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• Aktuelle Branchenauswertung zur Wirtschaftskriminalität: Handel und Konsumgüterindustrie besonders betroffen

  …Eine aktuelle, von PwC in Kooperation mit der Universität Halle-Wittenberg durchgeführte Branchenauswertung zu wirtschaftskriminellen Entwicklungen… …in Handel und Konsumgüterindustrie kommt zu alarmierenden Resultaten. So sei nicht nur die Anzahl der klassischen Vermögensdelikte in den letzten… …Finanzdienstleistungen: Nahezu drei Viertel (72 Prozent) der befragten Unternehmen berichteten über mindestens einen nachgewiesenen Schadensfall in den Jahren 2009 - 2011… …, branchenübergreifend sei es hingegen nur gut die Hälfte (52 Prozent). Gerade im Vergleich zu den Vorjahren habe die Zahl der Händler und Hersteller von Konsumgütern, die… …Konsumgüterhersteller auch häufiger über Schäden durch Verstöße gegen Markenrechte, Kartellabsprachen und Korruption. PwC zufolge beklagten 34 Prozent der Unternehmen in… …Verbreitung von Compliance-Programmen befördert. Nur 46 Prozent der Händler und Konsumgüterhersteller hätten ein Regelwerk mit klaren Handlungsanweisungen und… …sei der Anteil der Unternehmen mit Compliance-Programmen in der Energiewirtschaft und im Maschinenbau (beide jeweils 67 Prozent) sowie in der… …Finanzdienstleistungsbranche (60 Prozent). Den größten Nachholbedarf hätten die Pharmaindustrie (22 Prozent), der Technologiesektor sowie die Transport- und Logistikbranche… …(beide jeweils 26 Prozent). Die Hälfte der befragten Händler und Konsumgüterhersteller (51 Prozent) verfüge über ein spezifisches Anti-Korruptionsprogramm… …(alle Branchen: 59 Prozent). Ein großer Teil der Unternehmen habe demnach zwar die Risiken einer mangelhaften Compliance erkannt und arbeite an einer…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2012

  Integres Verhalten – Nicht nur im Compliance-Management

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …umstrittenes Thema. Zum einen ist es ein effektives Mittel, um an Informationen zu gelangen, die sonst verborgen bleiben würden. Zum anderen ist der Umgang mit… …den erworbenen Informationen oft problematisch. Zu Beginn der Untersuchung weiß das Unternehmen in der Regel nicht, ob es die redlichen Bedenken eines… …Mitarbeiters sind, oder ob es der Versuch ist, einem lästigen Kollegen oder Vorgesetzten zu schaden. Verantwortungsvoller Umgang ist notwendig. Dabei lebt… …Unternehmen zu unterstützen. Eine Initiative von Vorständen großer deutscher Unternehmen unter Führung der deutschen Sektion der Internationalen Handelskammer… …hat das deutlich gemacht: In einem Brief forderten sie die Politik auf, den Weg zur Ratifizierung der UN-Konvention gegen Korruption frei zu machen… …. Dies erfordert eine Gesetzesänderung, die den Straftatbestand der Abgeordnetenbestechung deutlich erweitert. Unter Aufbringung fadenscheiniger Argumente… …(mit Verweis auf das freie Mandat) wird dies verweigert. Und noch an anderer Stelle taugt die Politik meiner Meinung nach nicht zum Vorbild: Der Ankauf… …von sogenannten Steuer- CDs aus der Schweiz hat das ungute Potenzial, die Bemühungen vieler Unternehmen um Compliance zu untergraben. Es handelt sich um… …gestohlene Daten, die der Staat gegen viel Geld von den Dieben kauft. Ohne eine juristische Betrachtung anstellen zu wollen, handelt der Staat hier anders, als… …es von Unternehmen erwartet wird, die verantwortungsvoll mit Compliance umgehen müssen. Moralisch muss man konstatieren, dass offensichtlich der Zweck…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2012

  Inhalt / Impressum

  …Überblick – Teil II: Compliance-Literatur und Verhalten 198 Prof. Dr. Dr. Wolfgang Becker / Robert Holzmann Nach dem Überblick über den Stand der… …Novellierung der MaRisk eine dringliche Aufgabe des Managements im Bankensektor geworden. Risikoanalyse im Sinne IDW PS 980 209 RA Dr. Christian Schefold Am 11… …. März 2011 hat das Institut der Deutschen Wirtschaftsprüfer (IDW) den Prüfungsstandard PS 980 verabschiedet. Der Beitrag beleuchtet das methodische Planen… …Trend, Kriminalitätsprävention mehr und mehr in den privaten Sektor auszulagern und hat den Pflichtenkreis der Adressaten im Nichtfinanzsektors verschärft… …. Der Beitrag stellt die Anforderungen und den Anwendungsbereich des neuen GwG speziell für Nicht-Finanzunternehmen vor. Detection Skepsis bei… …Überarbeitung der Marktmissbrauchsregeln 221 Jan Bremer / Claudia Royé / Gerrit Fey Die Europäische Kommission will die aus dem Jahr 2003 stammende… …Marktmissbrauchs­richtlinie grundlegend überarbeiten.
Der Aufsatz beleuchtet einige Kernelemente der geplanten Änderungen, die auch Auswirkungen auf die Compliance von… …Unternehmen haben werden. Legal Whistleblowing in der öffentlichen Verwaltung 226 RA Dr. Matthias Heiniger Heiniger bespricht einen Entscheid des… …Schweizerischen Bundesgerichts (6B-305 / 2011) zum Thema Amtsgeheimnisverletzung und deren Rechtfertigung durch den außergesetzlichen Rechtfertigungsgrund der… …respektive Amtsgeheimnisverletzung zu rechtfertigen vermag. Der Entwurf eines Hinweisgeberschutzgesetzes 230 Dr. Malte Passarge Im Februar 2012 hat die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2012

  Compliance-Literatur im Überblick – Teil II: Compliance-Literatur und Verhalten

  Schwerpunkte, Lücken und Notwendigkeiten der deutschsprachigen Compliance-Forschung
  

  Prof. Dr. Dr. Wolfgang Becker, Robert Holzmann

  …Notwendigkeiten der deutschsprachigen Compliance-Forschung Teil II: Compliance-Literatur und ­Verhalten Prof. Dr. Dr. Wolfgang Becker / Robert Holzmann* Durch die… …nur eine geringe Zahl der Beiträge die verhaltenswissenschaftlichen Grundlagen der Normkonformität thematisieren. Zahlreiche veröffentlichte… …. Einführung Prof. Dr. Dr. Wolfgang Becker Der diesem Beitrag vorangegangene Überblick über die deutschsprachige Compliance-Literatur konnte deutlich machen… …, dass eine Vielzahl bisheriger Veröffentlichungen sich mit der effektiven und effizienten Umsetzung von Compliance im Unternehmen auseinandersetzt. Es… …verhaltenswissenschaftlichen Grundlagen zum Thema der Normkonformität. Wird dabei angenommen, dass die Grundzüge menschlichen Verhaltens ein äußerst komplexes Phänomen… …darstellen, erscheint diese Diskrepanz umso signifikanter. Vielleicht aus Vereinfachungsgründen, vielleicht aber auch aus Nähe zur Thematik der Corporate… …Handlung in die Tat um, sofern der potentielle Schaden der Tat geringer ist als der damit verbundene Nutzen. Die Illegalität spielt hierbei keine Rolle. So… …plausibel diese Argumentation zunächst erscheint, erweist sie sich in der Realität oftmals als unhaltbar. Ungeachtet etwaiger forschungskonzeptioneller… …. 2. Bisherige Erkenntnisse Gemäß der in Teil I vorgestellten Methodik konnten etwa 12 Beiträge identifiziert werden, die sich primär mit… …verhaltenswissenschaftlichen Grundlagen normkonformen Verhaltens auseinandersetzen. Hinzu kommen vier Beiträge, die im Zuge der primären Erörterung anderer Themen auf…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2012

