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• Mitarbeiter- und Beschwerderegister: BaFin stellt Testdatenbank zur Verfügung

  …Wertpapierdienstleister können das Testverfahren nutzen, um die Funktionsfähigkeit des Meldesystems frühzeitig sicherzustellen. Mit dem Anlegerschutz- und… …. Nach Inkrafttreten des § 34d WpHG sind Wertpapierdienstleister verpflichtet, mit der Anlageberatung betraute Mitarbeiter, Vertriebsbeauftragte und… …Funktionsfähigkeit des Meldesystems frühzeitig sicherzustellen. Eine Anmeldung ist ab dem 20. August 2012 über das MVP Portal möglich. Die gesetzliche Meldepflicht…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2012

  Die Begrenzung variabler Bestandteile der Vorstandsvergütung

  Ein Beitrag zur Unterstützung der Regelung im VorstAG
  

  Prof. Dr. Henning Zülch, Dominic Detzen

  …. Dr. Henning Zülch / Dominic Detzen* Der Beitrag diskutiert die schon in 2003 vom DCGK bestimmte und im Zuge des VorstAG in 2009 ins Aktiengesetz… …impliziert dies ein höheres Impairmentrisiko. Im Ergebnis kann die kürzlich im AktG verankerte Bestimmung des VorstAG somit unterstützt werden. 1. Einführung… …lediglich unbestimmt die Angemessenheit der Vorstandsvergütung verlangte, wurde die finale Version des VorstAG 2 insofern konkreter, als eine große Zahl an… …Entwicklungen begrenzen soll. Bis dato war letztere Regelung Teil des Deutschen Corporate Governance Kodex (DCGK), der mithin seit 2003 eine Begrenzung der… …greift diese Regelung des VorstAG auf und untersucht anhand von Unternehmensübernahmen, ob eine unbegrenzte variable Vergütung Fehlanreize setzt 7 . Dabei… …untersucht, ob eine unbegrenzte variable Vorstandsvergütung Fehlanreize im Rahmen von Unternehmensübernahmen setzt. Dabei wird auf die Höhe des bilanzierten… …Unternehmenseigentümer (Prinzipale) von denen der Manager (Agenten) divergieren 8 . Um die Interessen wieder * Prof. Dr. Henning Zülch ist Inhaber des Lehrstuhls für… …Operationalisierung des Angemessenheitsbegriffs bleibt. Siehe hierzu Koch/ Stadtmann, ZCG 6/2011 S. 253 ff., sowie zur Diskussion der Angemessenheit als „unbestimmbarer… …relativ hohen Wert des Geschäfts- oder Firmenwerts sowie imma­terieller Vermögenswerte mit unbestimmter Nutzungsdauer. einander anzugleichen, werden… …Rechnungslegung insofern eine wichtige Rolle zu, als sie Bemessungsgrundlage für die Höhe der variablen Vergütung bzw. des Jahresbonus ist. Indes umfassen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Arbeits- und Unternehmenssicherheit in Kreditinstituten

  Unfall- und Gefährdungsverhütung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …Folgeerscheinungen. Neben dem Ausfall des Beschäftig- ten kann es zu Störungen des Betriebsablaufs, Qualitätsmängeln, Termin- druck und unzureichender Dienstleistung… …Wertschöp- fungsausfällen beitragen. Zu den gesetzlich defi nierten Aufgaben des Arbeitgebers im Arbeitsschutz gehören die sichere und gesundheitsgerechte… …, Maßnahmen der Arbeitssicherheit und des Gesundheitsschutzes im Betrieb umzusetzen – d. h. z. B. für sichere und gesunde Arbeitsplätze zu sorgen… …der Bestimmungen des Arbeitsschutzes mitwirken und insbesondere die Arbeits- mittel ergonomisch nutzen. Nicht nur für ihre eigene sondern auch für die… …, Transportweg, Haltezeit, Häufi gkeit des Hebens und Tragens. Zur Bewegung von großen und schweren Lasten sind ge eignete Transporthilfen zur Verfü- gung zu… …für eine Bestätigung des Herstellers können für anschlussfertige elek trische Betriebsmittel sog. Prüfzertifi kate wie das „GS“-Zeichen oder das… …„BG-PRÜFZERT“-Zeichen angesehen werden. Wiederholungsprüfungen Zur Beurteilung des ordnungsgemäßen Zustandes elektrischer Anlagen und Be triebsmittel sind diese… …Ortsveränderliche elektrische Betriebsmittel sind laut BGV A3 solche, die während des Betriebes bewegt werden oder die leicht von einem Platz zum ande- ren… …; hinsichtlich aller übri- gen möglichen Fälle des Auftretens gefährlicher Stoffe – z. B. Entstehung von Stäuben, Freisetzung von Gasen und Dämpfen – wird auf die… …sind). Hierbei kann auf die Unter- 43 Unfall- und Gefährdungsverhütung stützung des Betriebsarztes und der Fachkraft für Arbeitssicherheit zurück-…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2012

