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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2012

  Der aktuelle ACFE-Fraud-Report aus Revisionssicht

  Überlegungen eines Revisionsleiters zum 2012er „Report to the Nations“
  

  Hans-Ulrich Westhausen

  …Berufsstand · ZIR 5/12 · 211 Der aktuelle ACFE-Fraud- Report aus Revisionssicht Überlegungen eines Revisionsleiters zum 2012er „Report to the… …. Betrachtungsgegenstand sind grundsätzliche Trends im Bereich Fraud, auch mit Bezug auf die Aufgabenfelder der Internen Revision. Der Autor interpretiert wichtige… …Ergebnisse der Studie, fasst sie in seinem Artikel zusammen und stellt sie unter kritischer Würdigung aus der Sicht des Revi sionsleiters dar. 1. Einleitung… …. Im Jahr 2010 wurde aus dem „Report to the Nation“ (Datenerhebung nur in den USA) ers tmals der „Report to the Nations“ mit 1.843 Fraud-Fällen aus 106… …Ländern. Alle Fraud-Reports sind auf der ACFE-Webseite (http://www.acfe. com) kostenfrei abrufbar. Damit wird vom ACFE als weltweit führender… …sollte. Für diese Bewertung spricht, dass der Fraud-Report eine regelmäßig erscheinende empirische Studie weltweiter Fraud-Daten ist, die zweifelsfrei… …internationalen Bekanntheitsgrad genießt. Nach eigenen Angaben ist der Fraud-Report die zuverlässigste und am häufigsten zitierte Quelle in Bezug auf Fraud. 4 Dafür… …spricht auch, dass der Fraud-Report eine umfangreiche empirische Datenbasis bietet, um Fraud-Risiken generell besser beurteilen zu können, die… …einzubeziehen (2210.A2) 7 . 2. Zusammenfassung wichtiger Ergebnisse des 2012’er Fraud-Reports 2.1 Wenig Änderung im welt weiten Trend Die Statistiken der… …Fraud-Reports 2010 zu 2012 weisen – insgesamt gesehen – wenig Änderung auf. Diese Einsc hätzung verdeutlicht der Autor anhand ausgewählter Fraud-Kategorien wie z…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2012

  Kontinuierliche IKS-Beratung versus Continuous Auditing (CA)

  Zusammenhänge, Chancen, Risiken und praktische Erfahrungen
  

  Roger Odenthal

  …Roger Odenthal* Continuous Auditing ist ein vielfach verwendeter Begriff für automatische und kontinuierliche Auswertung von Daten. Der Autor setzt sich… …kritisch mit den Anwendungsmöglichkeiten von Continuous Auditing in der prüferischen Praxis auseinander. Er stellt dabei praktische Ansätze betrügerischer… …wohl abgewogen sein. Hierzu gehören ebenfalls Überlegungen, inwieweit solche Kontrollen von der Internen Revision verantwortet werden oder eher in die… …Hoheit der operativen Bereiche fallen müssen (um dort „continuous“ durchgeführt zu werden). Die nachfolgenden Ausführungen beschäftigen sich in… …vorstehendem Kontext mit der F rage, welche der Er wartungen mit Continuous Auditing erfüllt werden können. Was erweist sich in der Praxis als realistisch, was… …. Propagiert wird nicht weniger als ein Paradigmenwechsel weg von der „manuellen“ und stichprobenbezogenen Prüfung hin zur kontinuierlichen, vollständigen sowie… …automatisierten Überwachung kritischer Geschäftsfelder u. a. durch Revisionsstellen. Falls der aufg eführten Prüfungstechnik tatsächlich eine solche Bedeutung zu-… …Kontrollaufwendungen Erhöhtes Vertrauen in finanzielle Operationen sowie deren Ergebnisse Steigerung von Qualität und Effizienz der Revisionsarbeit Verminderung… …Folgen einer solchen Entwicklung für das Selbstverständnis der betrieblichen Prüfung. 3. Begriffe und deren Inhalte Ein Blick auf Vortragsunterlagen… …alle seitens der Internen Revision eingesetzten Methoden, um prüfungsbezogene Aktivitäten * Roger Odenthal ist geschäftsführender Gesellschafter der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2012

