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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2012

  Das rechnungslegungsbezogene interne Kontrollsystem

  Analyse der praktischen Umsetzung am Beispiel von Nicht-Finanzunternehmen
  

  Prof. Dr. Stefan Müller, Ismail Ergün

  …hervorgeht. Eine Berichterstattung über das rechnungslegungsbezogene interne RMS erlangt erst dann an Bedeutung, wenn das berichtende Unternehmen… …* Univ.-Prof. Dr. Stefan Müller ist Inhaber der Professur für Allgemeine Betriebswirtschaftslehre an der Helmut-Schmidt-Universität/Universität der… …Betriebswirtschaftslehre an der Helmut-Schmidt-Universität/Universität der Bundeswehr Hamburg. Kontakt: erguen@hsu-hh.de. 1 Vgl. Gesetzentwurf der Bundesregierung zum Gesetz… …diese selber eine Teilhabe an den Prozessen der Rechnungslegung haben sowie hinsichtlich der operativen Kontrollmaßnahmen Bestandteile des IKS darstellen…

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• Der Compliance-Beauftragte

  …Compliance-Beauftragten vor. Dabei wird stets unterschieden zwischen den Anforderungen an den gesetzlich normierten und für alle Unternehmen der Branche verpflichtenden… …Compliance-Beauftragten im Wertpapierhandelsunternehmen und den Anforderungen an den freiwilligen, durch unternehmerische Entscheidung eingesetzten Compliance-Beauftragten… …in anderen Unternehmen. Leider ist diese Abgrenzung nicht immer ganz eindeutig, was die Lektüre dieser auf breiter Quellenbasis aufsetzenden Arbeit an… …manchen Stellen erschwert.Bei der Beschreibung der Anforderungen an den Compliance-Beauftragten greift der Autor auf die Anforderungen an die gesetzlich… …Unternehmensleitung billigt ihm der Autor ein Eskalationsrecht an den Aufsichtsrat zu. Die daraus resultierende praktische Problematik für den Compliance-Beauftragten… …Compliance-Beauftragten bei den Strafverfolgungsbehörden wird zu Recht eine höhere Bindung an die interne Verfolgung von Verstößen postuliert, die ihre Grenze lediglich in…

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• Compliance

  …heutzutage an eine Compliance-Organisation in Unternehmen gestellt werden. Dieses Buch gibt einen kurz und prägnant gehaltenen Abriss über die Erfordernisse… …einer ordnungsgemäßen Compliance-Organisation. Dabei geht der Autor sowohl auf die steigenden organisatorischen Anforderungen an die Unternehmen als auch…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2012

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Dr. Denis Gebhardt

  …wiederfinden. In dieser Ausgabe stehen zunächst Anforderungen an die Entsprechenserklärung, die Aufsichtsratsbesetzung sowie den Beteiligungserwerb im Blickpunkt… …; ferner werden Gestaltungsmöglichkeiten bei Gesellschaftsverträgen behandelt. 1. Fehlerhafte Entsprechenserklärung 1.1 Einführung: Anforderungen an… …unklar war, dass er die Erklärung fehlerhaft werden lässt. Auf dieser Grundlage fechten sie die Entlastung von Vorstand und Aufsichtsrat an. 1.2… …Regierungskommission „Deutsche Corporate Governance Kodex“ wurde und wird vom Vorstand entsprochen, soweit sich diese an ihn richten.“ Eine vergleichbare Erklärung gab… …24. 5. 2011 greifen die Kläger den Wortlaut dieser Entsprechenserklärung an, da nach ihrer Auffassung nicht zweifelsfrei zu klären ist, in welchem… …. Der DCGK enthalte neben einer Präambel Empfehlungen, die sich an den Vorstand (Nr. 4), und solche, die sich an den Aufsichtsrat (Nr. 5) richten… …an sie gerichteten Empfehlungen zu folgen gedenken, was eigentlich eine Selbstverständlichkeit sei und keiner besonderen Hervorhebung bedürfe. Eine… …Registergericht beanstandete diese Änderungen des Gesellschaftsvertrags, weil seiner Ansicht nach die ständige Teilnahme von beratenden Mitgliedern an Sitzungen des… …an und weist die eingelegte Rechtsbeschwerde folglich zurück 2 . Nach Auffassung des Senats widersprechen die beschlossenen Änderungen des… …, nicht stimmberechtigten Mitgliedern an den Sitzungen des Aufsichtsrats vor. Diese ständige Teilnahme ist nicht mit § 109 Abs. 1 AktG vereinbar, denn durch…

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• Durchbruch bei der Finanztransaktionsteuer

  …könnten noch folgen. Mit der FTT soll die Finanzbranche an der Bewältigung der Krisenkosten beteiligt werden. Mindestens neun Mitgliedstaaten müssen einen… …Antrag auf Verstärkte Zusammenarbeit stellen, damit dieser an die Europäische Kommission übermittelt werden kann. Es ist davon auszugehen, dass in Kürze… …inhaltliche Ausarbeitung der FTT in den Arbeitsgruppen des Rates an, und zwar in der Zusammensetzung der teilnehmenden Staaten an der Verstärkten Zusammenarbeit… …. Schlussendlich muss der endgültige Gesetzestext zur Einführung einer FTT von den an der Verstärkten Zusammenarbeit teilnehmenden Mitgliedstaaten einstimmig… …Europäischen Kommission und dem Rat der EU zu den beiden Regelwerken CRR (die Verordnung) und CRD IV (die Richtlinie) an, die verschärfte Eigenkapitalvorgaben…

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• VÖB fordert klare Aussage zur Verschiebung von Basel III auf den 01. Januar 2014

  …Verordnung (CRR und CRD IV) erst Anfang 2013 verabschiedet werden. Vor diesem Hintergrund ist es erstaunlich, dass offiziell weiterhin an der Erstanwendung der… …beschränkt. Sie vergeben ihre Förderkredite wettbewerbsneutral über Hausbanken an die Endkreditnehmer. Den Besonderheiten des Fördergeschäftes werde in der CRD… …IV bzw. im CRD IV-Umsetzungsgesetz bereits an einigen Stellen Rechnung getragen; dies gelte beispielsweise für die Behandlung von Förderdarlehen im…

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• VDB-Workshop Compliance

  …Panel „Zuwendungen an Dritte“. Nach einer thematischen Einführung diskutierten die Teilnehmer in Gruppen den richtigen Umgang mit Einladungen und…

• Bilanzen für Kleinstunternehmen werden abgespeckt

  …ausreicht, wenn Kleinstunternehmen ihre Jahresabschlüsse nur noch an ein Register übersenden, wo sie nur bei Nachfrage an Dritte zur Information herausgegeben…

• Transparency International fordert Ende der anonymen "Sachzuwendungen" durch Unternehmen

  …Einfallstor für Korruption sperrangelweit aufgemacht“. Nach Medienberichten habe zum Beispiel Air Berlin ihre "Counter Card Premium Plus" an zahlreiche… …Mitteilungsverpflichtung an die Strafverfolgungsbehörden wegen Indizien auf Vorteilsnahme besteht. Dies gelte insbesondere, wenn der Zuwendungsempfänger Amtsträger ist…

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• Compliance Management als Herausforderung für Versicherungen

  …Schulungen zu Compliance-relevanten Themen an; 44 Prozent bieten diese nur teilweise an. Während 25 Prozent der Versicherer betriebliche Vorgänge gar nicht…