  Unternehmenskommunikation und der DCGK

  Eine Untersuchung der Vereinbarkeit geschlossener Conference Calls mit DCGK 6.3
  

  Anna Cramer, Prof. Dr. Oliver Wojahn

  …2, des Deutschen Corporate Governance Kodex (DCGK). Zunächst wird hierzu eine Abgrenzung zur Ad Hoc- Publizität vorgenommen. Im Anschluss wird… …erörtert, inwieweit Conference Calls neue Tatsachen im Sinne des DCGK 6.3 enthalten könnten. Nach einer Darstellung der aktuellen Praxis bei der Durchführung… …, sämtliche Regelungen des Kodex sind von diesem Leitgedanken erfasst. 1 In Bezug auf die Transparenz nimmt die Ziffer 6.3, die in Form einer Empfehlung… …werden zu wichtigen Anlässen, wie beispielsweise zur Veröffentlichung des Jahresabschlusses und der Zwischenberichte oder bei strategischen Planänderungen… …. Zur eigenständigen Bedeutung des DCGK 6.3, Abgrenzung zur Ad Hoc-Publizitätspflicht Die gesetzliche Ad Hoc-Publizitätspflicht ergibt sich aus § 15 WpHG… …veröffentlichen. Auch hier ist es das Ziel, durch eine schnelle und gleichmäßige Information des Kapitalmarkts einen gleichen Informationsstand der Anleger zu… …sich die Frage nach der eigenständigen Bedeutung des DCGK 6.3. Diese ergibt sich nur, wenn der Begriff der „neuen Tatsache“ im DCGK 6.3 anders gefasst… …wird als der Begriff der „Insiderinformation“ des § 15 WpHG. Zunächst einmal ist DCGK 6.3 enger gefasst, da Tatsachen „konkrete Geschehnisse oder… …zum Deutschen Corporate Governance Kodex, 4. Aufl., München 2010, S. 326. Die eigenständige Bedeutung des DCGK 6.3 ist umstritten. ZRFC 6/12 258… …Betroffenheit des ­Emittenden unmittelbar mittelbar Tabelle 1: Anwendbarkeit von DCGK 6.3 und §15 WpHG Möglichkeit der Preisbeeinflussung erheblich unerheblich…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Handelsrechtliche Rechnungslegung

  Zinsen und ähnliche Aufwendungen

  Dr. Silvana Stahl

  …. Managementzusammenfassung 1– Unter diesem Posten sind sämtliche Entgelte zu erfassen, die im Zusammen- hang mit dem Fremdkapital des Unternehmens entstanden sind. – Für… …Zins) sowie eventuell mit der Rückzahlung des Fremdkapitals entstehende Kosten (z. B. Kosten bei vorzeitiger Rückzahlung) diesem Posten zuzuordnen. 4… …Bankspesen und Einlösungsprovisionen für Schuldverschreibungen um Kos- ten des Zahlungsverkehrs handelt, die den sonstigen betrieblichen Aufwen- dungen… …passivierte Leasingverbindlichkeit des Leasingnehmers5; Zinsanteil für einen Stillen Be- teiligten); – der im Zuführungsbetrag enthaltene Zinsanteil bei… …275 HGB, Rz. 206. 4 Zur Behandlung des Lieferantenskontos siehe Kapitel II.1.13 Verbindlichkeiten. 5 Siehe Kapitel II.1.4 Leasing. 6 Siehe Kapitel…

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• Basel III: EU berät über strengere Kapitalstandards