  Krisenmanagement bei Wirtschaftskriminalität

  Compliance Anforderung für (mittelständische) Unternehmen
  

  Prof. Dr. Bodo Kirf, Christian Parsow, Mirco Vedder

  …Schaden sowie eine Beschädigung der Unternehmensreputation zu vermeiden. Daher ist eine geplante und mit allen Entscheidungsträgern des Unternehmens… …abgestimmte Erstreaktion erforderlich. Der vorliegende Artikel stellt die Krise als Chance für das Unternehmen dar und erläutert die Notwendigkeit der… …Einführung eines Krisenmanagements im Zusammenhang mit der bereits intensiv diskutierten Compliance Management-Thematik. Darüber hinaus beschreibt er die für… …ein Krisenmanagement wesentlichen Bestandteile und setzt Schwerpunkte bei der Krisenkommunikation, die entscheidend für den Erfolg dieser Maßnahmen ist… …jeder Krise positiv entgegen zu sehen. 1. Einleitung „In jeder Krise wird die Krisis, also der Wendepunkt einer Entwicklung, erkennbar, und jede Gefahr… …Mittelstand Nachholbedarf in der Deutung und Bewertung von Krisen- Parametern und -Wirkungsmechanismen sowie Compliancebasierten Krisenszenarien. Bestimmt durch… …Voraussetzung für einen professionellen Umgang mit Krisen an Bedeutung. Der Compliance Begriff befindet sich derzeit in der Phase einer inhaltlichen… …Diskussion einzuordnen und inhaltlich auszugestalten. 2. Krisenmanagement als Bestandteil von Compliance Der Begriff „Compliance“ ist weder gesetzlich geregelt… …, noch ist bisher eine allgemein anerkannte Definition vorhanden. 2 Das führt dazu, dass U nternehmen unterschiedliche Schwerpunkte bei der Gestaltung von… …und aus der Über - setzung ins Deutsche abgeleitet beinhaltet „Compliance“ 3 die Einhaltung sämtlicher für das jeweilige Unternehmen relevanten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2012

  Continuous Auditing

  Dynamic Audit Planning auf Basis eines Continuous Risk Assessment
  

  Peter Grasegger, Sebastian Weins

  …, Diplom-Betriebswirt / Sebastian Weins, Diplom-Kaufmann* Die bereits seit längerem bestehenden Defizite der traditionellen Revisionsmethodik wurden insbesondere in der… …Finanzmarktkrise offensichtlich. So hat die mit der Finanzmarktkrise einsetzende sehr hohe Dynamik der Entwicklungen gezeigt, dass die bestehende weitgehend… …statische Revisionsplanung in einem Umfeld einer sich rapide ändernden Risikolandschaft der Zielsetzung der Risikoorientierung der Revisionstätigkeit nicht… …Aufgaben wahrnimmt, erheblich beeinflussen. Der Spagat zwischen Wirtschaftlichkeit auf der einen Seite und steigenden Anforderungen der Interessensgruppen… …der Internen Revision (u. a. Anteilseigner, Geschäftsleitung, Aufsichtsorgane) kann vor diesem Hintergrund nur durch eine Weiterentwicklung des… …für eine effektive Wahrnehmung der Aufgaben durch die Interne Revision. 1. Einleitung planung (Dynamic A udit Planning) als Bestandteil von Continuous… …Auditing gegeben werden. 2. Continuous Auditing Angesichts der Vielzahl unterschiedlicher Definitionen und in Teilen abweichender Begriffsauslegungen in… …Wissenschaft und Revisionspraxis bedarf es vorab einer Abgrenzung der wesentlichen Begriffe im Umfeld von Continuous Auditing. Unter Continuous Auditing wird… …eines Continuous Control Assessment. Die laufende Auswertung der Risikosituation vor allem für die Zwecke der Prü fungsplanung wird als Continuous Risk… …Assessment bezeichnet; die laufende Überwachung im Hinblick auf die Bewertung der Funktionsfähigkeit von Kontrollen beschreibt der Begriff Continuous Control…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2012

