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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Interne Revision 2020 - Kreative Zukunftsbilder

  Thomas Amling, Isabel Petri

  …abgrenzbar • Prüfungstätigkeit wird immer IT-lastiger • Laufende automatisierte IT-Prüfungen ersetzen zu- nehmend Prüfung durch Revisoren • IR ist…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Abschlussprüfung und Compliance

  Diskussionsinhalte der 9. Hamburger Auditing Conference vom 28./29.9.2011

  Patrick Velte, Stefan C. Weber

  …Compliance .............................. 33 6 IT-Stützung von Prüfung und Compliance .............................................. 35 7 Fazit… …in der Ab- schlussprüfung, der Rechnungslegung, der Corporate Governance und Compliance sowie die IT-Stützung von Prüfung und Compliance. 3 Reform… …auf die handelsrechtliche Rechnungslegung und ihre Prüfung". Hierbei ging der Referent auf – die künftigen Vorschläge für eine Reform der… …Chancen- und Risikopublizität im Lagebericht (§ 289 Abs. 1 Satz 4 HGB) und dessen Prüfung (§ 317 Abs. 2 HGB; § 321 HGB) in die EU-Bilanzrichtlinie ein… …Rede stehenden Maßnahmen (z.B. externe Prüferrotation, Verbot von paralleler Prüfung und Beratung) tatsächlich zu einer Steigerung der Prüfungsqualität… …quellen zu bedienen und diese zu gestalten. So kämen bzgl. des Abschlussprüfers etwa Mandatserweiterungen (z.B. Prüfung der Einhaltung der Informationsord-… …werden könnte. 6 IT-Stützung von Prüfung und Compliance In einem Parallelforum „IT-Stützung von Prüfung und Compliance“ referierten Dr. Karl-Jakob…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Abschlussprüfung und Compliance

  Zur Entscheidungsrelevanz und Verlässlichkeit des Corporate Governance Reportings nach § 289a HGB

  Stefan C. Weber, Patrick Velte

  …Verlässlichkeit der Corporate Governance Berichte durch eine materielle Prüfung durch externe Überwachungs- behörden an. Zudem könnten eine Publikation der… …Aufsichtsrats oder des Prüfungsausschusses über während der Prüfung auftretende mögliche Ausschluss- oder Befangen- heitsgründe unverzüglich zu unterrichten ist… …Aufsichtsrats über den Abschluss und seine Berichterstattung über die wesentlichen Ergebnisse seiner Prüfung (insbesondere Offenlegung der Anzahl der Bi-… …Er- gebnis der Prüfung der Rechnungslegung durch den Abschlussprüfer) 3.4 3.4.1 3.4.2 3.4.3 Prüfungshonorar Mitwirkung des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Abschlussprüfung und Compliance

  Regulierungstheoretischer Ansatz des Controllings: Notwendigkeit einer Weiterentwicklung von Unternehmensf?hrung und -?berwachung

  Carl-Christian Freidank, Remmer Sassen

  …den Aufsichtsrat und die Prüfung des (Konzern-) Abschlusses an den (Konzern-)Abschlussprüfer. ___________________ 19 Vgl. Fama/Jensen 1983, S… …Externes Überwachungssystem externe Prüfung Enforce- ment (DPR, BaFin) ggf. weitere Aufsichtsbe hörden Rechnungslegung/ Publizität wählt -… …. 223. 47 Weitere Aufgaben sind u.a. die Bestellung und Abberufung von Vorstandsmitgliedern (§ 84 i.V.m. § 87 AktG) sowie die Prüfung (§ 171 Abs. 1… …. zu den Änderungen durch das VorstAG Lingemann 2009, S. 1918-1924; Thüsing 2009, S. 517-529. 59 Vgl. zur Prüfung der Vorstandsvergütung IDW 2010… …Abs. 1 HGB die Buchführung (Finanzbuchführung und rechnungslegungsbezogener Teil der Nebenbuchhaltung) in die Prüfung einzubeziehen. Vgl. IDW 2006… …Prüfung werden, sofern sie Einfluss auf die Rechnungslegung haben. Vgl. IDW 2006, R 7. Regulierungstheoretischer Ansatz des Controllings 181… …Unternehmensführung) 72 nicht in die Prüfung des Lageberichts einzubeziehen. Grds. ist es damit nur notwendig, das Vorhandensein der Erklärung zur Unterneh-… …Controllings, welche für die Rechnungslegung genutzt werden, vom En- forcement betroffen waren und einer Prüfung durch die DPR unterzogen wurden…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Abschlussprüfung und Compliance