  Risiko- und Compliance-Management in Kreditinstituten

  Ein integriertes Framework als Antwort auf neue regulatorische Anforderungen
  

  Dr. Tim Schabert, Dr. Georg Lienke

  …Ein integriertes Framework als ­Antwort auf neue regulatorische ­Anforderungen Dr. Tim Schabert / Dr. Georg Lienke* Die aktuelle Novellierung der MaRisk… …1 stärkt nicht nur die Bedeutung der Risikocontrolling-Funktion, sondern stellt zudem die Compliance-Funktion als faktisch dritte institutsinterne… …Kontrollinstanz auf eine Stufe mit dem Risikocontrolling und der Internen Revision. Im Einklang mit europäischen regulatorischen Bestrebungen wird Compliance somit… …als integraler Bestandteil der „Internal Governance“ deutlich aufgewertet. 2 Vor diesem Hintergrund wächst die Notwendigkeit für Kreditinstitute, einen… …einheitlichen Rahmen für die effektive Steuerung und Koordination der verschiedenen Risikokontrollfunktionen und damit für eine ­gestärkte Corporate Governance zu… …können (einschließlich der Durchführung einer Gefährdungsanalyse zur Erfassung der institutsspezifischen Risiken) 4 ff Datenschutzbeauftragter… …: Sicherstellung der Einhaltung der Vorschriften des Bundesdatenschutzgesetzes 5 ff Business Continuity Management: Festlegung von Maßnahmen im Rahmen eines… …Notfallkonzeptes sowie Durchführung von Notfalltests zur Feststellung der Wirksamkeit und Angemessenheit des Notfallkonzepts6 Unabhängig von diesen Instanzen… …arbeitet die Interne Revision: Ihr obliegt die nachträgliche Prüfung von Geschäftsvorfällen und Arbeitsvorgängen sowie die Prüfung insbesondere der… …Funktionsfähigkeit des Internen Kontrollsystems, der Effizienz der Aufbau- und Ablauforganisation und der Wirksamkeit des Risikomanagements. 7 Die Praxis zeigt, dass…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2012

  Risikoanalyse im Sinne IDW PS 980

  Bedarfsermittlung für ein Compliance Management System (CMS)
  

  RA Dr. Christian Schefold

  …können, helfen eine Bedarfsprüfung und ein sukzessives Vorgehen bei der Risikoanalyse. Quasi nebenbei wird dabei auch den Anforderungen des IDW PS 980… …Rechnung getragen. Am 11. März 2011 hat das Institut der Deutschen Wirtschaftsprüfer (IDW) den Prüfungsstandard PS 980 verabschiedet. Danach sollen… …mit einer Risikoanalyse die Konzeption eines CMS zu beginnen. In der Praxis beobachtet man hier gewisse Widerstände. Jede Geschäftsleitung möchte das… …die Verantwortlichen von der Voraussetzung abgeschreckt: nämlich einer umfassenden Analyse aller möglichen Compliance-Risiken im Unternehmen… …könnte dann die Entscheidungsfreiheit der Geschäftslei- tung erheblich eingeschränkt sein: Eine so dokumentierte Risikolage zwingt die Geschäftsleitung zu… …sind. Man kann der Furcht vor einer Analyse nicht entgegentreten, indem man sie von vornherein unterbindet. Nicht allein das Nichtstun, sondern auch das… …zukünftig angemessenes und wirksames CMS, das der Begrenzung der Compliance- Risiken dient und dazu auf ein regelkonformes Verhalten abzielt. Sie ist… …Aufbau und die Umsetzung eines Compliance-Programms sowie einer Compliance-Organisation. Es ist auch der Vorlauf für die spätere Umsetzung des CMS-Konzepts… …müssen, um die gesetzte Compliance-Ziele realistisch erfüllen zu können. Dabei erlaubt sie auch den effektiven Einsatz der im Unternehmen regelmäßig… …Diskussion, ob es nun sinnvoll ist, zuerst grobe Compliance-Ziele festzustecken oder aber gleich mit einer Risikoanalyse zu beginnen, ähnelt der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2012

  Geldwäschebekämpfung

  Anwendungsbereich des neuen Geldwäschegesetzes für Corporates
  

  Frank M. Wittenberg, Robert Wilkens

  …müssen höhere Anforderungen erfüllen. Die zuständigen Aufsichtsbehörden sind zu höherer Aufmerksamkeit verpflichtet und der Bußgeldkatalog ist präzisiert… …(FATF) – der Geldwäschearbeitskreis der OECD – in ihrem Deutschlandbericht Defizite im deutschen Rechtssystem bei der Bekämpfung von Geldwäsche und… …Terrorismusfinanzierung identifizierte und Deutschland zudem von der Europäischen Kommission aufgefordert wurde, die Dritte EU-Geldwäscherichtlinie 5 vollständig umzusetzen… …Verschärfungen. Hierbei lag der Fokus vor allem darauf, den Nichtfinanzsektor stärker in die Geldwäschebekämpfung einzubinden. 7 Die wesentlichen Teile der neuen… …Regelungen sind seit dem 29. 12. 2011 in Kraft, die übrigen seit dem 01. 03. 2012. Der vorliegende Artikel soll zunächst einen Überblick darüber verschaffen… …sich eine abschließende Aufstellung aller durch das Gesetz Frank M. Wittenberg Betroffenen („Verpflichtete“). Neben der kompletten Finanz- und… …eine hohe Geldwäscheaktivität vermutet wird. 8 Robert Wilkens Zu dem Kreis der Verpflichteten neu hinzugekommen sind dagegen Unternehmen und Personen… …, die elektronisches Geld (E‑Geld) vertreiben oder rücktauschen. Nach der Legaldefinition des § 1a Abs. 3 ZAG ist E‑Geld elektronisch (auch auf… …Risk Consulting – Forensic und ehemaliger Geldwäschebeauftragter der KPMG AG (Kontakt: fwittenberg@kpmg.com). Robert Wilkens ist fachlicher Mitarbeiter… …bei KPMG AG, Berlin im Bereich Risk Consulting – Forensic und Doktorand am Lehrstuhl für Strafrecht, Strafprozessrecht und Wirtschaftsstrafrecht der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2012

  Skepsis bei Überarbeitung der Marktmissbrauchsregeln

  Maximalharmonisierung, Erweiterung des Anwendungsbereichs und materielle Änderungen wecken Zweifel an Praktikabilität und Angemessenheit
  

  Jan Bremer, Claudia Royé, Gerrit Fey

  …Überarbeitung der Marktmissbrauchsregeln Maximalharmonisierung, ­Erweiterung des Anwendungsbereichs und materielle Änderungen wecken ­Zweifel an Praktikabilität… …der Marktmissbrauchvorschriften sowie eine Reihe von Änderungen an den Detailvorschriften vor. Daneben sind stärkere und einheitlichere Sanktionen für… …Rechtsverstöße geplant. Seitens der Praxis werden damit verbundene Rechtsunsicherheiten befürchtet. Einige Mitgliedsstaaten sehen zudem den Subsidiaritätsgrundsatz… …verletzt. Der Aufsatz beleuchtet ­einige Kernelemente der geplanten Änderungen, die auch Auswirkungen auf die Compliance von Unternehmen haben werden, wenn… …sie in dieser Form in Kraft treten. 1. Überführung der bestehenden Richtlinie in eine Verordnung Ein Kernelement der Regulierungsentwürfe ist die… …Überführung der derzeitigen Marktmissbrauchsrichtlinie in eine Verordnung über Insider-Geschäfte und Marktmanipulation. 1 Für eine solche Vorgehensweise hat… …sich die Kommission auch im Rahmen der Revision der bestehenden Finanzmärkterichtlinie (MiFID) entschieden. Durch unmittelbare Geltung der… …und der begrenzten Einzelermächtigung der Kommission erscheint ihre Begründung im Verordnungsentwurf allerdings knapp. Denn mit einer Verordnung wird… …derzeit geltende Richtlinie und die Rechtsakte zur Umsetzung sowie Durchführungsbestimmungen in den Mitgliedstaaten ist eine Mindestharmonisierung der… …Geltungsbereichs Gerrit Fey Im Verordnungsentwurf ist außerdem eine Erweiterung des Geltungsbereichs der Marktmissbrauchsvorschriften vorgesehen. Infolgedessen würde…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2012