  Revision des Gerätemanagementsystems (GMS) im Krankenhaus

  DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision im Krankenhaus“

  …Gerätemanagementsystems – einschließlich der Themenkomplexe Organisation, Wirtschaftlichkeit und Berücksichtigung der Geräte- Lebens zyklen. 1. Einführung Die Autoren… …empfehlen im thematischen Umfeld auch den Artikel „Interne Revision der Instandhaltung technischer Systeme im Krankenhaus“, ZIR 2/10, S. 70 ff. 1.1… …aufgeführten Begriffe im Sinne der angegebenen Definitionen verwendet. Gerät: Eine technische Vorrichtung, die einem bestimmten Zweck dient, z. B. be- und… …. Bezeichnung für ein Gerät, Anlage usw. (Investivgut), das in der Anlag enwirtschaft der Finanzbuchhaltung erfaßt ist. 1.2 Beschreibung des Prüffeldes Die… …zunehmende Technisierung in den Krankenhäusern und Klinika stellt deren Leitungsebenen vor neue Her ausforderungen. Eine davon ist das Management der Vielzahl… …Informations- und K ommunikationstechnik (IT) Bürotechnik Präsentations- und Lehr technik (an Ausbildungseinrichtungen, z. B. Universitätsklinika). Der hohe… …Technisierungsgrad vergrößert einerseits das Leistungsspektrum und den Leistungsumfang der Häuser, erhöht aber auch deren Abhängigkeiten von diesen technischen… …Systemen. Die Innovationspotentiale im Gesundheitswesen sind derzeit bei weitem noch nicht ausgeschöpft. Stetig steigende Kosten der Häuser sind die Folge… …. Da die finanziellen Ressourcen der Gesellschaft für das Gesundheitswesen zunehmend an Grenzen stoßen, wird im Rahmen der Effizienzdebatte auch die… …Forderung nach einem effizienten Gerätemanagement vordergründiger. Dieses soll den ef fizienten Einsatz der technischen Systeme unter wirtschaftlichen und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2012

  Qualifikationsmodell für Revisoren

  DIIR entwickelt Qualifikationsmodell für Revisoren
  

  Andreas Arntz, Uwe Benz, Herbert Möhle, Thorsten Schmidt, u.a.

  …/ Herbert Möhle, CIA / Thorsten Schmidt, CIA / Ralf Wiehl, CIA* In den letzten Jahren hat die Rolle der Internen Revision als wichtiges Element der… …und Vertretern der Wissenschaft ein Modell entwickelt, das es ermöglichen soll, die Kernqualifikationen eines Internen Revisors abbilden zu können. Ziel… …notwendige Qualifikationsmaßnahmen strukturiert aufzuzeigen. Damit kann auch die Kommunikation und Abstimmung des Personalbedarfs sowie der… …bis hin zu Kenntnissen in Bewertung und Projektmanagement. Quadrant IV – Branche: Der vierte Quadrant berücksichtigt die unterschiedlichen Branchen… …. Dies erschien wichtig, da sich z. B. die Branche der Finanzdienstleister hinsichtlich der Prüfungsanforderungen signifikant beispielsweise vom… …Gesundheitswesen unterscheidet. Zusätzlich erlaubt dieser Quadr ant bei der Betrachtung eines komplexeren Unternehmens (mehrere „Sparten“, Mischkonzern etc.) auch… …, Rechtsform oder Unternehmensgröße und naturgemäß auch hinsichtlich dem Detaillierungsgrad der erwarteten Kenntnisse. Um die wichtigsten Kategorien dieser unt… …: Dieser Quadrant umfasst die Gebiete, die Prüfungsgegen stand der Internen Revision sein können. Neben „klassischen“ Funk- Das Qualifikationsmodell hat –… …von innen nach außen – eine dreistufige Einteilung, wobei der ,innere Kreis‘ das Grundlagenwissen abbildet, der Mittlere dessen Vertiefung/ Ausbau und… …der Äußere das Experten- oder auch Spezialwissen. Da je nach Vorbildung, Themenschwerpunkt oder Stellenprofil unterschiedliche Wissens- und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2012

  Leitfaden „Prüfungsfelder von Shared Services Strukturen“

  DIIR-Arbeitskreis „Personal und Interne Dienstleistungen“
  

  DIIR-Arbeitskreis „Personal und Interne Dienstleistungen

  …DIIRintern · ZIR 5/12 · 251 Leitfaden „Prüfungsfelder von Shared Services Strukturen“ DIIR-Arbeitskreis „Personal und Interne Dienstleistungen“ Der… …1:1-Beziehung der Leistungserbringung zwischen einem Auftraggeber und einem Auftragnehmer (mit den üblichen Bau steinen Definition, Ausschreibung, Vergabe… …der Diskussion aufgenommen. Abweichend von der häuf ig anzutreffenden Konstruktion eines Fragebogens wurden bei dem vorliegenden Thema für die… …Ausgestaltung der Prozesse von Shared Services dar. Dabei wird zwischen den „allgemeinen Ansätzen“ und den „Fachbeispielen“ unterschieden: In den „allgemeinen… …Ansätzen“ werden Elemente bzw. Kriterien einer Sollkonzeption aufgezeigt, die unabhängig von der betrachteten Dienstleistung Gültigkeit haben und daher ab… …strakter formuliert sind. Sof ern diese Krit e- rien nicht oder nur unvollständig erfüllt sind, ist der Erfolg einer Shared Services Struktur, der sich in… …keinesfalls den Anspruch, für alle aufgeführten allgemeinen Ansätze Übertragungen in jeden betr achteten Geschäftsprozess darzustellen. Der Revisor wird… …entwickeln, um den Prüfungsauftrag firmen- und prozessspezifisch zu erstellen und abzuarbeiten. Insoweit versteht sich der Leitfaden nicht als fertiger…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2012

  Buchbesprechungen

  Axel Becker

  …., Bereichsleiter Revision SÜDWESTBANK AG, Stuttgart Dürr, R. / Schnüttgen, M. (Hrsg.): Optimierung der Kreditprozesse Finanz Colloquium Heidelberg, Heidelberg 2011… …, 357 Seiten mit verschiedenen Abbildungen, ISBN: 978-3-940976-81-9, Euro 89,– Zur Sicherstellung der Wettbewerbsfähigkeit von Kreditinstituten ist eine… …fortlaufende Prozessoptimierung unerlässlich. Für den Themenbereic h der „Optimierung der Kreditprozesse“ haben die Herausgeber ein erfahrenes und kompetentes… …Autorenteam gewonnen. Dies sind mit der Optimierung von Kreditprozessen vertraute Spezialisten aus der Wirtschaftsprüfung, privaten, genossenschaftlichen und… …Verbesserung der Wirtschaftlichkeit im Rahmen Ihrer Prüfungsaufgaben. Das Fachbuch geht im ersten Abschnitt auf die Einf lussfaktoren des Prozessdesigns ein… …auf den Aufbau einer Prozessorganisation im Kreditg eschäft, dem Qualitätsmanagement als Treiber von Prozessoptimierungen und der prozessorientierten… …Nutzung aufsichtsrechtlicher Freiräume ein. Der zw eite Abschnitt stellt verschiedene praxiserprobte Beispiele für Prozessoptimierungen im… …Firmenkundengeschäft dar. Hierbei werden einzelne Optimierungsschritte der Prozesse, die den Prozessgedanken „vom Kunden zum Kunden“ beinhalten, beschrieben. Abschnitt… …drei erläutert einzelne Prozessoptimierungen im Retailgeschäft, d. h. den Privatund Gewerbekunden. Der vierte Abschnitt stellt einzelne Aspekte des… …Monitorings der Prozesse dar. Darin werden neben Service Level Agreements auch Möglichkeiten des Produktivitätscontrollings erläutert. Der abschließende…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2012