  Anwendung betriebswirtschaftlicher Überwachungssysteme in Universitäten: Eine Analyse am Beispiel der Universität Hamburg

  Caroline Wüst, Remmer Sassen

  …Studierenden in der Praxis Prüfung & Zertifizierung des erworbenen Wissen Leistungsprodukte In Form von Studiengängen Bewerbermarketing (Studierende… …Basisaufgabe der Betriebsführung wird im Schrifttum als Oberbegriff verwendet und gliedert sich auf in die Kontrolle, Prüfung und Auf- sicht. 45 Dabei… …subsumiert die Kontrolle die prozessabhängigen betrieblichen Abläu- fe, während die Prüfung und Aufsicht alle unabhängigen Prozesse zusammenfas- sen. Weitere… …Kriterien, die vor allem die Unterscheidung zwischen Prüfung und Kontrolle erleichtern, sind die Häufigkeit der Durchführung sowie die zeitliche Per-… …spektive. 46 Die Aufsicht differenziert sich ebenso durch die zeitliche Komponente von der Kontrolle und der Prüfung. Ein weiterer Identifikationsfaktor… …. Überwachungssysteme in Universitäten 207 Internes Überwachungssystem Prüfung (Interne Revision) Organisatorische Sicherungs- maßnahmen Controlling… …Risikomanagementsystem ggf. Externe Revision (Abschluss-, Bonitäts- prüfung, etc.) ggf. Aufsichtsrat ggf. Aufsichts- behörden Unternehmerisches… …die Zuständigkeit für die Prüfung gem. § 37 WpHG auf der zweiten Stufe des Enforcement- verfahrens direkt auf die BaFin über; vgl… …. Die prozessunabhängige interne Prüfung der UHH nimmt die Stabstelle „Innen- revision“ vor, die im Zuge der Beschlussfassung der Struktur- und… …Überwachung der Rechts- und Verwaltungsvorschiften-Konformität der Universität konkretisiert und findet ihre weitere Ausgestaltung in der Prüfung der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Abschlussprüfung und Compliance

  Der Aufbau einer Compliance Abteilung

  Cornelia Inderst

  …......................................... 231 3.6 Prüfung und Subsumption ........................................................................ 231 3.7 Aufbau eines Compliance Netzwerks… …Unternehmen zu neuen Compliance Themen führen, an die bislang nicht zu denken war. 3.6 Prüfung und Subsumption Die gewonnenen Informationen und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Abschlussprüfung und Compliance

  Eine Aufsichtsrats Scorecard zur Unterstützung guter Corporate Governance

  Martin K. Welge, Marc Eulerich

  …einer gesonderten Prüfung, inwiefern i.R. der Strate- gieumsetzung die Interessen der Anspruchsgruppen zufriedengestellt oder eher verletzt wurden. 23…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Abschlussprüfung und Compliance

  Informationsversorgung des Aufsichtsrats

  Patrick C. Leyens

  …Informationsgeber in diesem Sinne ist der Abschlussprüfer. Im Verlauf der Prüfung von Zahlenwerk und qualitativen Angaben im Lagebericht gewinnt der Abschluss-… …bei der Pflicht- prüfung abgestimmt sein und dazu mit ihm beraten werden. Im Einzelnen wird von Ziff. 7.2.3 DCGK empfohlen, eine Mitteilungspflicht… …in Bezug auf Unrichtigkeiten der nach § 161 Abs. 1 AktG abzugebenden Entsprechenserklärung zum DCGK zu vereinbaren. 29 Eine vollständige Prüfung… …Erkenntnisse hinaus. 30 Die vollständige Prüfung kann sich deshalb al- lenfalls im Einzelfall anbieten, etwa wenn die Corporate Governance der betreffen- den… …beschriebenen Informationsfär- ___________________ 30 Siehe aber zur Prüfung der Erklärung zur Unternehmensführung nach § 289a HGB den Beitrag von… ….: Europäisches Gesellschaftsrecht, 2. Aufl., Heidelberg 2011. Hoffmann-Becking, M.: Das Recht des Aufsichtsrats zur Prüfung durch Sachverständige nach § 111… …. Ruhnke, K.: Prüfung der Einhaltung des Deutschen Corporate Governance Kodex durch den Abschlussprüfer, in: AG 48 (2003), S. 371-377. Schoppen, W.: Der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Abschlussprüfung und Compliance

  Aufsichtsratshaftung: Quo vadis?

  Sylvie Hambloch-Gesinn

  …............................................................................... 298 2.3 Compliance .............................................................................................. 299 2.4 Prüfung bei… …„Corporate Compliance Board Members“ im Aufsichtsrat scheint mir ein wenig zu viel des Guten. 2.4 Prüfung bei Fehlentwicklungen Wie bereits ausgeführt… …ternen Revisionssystems sowie der Abschlussprüfung einschließlich der Prüfung der Unabhängigkeit des Abschlussprüfers und der vom Abschlussprüfer… …Abstimmungsergebnisse an die Öffentlichkeit geraten. Es bedarf hier der Prüfung im Einzelfall, welche Normen verletzt sind und welche Konsequenzen es hat. Anders als… …: Mün- chener Handbuch des Gesellschaftsrechts, Band 4, 3. Aufl., München 2007. Hoffmann-Becking, M.: Das Recht des Aufsichtsrats zur Prüfung durch…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Abschlussprüfung und Compliance

  Die Zusammenarbeit zwischen Abschlussprüfer und Aufsichtsrat: Best Practice Grundsätze für eine gute Corporate Governance

  Arno Probst

  …deutlich, dass für die konkrete, praktische Arbeit im Aufsichtsrat von einem Paradigmenwechsel ausgegangen werden muss: So reicht die Prüfung und Kontrol-… …lange vor dem BilMoG, nach § 171 Abs. 1 Satz 1 AktG eine eigene Prüfung des Jahres- bzw. Konzernabschlusses durchzu- führen. Dies geschieht… …vorbereitend für die Billigung bzw. Feststellung der Ab- schlüsse durch Aufsichtsrat bzw. Hauptversammlung. Bei der eigenen Prüfung durch den Aufsichtsrat… …Abschlussprüfung eine wichtige Grundlage für seine eigene Tätigkeit liefert. Die Prüfung des Jahres- und Konzernabschlusses durch den Aufsichtsrat selbst 8 kann… …dabei natürlich bei weitem nicht so tiefgehend sein wie die gesetzliche Prüfung des Abschlussprüfers: Der Aufsichtsrat führt seine eigene Prüfung viel-… …Qualifikation der im Prüfungsteam handelnden Personen sind für die Qualität der Prüfung von Bedeutung. Auch der Zusammenhang zwi- schen dem Honorar und der… …Unternehmens gemeinsam einzuschätzen. Insgesamt wird deutlich, dass es im Vorfeld der Prüfung bzw. der Beauftragung schon wesentlichen Gesprächsbedarf… …Finanzexperten eine besondere Rolle zu. Die wechselseitige Kommunikation während der Prüfung sollte gemeinsam vor Prüfungsbeginn abgestimmt werden. 3.3… …ist, welche Folgerungen sich für den weiteren Verlauf der Prüfung ergeben könnten. Im Übrigen ist ein gegenseitiges „Update“ der Beteiligten im Laufe… …der Prüfung, jedenfalls bei Prüfungen, die über einen längeren Zeitraum gehen, gebo- ten. Zur Bringschuld des Aufsichtsrats im Hinblick auf den…

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