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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Abschlussprüfung und Compliance

  Effizienzsteigerungspotenziale der Tax Due Diligence

  Volker Endert, Andreas Mammen

  …Kaufpreiskonditionen auf die Erst- und Folgebilanzierung (IFRS 2, 3) und Bilanz- kennzahlen (z.B. EPS) t0 tn Due Diligence Prüfung i.e.S. Due Diligence Prüfung… …i.w.S. klassische Phasen eines M&A Prozesses Abb. 1: Due Diligence im M&A Prozess 13 Gleichzeitig muss die Due Diligence Prüfung… …effiziente Prüfung zur Erlangung einer hinreichenden Sicherheit ermöglichen. 4 Darstellung ausgewählter steuerartenspezifischer Prüfungshandlungen 4.1… …Mit der Prüfung des tatsächlichen Steueraufwands in der Gewinn- und Verlustrechnung wird einhergehend auch die Steuerrückstellung geprüft, die er-… …durch ein entsprechendes umsatzsteuerindu- ziertes internes Kontrollsystem sichergestellt sein muss. Die Prüfung des umsatz- steuerlichen Bereichs i.R… …, ob eine gesonderte Prüfung umsatzsteuerlicher Sachverhalte überhaupt vorgenommen wird und welche System- elemente sich mit der Umsatzsteuer befassen… …prüfung lässt sich sowohl die hinreichende Sicherheit über die tatsächliche Risiko- situation als auch eine Basis für die Quantifizierung möglicher… …müssen. Daneben hat eine Prüfung der Grundbuchauszüge zu erfolgen, die eben- falls Aufschluss über die bestehenden Besitzverhältnisse und mögliche…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Das Maßgeblichkeitsprinzip vor dem Hintergrund des BilMoG

  Die historische Entwicklung des Maßgeblichkeitsprinzips

  Dr. Sebastian Gräbe
• eBook-Kapitel aus dem Buch Das Maßgeblichkeitsprinzip vor dem Hintergrund des BilMoG

  Der Geltungsbereich des Maßgeblichkeitsprinzips

  Dr. Sebastian Gräbe
• eBook-Kapitel aus dem Buch Das Maßgeblichkeitsprinzip vor dem Hintergrund des BilMoG

  Die Bedeutung des Maßgeblichkeitsprinzips für die Bilanzierung

  Dr. Sebastian Gräbe

  …Bilanzierungsfähigkeit ein Bilanzierungswahlrecht bzw. ein Bilanzierungsgebot be- steht. Die genaue Vorgehensweise bei der Prüfung des Ansatzes dem Grunde nach ist in Ab-… …. 163, Rn. 434. KNOBBE-KEUK weist in diesem Zusammenhang darauf hin, dass Probleme bei der Prüfung der Aktivierungsfähigkeit vor allem bei immateriellen…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Organisation der Wertpapier-Compliance-Funktion

  Kapitalmarktrechtliche Rahmenbedingungen einer Compliance-Organisation und deren Konkretisierung durch die MaComp

  Dr. Annette Salomon

  …mit der Wertpapierdienstleistungsprüfungs- verordnung (WpDPV).33 Denn die Prüfer haben bei der Prüfung auch die von der BaFin vorgenommenen Auslegungen…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Organisation der Wertpapier-Compliance-Funktion

  Die originären Organisationspflichten des § 33 WpHG im Lichte der MaComp

  Dr. Christian Schmies

  …interner Revision jedenfalls insoweit ein Konfl ikt besteht, als auch die Compliance-Funktion grundsätzlich der Prüfung durch die interne Revision…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Organisation der Wertpapier-Compliance-Funktion

  Risikoanalyse, Überwachungsplanung und die Bewertung von Grundsätzen, Mitteln und Verfahren durch Compliance

  Jens Welsch

  …. Des Weiteren können sich hohe Anforderungen an die Bearbeitungs- qualität aus der externen Prüfung ergeben. Die WpDPV, die Prüfungsmaßstab für die… …Ordnungswidrig- keiten Mangel nach WpDPV Prio- rität 20 Anlage- beratung – Geeignetheits- prüfung § 31 Abs. 4; 2 Abs. 3 Nr. 9 WpHG; §§ 6 Abs. 1; 16 Abs. 6… …Erteilung von Auskünften gegenüber der BaFin bzw. Bekannt- machung der von der BaFin bei Prüfung festgestellten Fehler bis zu TEUR 50; § 39 Abs. 3 Nr. 2… …vollumfänglichen Prüfung. Auch hier bestehen Freiräume für eine risikoorientierte Vorgehensweise in der Art, dass zu vielen Themen eine vollumfängliche Prüfung… …kann die Stich- probe auch erhöht werden. Grundlagen hierfür können die eigene Prüfung aus dem Vorjahr, Revisionsprüfungen, Externe Prüfungsergebnisse… …und -Verfahren, Erich Schmidt Verlag, Berlin 2010. WpDPV, Verordnung über die Prüfung der Wertpapierdienstleistungsunternehmen nach §  36 des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Organisation der Wertpapier-Compliance-Funktion

  Implementierung von Compliance-Prozessen in Wertpapierdienstleistungsunternehmen

  Jochen Kindermann

  …bietet auch der am 11.03.2011 verabschie- dete IDW Prüfungsstandard PS 980 „Grundsätze ordnungsgemäßer Prüfung von Compliance Management Systemen“.14 Ziel… …. 14 IDW Prüfungsstandard PS 980 vom 11.03.2011, „Grundsätze ordnungsgemäßer Prüfung von Compliance Management Systemen“, abzurufen unter… …Ermittlung der Kriterien zur Bestimmung der Compliance-Relevanz der Mitarbeiter, · Ausgestaltung von Prozessen und Prüfung neuer Produkte, · Erschließung… …nebendienstleistungen bzw. Prüfung der Einhaltung deutscher auf- sichtsrechtlicher Vorgaben bei Auslandsunternehmungen des WpDU, · Einrichtung verschiedener… …Compliance-Funktion zurückgreifen sollte. Selbstverständlich enthebt diese Informationsquelle die Compliance-Funktion nicht von der eigenen Prüfung vor Ort in Bezug… …. Implementierung von Compliance-Prozessen in Wertpapierdienstleistungsunternehmen 132 Kindermann 78 Compliance-Prozess zur Prüfung der Qualifi kation von…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Organisation der Wertpapier-Compliance-Funktion

  Stellung und Funktion des Compliance-Beauftragten und der Compliance-Funktion

  Frank Russo

  …Prüfung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 148 3.1 Jährliche Prüfung… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 148 3.4 Prüfung durch die BaFin selbst oder durch Beauftragte. . . . . . . . . . . . . . . . . 149 3.5 Sonderprüfungen… …externe Prüfer nach § 2 Abs. 1 S.2  der Verordnung über die Prüfung der Wertpapierdienstleistungsunternehmen nach § 36 Abs. 1 WpHG (WpDPV) an die von der… …regelmäßig einzubeziehen. 3. Aufsichtsrechtliche Prüfung 3.1 Jährliche Prüfung 37 Nach §  36  Abs.  1  Satz  1  WpHG ist die Einhaltung der Meldepfl… …jährlich durch einen geeigneten Prüfer zu prüfen. Damit wird auch die Compliance-Organisa- tion der jährlichen Prüfung unterzogen.24 38 Konkretisierungen… …hierzu enthält die WpDPV. Nach § 4 Abs. 1 WpDPV umfasst die Prüfung auch die Einhaltung der „... Ver- haltensregeln in allen Teilbereichen der… …Wertpapierdienstleistungen und Wert- papiernebendienstleistungen“. Damit ist Compliance Gegenstand der WpHG- Prüfung. Nach § 6 Abs. 1 WpDPV sind im Prüfbericht u. a. „im… …Aufsichtsrechtliche Prüfung 3.4 Prüfung durch die BaFin selbst oder durch Beauftragte 41Unabhängig von der jährlichen Prüfungspfl icht kann die BaFin nach §  36… …einer derartigen Prüfung trägt gemäß § 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 Finanz- dienstleistungsaufsichtsgesetz (FinDAG) das Unternehmen. 3.5 Sonderprüfungen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Organisation der Wertpapier-Compliance-Funktion

  Kontrollpflichten von Compliance

  Thomas Steidle

  …Prüfungen (s.u. 5) eingegangen. Dabei ist zu berücksichtigen, dass die beiden Überwachungshandlungen Kontrolle und Prüfung aufgrund des Gebots der… …risikoorientierten Vorgehensweise in einem Kausalverhältnis stehen,16 d. h. ein negatives Kontrollergebnis kann eine Prüfung bzw. ein negatives Prüfungsergebnis kann… …Prozess- unabhängige Prüfung Prozess- integrierte Kontrollen Kontrollen + Prüfung Schaubild 3: die 3 Stufen des internen…

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