sicherheit in Bezug auf die Richtigkeit der zugrun- deliegenden Daten. Die Verbindung des CA-Ansatzes und des CM-Ansatzes…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Das Maßgeblichkeitsprinzip vor dem Hintergrund des BilMoG

  Schlussbemerkungen und Ausblick

  Dr. Sebastian Gräbe

  …Maßgeblichkeit infolge des BilMoG weitreichende Einschnitte erfahren hat. Zum einen ermöglicht die Einführung des § 241a HGB i. V. m. § 242 Abs. 4 HGB für… …Maßgeblichkeit und eine Hinwendung zu einer Ermittlung des Ge- winns auf der Grundlage einer Einnahmen-Überschussrechnung. Dies lässt eine Problematik entstehen… …Satz 2 EStG a. F.) sowie die Schaf- fung des steuerlichen Wahlrechtsvorbehalts in § 5 Abs. 1 Satz 1 Halbsatz 2 EStG deutlich eingeschränkt. Die… …handelsrechtlich vorliegenden Bewertungswahl- rechts bei fehlender steuerlicher Regelung die Übernahme des konkreten Wertansatzes aus der Handelsbilanz sich nicht… …deshalb auch nach Einführung des BilMoG geboten. Obwohl das Maßgeblichkeitsprinzip eine deutli- che Schwächung erfahren hat, ist grundsätzlich zu begrüßen… …Steuerbilanz auswirken wird. Während ein Teil des Schrifttums hierdurch eine 2476 Vgl. PRINZ, ULRICH… …im EU Raum beinhaltet.2480 Eine Umsetzung des Richtlinienvorschlags ist jedoch derzeit aufgrund von Bedenken, die daraus resultierende… …. Schließlich könnte das Maßgeb- lichkeitsprinzip in Zukunft auch durch eine weitere Infiltrierung des Handelsrechts durch die IFRS in Frage gestellt werden. Der… …Gesetzgeber sollte jedoch im Falle einer weiteren Annähe- rung des Handelsrechts an die IFRS stets bedenken, dass diese in Zeiten der globalen Finanz- krise… …Bilanzierung zum beizulegenden Zeitwert (sog. Fair Value-Prinzip), welche – wie im Zuge des geschichtlichen Abrisses gezeigt werden konnte – in der…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Organisation der Wertpapier-Compliance-Funktion

  Allgemeine Rechtsgrundlagen der Wertpapier-Compliance

  Torsten Fett

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10 4. Straf- und ordnungswidrigkeitsrechtliche Konsequenzen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11 5. Vorgaben des allgemeinen Deliktsrechts und… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20 8. Gute Compliance im Vorfeld des Rechtsverstoßes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22 Literaturverzeichnis… …„Compliance“ die Einhaltung der gesetz- lichen Bestimmungen und der unternehmensinternen Richtlinien (Ziffer 4.1.3). Noch weitergehend erfasst der Entwurf des… …Vorstellungen von Compliance konzentriert sich die für die Wertpapier-Compliance maßgebliche Vorschrift des § 33 WpHG auf Organisationspfl ichten zur Einhaltung… …eine gute Compliance im Vorfeld des Rechtsverstoßes ansetzt. Keywords 3Legalitätsprinzip, Risikomanagement, Überwachungssystem, zivilrechtliche… …Gesellschaft der Sorgfaltsmaßstab eines ordentlichen Geschäftsmannes gilt3. Mit diesen Normen wird der allgemeine Sorgfaltsmaßstab des § 276 Abs. 2 BGB für die… …; für die GmbH Altmeppen, in Roth/Altmeppen, GmbHG, 6. Aufl . 2009, § 43 Rn. 3. 5 Siehe nur Wirth, in Münchener Handbuch des Gesellschaftsrechts, Band 2… …, 3. Aufl . 2009, § 7 Rn. 19. 6 Statt vieler Spindler, in Münchener Kommentar zum AktG, 3. Aufl . 2008, § 93 Rn. 63; Fleischer, in Handbuch des… …zutreffend ermittelt, in Zweifelsfragen kompetenten und erfahrenen Rechtsrat einholt10 und auf dieser Grundlage im Rahmen des nach den anerkannten Methoden… …. Ferner eröffnet die Business Judgement Rule angesichts des geltenden Proportionalitätsgrundsatzes einen gewissen (unangreifbaren) Er- messensspielraum, in…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2012