  Literatur zur Internen Revision

  Professor Dr. Martin Richter

  …252 · ZIR 5/12 · Literatur Literatur zur Internen Revision Professor Dr. Martin Richter, Universität Potsdam Lehrbücher der Internen Revision/… …Sammelwerke Praxis der Int ernen Revision: Management, Methoden, Prüffelder, hrsg. von Thomas Amling und Ulrich Bantleon, Berlin 2012 (ISBN 978-3-503-13686-5)… …. (Sammelband zur Internen Revision; Grundlagen; Corporate Governance; Management der Internen Revision; Prüfungsmethoden, Techniken und Ins trumente; ausgewählte… …Schuh, Wien 2011 (ISBN 978-3- 7073-1491-5). (Sammelband; Anforderungen an moderne Interne Revisionen im öffentlichen Sektor; Anforderungen der… …Rechnungshöfe; Public Corporate Governance und die Rolle der Int ernen Revision; ausgewählte Prüfungsthemen; Qualitätsmanagement) Psychologie der Internen… …Rahmenbedingungen; Psychologie und P ersönlichkeit der Prüfungspr o- zessteilnehmer; Motivation und Führung; Grundlagen der Kommunikation; forensischpsychiatrische… …Risikobeurteilungen) Aufgaben/Stellung der Internen Revision Amling, Thomas; Bantleon, Ulric h: Interne Revision – Grundlagen, Normen und Tätigkeitsfelder. In: Praxis… …der Internen Revision: Management, Methoden, Prüffelder, hrsg. von Thomas Amling und Ulrich Bantleon, Berlin 2012, S. 13–42. (Grundlagen der Int ernen… …Revision, Sammelband; Definition der Internen Revision; Normen; Tätigkeitsfelder/Aufgaben; Leitung der Internen Revision; Geschäftsordnung… …der IR -Beratungsleistungen. In: Der Schweizer Treuhänder 2012, S. 459–464. (Management der Internen Revisionsabteilung; Beratung als Kernaufgabe der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2012

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. Oktoberbis 31. Dezember 2012

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …Prof. Dr. M. Richter Berichterstattung der Internen 31. 10.– 02. 11. 2012 Dr. P. Wesel Revision Aufbaustufe Report Writing in English 28. 11.– 30. 11… …. 2012 T. Marquardt Prüfen der Wirtschaftlichkeit von 14. 11.– 16. 11. 2012 M. Bichel Geschäftsprozessen Projekte prüfen aus Sicht der 21. 11.– 22. 11… …. Schnapp Seminare Kaufmännische Revision Grundstufe Revision des Einkaufs 08. 10.– 09. 10. 2012 Dr. H. J. Matzenbacher Revision der Logistik I 26. 11.– 27… …. 11. 2012 Dr. H. J. Matzen bacher Ermittlung Materialbedarf – Wareneingangsprozesse – Bestandsführung Revision der Logistik II Der logistische Prozess… …bei national und international tätigen Unternehmen Revision des Finanz- und Rechnungswesens Aufbaustufe Kennzahlenanalyse Prüfung der Bilanzierung von… …Finanzinstrumenten im IFRS- Abschluss Seminare IT-Revision Grundstufe Einführung in die IT-Revision CObIT-Workshop Aufbaustufe Wirtschaftlichen Einsatz der IT… …prüfen und bewerten Sicherheit im Internet IT-Revision in Kreditinstituten Prüfen der passiven und aktiven Netzwerk-Infrastruktur Technische und logische… …Grundlagen, Prüffelder, Praxisbeispiele Seminare Soft Skills Grundstufe Der Revisor als Kommunikator Beratungs- und Verhandlungstechnik für Revisoren – Teil… …Kreditgeschäftes – 18.10.– 19.10.2012 A. Kastner Teil II Derivative Finanzinstrumente als 03. 12. 2012 D. Auerbach Prüfungsgegenstand der Internen Revision – Aufbau… …Solvabilitätsverordnung und KWG 15. 10.– 16. 10. 2012 D. Auerbach T. Grol Prüfung der Depotbankfunktion 14. 12. 2012 S. Kemperdiek Jährliche Prüfung der Ratingsysteme nach…

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