  …Wesentlicher Tagesordnungspunkt der Sondersitzung des ECOFIN-Rates am 2. Mai 2012 in Brüssel war die Umsetzung der neuen Regelungen über das… …des von der Europäischen Kommission im Juli 2011 vorgelegten regulatorischen Umsetzungspakets (Capital Requirements Directive - CRD IV) ist eine… …Erhöhung der Quote des so genannten harten Kernkapitals der Institute entsprechend den Basel III-Standards. Außerdem sind zwei Befugnisse zur… …, und andererseits die Einheitlichkeit des Finanzbinnenmarkts mit den gemeinsamen Regularien für die Banken gewahrt bleibt. Für Deutschland ist es ein… …künftige Kernkapitalquote unabhängig von der Rechtsform des Kapitals berechnet wird. Hier gilt das Prinzip „substance over form“. Es kommt auf den Inhalt und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2012

  Das Three Lines of Defence-Modell

  Ein mögliches Rahmenwerk für die Positionierung der Internen Revision
  

  Prof. Dr. Marc Eulerich

  …leitet die Bedeutung der Internen Revision als wichtiges Element her und begründet die praktische Anwendbarkeit des Modells. 1. Einleitung Die Erfahrungen… …der Finanzkrise haben nicht nur in Unternehmen, sondern auch für die Regulatoren des europäischen Gesetzgebers die Notwendigkeit eines funktionsfähigen… …Träger der Corporate Governance innerhalb ihrer Überwachungstätigkeit zu stärken. Mit den Vorschlägen soll eine Weiterentwicklung des Corporate… …Risikopositionierung des Unternehmens seitens des Aufsichtsrates und damit die Verantwortlichkeit hinsichtlich der Überwachung der Revisionstätigkeit 2 . Während die… …einzelnen Geschäftsprozesse der Mitarbeiter (als Agenten) des Unternehmens vollständig zu überwachen, delegiert sie den grundlegenden Teil der Kontrolle und… …Kontext für das Management eine Prüfungs- und Beratungsfunktion auf den unterschiedlichen Unternehmensebenen. Durch diese wirkungsvolle Unterstützung des… …Managements agiert die Interne Revision als ein wichtiges Element in der internen Corporate Governance-Struktur des Unternehmens 4 . Hierbei ist allerdings… …Branchenzugehörigkeit, der Größe des Unternehmens, dem Grad der Internationalisierung und der Kapitalmarktorientierung abhängig ist. Die grundsätzliche Verantwortung für… …Funktionsfähigkeit desInternen Kontrollsystems stehen 5 . Des Weiteren hat beispielsweise der Aufsichtsrat den Vorstand zur Installation „stringenter Kontrollsysteme… …Aufsichtsrat/Prüfungsausschuss sich von der Angemessenheit und Wirksamkeit des internen Kontroll systems, des Risikomanagementsystems und auch des „internen Revisionssystems“ zu…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2012

  Individualverteidigung bei DOJ/SEC-Ermittlungen aus deutscher Sicht

  Rechtsanwalt Dr. Philippe Litzka

  …Ermittlungsverfahren in Deutschland bzw. in Amerika aus dem Blickwinkel des betroffenen Unternehmens 2 . Insbesondere der Fall "Siemens", der seit Dezember 2009 aus… …Zusammenhang allerdings, dass - zumindest in Deutschland - mangels des Bestehens eines formalen Unternehmensstrafrechts 4 das eigentliche Ziel… …staatsanwaltschaftlicher Ermittlungen natürliche Personen, nämlich die (leitenden) Mitarbeiter des Unternehmens, sind, die für dieses handeln. Die (Zwangs-)Lage, in der sich… …bzw. des Justizministeriums (Department of Justice - DOJ) ist, gilt aber im gleichen Maße für die jeweilige natürliche Person 5 . Der vorliegende… …Beitrag beschäftigt sich mit auftretenden rechtstatsächlichen und rechtlichen Problemen einer natürlichen Person, die - angesichts des Lebensmittelpunkts in… …USA tätig ist oder war, einem (formellen oder informellen) Ermittlungsverfahren der SEC bzw. des DOJ ausgesetzt sein kann. Da eine natürliche Person… …der SEC bzw. des DOJ in den USA überhaupt reagieren muss, namentlich weil ansonsten eine gegebenenfalls in seiner Abwesenheit ergangene Entscheidung… …eines US-amerikanischen Gerichts auf Veranlassung der SEC bzw. des DOJ vollstreckungsrechtliche Auswirkungen in Deutschland haben kann. 7 1 Der Autor ist… …, des Datenschutzes, der Mitbestimmung, etc. beleuchtet. 3 Details im Geschäftsbericht der Siemens AG unter… …130 OWiG. 5 Die Aktualität der nachfolgenden Ausführungen zeigt sich etwa bei den nun "nachkommenden" Verfahren gegen sieben verantwortliche Manager des…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 4/2012