  Vertrauen in die Rechnungslegung durch Enforcement

  Der Präsident der Deutschen Prüfstelle für Rechnungslegung im Interview
  

  Prof. Dr. Edgar Ernst

  …­Prüfstelle für Rechnungslegung im ­Interview Als Reaktion auf die Bilanzskandale zu Beginn des letzten Jahrzehnts wurde im Jahr 2005 die Deutsche Prüfstelle… …eingeführt wurden. Die DPR übernimmt im Rahmen eines zweistufigen Verfahrens die erste Stufe des Enforcement der Rechnungslegung in Deutschland. Sie prüft auf… …Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) auf der zweiten Stufe des Enforcement Prüfungen auf. Prof. Dr. Edgar Ernst ist seit Juli 2011 Präsident der DPR. Prof. Dr. Ernst war… …. Die DPR ist eine wichtige Organisation innerhalb des deutschen Regulierungssystems. Sie ist zwar eine kleine Organisationseinheit, dennoch ist sie… …einer transparenten Kapitalmarkt-Kommunikation ist die DPR von großem Nutzen, was womöglich an der Zweistufigkeit des Enforcement der Rechnungslegung in… …den Bereichen des Lageberichts bei der Prognose- und Risikoberichtserstattung kommen häufig vor. Dabei handelt es sich um nicht-quantitative Angaben… …2010 waren es dagegen sieben, zu Beginn des Jahres 2012 gingen bereits zwei Voranfragen ein. In unserer externen Kommunikation weisen wir die Unternehmen… …Gesprächen mit Wirtschaftsprüfungsgesellschaften zur Verringerung vermeidbarer Fehler, die vor allem bei der Erstellung des Lageberichts und Anhangs auftreten… …Welche Entwicklungen sehen sie in den nächsten Jahren? Im Zuge der europäischen Finanzmarktaufsichtreformen gibt es auch im Bereich des Enforcement der… …Rechnungslegung seit dem 1. Januar 2011 einige Neuerungen. Anstelle des lediglich beratend tätigen Committee of European Securities Regulators (CESR), dem die…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen

• Insolvenzjahr 2011 weniger schlimm als befürchtet

  …Die deutschen Insolvenzverwalter ziehen ein positives Fazit des Insolvenzjahres 2011. Laut dem Insolvenzverwalterverband VID erweist sich der seit… …Insolvenzzahlen wieder zurückgegangen und liegen um 1,6 Prozent unter dem Niveau des Vorjahresmonats. Abgesehen von einigen Branchen mit strukturellen Problemen… …, etwa der Solar- und Druckindustrie, beurteilt der VID das wirtschaftliche Umfeld derzeit als stabil. Auch die Mitte des Jahres befürchteten Auswirkungen…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen

• EIOPA veröffentlicht Ergebnisse zu Solvency II-Konsultationen

  …Die Europäische Versicherungsaufsichtsbehörde EIOPA hat erste Konsultationsergebnisse zu zwei Teilbereichen des Solvency-II-Regimes veröffentlicht… …Durchführungsbestimmungen zur Solvency-II-Richtlinie. Der finale Entwurf des technischen Standards zu den Berichts- und Veröffentlichungspflichten, den EIOPA entwickelt und… …Konsultation der Änderungen im Laufe des nächsten Jahres veröffentlicht. Weitere Informationen und Download der Berichte: BaFin…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen