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• Wichtige Zukunftskompetenzen für Compliance-Beauftragte

  …ausgebildeten Mitarbeitern für diesen Bereich.Das sind die zentralen Ergebnisse einer Befragung von Branchenexperten im Rahmen der Studie „Talent- und…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2012

  Das rechnungslegungsbezogene interne Kontrollsystem

  Analyse der praktischen Umsetzung am Beispiel von Nicht-Finanzunternehmen
  

  Prof. Dr. Stefan Müller, Ismail Ergün

  …289 Abs. 5 HGB wird hierzu die praktische Umsetzung im Rahmen einer empirischen Analyse untersucht und anhand der Ergebnisse diskutiert. Die Datenbasis… …bedeutet, dass kein Verstoß gegenüber § 289 Abs. 5 HGB vorliegt. Das beschriebene Unternehmen beschränkt sich im Rahmen seiner Berichterstattung lediglich… …und Rechnungswesen. Dies ist insofern kritisch zu sehen, weil hierdurch nicht die Neutralität der Abteilungen im Rahmen der Prüfungen gewahrt ist, da…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2012

  Vertrauen in die Rechnungslegung durch Enforcement

  Der Präsident der Deutschen Prüfstelle für Rechnungslegung im Interview
  

  Prof. Dr. Edgar Ernst

  …eingeführt wurden. Die DPR übernimmt im Rahmen eines zweistufigen Verfahrens die erste Stufe des Enforcement der Rechnungslegung in Deutschland. Sie prüft auf… …Europäische Wertpapieraufsichtsbehörde mit entsprechend ausgeweiteten Kompetenzen getreten. Positiv anzumerken ist, dass die im Rahmen von CESR etablierten…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2012

  Separates Compliance Risiko Management

  Ein Mehrwert für das Unternehmen? – Perspektiven aus der Touristik
  

  RA Kathrin Reichert

  …Unternehmensleitung verpflichtet ist. Im Rahmen der ihr eingeräumten sog. Business Judgment Rules kann es die Geschäfte und Geschicke des Unternehmens frei lenken. 10… …Rahmen eines ERMs flächendeckend betrachtet werden, soll es die Funktion haben, vor allem vor den nachhaltigen Unternehmenserfolg gefährdenden endogenen… …grundlegend ein vorgelagerter Schritt von Nöten: das Verständnis dessen, was unter einem Compliance-Risiko eigentlich zu verstehen ist. Im Rahmen der… …die Möglichkeit, den Compliance-Begriff auf nur einige Themen zu beschränken. Wird der Weg eingeschlagen, sich im Rahmen von Compliance nur mit… …flächendeckende Vorgehensweise im Rahmen eines CRM fraglich. Eine Eingrenzung des Regelungsbereichs der Compliance-Risiken erfolgt bereits durch das Regelungsziel… …an das Unternehmen stehen. Allerdings kommen im Rahmen des CRMs auch Faktoren hinzu, die überwiegend aus der Marketingfunktion des CMS für das… …fehlen. Hier bietet es sich zum Beispiel an, die im Rahmen des ERM verwendeten Schadenshöhen im Rahmen der Klassifizierung in die Indikatorenliste mit…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2012

  Umsatzsteuerbetrug durch Karussellgeschäfte

  Grundmuster, Risiken und Präventionsansätze
  

  Prof. Dr. Alexander M. Dühnfort

  …die Mitarbeiter infolge der vorgesehenen Arbeitsteilung und Organisation des Betriebs im Rahmen ihrer jeweiligen Zuständigkeit erlangt haben oder hätten… …beispielsweise im Rahmen einer nach einigen Jahren stattfindenden Betriebsprüfung heraus, dass Umsatzsteuer nicht abgeführt wurde oder die Vorsteuererstattung… …. Hinweise auf bestimmte Geschäftspartner seitens der Behörden (bspw. durch gezielte Fragen im Rahmen der steuerlichen Außenprüfung) Umfang und Ausmaß der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2012

  Return on Compliance

  Angemessenheit von Compliance aus betriebswirtschaftlicher Sicht
  

  Mirko Haase, Kai Benjamin Hamacher

  …Maßnahmen. Der Compliance-Nutzen kann daher im Rahmen der Analyse im Risikomanagement unter Berücksichtigung von Eintrittswahrscheinlichkeit und… …ertragsoptimalen oder darüber hinausgehenden Compliance-Ausgaben investieren. Die Autoren sind sich bewusst, dass sich im vorliegenden Rahmen nur Ideen skizzieren…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2012

  Selbstkontrolle und Wirtschaftskriminalität

  Anregungen nicht nur für den Mittelstand
  

  Prof. Dr. Dr. Wolfgang Becker, Robert Holzmann

  …Handlungsempfehlungen je Phase der Selbstregulierung. 5. Fazit Nicht zuletzt aufgrund begrenzter finanzieller Ressourcen im unternehmerischen Alltag scheint im Rahmen der…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2012

  Compliance Update – USA

  Entwicklungen im Whistleblowing, Foreign Corrupt Practices Act und bei den Iransanktionen
  

  Anna Rode

  …, wird einen zusätzlichen Faktor für eine Beurteilung des Länderrisikos im Rahmen einer Sanktionsgefährdungsanalyse bilden. Fest steht, dass die Gefahr vom…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2012

  Aktuelle Urteile

  RA Dr. Philipp Fölsing

  …das Berufsgeheimnis nur auf Informationen, die der Rechtsanwalt im Rahmen seiner anwaltlichen Tätigkeit erhalte. Anwaltliche Tätigkeit sei gem. § 3 Abs… …KWG Rechtsanwälte, Steuerberater, Wirtschaftsprüfer und Notare von den Pflichten des KWG, wenn sie nur gelegentlich Finanzdienstleistungen im Rahmen… …eines Mandatsverhältnisses erbrächten. Im Vorhinein lasse sich jedoch nicht beurteilen, ob der Berufsträger als Unternehmer nur gelegentlich und im Rahmen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2012

  Umfeldinformationen zu Risk, Fraud & Compliance

  Zusammengestellt von der ZRFC-Redaktion

  …deutschsprachigen Raum geworfen sowie die US-amerikanische Gesetzgebung im Rahmen des Sarbanes-Oxley Acts kurz angeschnitten, ohne im einzelnen auf die Aspekte… …bleiben hier allerdings die Bereiche R&D und die Fragen an die Unternehmensstrategie, die im Rahmen der strategischen Marketingplanung zu behandeln sind… …Leistungserstellung und der Supportfunktionen eingegangen. Dies kann als eine Art Abrundung zum Thema IKS angesehen werden, da hier im Rahmen einer Kennziffernanalyse… …über die Implementierung, Dokumentation und Pflege des IKS im Rahmen einer Neuprojektierung. Zusätzlich geht der Autor noch auf das Thema Frühwarnsystem… …Bestandteil des RMS. Complianceaspekte im Rahmen COSO ERM runden das Thema ab. Das vorliegede Buch kann als ein Standardwerk angesehen werden, welches sowohl…

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