  Schlothauer/Weider: Untersuchungshaft mit Erläuterungen zu den UVollzG der Länder

  4. neu bearbeitete und erweiterte Auflage, C. F. Müller Verlag, Heidelberg 2010, 642 Seiten, Kartoniert, € 59,95. ISBN 978-3-8114-3494-3 (Praxis der Strafverteidigung)
  

  Rechtsanwalt Dr. Sascha Straube

  …zum Untersuchungshaftrecht vorgelegt. Die Neuauflage wartet mit 100 Seiten zusätzlich auf und bereichert die Reihe "Praxis der Strafverteidigung" des C… …meistern. Die Untersuchungshaft ist der gravierendste Eingriff des Staates in das Leben eines Beschuldigten. Und auch in Wirtschaftsstrafverfahren ist sie… …mit Blick auf hohe vorgeworfene Schadenssummen zum festen Bestandteil des staatsanwaltschaftlichen Instrumentariums geworden. Und gerade in diesem… …, Staatsanwaltschaft und Ermittlungsrichter gut verwenden lassen. In den Appellen zu unbeirrt anhaltendem Einsatz für die Rechte des Mandanten findet sich der engagierte… …Konfrontierten vor Augen haben. Ein zumindest kurzes Eingehen auf hafterfahrene Mandanten, die im Zweifel die Mechanismen der Verschubung, die Taktung des Essens… …sicher lesenswerte Ergänzung. Der vierte Teil bildet das erste Zentrum des Werkes und thematisiert die Verteidigungsmöglichkeiten gegen die Voraussetzungen… …der Anordnung von Untersuchungshaft. Neben der breiten tatsächlichen und rechtlichen Angriffsfläche des dringenden Tatverdachts widmen sich die Autoren… …weniger wohlwollender Betrachtung durch die Ermittlungsbehörden zum Bumerang werden können. Die fettgedruckten Schlagworte innerhalb des Textes erleichtern… …, in der Hauptverhandlung oder bei Urteilsverkündung. Mit dem sechsten Teil stößt der Leser zum zweiten Zentrum des Werkes vor, das sich mit den… …folgenden Teile befassen sich mit der Situation nach Aufhebung des Haftbefehls und dem Einfluss, den die erlittene Untersuchungshaft auf eine etwaige…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Handelsrechtliche Rechnungslegung

  Formale Bilanzpolitik

  Univ.-Prof. Dr. Gerrit Brösel

  …. Managementzusammenfassung 1 – Bilanzpolitik bezeichnet die gezielte gesetzeskonforme Veränderung des Jah- resabschlusses, des Lageberichtes sowie anderer publizierter… …Jahresabschlusspolitik, Rechnungslegungspolitik oder we- niger euphemistisch Bilanzmanipulation genannt – ist die zielorientierte Gestal- tung des Jahresabschlusses, des… …Vorstellung über die wirt- schaftliche Lage des Unternehmens vermittelt wird. 4Die Bilanzpolitik ist Teil der Informationspolitik eines Unternehmens und somit… …ternehmensziele verstanden werden. 5Bilanzpolitische Ziele sind eng mit der Hauptaufgabe und den Hauptadressaten des jeweiligen Abschlusses verknüpft, denn im… …HGB, Steuerzahlung auf Basis der Steuerbilanz, Gewährung von Krediten, Zuführung von Eigenkapital) und/ oder die zielorientierte Steuerung des… …Sinne von „Nicht-Eigenkapitalgebern“ verfolgt werden, ist durch das bilan- zierende Unternehmen zu eruieren, welcher Abschluss des Unternehmens durch die… …positives – im Sinne einer er- gebniserhöhenden Ausrichtung – oder ein eher negatives Bild – im Sinne einer ergebnisvermindernden Ausrichtung – des… …(Steuerbilanz) sollen mit Rücksicht auf die Liquiditätssituation des Unterneh- mens (im Hinblick auf das in Rede stehende Jahr) reduziert oder verzögert werden, –… …identifizieren, oder diesen be- wusst ist, dass sich durch eine entsprechende Verminderung der Ausschüttun- gen die Schuldendeckungsfähigkeit des Unternehmens… …Rechnungslegung, Prüfung und Analyse, 2004, S. 531. 5 Ein solcher Kompromiss ist jedoch nicht in dem von Göllert, Auswirkungen des Bilanz-…

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