  Whistleblowing in der öffentlichen Verwaltung

  Eine Klarstellung durch das schweizerische Bundesgericht
  

  RA Dr. Matthias Heiniger

  …in der öffentlichen ­Verwaltung Eine Klarstellung durch das ­schweizerische Bundesgericht RA Dr. Matthias Heiniger* Der vorliegende Beitrag soll… …aufzeigen, dass das schweizerische Bundesgericht im Entscheid 6B_305/2011 seiner langjährigen Praxis zum Thema der Amtsgeheimnisverletzung respektive deren… …Rechtfertigung treu geblieben ist, dass es dabei die in der Lehre vertretenen Ansichten zum außergesetzlichen Recht­fertigungsgrund der Wahrung berechtigter… …zweier Angestellter des Sozialdepartements der Stadt Zürich wegen Amtsgeheimnisverletzung gemäss Art. 320 Ziff. 1 Abs. 1 StGB. Im Folgenden wird der… …Entscheid zuerst dargestellt und dann im Anschluss einer kurzen Würdigung unterzogen. Dabei beschränkt sich dieser Beitrag auf die Frage der Wahrung… …2007 als Angestellte des Sozialdepartements der Stadt Zürich einem Zeitungsjournalisten Ausdrucke von Gesprächsnotizen, Kontoauszügen, Monatsbudgets etc… …. betreffend verschiedene Sozialhilfeempfänger, wobei sie die Fall-Nummern, Namen und Teile der Geburtsdaten unleserlich gemacht hatte. Y. übergab im Mai 2007… …als Angestellte des Sozialdepartements der Stadt Zürich demselben Journalisten zwei Polizeirapporte sowie Ausdrucke von Gesprächsnoti- RA Dr. Matthias… …hatte. Die beiden Frauen nahmen in Kauf, dass der Journalist den Inhalt der Dokumente medial aufbereitet einer breiten Öffentlichkeit zugänglich machen… …das Verhalten der Beschwerdeführerinnen den Tatbestand der Amtsgeheimnisverletzung erfüllt. Des Weiteren konnten sie sich gemäß Bundesgericht dabei…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2012

  Der Entwurf eines Hinweisgeberschutzgesetzes

  Das Gegenteil von gut gemacht ist gut gemeint
  

  Dr. Malte Passarge

  …ZRFC 5/12 230 Keywords: Whistleblowing Hinweisgeberschutzgesetz Compliance Urteil des EGMR vom 21. Juli 2012 Der Entwurf eines… …Hinweisgeberschutzgesetzes Das Gegenteil von gut gemacht ist gut gemeint Dr. Malte Passarge* Ziel des von der SPD-Fraktion im Februar 2012 eingebrachten Entwurfes ist es… …redliches Ansinnen, denn ein System des Informantenschutzes – wie etwa im angloamerikanischen Rechtskreis – existiert in Deutschland bislang nicht. Der… …Compliance-Gedanke setzt sich in Gesellschaft und Unternehmen immer stärker durch, auch das jüngste Urteil des EGMR vom 21. Juli 2012 weist in die Richtung der… …Stärkung von Hinweisgebern. Ist der aktuelle Entwurf des Hinweisgeberschutzgesetzes ein Schritt in die richtige Richtung? 1. Einführung in die Problemlage… …Das Thema Hinweisgeber bzw. Whistleblower ist ein ausgesprochen emotional besetztes Themenfeld. Im Deutschen Rechtskreis wird der Hinweisgeber… …keineswegs geschätzt, und vornehmlich als Denunziant oder Nestbeschmutzer verstanden, der im schlimmsten Fall für die von ihm aufgedeckten Missstände… …verantwortlich gemacht wird. Oft droht der Verlust des Arbeitsplatzes. Der Gedanke, dass der Hinweisgeber nur der Überbringer, nicht aber der Verursacher der… …schlechten Nachricht ist, kommt dabei regelmäßig zu kurz. Demgegenüber ist im angloamerikanischen Bereich der Begriff des Whistleblowers überwiegend positiv… …besetzt. Hier wird der Whistleblower weniger als Spielverderber, sondern vielmehr als Schiedsrichter verstanden. Kommt es im freien Spiel des Wettbewerbs zu…

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